PERÚ: HACIA UN SISTEMA DE TRANSFERENCIAS INTERGUBERNAMENTALES CON CRITERIOS DE EQUIDAD HORIZONTAL *

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1 PERÚ: HACIA UN SISTEMA DE TRANSFERENCIAS INTERGUBERNAMENTALES CON CRITERIOS DE EQUIDAD HORIZONTAL * Pedro Herrera Catalán ** Pontfca Unversdad Católca del Perú LIMA - PERÚ Enero, 2008 RESUMEN En estudo redseña el sstema de transferencas ntergubernamentales peruano a nvel muncpal ncorporando crteros de equdad horzontal y de compensacón transversales en la dstrbucón de recursos. Para dcho fn se empleó la metodología propuesta por Admad, Sngh y Fortuna (2004), la cual plantea una fórmula para la equlbracón de las transferencas a partr del cálculo de las capacdades trbutaras y de las necesdades de gasto muncpales. Los resultados del estudo se resumen en 5: () las muncpaldades localzadas en regones mneras recben más recursos que los que deberan recbr acorde a sus capacdades fscales y sus necesdades de gasto; () los recursos que las muncpaldades ubcadas en regones mneras recberon en exceso, ascenderon en el año 2006 a S/ mllones (US$ 455 mllones), monto que representa un exceso de recursos del orden del 67.5%; () cuando se mplementa una reforma ntegral (por etapas) del sstema de transferencas ntergubernamentales, la totaldad de recursos que las muncpaldades de regones mneras recben en exceso, son absorbdas por los muncpos de regones no mneras; (v) la dspersón de la dstrbucón nter-regonal de recursos muncpales se reduce progresvamente en cada una de las etapas de la reforma; (v) para reformar el sstema de transferencas no se requeren recursos adconales, úncamente voluntad polítca. El documento concluye establecendo 4 lneamentos para la adopcón de una reforma del sstema de transferencas ntergubernamentales peruano. CLASIFICACIÓN JEL: H0, H70, H77 PALABRAS CLAVE: Transferencas Intergubernamentales, Equlbracón de Transferencas, Equdad Horzontal, Compensacón Transversal * Este estudo será presentado en el XX Semnaro Regonal de Polítca Fscal organzado por la Comsón Económca para Amérca Latna y el Carbe (CEPAL) a realzarse en Santago de Chle de Enero del ** Profesor del Departamento de Economía de la Pontfca Unversdad Católca del Perú (PUCP), ppherrer@pucp.edu.pe, y Consultor de la Dreccón General de Economía Internaconal, Competenca e Inversón Prvada del Mnstero de Economía y Fnanzas del Perú, pherrera@mef.gob.pe. Las opnones vertdas en el presente documento son de entera responsabldad del autor y no representan n comprometen la poscón de las nsttucones a las cuales se encuentra aflado.

2 1. Motvacón. Desde hace aproxmadamente 6 años el Perú goza de un crecmento económco contnuo, de un ncremento de las exportacones a nveles hstórcos, del ncremento progresvo de la recaudacón trbutara, de la acumulacón contnua de reservas nternaconales, la reduccón consecutva del défct fscal, etc.; benestar macroeconómco que sn embargo no ha permtdo sentar las bases de un desarrollo regonal homogéneo, sno que por el contraro ha facltado la amplacón de las dspardades regonales 1. Así, s ben la pobreza entre los años 2001 y 2005 se redujo de 54.8% a 48.9%, dchos nveles en regones como Huancavelca y Cajamarca se mantuveron práctcamente constantes, alrededor de 88% y 73%, respectvamente; y en algunas regones como Puno y Huánuco dchos nveles ncluso se ncrementaron 2. Estas dferencas se traducen por ejemplo en los elevados défct de nfraestructura promedo que tenen las regones antes menconadas, 63.8% 3, frente al promedo naconal que alcanza solo el 27.8%. Asmsmo, en el elevado porcentaje de vvendas que no cuentan con servcos de desagüe, 53.5% 4, frente al promedo naconal que solo es de 20%. La pregunta que cabe hacer al respecto es: por qué los buenos resultados macroeconómcos no se han traducdo de manera unforme a nvel regonal? La respuesta de por sí es ampla y da lugar a una sere de conjeturas. Sn embargo, podría señalarse que una de las prncpales razones sería la nequdad de la dstrbucón del ngreso del Estado peruano, cuyo prncpal nstrumento, las transferencas ntergubernamentales mpden avanzar haca un desarrollo terrtoral armónco. Así, en la práctca este sstema opera sn consderar crteros de equdad horzontal, n de compensacón transversal, asgnando recursos ndstntamente sn consderar necesdades de gasto n capacdades fscales. Además, cada tpo de transferenca opera como s fueran ndependentes, transfrendo algunos recursos úncamente a los gobernos regonales (como el Fondo de Compensacón Regonal, FONCOR), otros sólo a las muncpaldades (como el Fondo de Compensacón Muncpal, FONCOMUN) y otros a ambos nveles de gobernos (como el canon y las regalías), permtendo de esta manera que algunas regones recban mayores recursos de lo que realmente necestan. En los últmos 3 años, esta nequdad redstrbutva se ha ntensfcado debdo al ncremento de los precos de los mnerales en el mercado nternaconal, lo cual ha ncrementado las transferencas de recursos por canon y las regalías mneras, (consttudas por el 50% del Impuesto a la Renta que pagan las empresas que explotan estos recursos) en las regones que cuentan con recursos naturales. Así, mentras en el período , las regones de Ancash, Cusco y Cajamarca recberon por concepto de canon y regalías, S/. 2264, S/ y S/ mllones, respectvamente, regones como San Martín, Amazonas y Lambayeque recberon conjuntamente en promedo en el msmo período sólo S/. 1.2 mllones por el msmo concepto. Como resultado, consderando la totaldad de transferencas dstrbudas en dcho período, sólo 8 de las 25 regones que exsten en el país, superaron el promedo naconal de dstrbucón total de dchos recursos (ascendente a S/ mllones), sendo 3.5% 1 En el Perú exsten 3 nveles de goberno: Central, Regonal y Local (muncpaldades). En adelante cuando se mencone el térmno regón se está ncluyendo en dcho concepto a los gobernos regonales y a las muncpales localzadas en dcha jursdccón. 2 En el prmero de 77.3% a 79.2% y en el segundo de 76.6% a 77.6%, en el msmo período. 3 En servcos de agua, desagüe y alumbrado eléctrco. 4 Correspondente al défct promedo en las dos regones con los mayores défct en dcho servco: Huancavelca y Puno. 2

3 el porcentaje de la regón que menos recbó (Madre de Dos) respecto de la regón que más transferencas recbó (Ancash). En esta coyuntura, surge la necesdad de redseñar el sstema de transferencas peruano en el sentdo de hacerlo más efcaz y efcente, reorentando recursos de las regones no pobres (o menos pobres) haca las regones pobres, sobre la base de crteros de necesdades de gasto y de capacdades de recaudacón fscales. Así, la presente nvestgacón propuso un nuevo sstema de transferencas que ncorpora en su dseño crteros de equdad horzontal y de compensacón transversales en la asgnacón de recursos. El análss se concentró a nvel muncpal, dado que en estos nveles de goberno se concentran el 80% de los recursos dstrbudos a nvel naconal, y además porque a nvel muncpal se encuentra dsponble nformacón detallada, adecuada para la mplementacón metodológca. El presente documento se dvde en 5 seccones ndependentes de la presente ntroduccón. En la segunda seccón, se descrbe el sstema de transferencas ntergubernamentales peruano medante el análss de los elementos que los componen, su evolucón en el tempo y del marco normatvo que lo regula. En la tercera seccón, se revsa el marco teórco vnculado a la equlbracón de los sstemas de transferencas ntergubernamentales. En la cuarta seccón, se presenta la metodología para la equlbracón de las transferencas propuesta por Admad, Sngh y Fortuna (2004) que se empleará en la qunta seccón para proponer un nuevo sstema de transferencas ntergubernamentales. Fnalmente, en la sexta seccón se concluye y se exponen 4 lneamentos para la adopcón de una reforma del sstema de transferencas ntergubernamentales peruano. 2. El sstema de transferencas ntergubernamentales peruano. El sstema de transferencas peruano se compone de 7 conceptos: (1) El Fondo de Compensacón Muncpal (FONCOMUN) (2) El Fondo de Compensacón Regonal (FONCOR) (3) El Vaso de Leche (4) El Canon (que ncluye los canon mnero, petrolero, hdroenergétco, pesquero, forestal y gasífero) (5) La Regalía Mnera (6) El Fondo de Desarrollo Socoeconómco de Camsea (FOCAM) y (7) La Renta de Aduanas. Cada una de estas transferencas se regula por un marco legal dferente y se dstrbuyen tambén sobre la base de crteros dferentes 5. El FONCOR, se asgna solo a los Gobernos Regonales, el FONCOMUN solo a las muncpaldades y las demás transferencas se asgnan a ambos nveles de goberno. En funcón al alcance de dstrbucón, las transferencas pueden ser agrupadas en dos: () () TIPO I: A las cuales denomnaremos ntegrales, dado que se asgnan a la totaldad de los gobernos regonales y muncpales. Comprenden las transferencas (1), (2) y (3). TIPO II: A las cuales llamaremos fragmentaras, dado que se asgnan solo a los gobernos regonales y muncpales que poseen recursos naturales (mneros, gasíferos y petroleros). Comprenden las transferencas de la (4) a la (7). Este 5 Véase en el anexo, el marco normatvo según tpo de transferencas. 3

4 tpo de transferencas a su vez puede clasfcarse en dos grupos. El prmero que ncluye a las transferencas (4), (5) y (6) y que se asgnan a los gobernos regonales y a las muncpaldades que poseen yacmentos mneros, gasíferos y petroleros, y el segundo que atañe a la transferenca (7), la cual se asgna a las muncpaldades en cuyas jursdccones se ubcan ntendencas aduaneras. Independentemente de s las transferencas corresponden al TIPO I o al II, éstas se asgnan bajo determnados crteros de dstrbucón, mostrados en la tabla 1: Tabla No. 1. Transferencas ntergubernamentales según nvel de goberno benefcaro y crteros de dstrbucón Transferenca (1) Fondo de Compensacón Muncpal (FONCOMUN) Nvel de goberno benefcaro Regonal Muncpal Tpo de Transferenca Crteros de dstrbucón X Tpo I Poblacón, tasa de mortaldad nfantl, necesdades báscas nsatsfechas y ruraldad 1/ (2) Fondo de Compensacón Regonal (FONCOR) X Tpo I (3) Vaso de Leche X Tpo I (4) Canon 2/ X X Tpo II Pobreza, necesdades nsatsfechas, ubcacón fronterza, poblacón, aporte trbutaro al fsco e ndcadores de desempeño en la ejecucón de nversones Prordad 1: () Nños 0-6 años; () Madres gestantes y () Madres en perodo de lactanca. Prordad 2: () nños de 7 a 13 años, () ancanos y () afectados por tuberculoss Poblacón y necesdades báscas nsatsfechas (pobreza). (5) Regalía Mnera X X Tpo II Poblacón y necesdades báscas nsatsfechas (pobreza). (6) Fondo de Desarrollo Socoeconómco de Camsea (FOCAM) 3/ X X Tpo II Poblacón, necesdades báscas nsatsfechas y la longtud de los ductos prncpales que transportan los hdrocarburos de los Lotes 88 y 56 del Gas de Camsea. (7) Renta de Aduanas 4/ X X Tpo II Poblacón, extensón terrtoral y número de órganos de cada muncpos. 1/. Adconalmente se establece un mecansmo de ajuste para que nngún muncpo recba mensualmente menos de 8 Undades Impostvas Trbutaras (UIT) (la cual actualmente ascende a S/ que equvalen aproxmadamente a US$ 1160). 2/. Incluye los canon mnero, petrolero, hdroenergétco, pesquero, forestal y gasífero. 3/. Incluye a los Gobernos Regonales y Locales de los departamentos de Ayacucho, Huancavelca, Ica y Lma. Excluye a Lma Metropoltana. 4/. Los benefcaros son las provncas y dstrtos donde exsten y funconan Aduanas Marítmas, Aéreas, Postales, Fluvales, Lacustres y Terrestres. A nvel regonal sólo recben recursos por este concepto el Goberno Regonal del Callao. Tal como se observa en la tabla 1 para la dstrbucón de las transferencas a nvel regonal y local, se emplean dversos crteros de dstrbucón que van desde los convenconales como el de poblacón y de necesdades báscas nsatsfechas, pasando por ndcadores de especfcdad relatva, como el de tasa de mortaldad nfantl y de ruraldad, hasta llegar a aquellos que se vnculan a la gestón gubernamental como los de aporte trbutaro al fsco e ndcadores de desempeño. En este aparente panorama de equdad en el cual los recursos públcos se asgnan sobre la base de ndcadores de dstrbucón (algunos más coherentes que otros) podría pensarse que no cabría lugar a una dstrbucón heterogénea de recursos. Sn embargo, debdo al exorbtante ncremento de los precos de los mnerales en el mercado nternaconal, las transferencas del TIPO II han crecdo mucho más que las del TIPO I (1046% versus 89%), y como las prmeras no son unversales sno que se asgnan solo a aquellas jursdccones que cuentan con recursos naturales, han posbltado una nequtatva dstrbucón nter-regonal de recursos. 4

5 Gráfco No. 1. Evolucón de las transferencas ntergubernamentales según TIPO I y II: (Mllones de Soles) Tpo I Tpo II Vale la pena dferencar los componentes que conforman las transferencas del TIPO II. Así, tal y como muestra el gráfco 2, estas transferencas se conforman cas en su totaldad (91%) por las transferencas del canon, estando el 9% restante dstrbudo entre las regalías mneras, el FOCAM y la Renta de Aduanas. Ahora ben dentro de los dversos tpos de canon es el canon mnero el que explca el 79%, sguéndole en mportanca relatva el canon petrolero (10%), el gasífero (8%), y el 3% restante se encuentra dstrbudo ente los canon hdroenergétco, pesquero y forestal (ver gráfco 3). Gráfco No. 2. Composcón de las transferencas ntergubernamentales del TIPO II, 2007 Re galía Mnera 4% FOCAM 2% Canon 91% Renta de Aduanas 3% Canon Regalía Mnera FOCAM Renta de Aduanas Gráfco No. 3. Composcón de las transferencas del canon según TIPO, 2007 Forestal 0% Pesquero 1% Gasífero 8% Petrolero 10% Hdroenergétco 2% Mnero 79% Mnero Hdroenergétco Petrolero Pesquero Forestal Gasífero Este análss ndca que las transferencas ntergubernamentales han crecdo en los últmos años mpulsadas por las transferencas del TIPO II, las cuales a su vez han 5

6 sdo estmuladas por los recursos del canon mnero. Así, en la actualdad se ha confgurado un escenaro espacal dcotómco caracterzado por: () regones que cuentan con yacmentos mneros y por lo tanto tambén con grandes montos de dnero y () regones que no cuentan con yacmentos n por lo tanto con recursos monetaros. Esta stuacón se apreca en el gráfco 4, en la cual las regones 6 que más recursos han recbdo en los durante el período corresponden justamente a aquellas que cuentan con yacmentos mneros, petroleros y gasíferos 7. Gráfco No. 4. Transferencas ntergubernamentales según TIPO I y II por regones, ANCASH LIMA CUSCO CAJAMARCA PIURA TACNA LORETO PUNO MOQUEGUA LA LIBERTAD CALLAO JUNIN AREQUIPA HUANCAVELICA PASCO UCAYALI AYACUCHO HUANUCO ICA SAN MARTIN LAMBAYEQUE APURIMAC AMAZONAS TUMBES M ADRE DE DIOS Tpo I Tpo II Destaca la regón Ancash que cuenta con mnas de cobre y znc, la regón Cusco que posee lotes de gas natural, la regón Cajamarca que posee mnas de oro, la regón Pura que posee lotes de petróleo y la regón Tacna que posee mnas de cobre. Todas estas regones en conjunto recberon durante el período por las transferencas del TIPO II, S/. 7,896 mllones, mentras que regones como Amazonas, Madre de Dos, Lambayeque y San Martín, recberon en conjunto por el msmo concepto, sólo S/. 7,5 mllones. Esta concentracón regonal de recursos es más notora s se consdera la dstrbucón regonal de las transferencas del TIPO II tal como se muestra el gráfco 5. Así es posble observar que úncamente 7 regones (Ancash, Cusco, Tacna, Cajamarca, Moquegua, Loreto y Pura) concentran el 67.1% de las transferencas del TIPO II, estando el 32.9% restante dstrbudas entre las 18 otras regones del país. Además, consderando en el análss, ndcadores de pobreza, precsamente el de Necesdades Báscas Insatsfechas (NBI) 8 se muestra que éstas 7 6 Cabe recordar que se está consderando lo recbdo tanto los gobernos regonales como las muncpaldades. 7 Con excepcón de Lma (captal del país), la cual al ser la plaza polítca más mportante del país concentra mayormente transferencas del TIPO I. 8 Se está consderando el ndcador NBI 1, el cual muestra el porcentaje de la poblacón que cuenta con una NBI. 6

7 regones solo concentran el 26.6% de la poblacón pobre del país, estando el 73.4% restante localzadas en las restantes 18 regones (ver gráfco 6). Gráfco No. 5. Porcentaje de dstrbucón de las transferencas ntergubernamentales del TIPO II según regones, RESTO DEL PAÍS 32.9% PIURA 5.8% LORETO 7.1% MOQUEGUA 8.1% CAJAMARCA 9.9% ANCASH 14.9% CUSCO 11.1% TACNA 10.2% Gráfco No. 6. Pobreza por regón respecto a la pobreza del país PIURA 6.1% LORETO 2.4% MOQUEGUA 0.7% CAJAMARCA 6.1% TACNA 0.9% CUSCO 5.3% ANCASH 5.1% RESTO DEL PAÍS 73.4% Fnalmente, el gráfco 7 muestra una clara relacón negatva entre el nvel de pobreza (aproxmada por las NBI) y los recursos transferdos en el período Como conclusón se tene lo sguente: se asgnan menos recursos a las regones más pobres o lo que es lo msmo, más recursos a las regones menos pobres, lo cual evdenca la nefcaz e nefcente polítca del goberno en la dstrbucón de recursos a nvel ntergubernamental. Gráfco No. 7. Transferencas ntergubernamentales totales per cápta y necesdades báscas nsatsfechas (NBI) NBI Transferencas totales per cápta

8 3. La equdad horzontal y la equlbracón de las transferencas ntergubernamentales: una revsón de la lteratura. Se defne como equdad horzontal a la condcón de que todas las personas pertenecentes a una msma nacón tengan la posbldad de un benestar económco que no dependa del lugar donde vvan (Brd, 2000a). La ausenca de este tpo de equdad se caracterza por una stuacón en la cual una determnada regón está mposbltada de fnancar los gastos de su competenca y por lo tanto se ve oblgada a reducr la caldad de la provsón de benes y servcos públcos, o smplemente deja de proveerlos. Se generan así desequlbros en la dstrbucón de la renta al nteror de una nacón, dado que los pobladores de una jursdccón pobre pagarán más por un servco públco que lo que pagaría en una jursdccón no pobre. Además, se generan ncentvos de flujos mgratoros haca regones rcas (o no pobres) lo cual se traduce en dstorsones adconales en la asgnacón de recursos en el sstema económco (Oates, 1972). Los gobernos frecuentemente han empleado el nstrumento de las transferencas ntergubernamentales para reducr las nequdades horzontales fscales, con la fnaldad de asegurar que los ngresos y gastos de los gobernos subnaconales sean aproxmadamente guales. Esta equlbracón fscal, consdera dversas varables, sn embargo, la lteratura ha prorzado aquellas de necesdades de gasto y de capacdades fscales. La prmera hace referenca a los requermentos de gasto para cumplr con las funcones de su competenca, y la segunda a la capacdad de una determnada jursdccón de recaudar recursos propos acorde a su base trbutara (Ahmad y Crag, 1997). Al respecto, cabe menconar que una equlbracón basada úncamente en necesdades de gasto, gnora la capacdad de recaudacón de recursos propos, por lo que un sstema de transferencas basado solo en esta varable asgnaría más recursos a jursdccones con mayores necesdades de gasto y menores capacdades fscales, creando así ncentvos perversos para el relajo de las capacdades de recaudacón subnaconales. De otro lado, una equlbracón de las transferencas basada solo en capacdades de recaudacón, podría generar tambén serías defcencas, la cual dependerá de la polítca y de la estructura trbutara del país correspondente 9. Para evtar este tpo de dfcultades es recomendable consderar tanto crteros de capacdad fscal como de necesdades de gasto en el dseño de los sstemas de transferencas ntergubernamentales (Ahmad y Crag, 1997; Ahmad y Searle, 2005), empleando para aproxmar los estándares de la provsón de servcos públcos subnaconales, las capacdades de recaudacón. Según Brd y Smart (2001) estos tpos de sstemas son más atractvos dado que los estándares de los servcos públcos locales podrían determnarse a nvel central, y los recursos que se transferan condconarse a mantener un determnado nvel de servco públco preestablecdo Así por ejemplo, s es la autordad central de un país es la que establece los nveles mpostvos en los otros nveles de goberno, la capacdad fscal de estos últmos estaría supedtada a los nveles de las tasas mpostvas establecdas por la autordad central, por lo que la verdadera capacdad de recaudacón subnaconal podría no ser conocda. De otro lado, en países en los cuales exsten esquemas de copartcpacón de mpuestos, la capacdad fscal subnaconal podría tener ncentvos a ser reducda. Además ésta podría ser dfícl de ser calculada dado que se encuentra enmarcada en sstema complejo. 10 Sn embargo, los autores señalan que estos sstemas no están exentos de defcencas dado que no consderan los dferencales de los costos en la provsón de servcos (la nformacón sobre los precos habtualmente no se encuentra dsponble). Además, pueden generarse efectos ndeseables, dado que los gobernos subnaconales podrían ncrementar sus tasas mpostvas por encma de los nveles consderados adecuados por la autordad trbutara naconal, generando mgracones nter- 8

9 Según Brd y Smart (2001) en la práctca, la mplementacón de los sstemas de transferencas ntergubernamentales requere poner atencón en 3 aspectos: () el tamaño del monto a ser dstrbudo, () la forma como se dstrbuyen dchos recursos, y () las condcones para el gasto de los recursos transferdos. El prmer aspecto resalta la mportanca de la establdad y la flexbldad de los recursos del sstema, dado que ante fuertes fluctuacones de estos (haca arrba o haca abajo) podrían generarse nequdades sustancales 11. En ese sentdo la flexbldad del sstema es un elemento mportante para poder corregr dchas defcencas. De otro lado, respecto a la forma como se asgnan los recursos, en la lteratura exste un amplo consenso que un buen sstema de transferencas es aquel que dstrbuye recursos sobre la base de fórmulas establecdas 12. Ingredentes esencales en dchas fórmulas son las necesdades de gasto y las capacdades para generar recursos propos, varables que pueden pueden aproxmarse por el tamaño de poblacón y el tpo de jursdccón en el prmer caso, así como por las tasas mpostvas estándar en el segundo caso. En este últmo es recomendable consderar además, los dferencales en los nveles de ngresos subnaconales según áreas o regones geográfcas, para lo cual los precos de los servcos provstos localmente deberan estar dsponbles 13. El tercer aspecto en la mplementacón de los sstemas de transferencas ntergubernamentales nvolucra defnr s las transferencas deben ser condconadas o de lbre dsponbldad. Según Brd y Fszben (1998) un esquema de transferencas condconadas es preferble en contextos en los cuales los servcos naconales de tpo sensble (como los de educacón y salud, por ejemplo) son provstos por los gobernos subnaconales. Además, porque ntroducen elementos de responsabldad, compromso y partcpacón de parte de estos nveles de goberno para el cumplmento de los objetvos establecdos. En países que han desarrollado procesos de descentralzacón, los esquemas de transferencas condconadas son deseables dado que permten asegurar los estándares de los servcos públcos que exstían prevos a la asgnacón de competencas y funcones. Al respecto se ntroduce la nocón de ndcadores de desempeño para medr la efectvdad y la caldad del gasto de los recursos que se transferen. Estos ndcadores a su vez deberan servr para establecer un sstema de premos y castgos para la asgnacón de las transferencas, en el cual los gobernos subnaconales que gasten mejor, obtengan mayores competencas y al msmo tempo mayores recursos para la provsón de benes y servcos públcos (Herrera y Francke, 2007). Fnalmente, y en lo que atañe a la efectvdad de los sstemas de transferencas ntergubernamentales, cabe ndcar que ésta será elevada o reducda, dependendo de los ncentvos que el propo sstema generare. Así, según lo señalado por Brd y Smart (2001) lo que realmente mporta no es la operatvdad del sstema en s msmo, sno la medda en la que cumple con sus objetvos de polítca, respecto a efcenca, equdad y establdad macroeconómca. Esto se relacona ntrínsecamente no solamente con el dseño del sstema de transferencas, sno tambén con el entorno en el cual éste opera jursdcconales que reducen sus bases trbutaras, obtenendo así mayores transferencas de recursos (Smart, 1998). 11 La magntud de dchas dstorsones dependerá de s el sstema se compone por un porcentaje de los ngresos del Goberno Central, de un porcentaje de los mpuestos naconales, o s procede de un esquema de copartcpacón de mpuestos. Además, dependerá de sí este porcentaje es fjo, varable o se determna acorde a bandas preestablecdas. 12 Brd y Smart (2001) resaltan la necesdad de que esas fórmulas sean transparentes y al msmo tempo sencllas, comprensbles y además en la medda de lo posble, predecbles. 13 Esta consderacón es mportante porque por ejemplo una jursdccón localzada en una geografía accdentada ncurrrá en mayores gastos para alcanzar una msma caldad de ben o servco que una jursdccón ubcada en lugares de mayor accesbldad. 9

10 vnculado a la nsttuconaldad, el marco normatvo y regulatoro, el grado de coercón socal, la capacdad técnca exstente, etc.; los el cual defne fnalmente la efectvdad del sstema de transferencas. 4. Metodología para la equlbracón de las transferencas ntergubernamentales. En esta seccón se establece la metodología para la equlbracón de las transferencas ntergubernamentales que ncorpora en su dseño crteros de equdad horzontal y compensacón transversal. Al respecto, la lteratura (véase, Shah, 1994; Boadway, Hobson y Mochda, 2000; Ahmad y Crag; 1997; y Ahmad y Searle, 2005) señala la exstenca de 4 tpos de fórmulas, las cuales se basan en: capacdades de recaudacón de ngresos, ndcadores de necesdades de gastos, nveles de transferencas per cápta, y capacdades de recaudacón y de necesdades de gasto. Sguendo a Ahmad y Searle (2005) y a Wesner (1992) el dseño de un sstema de transferencas ntergubernamentales debe consderar no sólo las necesdades de gasto jursdcconales, sno tambén las potencaldades y debldades de recaudacón. Así, el cuarto tpo de fórmula para la equlbracón de transferencas a nvel subnaconal resulta ser la más adecuada, sendo posble de aproxmarla por la metodología propuesta por Ahmad, Sngh y Fortuna (2004). Esta metodología plantea la sguente fórmula: TR = C N + TRE (1) Donde: TR : Son las transferencas asgnadas por el Goberno Central al subnaconal. N : Representan las necesdades de gasto del C : Consttuyen las capacdades de recaudacón del ésmo goberno ésmo goberno subnaconal. TRE : Son transferencas asgnadas para propóstos específcos al subnaconal. ésmo goberno subnaconal. ésmo goberno De esta manera, esta fórmula establece que las transferencas del Goberno Central cubrrán la dferenca entre las capacdades de recaudacón y las necesdades de gasto de cada goberno subnaconal para asegurar que una jursdccón con un esfuerzo fscal determnado pueda proveer un nvel estándar de servcos públcos. Sn embargo, dado que la totaldad de las transferencas dsponbles pueden ser mayores o menores que la suma de los requermentos de recursos ( TR ), para compatblzar ambos componentes, debe ajustarse el tamaño de estas últmas acorde al monto de las transferencas dsponbles. Así, sendo TT el monto de las transferencas totales (dsponbles), la transferenca asgnada al th goberno subnaconal, será: TRA = ( TT / TR ) TR (2) 10

11 Donde: TRA : Son las transferencas dsponbles asgnadas al goberno subnaconal. TT : Es el monto de transferencas dsponbles en el Goberno Central. TR : Son las transferencas asgnadas por el Goberno Central a los gobernos subnaconales calculadas por la ecuacón (1) Cálculo de las capacdades fscales o trbutaras. La prmera parte de la metodología comprende la medcón de las capacdades fscales. Este concepto se defne como: la habldad de una jursdccón para ncrementar sus recursos propos (Barro, 1986) o en la línea de lo defndo por Ferguson y Ladd (1986) como el máxmo monto de ngresos que una jursdccón podría ncrementar a partr de su base mpostva potencal. En ese sentdo, la capacdad fscal de un goberno subnaconal puede defnrse como la cantdad de ngresos que podrían ser ncrementados s dcho goberno recauda la totaldad de su base trbutara con un esfuerzo mpostvo estándar. La fórmula en cuestón es como sgue: C = Bjt (3) j Donde: j C : Es la capacdad fscal del ésmo goberno subnaconal. B : Es la base mpostva vncula al j j ésma ésmo goberno subnaconal. t : Es la tasa de la j ésma base mpostva. j 4.2. Cálculo de las necesdades de gasto. El cálculo de las necesdades de gasto subnaconal, consttuye la segunda parte de la metodología para la equlbracón de las transferencas. El método estándar dvde el gasto total en dversas categorías de gasto (como educacón, salud, admnstracón, transporte, etc.) y a partr de las cuales se estman para cada una de estas, sus correspondentes necesdades de gasto a partr del desarrollo de dversas fórmulas, en las cuales se consderan varables de índole socoeconómco (poblacón, pobreza, urbandad, entre otras). Para el goberno subnaconal, consderando j categorías de gasto, las necesdades de gasto subnaconales ( NG ) pueden calcularse por la sguente fórmula: n NG j = γ j GT σ z var (4) z z= 1 Donde: NG : Es la necesdad de gasto en la categoría j del goberno subnaconal. j γ : Es el ponderador del gasto de la categoría j, calculado como la partcpacón de la j categoría j en el gasto total (GT ). GT : Es el gasto total. var z : Son las z varables socoeconómcas correspondentes a cada goberno subnaconal. 11

12 σ : Es el peso otorgado a cada una de las z varables socoeconómcas, con 0 1. z < σ z El componente ( γ j GT ) representa el gasto en la categoría j para la totaldad de gobernos subnaconales analzados, es decr el gasto dsponble, cuyo requermento para cada goberno subnaconal se calcula en funcón a ndcadores socoeconómcos. De otro lado, el componente entre corchetes n σ z varz ndca las característcas z= 1 socoeconómcas de cada goberno subnaconal. Así el producto de ambos componentes muestra cuales son las necesdades de gasto de cada goberno subnaconal en cada una de las categorías correspondentes, acorde a sus característcas socoeconómcas14. Fnalmente, se sumando las necesdades de gasto de todas las categorías analzadas se obtene la necesdad de gasto total para el goberno subnaconal, la cual puede expresarse como: NGTOTAL NG (5) Donde: = j NGTOTAL : Es la necesdad de gasto para el goberno subnaconal. NG : Es la necesdad de gasto en la categoría j para el goberno subnaconal. j 5. Redseñando el sstema de transferencas ntergubernamentales peruano. En esta seccón se presentan los resultados de la estmacón del modelo presentado en la seccón anteror. Al respecto es mportante hacer las sguentes consderacones: () () () El análss se ha realzado a nvel muncpal dado que en estos nveles de goberno se concentra el 80% de la totaldad de los recursos dstrbudos a nvel naconal; y además porque a nvel muncpal se encuentra dsponble nformacón estadístca detallada (no dsponble a nvel de los gobernos regonales), que es adecuada para la mplementacón metodológca. El térmno goberno subnaconal señalado en la presentacón metodológca (seccón anteror), corresponderá en la presente seccón al nvel de goberno muncpal 15. Exsten dos formas de equlbrar transferencas ntergubernamentales: la prmera consdera la totaldad de transferencas del sstema y la segunda 14 Un tema de debate que surge de la aplcacón de esta metodología es la ponderacón o peso ( σ ) z que se le asgna a cada una de las varables socoeconómcas en la estmacón de las necesdades de gasto, dado que estos habtualmente han sdo asgnados ad hoc. Está defcenca podría ser superada medante la estmacón de partcpacones específcas acorde análss factorales o de sensbldades. Al respecto véase por ejemplo Krk (1995). 15 S ben una forma completa de trabajar la equlbracón del sstema de transferencas ntergubernamentales sería consderando además a los gobernos regonales, actualmente la nformacón estadístca de estos nveles de goberno requerda para la mplementacón metodológca, no se encuentra dsponble. Sucede que los gobernos regonales actualmente no poseen competencas de recaudacón de mpuestos por lo que el cálculo de las capacdades fscales no es posble hacerse. Tal como se señalará más adelante, para estos nveles de goberno es recomendable explorar otros tpos de fórmulas para la equlbracón de las transferencas ntergubernamentales. 12

13 (v) úncamente a un grupo de éstas. Al respecto, s ben un análss del prmer tpo sería el adecuado dado que otorgaría mayor transparenca y predctbldad a la dstrbucón de las transferencas ntergubernamentales, ésta alternatva es polítcamente nvable en el Perú dado que nvolucraría la reforma de transferencas de carácter unversal 16. En ese sentdo, en este estudo se ha ensayado una equlbracón del segundo tpo, en la cual se han consderado sólo a las transferencas de TIPO II, es decr a aquellas que mayor dstorsón le han mplantado al sstema de transferencas peruano en los últmos años 17. La nformacón estadístca empleada corresponde al año 2006 y abarca a la totaldad de muncpaldades del país (1833 muncpaldades) Las capacdades fscales muncpales. Dado que el cálculo de las capacdades fscales muncpales requere de nformacón específca sobre bases mpostvas, la cual sólo está dsponble para algunas muncpaldades del país (la mayoría de éstas pertenecentes a Lma Metropoltana, captal del país), así como para determnadas muncpaldades provncales, en el presente estudo las capacdades fscales se aproxmaron de manera ndrecta empleando como proxy de la base mpostva muncpal, el PBI regonal Así, se 16 Aquellas Transferencas de TIPO I asgnadas a la totaldad de gobernos regonales y muncpales del país. 17 Este tpo de fórmula de equlbracón de transferencas va en línea con los últmos ntentos de reforma del sstema de transferencas en el país. Así, en los últmos años se han realzado varos ntentos de modfcacones al sstema de transferencas peruano en lo que atañe a las transferencas relaconadas al canon y regalías mneras. El prmero se plasmó en un Proyecto de Decreto Supremo propuesto por el Poder Ejecutvo en el cual se propuso asgnar a las muncpaldades y gobernos regonales solo un porcentaje de las transferencas que le correspondían, depostando el saldo en una cuenta bancara que podía ser empleado por las correspondentes jursdccones cuando las transferencas reduzcan sus nveles. El proyecto fue presentado en el Congreso de la Repúblca pero fnalmente no fue aprobado. El segundo ntento se plasmó en el Proyecto de Ley de Equlbro Fnancero del Sector Públco para el año fscal 2007 en el cual se planteó reducr del 50% al 40% de la renta mnera, la asgnacón de recursos del canon mnero. El tercer ntento se plasmó en el Proyecto de Ley No propuesto por el Poder Ejecutvo, el cual planeó modfcar la dstrbucón del canon mnero en el sentdo de asgnar el 35% de dchos recursos a las poblacones que habtan en las áreas de nfluenca mnera. Cabe señalar que actualmente en el Congreso de la Repúblca se encuentran para ser debatdas, una sere de ncatvas legslatvas que nvolucran modfcacones en el marco legal de las transferencas del canon y regalías mneras, gasíferas y petroleras. Estas ncatvas se han concentrado sobre todo en amplar el alcance de los benefcaros de dchos recursos, así como en modfcar el empleo de los msmos. Así por ejemplo dentro del prmer grupo se encuentra el Proyecto de Ley No que plantea modfcar la Ley de Canon referente a amplar dcho benefco a los Insttutos Superores Tecnológcos Públcos; el Proyecto de Ley No que propone dsponer que hasta el 20% de los ngresos del canon y sobrecanon para destnarlo a proyectos y programas de proteccón del medo ambente; y el Proyecto de Ley No el cual propone modfcar la Ley de Canon, referente a que los gobernos regonales entreguen el 20% del total percbdo por canon a las unversdades públcas e nsttutos superores públcos. Dentro del segundo grupo de normas se encuentran por ejemplo el Proyecto de Ley No que propone una nueva dstrbucón del canon petróleo y gas en los departamentos de Tumbes y Pura y el Proyecto de Ley No que propone ncrementar el sobrecanon petrolero del 2.5% al 5% para nversones socoproductvas en los dstrtos fronterzos y cocaleros de la Regón Ucayal. 18 En la lteratura las capacdades fscales han sdo aproxmadas ndrectamente por los sguentes métodos: () el PBI regonal, () el ngreso personal o dsponble de los resdentes en una regón, () las ventas regonales y (v) varables macroeconómcas regonales (World Bank, 2000 y Ylmaz, et. al., 2002). Según Brd y Smart (2001) es preferble aproxmar la capacdad fscal a partr de varables agregadas como el nvel de ngreso per cápta o el PBI regonal, dado que lo que se desea estmar es la habldad de un goberno subnaconal para ncrementar sus ngresos trbutaros, para lo cual estas varables consttuyen una buena aproxmacón. 19 Precsamente se empleó el Valor Agregado Bruto (VAB), el cual se defne como el PBI antes del pago de mpuestos y de los derechos a la mportacón. 13

14 calcularon las capacdades fscales muncpales a partr de la ecuacón (2) de la seccón 4, en el cual la tasa mpostva fue estmada medante una regresón lneal de los mpuestos muncpales y el PBI regonal, utlzándose para ello un modelo tpo Tobt 20. En tabla 2 se muestran los resultados de las capacdades fscales muncpales agrupadas por regón, así como las tasas mpostvas actuales y estmadas 21. Tabla No. 2. Capacdades fscales y tasas mpostvas muncpales según regones Regón Actual Ingresos Trbutaros (Mllones de Soles) Capacdad Fscal Dferenca Actual Tasa Impostva (%) Promedo Naconal (Estmado) Dferenca AMAZONAS ANCASH APURIMAC AREQUIPA AYACUCHO CAJAMARCA CUSCO HUANCAVELICA HUANUCO ICA JUNIN LA LIBERTAD LAMBAYEQUE LIMA Y CALLAO LORETO MADRE DE DIOS MOQUEGUA PASCO PIURA PUNO SAN MARTIN TACNA TUMBES UCAYALI Total Promedo Std. Dev Mn Max *-/ Los mpuestos muncpales ncluyen la recaudacón por () Al patrmono, () A la produccón y consumo, () Otros. Como puede aprecarse en la tabla anteror, los cálculos de las capacdades fscales muncpales se han realzado consderando la tasa mpostva efectva promedo naconal de 0.22%, en lugar de consderar la tasa mpostva efectva (actual), con la fnaldad de asegurar que las muncpaldades localzadas en regones con alto esfuerzo fscal (como Lma-Callao y La Lbertad, por ejemplo) no sean penalzadas por una transferenca menor y que aquellas ubcadas en regones con bajo esfuerzo fscal (como Moquegua, Ancash y Pasco, por ejemplo) no sean premadas con una mayor transferenca Esto dado que la varable dependente, recaudacón muncpal (agregada por regón), resultó ser censurada. Una varable es censurada cuando su funcón de dstrbucón es una mezcla entre una dstrbucón contnua y otra dscreta, lo cual genera una acumulacón de probabldad en el punto de censura. 21 Las regones de Lma y Callao fueron tratadas de manera conjunta. Esto debdo a que las estadístcas ofcales consderan la varable PBI (VAB) para ambas regones en una sola cfra. Así, el análss se ha realzado sobre la base de 24 regones, donde las regones de Lma y Callao han sdo consderadas como una sola. 22 Es decr, s la tasa mpostva efectva muncpal (agregada por regón) es mayor que el promedo naconal, las transferencas que recben no dsmnuyen y s la tasa mpostva muncpal (agregada por 14

15 5.2. Las necesdades de gasto muncpales. En esta parte se calcularán las necesdades de gasto muncpales según regón a partr de la metodología establecda en la seccón 4. Para ello, el gasto total muncpal será dvdo en 7 categorías 23 : (1) Admnstracón y Planeamento (2) Transporte (3) Salud y Saneamento (4) Proteccón y Prevsón Socal (5) Educacón y Cultura (6) Vvenda y Desarrollo Urbano (7) Otros 24 Para cada una de estas 7 categorías de gasto muncpal, se estmarán sus correspondentes necesdades a partr de la estmacón de dversas fórmulas, en las cuales se consderarán las varables socoeconómcas mostradas en la sguente tabla: Tabla No. 3. Varables socoeconómcas que explcan las necesdades de gasto muncpal Categoría de Gasto Varables Descrpcón Notacón Pesos (1) Admnstracón y. % de poblacón respecto al total naconal pob 0.5 Planeamento. % de poblacón urbana urb 0.5 (2) Transporte. % de poblacón respecto al total naconal pob 0.5. % superfce de terrtoro respecto al total naconal terr 0.5. % de poblacón con al menos 1 NBI NBI (3) Salud y Saneamento. Tasa de Desnutrcón Crónca TDC 0.3. Tasa de Mortaldad Infantl TMI 0.3. % de poblacón mayor a 65 años respecto al total naconal pob > (4) Proteccón y Prevsón Socal. % de poblacón con al menos 1 NBI NBI % de poblacón urbana urb 0.3 (5) Educacón y Cultura. % de poblacón de 7-13 años respecto al total naconal pob % de poblacón rural rural 0.5 (6) Vvenda y Desarrollo. % superfce de terrtoro respecto al total naconal terr 0.5 Urbano. % de poblacón urbana urb 0.5 (7) Otros*. % de poblacón respecto al total naconal pob 1 *_/ Incluye las funcones () Agrara; () Energía y Recursos Mnerales; () Industra, Comerco y Servcos; y (v) Pesca En ese sentdo, las necesdades de gasto muncpal total corresponderán a la suma de las necesdades de gasto de cada una de estas 7 categorías. La columna de la derecha corresponde a los pesos asgnados a cada una de las varables socoeconómcas según categoría de gasto muncpal 25. En lo que sguen se segurán 3 pasos para la estmacón de las necesdades de gasto muncpal agregado por regón: Cálculo de la partcpacón de cada categoría de gasto respecto al gasto total. Cálculo de las necesdades de gasto según cada categoría de gasto defnda. Cálculo de las necesdades totales de gasto muncpal según regón. regón) es menor que la del promedo naconal, las transferencas que recben no aumentan. Este tpo de consderacones para el cálculo de las capacdades fscales a nvel subnaconal han sdo realzadas por Ahmad, Sngh y Fortuna (2004); Ahmad y Searle (2005) y Brd y Smart (2002). 23 Las cuales corresponden a aquellas empleadas por la Dreccón General de Presupuesto Públco del Mnstero de Economía y Fnanzas para la elaboracón del presupuesto de la repúblca. Cabe señalar que las 6 prmeras categorías concentran aproxmadamente el 92% del gasto total muncpal. 24 La funcón Otros ncluye a las sguentes 4 funcones () Agrara; () Energía y Recursos Mnerales; () Industra, Comerco y Servcos y (v) Pesca. 25 Al respecto cabe menconar que estos pesos han sdo asgnados ad doc. Un análss más adecuado podría consderar dchos pesos según la sensbldad de cada una de las varables establecdas. 15

16 Cálculo de la partcpacón de cada categoría de gasto respecto al gasto total. Se empleó la estructura de gasto muncpal del año 2006 para calcular el ponderador para cada una de las 7 categorías de gasto muncpal defndas. Los ponderadores en cuestón corresponden a las partcpacones de cada categoría de gasto en el gasto total, los cuales se muestran en la sguente tabla:. Tabla No. 4. Partcpacón del gasto funconal muncpal según categoría de gasto Categoría de gasto Gasto Partcpacón (Mllones de Nuevos Soles) % (1) Admnstracón y Planeamento (2) Transporte (3) Salud y Saneamento (4) Proteccón y Prevsón Socal (5) Educacón y Cultura (6) Vvenda y Desarrollo Urbano (7) Otros Total Cálculo de las necesdades de gasto según cada una de las categorías de gasto defndas. Una vez defndo el gasto dsponble según categoría, el sguente paso consstó en estmar las necesdades de gasto en cada una de estas categorías, empleando para ello las varables socoeconómcas establecdas en la tabla 3. Así, para cada categoría de gasto j (con j = admnstracón y planeamento; transporte; salud y saneamento; etc.) se establecerá una fórmula para el cálculo de las necesdades de gasto muncpal (agregado por regón) ( NG ), donde los correspondentes ponderadores j ( γ j ) corresponderán a la partcpacón del gasto establecdas en la últma columna de la tabla 4. Tabla No. 5. Fórmulas para el cálculo de las necesdades de gasto muncpal según categorías Ponderador por Gasto por Categoría j categoría de gasto j G ) γ ) ( j ( j Fórmula Necesdad de Gasto por muncpo según categoría j ( NGj ) (1) Admnstracón y Planeamento G (2) Transporte (3) Salud y Saneamento G (4) Proteccón y Prevsón Socal (5) Educacón y Cultura G (6) Vvenda y Desarrollo Urbano G (7) Otros ( Gotro ) ( G trans ) ( sal ( edu ) ) ( vv ( adm ( G soc ) ) ) γ adm γ trans γ sal γ soc γ edu γ vv γ otro = = = = = 8.60 = 3.81 = 8.25 [ 0.5 pob 0. urb ] NG 5, adm = γ adm GT + [ 0.5 pob 0. terr ] NG 5, trans = γ trans GT + [ 0.3NBI TDC 0. TMI ] NG 3, sal = γ sal GT + [ 0.3pob > NBI 1 0. urb ] NG 3, soc = γ soc GT + [ 0.5 pob rural ] NG 5, edu = γ edu GT + [ 0.5terr 0. urb ] NG 5, vv = γ vv GT + NG = γ GT 1, otro otro [ pob ] Sobre la base de estas fórmulas, se calcularon las necesdades según categoría de gasto muncpal agregadas por regón, las cuales se presentan en la tabla 6. 16

17 Tabla No. 6. Gasto muncpal actual y requerdo según regones y categoría de gasto (Mllones de Soles) Regón (1) Admnstracón y Planeamento (2) Transporte (3) Salud y Saneamento (4) Proteccón y Prevsón Socal (5) Educacón y Cultura Actual Requerdo Actual Requerdo Actual Requerdo Actual Requerdo Actual Requerdo Actual (6) Vvenda y Desarrollo Urbano Requerdo Actual (7) Otros Requerdo AMAZONAS ANCASH APURIMAC AREQUIPA AYACUCHO CAJAMARCA CUSCO HUANCAVELICA HUANUCO ICA JUNIN LA LIBERTAD LAMBAYEQUE LIMA Y CALLAO LORETO MADRE DE DIOS MOQUEGUA PASCO PIURA PUNO SAN MARTIN TACNA TUMBES UCAYALI Total

18 Cálculo de las necesdades totales de gasto muncpal según regón. A partr de la agregacón de las necesdades de gasto muncpal según categoría, se obtuvo las necesdades de gasto totales muncpales, las cuales fueron agregadas por regón. Estas se muestran en la sguente tabla. Tabla No. 7. Necesdades de gasto totales muncpales según regones (Mllones de Soles) Regón Gasto Actual Necesdad de Gasto Exceso / Defecto CUSCO TACNA MOQUEGUA LIMA Y CALLAO CAJAMARCA ANCASH HUANCAVELICA PASCO TUMBES PIURA PUNO APURIMAC AREQUIPA AMAZONAS AYACUCHO UCAYALI MADRE DE DIOS ICA HUANUCO SAN MARTIN JUNIN LAMBAYEQUE LA LIBERTAD LORETO Total Promedo Std. Dev Mn Max Los resultados ndcan que los gastos actuales de las muncpaldades localzadas en las regones mneras (resaltadas en negrta), exceden a los requerdos. Son los casos de las regones Cusco, Tacna, Moquegua, Cajamarca, Ancash y Pura, las cuales actualmente concentran el 60% de las transferencas de TIPO II a nvel muncpal (transferencas por canon y regalías mneras). Así, es posble afrmar entonces que las muncpaldades de estas regones están recben mayores recursos de lo que realmente deberan recbr acorde a sus necesdades de gasto La asgnacón de transferencas sobre la base de capacdades fscales y necesdades de gasto. Sobre la base de la ecuacón (1) de la cuarta seccón, se estmó el monto de transferencas que deben asgnarse a las muncpaldades cuando se consderan capacdades trbutaras y requermentos de gastos, es decr cuando se ncorporan crteros de equdad en la dstrbucón del ngreso. Dada la ecuacón (1), TR = C N + TRE, y consderando que son las transferencas del TIPO II las que serán equlbradas 26, se defne lo sguente: 26 Consderacón realzada al nco de la presente seccón.

19 TR : Son las transferencas requerdas de TIPO II, las cuales son asgnadas por el Goberno Central a las muncpaldades localzadas en la ésma regón. N : Representan las necesdades de gasto de las muncpaldades localzadas en la ésma regón (calculadas en la seccón 5.2.3). : Consttuyen las capacdades de recaudacón de las muncpaldades localzadas C en la ésma regón (calculadas en la seccón 5.1). TRE : Son transferencas de TIPO I asgnadas a las muncpaldades localzadas en la ésma regón. La tabla 8 muestra los resultados obtendos. La columna (d) muestra las transferencas muncpales requerdas según regón. Sn embargo, dado que este monto, ascendente a S/ mllones, excede el monto naconal dsponble a nvel muncpal para las transferencas de TIPO II, S/ mllones, se empleará la ecuacón (2) de la cuarta seccón para ajustar el monto total de transferencas requerdo al monto total dsponble. Este cálculo se muestra en la columna (e) de la tabla 8. Tabla No. 8. Transferencas de recursos muncpales requerdas y ajustadas según regones (Mllones de Soles) Regón Capacdad Fscal (a) Necesdad de Gasto (b) Transferencas TIPO I (c) Transferencas Requerdas (d)=(a)-(b)+(c) Transferencas Requerdas Ajustadas (e) TRA C N TRE TR AMAZONAS ANCASH APURIMAC AREQUIPA AYACUCHO CAJAMARCA CUSCO HUANCAVELICA HUANUCO ICA JUNIN LA LIBERTAD LAMBAYEQUE LIMA Y CALLAO LORETO MADRE DE DIOS MOQUEGUA PASCO PIURA PUNO SAN MARTIN TACNA TUMBES UCAYALI Total Fnalmente, en la tabla 9 se muestra el exceso y el défct de transferencas muncpales de TIPO II según regón. Las regones resaltadas en negrta corresponden a las regones mneras. Los resultados muestran que exste un exceso de recursos de S/ mllones en las muncpaldades localzadas en regones mneras, monto que representa el 67.5% de las transferencas que estas muncpaldades recberon en el año Este porcentaje alcanza ncluso el 95.3% y el 92% en las muncpaldades localzadas en Moquegua y Tacna, respectvamente, lo cual ndca que las muncpaldades de estas regones recberon en exceso recursos superores al 90%. 19

20 Tabla No. 9. Superávt o défct de transferencas muncpales según regones (Mllones de Soles) Regón Transferencas que deben ser asgnadas (a) Transferencas asgnadas en el 2006* (b) Défct/ Super+avt de transferencas (c) = (b) - (a) AMAZONAS ANCASH APURIMAC AREQUIPA AYACUCHO CAJAMARCA CUSCO HUANCAVELICA HUANUCO ICA JUNIN LA LIBERTAD LAMBAYEQUE LIMA Y CALLAO LORETO MADRE DE DIOS MOQUEGUA PASCO PIURA PUNO SAN MARTIN TACNA TUMBES UCAYALI Total *-/ Transferencas del TIPO II 5.4. Propuesta de reforma del sstema de transferencas ntergubernamentales en tres etapas. Dado que la mplementacón ntegral y no gradual de una reforma del sstema de transferencas ntergubernamentales (como el planteado en la seccón 5.3) no es factble hacerse debdo no solo a su nvabldad polítca (dado que mplcaría que las muncpaldades de regones rcas dejen de percbr automátcamente los recursos que actualmente recben en exceso) sno tambén por su nvabldad técnca, dado que los muncpos localzados en regones mneras que tenen compromsos presupuestables asumdos que no pueden ncumplrlos automátcamente 27, en la presente seccón se propone una reforma del sstema de transferencas ntergubernamentales en 3 etapas. Etapa 1: Equlbracón al 35% En esta prmera etapa se contempla una equlbracón del 35% del fondo de transferencas del TIPO II. Es decr en esta etapa, el 35% de estas transferencas se asgnan en funcón a necesdades de gasto y capacdades fscales y el 65% restante acorde a los crteros de dstrbucón vgentes actualmente. Etapa 2: Equlbracón al 70% En esta etapa se contempla una equlbracón del 70% de las transferencas del TIPO II. Es decr el 70% de estas transferencas se asgnan en funcón a necesdades de 27 Un argumento adconal sería que las muncpaldades localzadas en regones no mneras que recbrían recursos adconales, tendrían poco margen de manobra para programar el gasto de estos nuevos recursos. Esto es de partcular mportanca sobretodo consderando que estos recursos adconales (que provenen de las transferencas de TIPO II) deben ser gastados en proyectos de nversón públca tal como lo establece el marco normatvo vgente. 20