Régimen de Incorporación Fiscal

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1 Régimen de Incorporación Fiscal

2 Régimen de Incorporación Fiscal Sujetos: Personas físicas que realicen únicamente actividades empresariales, es decir, que vendan bienes o presten servicios por los que no se requiera título profesional, siempre que sus ingresos no sean superiores a dos millones de pesos. Nota: Los REPECOS que no tengan otra actividad se incorporan de manera automática. Fundamento legal: Artículo 111 de la LISR; Reglas I de la RMF 2014.

3 Características: Régimen de Incorporación Fiscal Llevan el registro de sus ingresos y gastos, utilizando el sistema llamado Mis cuentas. Expiden factura electrónica a sus clientes utilizando el sistema Mis cuentas. No pagan impuestos durante el primer año (incluye ISR, IVA y IEPS), salvo que emitan facturas. Las retenciones de sus trabajadores si deben pagarlas. Declaran cada dos meses (marzo, mayo, julio, septiembre noviembre y enero del siguiente año), el primer año solo presentan la declaración de ISR, IVA y en su caso IEPS sin pago. Fundamento legal: Artículos del 111 al 113 de la LISR.

4 Régimen de Incorporación Fiscal Si viven en zonas rurales sin acceso a internet la declaración pueden presentarla: o Acudiendo a la Administración Local de Servicios al Contribuyente. o En la Entidad Federativa, cuando tenga autorización. o Por teléfono llamando a InfoSAT. (próximamente) Fundamento legal: Regla I de la RMF 2014

5 Beneficios: Régimen de Incorporación Fiscal Durante el primer año no se paga ISR ya que hay una reducción del 100%, la cual irá disminuyendo en los siguientes nueve años, para pagar el impuesto total a partir del décimo primer año: Fundamento legal: Artículos del 111 al 113 de la LISR

6 Estímulo fiscal en IVA: Del 100% de IVA que deba pagar por: Enajenación de bienes Prestación de servicios independientes Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes muebles Siempre que no se cobre dicho impuesto o se acredite, es decir, se realicen únicamente operaciones con el público en general. Fundamento legal: Artículo Séptimo de las disposiciones transitorias del Decreto del 26 de Diciembre de 2013

7 Estímulo fiscal en IEPS: Del 100% del IEPS que deba pagar por: Enajenación de bienes Prestación de servicios Siempre que no se cobre dicho impuesto o se acredite, es decir, que únicamente se realicen operaciones con el público en general. Fundamento legal: Artículo Séptimo de las disposiciones transitorias del Decreto del 26 de Diciembre de 2013

8 Régimen de Incorporación Fiscal Facilidades Cuentan con el sistema de registro fiscal Mis cuentas en el cual registran sus ingresos y gastos, lo que les permitirá tener prellenada la información que servirá para presentar sus declaraciones. No están obligados a la presentación de declaración anual ni declaraciones informativas, salvo la de retenciones de salarios. Fundamento legal: Artículos del 111 al 113 de la LISR

9 Principales obligaciones : Régimen de Incorporación Fiscal Inscribirse en el RFC. Registrar ingresos y gastos en el sistema de Registro Fiscal Mis Cuentas, dentro del bimestre a reportar. Entregar nota de venta cuando sus clientes no requieran factura. Facturar a sus clientes que así se lo soliciten, utilizando el sistema de Registro Fiscal Mis cuentas. En la opción Factura fácil Presentar declaraciones bimestrales, incluyendo las retenciones. Fundamento legal: Artículos del 111 al 113 de la LISR

10 Régimen de Incorporación Fiscal No pueden aplicar este régimen quienes obtengan ingresos por: Ser socios o accionistas, o integrantes de persona moral. Comisión, mediación (excepto si sus ingresos por estos conceptos no exceden del 30% del total), agencia, representación, correduría, consignación y distribución. Nota: Dentro del 30% de los ingresos permitidos por comisiones o mediaciones que pueden tener los contribuyentes del RIF son: comisiones por venta de Pronósticos Deportivos, Lotería Nacional, tiempo aíre para celulares, productos de belleza y del hogar, entre otros. Fundamento legal: Artículo 111 de la LISR

11 Régimen de Incorporación Fiscal Actividades a través de fideicomisos o asociación en participación. Actividades relacionadas con bienes raíces, capitales inmobiliarios, negocios inmobiliarios o actividades financieras (salvo tratándose de demostración o promoción de estos). Espectáculos públicos y franquiciatarios. Fundamento legal: Artículo 111 de la LISR

12 Mis Cuentas Aplicativo

13 Mis Cuentas, es una aplicación obligatoria para el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF). A través de este sistema deberá: Emitir y consultar facturas electrónicas. Capturar sus ingresos y gastos, así como consultarlos. La información que se genere por los registros se utilizará para realizar la integración y presentación de sus declaraciones. A Mis cuentas ingresas con el RFC y Contraseña.

14 Factura fácil Ingresar a sat.gob.mx, donde encontrará Mis Cuentas, seleccionar el sistema de Factura Fácil Registre su RFC y Contraseña

15

16 Selecciona el régimen que te corresponde, en este caso Régimen de Incorporación Fiscal Régimen de Incorporación Fiscal

17 Selecciona el tipo de comprobante que vas a emitir, ingresar el RFC de tu cliente. Mis Cuentas te permite guardar los RFC s de tus clientes frecuentes, para que solo tengas que ingresarlos una vez. Régimen de Incorporación Fiscal

18 Describir los artículos o servicios por los que estás cobrando, a fin de que la factura contenga el detalle. Régimen de Incorporación Fiscal

19 Captura el valor de la venta y en su caso el porcentaje de IVA que aplique; el sistema sumará los montos de manera automática, aunque también puedes modificarlos, en caso de ser necesario. Régimen de Incorporación Fiscal

20 Cuando los artículos que vendas tengan IEPS, el sistema te permite capturarlo. Si se trata de una prestación de servicio, Factura fácil en automático te calcula las retenciones de ISR o IVA según sea el caso. Régimen de Incorporación Fiscal

21 Clic en Registro para obtener la factura Régimen de Incorporación Fiscal

22 Está lista tu factura.

23 Cómo registrar tus ingresos y gastos. En Mis cuentas deberá registrar los ingresos y los gastos que genere por sus actividades, así mismo consultar dichos registros. 1. Registro de ingresos. Cuando emita una factura electrónica a sus clientes, los ingresos quedarán registrados en forma automática, mismos que podrá consultar en Factura Fácil ; No deberá emitir una factura global con Factura fácil Deberá registrarse en esta sección aquellos ingresos por los que no hubiera emitido factura (venta al público en general), ya sea en forma diaria, semanal, mensual o bimestral.

24 1. Registro de ingresos Ingresa a Mis Cuentas, selecciona el sistema Mi Contabilidad, opción Mis ingresos

25 Régimen de Incorporación Fiscal Régimen de Incorporación Fiscal

26 Detalla la operación por la que estás cobrando, es decir, la mercancía que vendes o el servicio que prestas. Regimen de Incorporacion Fiscal INGRESOS DE LA SEMANA DEL 13 AL 18 DE ENERO

27 Registra los ingresos por los que no hayas emitido factura electrónica. Regimen de Incorporacion Fiscal INGRESOS DE LA SEMANA DEL 13 AL 18 DE ENERO De

28 Esta es la información que generará el registro 28 DE ENERO 2014 INGRESOS DE LA SEMANA DEL 19 AL 25 DE ENERO

29 2. Registro de gastos En esta sección deberán registrarse exclusivamente aquellos gastos por los que no se hubiera recibido factura, o bien, esta haya sido en papel con código de barras bidimensional o CFD.

30 Ingresa a Mis cuentas, seleccionar Mi Contabilidad, Gastos, así como tu régimen fiscal. Regimen de Incorporacion Fiscal

31 Captura el RFC de la persona a la que le compraste los artículos necesarios para tu negocio. Régimen de Incorporación Fiscal

32 Régimen de Incorporación Fiscal Compra de 20 kilos de bolsas de plástico

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