PLAN ANUAL DE AUDITORIA

Transcripción

1 2015 PLAN ANUAL D AUDITOIA VIGNCIA 2015 Alcaldía Municipal de Mongua l desarrollo de Mongua Compromiso de Todos

2 Página 1 de 9 ALCALDÍA MUNICIPAL D MONGUA NLSON D JSUS MDINA MCHAN Alcalde Municipal JOSU LOPZ SPITIA Jefe de Oficina de Planeación, Control Interno y Obras Públicas

3 Página 2 de 9 INTODUCCION La Oficina de Control Interno de la Alcaldía Municipal de Mongua para la vigencia tiene establecido la realización de un plan de auditoria, con la finalidad de efectuar seguimiento y evaluación al modelo estándar de control interno, contemplando la implementación, continuidad y sostenibilidad de los respectivos sistemas. La Oficina de control interno, tiene la responsabilidad de desarrollar auditorias que le permitan verificar y evaluar la conformidad del modelo estándar de control interno de la entidad basada en los procesos mediante la aplicación de criterios y principios de eficacia, eficiencia, economía, necesarios en lo relacionado con la aplicación de la normatividad legal, procedimientos existentes, requisitos, controles, riesgos, etc., identificando las deficiencias o no conformidades del sistema con el fin de formular las acciones correctivas, y que estás se lleven a cabo oportunamente y se propenda por el mejoramiento continuo. Para la preparación del plan anual de auditorías se tuvo en cuenta principalmente, los procesos que muestran mayor riesgo según diagnóstico MCI 2.015, planes de mejoramiento y los procesos de gran significancia para el logro de las metas del plan de desarrollo municipal. 1. OBJTIVO GNAL l propósito del plan es establecer los parámetros para una revisión general con énfasis en los aspectos críticos detectados en los procesos y procedimientos realizados en las diferentes aéreas de la administración, con el fin de formular recomendaciones y oportunidades de mejoramiento sobre el grado de cumplimiento de los objetivos, los planes, programas, proyectos y procesos, propendiendo con ello el fortalecimiento del control interno, a partir de evidencias, hallazgos y criterios válidos. De igual manera, apoyar a la dirección en la toma de decisiones necesarias para corregir las desviaciones, mediante la formulación de acciones de mejoramiento correspondientes. 2. OBJTIVOS SPCIFICOS ealizar acompañamiento, seguimiento, evaluación y control a los procesos y procedimientos administrativos de las diferentes dependencias de la Alcaldía Municipal. Obtener información y evidencias para emitir pronunciamientos acerca del funcionamiento de la Alcaldía Municipal para fundamentar el concepto sobre la gestión y el logro de resultados.

4 Página 3 de 9 Propender para que las auditorías generen resultados eficaces y eficientes que permita a la administración municipal y sus servidores tomar decisiones de mejoramiento adecuadas. Propender por la transparencia en la gestión realizada y de esta manera minimizar los posibles hallazgos en el momento en que los entes de control realicen una auditoría integral a la vigencia actual. laborar y/o ajustar el mapa de riesgos de la administración con el fin de detectar, efectuar seguimiento a los riesgos, con el fin de minimizar su impacto en la gestión administrativa. 3. PINCIPIOS A OBSVA N LA AUDITOÍA INTNA OBJTIVIDAD: La Auditoría Interna requiere una opinión independiente del auditor respecto a la situación bajo análisis. PIODICIDAD Y SCUNCIA: l análisis a efectuar debe ser sistemático y abordar de forma metódica y estructurada cada etapa y fase de la auditoria, de tal forma que los resultados obtenidos en cada una de ellas pueda ser utilizado en la siguiente. INDPNDNCIA: sta fundada en la autonomía funcional del auditor, incluye la independencia de intereses políticos, económicos o de cualquier otro orden que pueda influir su opinión. QUIDAD: La actitud de todo funcionario asignado a una auditoria debe ser de rectitud, equidad e imparcialidad. 4. ALCANC Con la elaboración del plan anual de Auditorias se trazan los lineamientos para que en el desarrollo de las auditorías programadas se evalúen la totalidad de las dependencias de la Administración Municipal. 5. CONCPTOS BASICOS: Auditoría de Gestión: s aquella que se realiza para evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro de los objetivos previstos por la organización y con los que se han manejado los recursos. Programa Anual de Auditoria: Documento de trabajo detallado que se constituye en la guía para la ejecución de la auditoría interna. Plan de Auditoria: Descripción de las actividades y de los detalles acordados en la auditoria.

5 Página 4 de 9 Técnicas de Auditoría: Son los métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza el auditor para obtener la evidencia necesaria que fundamente sus opiniones y conclusiones y su empleo se basa en su criterio o juicio, según las circunstancias. Criterios de Auditoria: Políticas, prácticas, procedimientos o requerimientos contra los que el auditor compara la información recopilada sobre la gestión o e proceso. Los requerimientos pueden incluir estándares, normas, requerimientos organizacionales específicos, y requerimientos legislativos o regulados. videncias de Auditoria: Información obtenida por el auditor para llegar a las conclusiones sobre las que se basa su informe. La evidencia en la auditoría comprenderá fuentes, registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información pertinente que son verificables. Hallazgo de Auditoria: esultados de la evaluación de la evidencia de la auditoria recopilada frente a los criterios de auditoría. Independencia: La base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las conclusiones de la auditoría. Informe Final: esultados de la auditoría que proporciona el auditor tras considerar los objetivos de la auditoria y los hallazgos de la misma. Líder de quipo Auditor: Persona capacitada para planear, coordinar, dirigir y realizar auditorías internas a los procesos y la gestión. Auditado: Persona a la cual se le realiza el proceso de auditoría. OCI: Oficina de Control Interno Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS): Son los principios fundamentales de auditoría en los que debe enmarcarse el desempeño de los auditores durante el proceso. l cumplimiento de estas normas garantiza el trabajo profesional del auditor. Papeles de Trabajo: egistro y documentos, preparados o recibidos por el auditor, que soportan técnicamente la labor y los hallazgos de auditoría Plan de Mejoramiento: elaciona los hallazgos de la auditoria de gestión y proceso, con sus respectivas acciones de mejoramiento, metas, unidades de medida, fecha de inicio de la acción de mejora y fecha de finalización. Seguimiento a la Auditoría: Control posterior a la realización de la auditoría. Auditoría Interna: Actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a está a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistémico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. 6. MTODOLOGIA Las técnicas de auditoria son procedimientos especiales utilizados por el auditor para obtener las evidencias necesarias y suficientes, con el objeto de formarse juicio

6 Página 5 de 9 profesional y objetivo sobre la materia examinada. Las técnicas comúnmente utilizadas son: verbales, oculares, documentales y físicas. VBALS Indagación: Averiguación mediante entrevistas directas al personal de la entidad auditada o a terceros cuyas actividades guarden relación con las operaciones de aquella. ncuestas y cuestionarios: Aplicación de preguntas relacionadas con las operaciones realizadas por el ente auditado, para averiguar la verdad de los hechos, situaciones u operaciones. OCULAS Observación: Contemplación atenta a simple vista que realiza el auditor durante la ejecución de su tarea o actividad. Comparación o confrontación: Fijación de la atención en las operaciones realizadas por la organización auditada y los lineamientos normativos, técnicos y prácticos establecidos, para descubrir sus relaciones e identificar sus diferencias y semejanzas. evisión selectiva: xamen de ciertas características importantes que debe cumplir una actividad, informes o documentos, seleccionándose así parte de las operaciones que serán evaluadas o verificadas en la ejecución de la auditoria. astreo: Seguimiento que se hace al proceso de una operación, a fin de conocer y evaluar su ejecución. DOCUMNTALS Calculo: Verificación de la exactitud aritmética de las operaciones contenidas en documentos tales como informes, contratos, comprobantes, etc. Comprobación: Confirmación de la veracidad, exactitud existencia, legalidad y legitimidad de las operación realizadas por la organización auditada, mediante el examen de los documentos que la justifican. Métodos estadísticos: Dirigidos a la selección sistemática o casual, o a una combinación de ambas. stos métodos aseguran que todas las operaciones tengan la misma posibilidad de ser seleccionadas y que la selección represente significativamente la población o universo. Análisis: Separación de los elementos o partes que conforman una operación, actividad, transacción o proceso, con el propósito de establecer sus propiedades y conformidad con los criterios de orden normativo y técnico. Confirmación: Análisis de la información producida por diferentes unidades administrativas o instituciones con respecto a una misma operación o actividad, a efectos de hacerla concordante, lo cual prueba la validez, veracidad e idoneidad de los registros, informes y resultados, objeto de examen.

7 Página 6 de 9 Tabulación: Agrupación de resultados importantes obtenidos en áreas, segmentos o elementos analizados para arribar o sustentar conclusiones. FÍSICAS Inspección: econocimiento mediante el examen físico y ocular de hechos, situaciones, operaciones, transacciones y actividades, aplicando la indagación, observación, comparación, rastreo, análisis, tabulación y comprobación. ntre las técnicas de auditoría que se emplearan para desarrollar el Plan de Auditoria 2015 se encuentran las verbales ya que se entablaran diálogos en los que se indagara a los diferentes funcionarios sobre el desarrollo de sus funciones, pues se trata de tener una imagen clara de la integralidad del ente auditado. Del mismo modo se aplicaran encuestas y cuestionarios que almacenen en medio físico la información recolectada. Se recurrirá también a la observación de actividades a la revisión selectiva de documentos y a la comparación de lo expresado verbalmente con lo existente, para así determinar la veracidad, exactitud, existencia y legitimidad de los documentos. Pero la principal técnica de auditoría que se empleara será la inspección de los procesos y procedimientos a fin establecer las falencias del ente y determinar los planes de mejoramiento que permitan minimizar las debilidades encontradas por los entes de control al momento de la realización de las auditorias. Procedimiento de Auditoría a desarrollar en el municipio de Mongua Los pasos a seguir para desarrollar el presente plan de auditoría son los siguientes: Formular y aprobar el Plan de Auditorías Internas para los procesos y áreas de la organización. Preparar las actividades propias de la auditoria, elaborar el instrumento de verificación. Desarrollar las actividades descritas en el plan aprobado de auditorías acorde la naturaleza del área o proceso a auditar. Tener en cuenta la reunión de apertura, desarrollo de entrevista y recolección de hallazgos o no conformidades. ealizar reunión de cierre de auditoría y recoger firma del Auditado en el registro de los hallazgos o no conformidades para las auditorías internas de calidad. laborar el informe preliminar que consolida los hallazgos o no conformidades identificados en la auditoria del proceso. La Oficina de Control Interno elaborará el informe final de auditoría e incluirá las recomendaciones ante el responsable del proceso o del área auditada, y al Alcalde Municipal. Presentar el informe preliminar de auditoría al Alcalde Municipal. laborar o ajustar el plan de mejoramiento con base en los hallazgos o no conformidades de la auditoria.

8 Página 7 de 9 Hacer seguimiento al plan de mejoramiento presentado, a la implementación de recomendaciones y acciones correctivas resultado de la auditoria. Archivar la documentación producto de la auditoria. 7. FACTOS A VALUA AUDITADO COMPONNTS FACTOS MINIMOS A VALUA JF D OFICINA D PLANACION, Y OBAS PUBLICAS, DSPACHO DL ALCALD, TSOIA, COMISAIA D FAMILIA, INSPCCION D POLICIA Y UMATA. -DICCION LOCAL D SALUD Factores que se evaluan en todas las Dependencias CONTOL D GSTION CONTOL D SULTADOS POCSOS ADMINISTATIVOS Direccion, planeación, organización, control (seguimiento) y monitoreo, ejecución y autoevaluación INDICADOS Formulación, oportunidad, confiabilidad de la información, datos de las variable que los conforman, calidad, utilidad, relevancia y pertinencia de los resultados PSUPUSTO Planeación de los recursos, asignación, ejecución y evaluación COMUNICACIÓN INTNA/XTNA Políticas y mecanismos de consecución, captura, procesamiento y generación de datos BNFICIAIOS OBJTIVOS MISIONALS CUMPLIMINTO PLANS, POGAMAS Y POYCTOS ACCIONS A VALUA (ALCANC) Cumplimiento planes de mejoramiento de auditorías. Verificación de existencias, revisión de indicadores y mapas de riesgos. Trazabilidad del ciclo presupuestal la comunicación de la entidad y de cada proceso, sea adecuada a las necesidades de la ciudadanía y de las partes interesadas OBJTIVOS SPCIFICOS Determinar la eficiencia y la eficacia mediante la evaluación de los procesos administrativos, rentabilidad publica, distribución del excedente que estos producen así mismo de los beneficios de su actividad. Cobertura: focalización, demanda futura, población objetivo y/o beneficiaria. Grado de cumplimiento en términos de cantidad, calidad, oportunidad con el plan de desarrollo. stablecer en que medida se Grado de avance y cumplimiento logran los planes, programas de metas en términos de y proyectos adoptados por la cantidad, calidad, oportunidad y administración en un periodo resultados y satisfacción de la determinado. población beneficiaria y coherente con los objetivos misionales. CONTOL D LGALIDAD CUMPLIMINTO D NOMATIVIDAD APLICABL AL NT O ASUNTO AUDITADO Normas externas e internas aplicables. stablecer aplicación normativa en las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole. SISTMA D CONTOL INTNO CALIDAD Y CONFIANZA Conocimiento del Sistema de control Interno- grado de implementacion. Obtener suficiente comprension del sistema de control interno o de los mecanismo

9 Página 8 de 9 8. TMAS A AUDITA PO UNIDAD ADMINISTATIVA TMAS A AUDITA PLAN D MJOAMINTO OFICINA D INDICADOS JULIO D 2015 JCUCION PSUPUSTAL OBAS PUBLICAS MAPA D ISGO INDICADOS JCUCION PSUPUSTAL MAPA D ISGO PLAN D MJOAMINTO AGOSTO, SPTIMB D 2015 INSPCCION D POLICIA / COMISAIA D FAMILIA / UMATA INDICADOS OCTUB D JCUCION PSUPUSTAL 2015 TSOIA MAPA D ISGO BNFICIAIOS Y ATNCION AL CIUDADANO PQ INDICADOS NOVIMB D DICCION LOCAL D JCUCION PSUPUSTAL MAPA D ISGO BNFICIAIOS Y ATNCION AL CIUDADANO PQ CONTATACION INDICADOS JCUCION PSUPUSTAL MAPA D ISGO 2015 NOVIMB D 2015 SALUD DSPACHO ALCALD AUDITOIA D SIGUIMINTO, AUDITOIA INTGAL AUDITOIA D SIGUIMINTO, AUDITOIA INTGAL AUDITOIA D SIGUIMINTO, AUDITOIA INTGAL AUDITOIA D SIGUIMINTO, AUDITOIA INTGAL AUDITOIA D SIGUIMINTO, AUDITOIA INTGAL

10 Página 9 de 9 9. POGAMACION AUAL AUDITOIAS ALCALDIA VIGNCIA 2015 No. 1 DPNDNCIA O POCSO A AUDITA PLANACION Y OBAS PUBLICAS COMISAIA D FAMILIA 2 INSPCCION D POLICIA 3 4 UMATA 5 TSOIA 6 DSPACHO ALCALD 7 DICCION LOCAL D SALUD ALCALDÍA D MONGUA - BOYACA POGAMA ANUAL D AUDITOIAS AÑO: 2015 A C T NO FBO MAZO ABIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SPTIMB OCTUB NOVIMB DICIMB P 22 AL 24 P 12 AL 14 P 26 AL 28 P 9 AL 11 P 7 AL 9 P 4 AL 6 P 18 AL 20 P POGAMADO CONVNCIONS POGAMADO laboró Aprobó JCUTADO Jefe de Oficina de Control Interno Alcalde Municipal