Valores emitidos por el Gobierno Central -DGT x x Valores emitidos por el Banco Central de Reserva de El Salvador x x

Transcripción

1 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LOS S DE PENSIONES ACTIVO x x DISPONIBLE x x BANCOS DEL PAÍS x x Depósitos en cuentas corrientes - Cuenta recaudaciones (4) x Depósitos en cuentas corrientes - Cuenta inversiones x x Depósitos en cuentas corrientes - Cuenta administrativa x x Depósitos en cuentas corrientes - Recursos recibidos de los Institutos Previsionales x x M.01 Transferencias del ISSS para el pago de beneficios previsionales x x M.02 Transferencias del INPEP para el pago de beneficios previsionales x x Depósitos a Plazo Fijo x x BANCOS DEL EXTERIOR x x Depósitos en cuentas corrientes - Cuenta recaudaciones x Depósitos en cuentas corrientes - Cuenta inversiones x x Depósitos en cuentas corrientes - Cuenta administrativa x x VALORES POR REPORTOS x x Valores emitidos por el Gobierno Central -DGT x x Valores emitidos por el Banco Central de Reserva de El Salvador x x Valores emitidos por empresas estatales e Instituciones Oficiales Autónomas x x Valores emitidos o garantizados por bancos salvadoreños x x Valores emitidos por sociedades nacionales x x Valores emitidos por sociedades titularizadoras salvadoreñas x x Cuotas de participación de Fondos de Inversión x Valores emitidos por entidades extranjeras x x Otros instrumentos de oferta pública x x CUENTAS POR COBRAR x x RENDIMIENTOS POR COBRAR x x Dividendos por cobrar por inversiones en acciones x Intereses por cobrar x x Otros rendimientos por cobrar x x COTIZACIONES PENDIENTES DE COBRO x Declaraciones y no pago x Insuficiencias de pago x Página 1 de 16

2 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LOS S DE PENSIONES Procesos judiciales de cobro x Cotizaciones pendientes de cobro (DNP) del Fondo de Pensiones AFP PROFUTURO x Omisiones e inconsistencias en las declaraciones previsionales x REZAGOS POR COBRAR x Rezagos por cobrar a otras AFP x Rezagos por cobrar al ISSS x Rezagos por cobrar al INPEP x OTRAS CUENTAS POR COBRAR x x Cuentas por cobrar a recaudadores x Cuentas por cobrar a la AFP x x Suscripción de acciones x Cuentas por cobrar al Fideicomiso de Obligaciones Previsionales x x Cuentas por cobrar a Fondos de Pensiones en la misma AFP por traslado de CIAP x x Cuentas por cobrar a Fondos de Pensiones en la misma AFP x x Otras cuentas por cobrar x x ANTICIPOS SOBRE COMISIONES (4) x Anticipos sobre comisiones por administración de Fondos (4) x ANTICIPOS DE SALDOS A AFILIADOS x x Anticipos a afiliados sobre el saldo de su Cuenta Individual de Ahorro para Pensiones x x TRASPASOS POR COBRAR x x Traspasos por cobrar x x DEPÓSITOS EN TRÁNSITO x x Depósitos en tránsito para la realización de inversiones en valores x x TRANSFERENCIAS A CUSTODIOS PARA OPERACIONES EN EL EXTRANJERO x x Transferencias a custodios nacionales para liquidación de operaciones en el extranjero - subcustodio internaciona x x Transferencias a custodios internacionales para liquidación de operaciones en el extranjero x x INVERSIONES EN VALORES x x VALORES EMITIDOS POR INSTITUCIONES PÚBLICAS x x Valores emitidos por el Gobierno Central - DGT x x Valores emitidos por el Banco Central de Reserva de El Salvador x x Banco de Desarrollo de El Salvador x x Fondo Social para la Vivienda x x Página 2 de 16

3 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LOS S DE PENSIONES Banco de Fomento Agropecuario x x Fondo de Emergencia para el Café x x Alcaldía Municipal de San Salvador x x Fondo Nacional de Vivienda Popular x x DEPÓSITOS Y VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR BANCOS SALVADOREÑOS x x Banco Agrícola, S.A. x x Scotiabank El Salvador, S.A. x x Banco Cuscatlán de El Salvador, S.A. x x Citibank, N.A. Sucursal El Salvador x x Banco Hipotecario de El Salvador, S.A. x x Banco Promérica, S.A. x x Banco Davivienda Salvadoreño, S.A. x x Banco G & T Continental El Salvador, S.A. x x Banco ProCredit, S.A. x x Banco de América Central, S.A. x x Banco Azteca El Salvador, S.A. x x Banco Industrial El Salvador, S.A. x x Banco Azul de El Salvador, S.A. x x VALORES EMITIDOS POR SOCIEDADES NACIONALES x x Distribuidora de Electricidad del Sur, S.A. de C.V. x x CrediQ Inversiones, S.A. x x CrediQ Inversiones II, S.A. x x La Hipotecaria, S.A. de C.V. x x FEDECRÉDITO, de C.V. x x VALORES EMITIDOS POR SOCIEDADES TITULARIZADORAS SALVADOREÑAS x x Fondo de Titularización Hencorp Valores Asociación Liceo Francés x x Fondo de Titularización - Hencorp Valores - Alcaldía Municipal de San Salvador x x Fondo de Titularización - Hencorp Valores Apoyo Integral x x Fondo de Titularización - Ricorp Titularizadora Club de Playas Salinitas x x Fondo de Titularización Hencorp Valores Alcaldía Municipal de Sonsonate x x Fondo de Titularización Hencorp Valores Comisión Ejecutiva Portuaria Autónoma x x Fondo de Titularización Ricorp Titularizadora Fondo de Conservación Vial x x Página 3 de 16

4 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LOS S DE PENSIONES Fondo de Titularización Hencorp Valores Corporación Pirámide x x Fondo de Titularización Ricorp Titularizadora Inmobiliaria Mesoamericana x x Fondo de Titularización Hencorp Valores Banco Promérica x x Fondo de Titularización Hencorp Valores Alcaldía Municipal de San Miguel x x Fondo de Titularización Hencorp Valores La Geo x x Fondo de Titularización Hencorp Valores Alcaldía Municipal de Santa Tecla x x Fondo de Titularización Hencorp Valores Administración Nacional de Acueductos y Alcantarillados x x Fondo de Titularización Ricorp Titularizadora Viva Outdoor x x Fondo de Titularización Ricorp Titularizadora Caja de Crédito de San Vicente x x Fondo de Titularización Ricorp Titularizadora Caja de Crédito de Zacatecoluca x x Fondo de Titularización Hencorp Valores CrediQ (1) x x Fondo de Titularización Ricorp Titularizadora Multi Inversiones Mi Banco (2) x x CERTIFICADOS DE TRASPASO x x Emitidos por el ISSS x x Emitidos por el INPEP x x CERTIFICADOS DE INVERSIÓN PREVISIONALES x x Certificados de Inversión Previsionales por planes anuales x x Certificados de Inversión Previsionales por CT y CTC x x CIP, Art. 1 literal a) DL 789 (Art.12 Ley FOP) x x CIP, Art. 1 literal b) DL 789 (Art.12 Ley FOP) x x CIP, Art. 1 literal b) DL 789 (Art.14 Ley FOP) x x CUOTAS DE PARTICIPACIÓN EN S DE INVERSIÓN SALVADOREÑOS x Cuotas de Participación de Fondos de Inversión Abiertos x Cuotas de Participación de Fondos de Inversión Cerrados x OTROS INSTRUMENTOS DE OFERTA PÚBLICA x x Banco Centroamericano de Integración Económica x x Certificados Fiduciarios de Educación, Paz Social y Seguridad Ciudadana x x Certificados de Reestructuración de Deudas de las Municipalidades (CEMUNI) x x Otros instrumentos de oferta pública x x INVERSIONES EN VALORES EXTRANJEROS x x VALORES EMITIDOS POR ENTIDADES EXTRANJERAS x x Valores emitidos por gobiernos x x Página 4 de 16

5 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LOS S DE PENSIONES Valores emitidos por entidades financieras x x Valores emitidos por entidades no financieras x x Valores emitidos por entidades estatales x x CUOTAS DE PARTICIPACIÓN EN S DE INVERSIÓN EXTRANJEROS x Cuotas de Participación de Fondos de Inversión Abiertos x Cuotas de Participación de Fondos de Inversión Cerrados x EXCESOS DE INVERSIÓN EMISORES NACIONALES x x VALORES EMITIDOS POR INSTITUCIONES PÚBLICAS x x Valores emitidos por el Gobierno Central - DGT x x Valores emitidos por el Banco Central de Reserva de El Salvador x x Banco de Desarrollo de El Salvador x x Fondo Social para la Vivienda x x Banco de Fomento Agropecuario x x Fondo de Emergencia para el Café x x Alcaldía Municipal de San Salvador x x Fondo Nacional de Vivienda Popular x x DEPÓSITOS Y VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR BANCOS SALVADOREÑOS x x Banco Agrícola, S. A. x x Scotiabank El Salvador, S.A. x x Banco Cuscatlán de El Salvador S.A. x x Citibank, N.A., Sucursal El Salvador x x Banco Hipotecario de El Salvador, S.A. x x Banco Promérica, S.A. x x Banco Davivienda Salvadoreño, S.A. x x Banco G & T Continental El Salvador, S.A. x x Banco ProCredit, S.A. x x Banco de América Central, S.A. x x Banco Azteca El Salvador, S.A. x x Banco Industrial El Salvador, S.A. x x Banco Azul de El Salvador, S.A. x x VALORES EMITIDOS POR SOCIEDADES NACIONALES x x Distribuidora de Electricidad del Sur, S. A. de C. V. x x Página 5 de 16

6 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LOS S DE PENSIONES CrediQ Inversiones, S.A. x x CrediQ Inversiones II, S.A. x x La Hipotecaria, S.A. de C.V. x x FEDECRÉDITO, de C.V. x x VALORES EMITIDOS POR SOCIEDADES TITULARIZADORAS SALVADOREÑAS x x Fondo de Titularización - Hencorp Valores - Asociación Liceo Francés. x x Fondo de Titularización - Hencorp Valores - Alcaldía Municipal de San Salvador x x Fondo de Titularización - Hencorp Valores - Apoyo Integral x x Fondo de Titularización - Ricorp Titularizadora - Club de Playas Salinitas x x Fondo de Titularización - Hencorp Valores - Alcaldía Municipal de Sonsonate x x Fondo de Titularización - Hencorp Valores - Comisión Ejecutiva Portuaria Autónoma x x Fondo de Titularización - Ricorp Titularizadora - Fondo de Conservación Vial x x Fondo de Titularización - Hencorp Valores - Corporación Pirámide x x Fondo de Titularización - Ricorp Titularizadora - Inmobiliaria Mesoamericana x x Fondo de Titularización - Hencorp Valores - Banco Promérica x x Fondo de Titularización - Hencorp Valores - Alcaldía Municipal de San Miguel x x Fondo de Titularización - Hencorp Valores - La Geo x x Fondo de Titularización - Hencorp Valores - Alcaldía Municipal de Santa Tecla x x Fondo de Titularización - Hencorp Valores - Administración Nacional de Acueductos y Alcantarillados x x Fondo de Titularización - Ricorp Titularizadora - Viva Outdoor x x Fondo de Titularización - Ricorp Titularizadora - Caja de Crédito de San Vicente x x Fondo de Titularización - Ricorp Titularizadora - Caja de Crédito de Zacatecoluca x x Fondo de Titularización Hencorp Valores CrediQ (1) x x Fondo de Titularización Ricorp Titularizadora Multi Inversiones Mi Banco (2) x x VALORES POR REPORTOS x x Valores emitidos por el Gobierno Central -DGT x x Valores emitidos por el Banco Central de Reserva de El Salvador x x Valores emitidos por empresas estatales e Instituciones Oficiales Autónomas x x Valores emitidos o garantizados por bancos salvadoreños x x Valores emitidos por sociedades nacionales x x Valores emitidos por sociedades titularizadoras salvadoreñas x x Cuotas de participación de Fondos de Inversión x Página 6 de 16

7 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LOS S DE PENSIONES Valores emitidos por entidades extranjeras x x Otros instrumentos de oferta pública x x CERTIFICADOS DE INVERSIÓN PREVISIONALES x Certificados de Inversión Previsionales por planes anuales x CIP, Art. 1 literal a) DL 789 (Art.12 Ley FOP) x CIP, Art. 1 literal b) DL 789 (Art.12 Ley FOP) x CUOTAS DE PARTICIPACIÓN EN S DE INVERSIÓN SALVADOREÑOS (4) x Cuotas de Participación de Fondos de Inversión Abiertos (4) x Cuotas de Participación de Fondos de Inversión Cerrados (4) x OTROS INSTRUMENTOS DE OFERTA PÚBLICA x x Banco Centroamericano de Integración Económica x x Certificados Fiduciarios de Educación, Paz Social y Seguridad Ciudadana x x Certificados de Reestructuración de Deudas de las Municipalidades (CEMUNI) x x Otros instrumentos de oferta pública x x EXCESOS DE INVERSIÓN EMISORES EXTRANJEROS x x VALORES EMITIDOS POR ENTIDADES EXTRANJERAS x x Valores emitidos por gobiernos x x Valores emitidos por entidades financieras x x Valores emitidos por entidades no financieras x x Valores emitidos por entidades estatales x x CUOTAS DE PARTICIPACIÓN EN S DE INVERSIÓN EXTRANJEROS x Cuotas de Participación de Fondos de Inversión Abiertos x Cuotas de Participación de Fondos de Inversión Cerrados x INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA DE RIESGO x x INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA DE RIESGO x x Instrumentos derivados para cobertura de riesgo - nacionales x x Instrumentos derivados para cobertura de riesgo - extranjeros x x PASIVO x x OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS x x OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL PAÍS x x Sobregiros ocasionales x x OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR x x Página 7 de 16

8 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LOS S DE PENSIONES Sobregiros ocasionales x x CUENTAS POR PAGAR x x COMISIONES POR PAGAR A LA AFP x x Comisiones por pagar a la AFP por administración de CIAP x x Comisiones por pagar a la AFP por administración de renta programada x x Comisiones por pagar a la AFP por administración de CIAP especiales x x Comisiones por pagar a la AFP por rezagos x x OBLIGACIONES POR TRASLADOS DE CIAP x x Traslados de CIAP por traspasos a otras AFP x x Traslado de CIAP a otra AFP, cuando se deje sin efecto un contrato de afiliación x x Traslado de CIAP a otra AFP, cuando se deje sin efecto un contrato de traspaso x x Devolución de CIAP al ISSS, cuando se deje sin efecto un contrato de afiliación x x Devolución de CIAP al INPEP, cuando se deje sin efecto un contrato de afiliación x x Traslado de CIAP por transferencia a otro Fondo en la misma AFP (4) x x OBLIGACIONES POR REZAGOS x Rezagos AFP x Rezagos ISSS x Rezagos INPEP x OBLIGACIONES POR DEVOLUCIÓN DE PAGOS EN EXCESO x x Por devolución de cotizaciones a afiliados independientes x x Por devolución de cotizaciones a empleadores x x OBLIGACIONES POR DIFERENCIAS EN CÁLCULO DE CT Y SALDO DEL FSV x x Por devolución de diferencias en el cálculo de CT al ISSS x x Por devolución de diferencias en el cálculo de CT al INPEP x x Por devolución de diferencias en el saldo trasladado de la cuenta FSV a los afiliados x x OBLIGACIONES POR SEGUROS DE PERSONAS x x Por contratación de renta vitalicia x Por capital complementario x x CUENTA TRANSITORIA DE LAS COTIZACIONES PENDIENTES DE COBRO x Declaraciones y no pago x Insuficiencias de pago x Procesos judiciales de cobro x Página 8 de 16

9 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LOS S DE PENSIONES Cotizaciones Pendientes de Cobro (DPC) del Fondo de Pensiones AFP PROFUTURO x Omisiones e Inconsistencias en las Declaraciones Previsionales x OTRAS CUENTAS POR PAGAR x x Cuentas por pagar a recaudadores (4) x Cuentas por pagar a la AFP x x Cuentas por pagar a emisores de valores x x Retenciones régimen salud ISSS sobre pensiones x x Cuentas por pagar a desafiliados del SAP x x Costas procesales x Entrega de saldos a extranjeros (4) x x Retenciones Cuenta Garantía Solidaria sobre Pensiones x x Otras cuentas por pagar x x Amortizaciones en exceso de Certificados de Inversión Previsionales x x Intereses en exceso de Certificados de Inversión Previsionales x x Comisiones y gastos por inversiones en valores extranjeros x x Cuentas por pagar a Fondos de Pensiones dentro en la misma AFP x x CUENTA TRANSITORIA DE LOS ANTICIPOS DE SALDOS A LOS AFILIADOS x x Anticipos a afiliados sobre el saldo de su Cuenta Individual de Ahorro para Pensiones x x OBLIGACIONES CON AFILIADOS Y BENEFICIARIOS x x OBLIGACIONES POR VEJEZ x x Pensiones por vejez x x Por devolución de saldos a afiliados - vejez x x Por devolución de saldos a afiliados pensionados - vejez x x Por excedentes de libre disponibilidad - vejez x x Por beneficio económico temporal x x Por beneficio económico permanente x x Devolución de saldo por enfermedad grave x x Por compensación de los aportes de la Cuenta de Garantía Solidaria x OBLIGACIONES POR INVALIDEZ x x Pensiones por invalidez común - primer dictamen x x Pensiones por invalidez común - segundo dictamen x x Por devolución de saldos a afiliados - invalidez x x Página 9 de 16

10 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LOS S DE PENSIONES Por excedentes de libre disponibilidad - invalidez x x Devolución de saldo por enfermedad grave x x OBLIGACIONES POR SOBREVIVENCIA x x Pensiones por sobrevivencia x x Devoluciones por herencia x x Devoluciones de saldos de CIAP a beneficiarios x x OBLIGACIONES POR PENSIÓN MÍNIMA - ESTADO x x Por pensión mínima de vejez x x Por pensión mínima de invalidez x x Por pensión mínima de sobrevivencia x x TRASLADOS DE S PARA EL PAGO DE BENEFICIOS PREVISIONALES x x Transferencia del ISSS para el pago de beneficios previsionales x x Transferencias del INPEP para el pago de beneficios previsionales x x Transferencias del Estado para la compensación de los aportes de la Cuenta de Garantía Solidaria x OBLIGACIONES DE LA CUENTA DE GARANTÍA SOLIDARIA x x Valor equivalente al CT y CTC x x Por pensiones de vejez segunda etapa x x Pensiones de sobrevivencia segunda etapa (4) x x Por pensiones de longevidad vejez x x Por pensiones de longevidad sobrevivencia (4) x x Por pensiones de longevidad BEP x Pensiones Mínimas de Vejez x x Pensiones Mínimas de Invalidez x x Pensiones Mínimas de Sobrevivencia x x Devolución de aportes a afiliados x OBLIGACIONES POR EL ANTICIPO DE SALDO x x Anticipos a afiliados sobre el saldo de su CIAP x x APORTE ESPECIAL DE GARANTÍA x x APORTE ESPECIAL DE GARANTÍA x x Aporte Especial de Garantía x x CUOTAS DE LA AFP x x CUOTAS DE LA AFP x x Página 10 de 16

11 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LOS S DE PENSIONES Cuotas de la AFP x x INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA DE RIESGO x x INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA DE RIESGO x x Instrumentos derivados para cobertura de riesgo - nacionales x x Instrumentos derivados para cobertura de riesgo - extranjeros x x PATRIMONIO x x CUENTAS INDIVIDUALES x x COTIZANTES ACTIVOS x x Cotizaciones obligatorias x x Cotizaciones voluntarias x x COTIZANTES INACTIVOS x x Cotizaciones obligatorias x x Cotizaciones voluntarias x x PENSIONADOS x x Cotizaciones obligatorias x x Cotizaciones voluntarias x x COTIZACIONES PENDIENTES DE APLICAR (4) x RECAUDACIÓN GLOBAL (4) x Recaudación del presente mes (4) x COTIZACIONES POR ACREDITAR x Del presente mes x De un mes x De dos meses x De tres meses x De cuatro meses x De cinco meses x De seis meses x De siete meses x De ocho meses x De nueve meses x De diez meses x De once meses x Página 11 de 16

12 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LOS S DE PENSIONES Desde un año y más x REZAGOS x Del presente mes x De un mes x De dos meses x De tres meses x De cuatro meses x De cinco meses x De seis meses x De siete meses x De ocho meses x De nueve meses x De diez meses x De once meses x Desde un año y más x Rentabilidad por compensación duplicada x PAGOS EN EXCESO x Pagos en exceso x REZAGOS DE ANTIGUOS AFILIADOS x Del presente mes x De un mes x De dos meses x De tres meses x De cuatro meses x De cinco meses x De seis meses x De siete meses x De ocho meses x De nueve meses x De diez meses x De once meses x Desde un año y más x Página 12 de 16

13 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LOS S DE PENSIONES Rentabilidad por compensación duplicada x CAPITALES COMPLEMENTARIOS x Provisión para capitales complementarios x REMANENTE DE COTIZACIONES DE EXAFILIADOS DE AFP PROFUTURO x Cotizaciones no identificadas de Ex afiliados de AFP Pro futuro x RENTABILIDAD x x RENTABILIDAD x x Rentabilidad x x RESERVA DE FLUCTUACIÓN DE RENTABILIDAD x x RESERVA DE FLUCTUACIÓN DE RENTABILIDAD x x Reserva de fluctuación de rentabilidad x x CUENTA DE GARANTÍA SOLIDARIA x CUENTA DE GARANTÍA SOLIDARIA x Cuenta de garantía solidaria x CUENTAS DE COMPROMISOS x x CUENTAS DE COMPROMISOS DEUDORAS x x REZAGOS A TRASLADAR x Rezagos identificados por la Superintendencia x Rezagos identificados por la AFP x TRASPASOS A EFECTUAR x x Traspasos a compensar x x Traspasos aprobados x x OTRAS CAUSAS x x Otras Causas x x CUENTAS DE COMPROMISOS ACREEDORAS x x RESPONSABILIDAD POR REZAGOS A TRASLADAR x Responsabilidad por rezagos identificados por la Superintendencia x Responsabilidad por rezagos identificados por la AFP x RESPONSABILIDAD POR TRASPASOS A EFECTUAR x x Responsabilidad por traspasos a compensar x x Responsabilidad por traspasos aprobados x x RESPONSABILIDAD POR OTRAS CAUSAS x x Página 13 de 16

14 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LOS S DE PENSIONES Responsabilidad por otras causas x x CUENTAS DE CONTROL x x CUENTAS DE CONTROL DEUDORAS x x OPERACIONES CON S DE PENSIONES ADMINISTRADOS x x Aporte Especial de Garantía por completar x x Compra de valores en operaciones de contado por liquidar x x Compra de valores en operaciones a plazo por liquidar x x Fianzas para respaldar el Aporte Especial de Garantía x x OPERACIONES CON OTROS S DE PENSIONES x x Traspasos de CIAP por cobrar x x Rezagos por cobrar x OPERACIONES POR TRÁMITES DE BENEFICIOS x x Pagos de beneficios en exceso por cobrar x x Certificados de traspasos solicitados - ISSS x x Certificados de traspasos solicitados - INPEP x x Certificados de traspasos custodiados por la AFP - ISSS x x Certificados de traspasos custodiados por la AFP - INPEP x x Capital complementario solicitado pendiente de recibir x X Pensión mínima solicitada x x OPERACIONES POR COTIZACIONES EN MORA x Mora presunta x Cuentas por cobrar en trámite legal de la mora presunta x Mora presunta del Fondo de Pensiones AFP Pro futuro x Procesos judiciales de cobro x M.01 Principal x M.02 Rentabilidad x VALORES ENTREGADOS A SOCIEDADES DE CUSTODIA NACIONALES x x Certificados Bancarios de Depósito x x Certificados Comerciales x x Certificados de Acciones x Derogada (4) Derogada (4) Página 14 de 16

15 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LOS S DE PENSIONES Certificados de Inversión x x Cuotas de Participación de Fondos de Inversión x LETES x x Pagarés x x Papel Bursátil para el Desarrollo x x Certificados Corporativos x x Derogada (4) Derogada (4) Bonos para compras de compañías eléctricas de occidente x x EUROBONOS x x Bonos del Fondo de Emergencia del Café x x Certificados Negociables de Liquidez x x Certificados de traspasos exigibles x x Notas x x Bonos de Mediano Plazo x x Obligaciones Negociables de Emisores Extranjeros x x Bonos del Tesoro x x Certificados de Inversión Previsionales x x Certificados Fiduciarios de Educación, Paz Social y Seguridad Ciudadana x x Valores de Titularización x x Certificados de Reestructuración de Deudas de las Municipalidades (CEMUNI) x x Certificados del Tesoro x x Valores por Reportos x x VALORES ENTREGADOS A SOCIEDADES DE CUSTODIA INTERNACIONALES x x EUROBONOS x x Derogada (4) Derogada (4) CUENTA DE GARANTÍA SOLIDARIA x Cotización a cargo del empleador x Cotización especial de pensionados (Art. 184) x Cotización especial de pensionados (Art. 184-A) x Aportación a cargo del Estado x Página 15 de 16

16 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LOS S DE PENSIONES CUSTODIA DE DOCUMENTOS PROPIOS (4) x x Certificados de Depósitos a Plazo (4) x x Certificados de Depósito a Plazo para la Vivienda (4) x x CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS x x CONTRACUENTA DE OPERACIONES CON S DE PENSIONES ADMINISTRADOS x x CONTRACUENTA DE OPERACIONES CON OTROS S DE PENSIONES x x CONTRACUENTA DE OPERACIONES POR TRÁMITES DE BENEFICIOS x x CONTRACUENTA DE OPERACIONES POR COTIZACIONES EN MORA x CONTRACUENTA DE VALORES ENTREGADOS A SOCIEDADES DE CUSTODIA NACIONAL x x CONTRACUENTA DE VALORES ENTREGADOS A SOCIEDADES DE CUSTODIA INTERNACIONAL x x CONTRACUENTA DE CUENTA DE GARANTÍA SOLIDARIA x CONTRACUENTA DE CUSTODIA DE DOCUMENTOS PROPIOS (4) x x (1) Modificaciones aprobadas por el Banco Central por medio de su Comité de Normas, de acuerdo a procedimiento establecido en el inciso cuarto del apartado 5 del Capítulo I "DISPOSICIONES GENERALES" del Manual de Contabilidad para los Fondos de Pensiones (), con vigencia a partir del 20 de diciembre de dos mil diecisiete. (2) Modificaciones aprobadas por el Banco Central por medio de su Comité de Normas, de acuerdo a procedimiento establecido en el inciso cuarto del apartado 5 del Capítulo I "DISPOSICIONES GENERALES" del Manual de Contabilidad para los Fondos de Pensiones (), con vigencia a partir del 4 de enero de dos mil dieciocho. (3) Modificaciones aprobadas por el Banco Central por medio de su Comité de Normas, de acuerdo a procedimiento establecido en el inciso tercero del apartado 6 del Capítulo I DISPOSICIONES GENERALES del Manual de Contabilidad para los Fondos de Pensiones (), con vigencia a partir del 25 de enero de dos mil dieciocho. (4) Modificaciones aprobadas por el Banco Central por medio de su Comité de Normas, en Sesión No. CN-01/2018, de fecha 02 de febrero de dos mil dieciocho, con vigencia a partir del 05 de febrero de dos mil dieciocho. Página 16 de 16