APLICACIÓN PRÁCTICA NORMAS DERECHO TRIBUTARIO

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Alicia Bustamante Parra
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1 D I P L O M A D O APLICACIÓN PRÁCTICA NORMAS DERECHO TRIBUTARIO VERSION ACTUALIZADA CON REFORMA TRIBUTARIA LEY N OBJETIVOS: DIRIGIDO A: DIPLOMA: Conocer de manera metódica y sistemática el régimen impositivo que emana del ordenamiento tributario vigente. Interpretar y aplicar correctamente las disposiciones que deben observar las empresas en relación al Impuesto a la Renta y al Impuesto a las Ventas y Servicios. Determinar las diferencias entre las normas financieras y tributarias y su impacto en los resultados. Conocer los derechos y deberes recíprocos entre el contribuyente y la autoridad fiscalizadora acorde con las disposiciones del Código Tributario. Abogados, Auditores, Contadores, Ingenieros Comerciales y, en general, profesionales con responsabilidad en el ámbito jurídico, financiero y contable de las empresas. DIPLOMADO EN APLICACIÓN PRACTICA NORMAS DERECHO TRIBUTARIO (I Nivel) Este Diploma lo obtienen quienes acrediten un 75% de asistencia y aprueben los exámenes de suficiencia. REALIZACION: Del 01 de Septiembre al 15 de Diciembre de (126 horas cronológicas) Martes, Miércoles y Jueves de a horas. (42 sesiones de 3 horas c/u) ASIGNATURAS: Código Tributario (27 horas) El Impuesto a la Renta de las empresas (57 horas) El Impuesto a las Ventas y Servicios (42 horas) PROFESORES: Ricardo Warnier Oyaneder. Abogado, Pontificia Universidad Católica de Chile. Magister en Derecho Tributario, Universidad de Chile. Socio de WD Abogados. Leonel González Silva. Contador, Auditor Tributario. Asesor y Consultor de empresas. Co-autor de diversas obras técnicas. Socio de Cepet System y Editorial Cepet. Eduardo García Carvajal. Contador Público Auditor UDP. Magister en Planificación y Gestión Tributaria USACH. Diplomado en IFRS, Universidad Oberta de Cataluña, España. Profesor Universitario en Tributación y Contabilidad. José Orellana Muñoz. Contador Auditor. Magister en Planificación y Gestión Tributaria, USACH. Magister en Contabilidad y Auditoría de Gestión, USACH. Socio de Asesorías Contax Ltda.

Interpretar y aplicar correctamente las disposiciones que deben observar las empresas en relación al Impuesto a la Renta y al Impuesto a las Ventas y Servicios.

2 VALOR TOTAL: $ (Un millón doscientos setenta y siete mil pesos) Código SENCE Actividad de capacitación autorizada por el SENCE para los efectos de la Franquicia Tributaria, no conducente por norma a los procedimientos y requisitos para otorgamiento de un título o grado académico, emanado según Ley de la República NOMBRE DE LA ACTIVIDAD: Diplomado en Aplicación Práctica de las Normas del Derecho Tributario. LUGAR DE REALIZACION: Edificio del Comercio, Monjitas 392, piso 2. Metro Bellas Artes. Salón con silla y escritorio, climatizado, servicio de coffe-break. INSCRIPCIONES: Almirante Lorenzo Gotuzzo N 96, oficina 64. Fono Fax Setri@setri.cl

conducente por norma a los procedimientos y requisitos para otorgamiento de un título o grado académico, emanado según Ley de la República 20.370.

3 D I P L O M A D O APLICACIÓN PRÁCTICA NORMAS DERECHO TRIBUTARIO P R O G R A M A A Ñ O I. CODIGO TRIBUTARIO (27 horas) II. Profesor: Ricardo Warnier Oyaneder. 1. NORMAS GENERALES 1.1 Antecedentes preliminares y objetivos del Código Tributario 1.2 Estructura, contenido y campo de aplicación. 1.3 Normas sobre vigencia y facultades del Servicio de Impuestos Internos. 2. NORMAS ADMINISTRATIVAS SOBRE CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA 2.1 Comparecencia ante el S.I.I. Actuaciones del S.I.I. Días y horas hábiles. Plazos. 2.2 Concepto y clases de notificaciones. Pagos de Impuestos. Devoluciones. 3. LA ELUSION EN EL SISTEMA TRIBUTARIO CHILENO 3.1 Concepto y causales de elusión. Abuso del derecho. Simulación. 3.2 Casos prácticos. Procedimiento en caso de elusión. 4. FISCALIZACION TRIBUTARIA 4.1 Revisión de declaraciones. Medios de fiscalización. Citación. Limitación de facultades. 4.2 Liquidaciones y giros. Derechos de los contribuyentes. 4.3 Nuevas facultades de fiscalización incorporadas por Reforma Tributaria, Ley N INFRACCIONES Y SANCIONES 5.1 Infracciones a las normas tributarias. Sanciones. Conceptos. 5.2 Sanciones corporales y pecuniarias. Delitos Tributarios. 6. TRIBUNALES TRIBUTARIOS Y PROCEDIMIENTOS 6.1 Tribunales tributarios: Juez Tributario. Tribunales Superiores de Justicia. 6.2 Reclamación tributaria. Procedimiento general de reclamaciones. Normas sobre representación, notificación y plazos. 6.3 Informes y sus observaciones. Recepción de pruebas. Sentencia de primera instancia. Recursos procesales. Giro de impuestos reclamados. Suspensión del cobro. 6.4 Procedimiento para la aplicación de sanciones. Cobro ejecutivo de obligaciones tributarias. 7. LA PRESCRIPCION EN MATERIA IMPOSITIVA 7.1 Concepto. Prescripción extintiva. Posibilidad de liquidar y girar impuestos. 7.2 Plazos de prescripción y cómputos. Interrupción de la prescripción. 7.3 Prescripción de la acción de cobro de tributos, de las acciones penales y de las penas.

NORMAS ADMINISTRATIVAS SOBRE CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA 2.1 Comparecencia ante el S.I.I. Actuaciones del S.I.I. Días y horas hábiles. Plazos. 2.2 Concepto y clases de notificaciones.

4 III. EL IMPUESTO A LA RENTA DE LAS EMPRESAS (57 horas) Profesores: Leonel González Silva (39 horas) Impuesto a la Renta. Eduardo García Carvajal (18 horas) Impuestos Diferidos a las Ganancias. 1. DETERMINACIÓN DE LA RENTA LIQUIDA IMPONIBLE DE 1ª CATEGORÍA 1.1 Concepto de Ingresos Brutos percibidos o devengados, Renta Bruta y Renta Líquida. 1.2 El Costo Directo tributario: Comercio de mercaderías, fabricación de bienes, servicios. 1.3 Gastos necesarios para producir la renta. Requisitos. Restricciones. 1.4 Agregados y deducciones al resultado del balance. 1.5 Corrección Monetaria de Activos y Pasivos. Capital Propio Tributario. 1.6 Tributación de los gastos rechazados: Impuesto Único del 35% de cargo de la empresa (40% a contar del año 2017). 1.7 Gastos rechazados cuyo beneficiario ha sido un socio o accionista: Global Complementario o Adicional, más un recargo de una Tasa Adicional de un 10%. 2. EL FUT DE TRANSICION POR LOS AÑOS COMERCIALES 2015 Y Efectos de la Reforma Tributaria Ley N a contar del Opción de pagar un Impuesto Único sobre el FUT determinado al y/o sobre los Retiros Excesivos existentes al Tratamiento del FUT histórico que se determine al NUEVO REGIMEN DE TRIBUTACION DE LAS UTILIDADES EMPRESARIALES A CONTAR DEL AÑO COMERCIAL Régimen de Renta Atribuida, nuevo Artículo 14 A. Registros que deben llevarse. Métodos para atribuir la renta. 3.2 Régimen Parcialmente Integrado, nuevo Artículo 14 B. Registros que deben llevarse. Nuevo concepto de Rentas afectas a Global Complementario. 3.3 Plazo para ejercer opción durante el año 2016 y elementos a considerar. 3.4 Ejemplos comparativos del costo tributario final con uno u otro sistema. 3.5 Imputación de retiros y dividendos a contar del año comercial Casos especiales: Conversiones, Fusiones, Divisiones y Términos de Giro, según la empresa esté acogida a la letra A o B del artículo IMPUESTOS DIFERIDOS A LAS GANANCIAS 4.1 Análisis y objetivo del reconocimiento del Impuesto Diferido. 4.2 Conceptos básicos y metodología de cálculo del impuesto. 4.3 Identificación y determinación de diferencias temporarias y permanentes. 4.4 Diferencias temporarias imponibles y deducibles. 4.5 Impuestos diferidos por pagar y por cobrar. Contabilización. 4.6 Casos y ejercicios prácticos. 4.7 Normas de la Superintendencia de Valores y Seguros (SVS) 4.8 Determinación y explicación de la Tasa Efectiva.

1.3 Gastos necesarios para producir la renta. Requisitos. Restricciones. 1.4 Agregados y deducciones al resultado del balance. 1.5 Corrección Monetaria de Activos y Pasivos. Capital Propio Tributario.

5 IV. EL IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS (42 horas) Profesor: José Orellana Muñoz 1. DEFINICIONES BASICAS 1.1 Ventas, servicios, vendedor, prestador de servicios. 1.2 Incorporación de las ventas de bienes corporales inmuebles a contar del QUIENES SON CONTRIBUYENTES DEL IVA 2.1 Vendedores y prestadores de servicios. Importadores. 2.2 Nuevas normas sobre cambio de sujeto vigentes a contar del TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO 3.1 En el caso de las ventas, de los servicios. Excepciones. 4. HECHOS GRAVADOS ESPECIALES EN LAS VENTAS Y SERVICIOS 4.1 Contratos asimilados a ventas o servicios. 4.2 Modificaciones a las exenciones que rigen a contar del Nuevo régimen tributario en las ventas de Activo Fijo. 5. EXENCIONES REALES Y PERSONALES 5.1 Exención en las ventas, exportaciones y servicios. 5.2 Nuevas exenciones que rigen a partir del y del DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE 6.1 En las ventas, servicios y otros hechos asimilados a ventas y servicios. 6.2 Nueva base imponible en la venta de inmuebles nuevos o usados a partir del CREDITO FISCAL 7.1 Requisitos y formalidades para hacer uso del Crédito Fiscal. 7.2 Nuevos requisitos en el caso de compras en supermercados y comercios similares. 7.3 Uso del crédito fiscal para clientes de empresas constructoras. (Art. 21 DL 910, de 1975) 8. FRANQUICIAS PARA EMPRESAS CONSTRUCTORAS. 8.1 Modificaciones al crédito fiscal especial equivalente al 65% del Débito Fiscal. 8.2 Reducción gradual del crédito durante los años

TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO 3.1 En el caso de las ventas, de los servicios. Excepciones. 4. HECHOS GRAVADOS ESPECIALES EN LAS VENTAS Y SERVICIOS 4.1 Contratos asimilados a ventas o servicios. 4.2 Modificaciones a las exenciones que rigen a contar del 01.

6 9. NORMAS ADMINISTRATIVAS 9.1 Devolución de remanente de crédito fiscal por adquisiciones de Activo Fijo. 9.2 Recuperación de IVA por lo exportadores. Pre y post embarque. Topes. 9.3 Declaración y pago del impuesto en el Formulario 29 o determinación de su remanente. 9.4 Sistema de tributación simplificada del IVA para pequeños contribuyentes. 9.5 Postergación del pago del IVA en dos meses a partir del año 2015 y Situación del IVA en los casos de conversiones, transformaciones, fusiones y divisiones de empresas. 10. IMPUESTOS ESPECIALES A LAS VENTAS Y SERVICIOS 10.1 Impuesto Adicional a ciertos productos considerados como suntuarios Ventas de automóviles u otros vehículos motorizados nuevos. Impuestos Verdes 10.3 Ventas o importaciones de bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares Impuestos específicos a los combustibles, gasolinas y el petróleo diesel. =========================================================== PONDERACION PARA LA EVALUACION FINAL Código Tributario 25% Impuesto a la Renta 40% Impto. Vtas. y Servicios 35%

10. IMPUESTOS ESPECIALES A LAS VENTAS Y SERVICIOS 10.1 Impuesto Adicional a ciertos productos considerados como suntuarios. 10.2 Ventas de automóviles u otros vehículos motorizados nuevos.

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