Créditos LRU/ECTS teóricos: 6,0/5,2 CICLO: 2º DATOS BÁSICOS DE LOS PROFESORES

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1 EXPERIENCIA PILOTO DE CRÉDITOS EUROPEOS UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA CENTRO: FACULTAD DE DERECHO Y CC EE Y EE GUÍA DOCENTE DE DERECHO CURSO FICHA DE ASIGNATURA DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA NOMBRE: Derecho Financiero y Tributario II CÓDIGO: AÑO DEL PLAN DE ESTUDIO: 2002 TIPO (troncal/obligatoria/optativa) : Troncal Créditos totales (LRU / ECTS): 9,0/7,8 CURSO: 5º Créditos LRU/ECTS teóricos: 6,0/5,2 CUATRIMESTRE: Anual CICLO: 2º DATOS BÁSICOS DE LOS PROFESORES NOMBRE: Mª Teresa Mories Jiménez/Mariano Campos Moscoso Créditos LRU/ECTS prácticos: 3,0/2,6 CENTRO/DEPARTAMENTO: Facultad de Derecho y CC EE y EE / Departamento de Derecho Público y Económico ÁREA: Derecho Financiero y Tributario Nº DESPACHO: mories@uco.es mcampos@uco.es URL WEB: TF: DATOS ESPECÍFICOS DE LA ASIGNATURA 1. DESCRIPTOR SEGÚN BOE Derecho Tributario. Parte especial. 2. SITUACIÓN 2.1. PRERREQUISITOS: Tener aprobado Derecho Financiero y Tributario I CONTEXTO DENTRO DE LA TITULACIÓN: La asignatura Derecho Financiero y Tributario II es una asignatura anual de carácter troncal que se imparte en quinto curso de la Licenciatura en Derecho RECOMENDACIONES: Se recomienda la asistencia a clase y el seguimiento continuado de la asignatura, ya que al ser fundamentalmente práctica, la falta de asistencia repercute de manera directa en la consecución de las competencias que se exigen para superar la asignatura.

2 3. COMPETENCIAS 3.1. COMPETENCIAS TRANSVERSALES/GENÉRICAS: - Poseer y comprender conocimientos específicos y de vanguardia del campo de estudio de la Titulación. - Elaborar y defender argumentos en el campo de conocimiento. - Resolver problemas dentro del área de estudio. - Reunir e interpretar datos relevantes dentro del área de estudio. - Poseer habilidades de aprendizaje necesarias para emprender estudios posteriores con un alto grado de autonomía. - Dominar el uso de las TICs (bases de datos, Internet, etc.) y ser capaz de aplicarlas en contextos académicos y profesionales COMPETENCIAS ESPECÍFICAS: Cognitivas (Saber): - Adquirir conocimientos específicos en relación con la estructura e interrelaciones de los tributos del sistema tributario estatal, autonómico y local. - Adquirir conocimientos específicos en relación con las principales figuras tributarias de nuestro ordenamiento. - Capacidad para leer, interpretar y redactar textos jurídicos. Procedimentales/Instrumentales (Saber hacer): - Capacidad de análisis y síntesis. - Capacidad para comprender, interpretar y aplicar en sus aspectos esenciales las normas tributarias. - Resolución de supuestos prácticos. - Comunicación oral y escrita. - Capacidad de organización y planificación del trabajo. - Capacidad de trabajo de forma autónoma. - Capacidad de trabajo en equipo. - Adquirir valores y principios éticos. Actitudinales (Ser): - Razonamiento crítico. - Iniciativa y espíritu emprendedor. 4. OBJETIVOS El objetivo de la asignatura es el conocimiento por el alumno del sistema tributario vigente en nuestro ordenamiento, mediante el análisis de las principales figuras tributarias que lo integran, así como las relaciones que se producen entre la Hacienda Estatal, la Hacienda autonómica y la Hacienda Local. Con la impartición de la asignatura se persigue, no sólo la adquisición por el alumno de los conocimientos teóricos supra indicados, sino también el desarrollo progresivo de la capacidad de interpretar y aplicar en sus aspectos esenciales las normas tributarias que disciplinan la parte especial del Derecho Tributario, de manera que sea capaz de resolver supuestos prácticos. 5. METODOLOGÍA NÚMERO DE HORAS DE TRABAJO DEL ALUMNO: 209 PRIMER CUATRIMESTRE: 36 h (reducción 20%) Nº de Horas en créditos ECTS: Clases Teóricas: 22 h Clases Prácticas: 12 h. Actividades en colaboración con el profesor: Exposiciones y Seminarios: 2 h. Excursiones y visitas:

3 Tutorías especializadas colectivas (presenciales o virtuales): Otros Actividades autónomas del alumnado: 59 Realización de Actividades Académicas Dirigidas sin presencia del profesor Horas de estudio: Preparación de Trabajos Tutorías especializadas individuales (presenciales o virtuales). Realización de Exámenes: 4 h. Otras: SEGUNDO CUATRIMESTRE: 36 horas. (reducción 20%) Nº de Horas en créditos ECTS: Clases Teóricas: 22 h. Clases Prácticas: 12 h. Actividades en colaboración con el profesor: Exposiciones y Seminarios: 2 h Excursiones y visitas: Tutorías especializadas colectivas (presenciales o virtuales): Otros Actividades autónomas del alumnado: 60 Realización de Actividades Académicas Dirigidas sin presencia del profesor Horas de estudio: Preparación de Trabajos: Tutorías especializadas individuales (presenciales o virtuales). Realización de Exámenes: 4 h. Otras: 6. TÉCNICAS DOCENTES Sesiones académicas teóricas X Sesiones académicas prácticas Exposición y debate: X Visitas y excursiones: X Otros (especificar): Asistencia a seminarios monográficos x 7. BLOQUES TEMÁTICOS Tutorías especializadas: Controles de lecturas obligatorias: PARTE I.- INTRODUCCIÓN PARTE II.- SISTEMA TRIBUTARIO ESTATAL PARTE III.- SISTEMA TRIBUTARIO DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. PARTE IV.- SISTEMA TRIBUTARIO LOCAL. 8. BIBLIOGRAFÍA 8.1 GENERAL (Relación por orden de preferencia para la preparación de la asignatura) A) Manuales recomendados: - PÉREZ ROYO, F. y AA.VV.: Curso De Derecho Tributario. Parte Especial, Tecnos, última edición. - MARTÍN QUERALT, TEJERIZO LÓPEZ, CAYÓN GALLARDO.: Manual de Derecho Tributario, Parte especial, Aranzadi, última edición. - FERREIRO LAPATZA, J.J.; MARTÍN FERNÁNDEZ J., RODRÍGUEZ MÁRQUEZ, J.; SARTORIO ALBALAT, S.: Curso de Derecho Tributario, Parte especial. Sistema tributario:

4 Los tributos en particular, Marcial Pons, última edición. - MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C. Y POVEDA BLANCO, F.: Derecho Tributario, Ult. Edición, Aranzadi. - DE LA PEÑA, FALCÓN Y TELLA Y MARTÍNEZ LAGO: Sistema fiscal español, Ed. Iustel, ult. ed. B) Legislación básica: - SIMÓN ACOSTA, CASADO OLLERO Y OTROS: Código tributario de Aranzadi, última edición. - MENÉNDEZ MORENO, A.: Derecho financiero y tributario español. Normas básicas, Lex Nova, última edición. - CALERO, ESCRIBANO Y NAVAS: Legislación básica del sistema tributario español, Civitas, última edición. 8.2 ESPECÍFICA Será indicada a medida que se vayan estudiando las distintas lecciones del programa. 9. TÉCNICAS DE EVALUACIÓN 9.1. Técnicas y criterios de evaluación 1. En la situación actual antesala de la impartición de la asignatura de acuerdo con la dinámica de enseñanza-aprendizaje propia del Espacio Europeo de Educación Superior (EEES)-, se estima conveniente la evaluación del alumno mediante el doble sistema: a) de evaluación directa y discontinua a través de la realización de exámenes en sus posibles variantes de teóricos (abiertos con temas o cuestiones de desarrollo y tipo test) y prácticos (resolución de casos prácticos); y b) de evaluación indirecta y continuada a través de la valoración de los casos prácticos resueltos individual y grupalmente-, y de la exposición pública en el aula de los mismos Criterios y ponderación de la calificación a) EXAMEN ESCRITO: la calificación obtenida representará el 70% de la calificación final de la asignatura Un examen parcial (en fecha, horario y aula fijados por el Centro). El examen incluirá varios supuestos prácticos de la materia hasta el momento expuesta en el IRPF y en el Impuesto sobre el Valor Añadido. Dicho examen no es eliminatorio. Un examen final (en fecha, horario y aula fijados por el Centro). El examen consistirá en una autoliquidación completa del IRPF y en un supuesto práctico del IVA. Es condición necesaria aprobar el examen final -obtener, al menos, un 5- para ser evaluado en las demás actividades académicas dirigidas. b) RESOLUCIÓN DE CASOS PRÁCTICOS (INDIVIDUAL Y GRUPALMENTE): la calificación obtenida representará el 30% de la calificación final de la asignatura, además de la resolución de distintos supuestos prácticos para que el alumno los trabaje individualmente y se resuelvan en clase- que se irán insertando con las explicaciones

5 teóricas, valorándose su trabajo así como la participación del alumno en las clases en los que se proceda a su corrección. Finalmente, se controlará la asistencia del alumno a las sesiones teóricas, prácticas, valorando de manera positiva la asistencia continuada a las clases y actividades que se planteen y el índice de participación a las mismas que manifieste el alumno. 11. TEMARIO DESARROLLADO (con indicación de las competencias que se van a trabajar en cada tema) DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO II. PARTE ESPECIAL. I. INTRODUCCIÓN. Lección l.- EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL 1.- Concepto de sistema tributario. Breve referencia a los orígenes y evolución histórica del sistema impositivo español. 2.- Sistema tributario estatal y autonómico. 3.- Imposición municipal. II. SISTEMA TRIBUTARIO ESTATAL. Lección 2.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (I). 1.- Fuentes normativas. 2.- Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. 3.- El hecho imponible. Supuestos de no sujeción. Exenciones. 4.- Contribuyentes: la residencia en territorio español. La individualización de rentas. Tributación de no residentes (remisión). 5.- Periodo impositivo, devengo del impuesto e imputación temporal. Lección 3.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (II). 1.- Determinación de la renta sometida a gravamen. Normas generales. Regímenes de determinación de la base imponible. Clases de renta: Integración y compensación de rentas. Base imponible y base liquidable. Mínimo personal y familiar. 2.- Cálculo del impuesto. Determinación de la cuota Integra estatal. Tipos de gravamen del ahorro. Determinación de la cuota liquida estatal: Deducciones. 3.- Gravamen autonómico o complementario. Normas comunes. Cálculo del gravamen autonómico o complementario. 4.- Cuota diferencia. 5.- Tributación familiar o conjunta. Lección 4.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (III). 1.- Los regímenes especiales. 2.- Gestión del impuesto. Declaraciones. Obligados a declarar. Autoliquidación. 3.- Solicitud de borrador de la declaración. Comunicación de datos por el contribuyente y solicitud de devolución. 4.- Pagos a cuenta: Retenciones. Ingresos a cuenta. Pagos fraccionados. 5.- Liquidaciones provisionales. 6.- Obligaciones formales. 7.- Responsabilidad patrimonial del contribuyente y régimen sancionador. Lección 5.- IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. 1.- Fuentes normativas. Concepto, naturaleza y ámbito de aplicación. Armonización comunitaria del Impuesto sobre Sociedades. 2.- Hecho imponible. 3.- Sujeto pasivo. Exenciones subjetivas.4.- Concepto y determinación de la base imponible. 5.- Período impositivo y devengo. 6.- Tipo de gravamen. Deuda tributaria. Cuota íntegra. Deducciones y bonificaciones. Especial referencia a los incentivos a la inversión. 7.-

6 Imputación de las cantidades satisfechas a cuenta. Las retenciones e ingresos a cuenta y los pagos fraccionados. Devoluciones. 8.- Gestión del Impuesto: autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria. Deberes formales. Infracciones y sanciones. 9.- Regímenes especiales. Lección 6.- IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES 1.- Fuentes normativas. Concepto, naturaleza, y ámbito de aplicación. 2.- Hecho imponible.3.- Sujetos pasivos: contribuyentes y responsables; el presentador del documento. 4.- Base imponible: concepto; determinación en los distintos supuestos; reglas de acumulación; valoración. Base liquidable. 5.- Determinación de la cuantía de la deuda tributaria: tarifa; coeficientes multiplicadores; deducción por doble imposición internacional. 6.- Gestión: competencia; deberes formales; comprobación de valores; liquidación: clases y efectos; pago: supuestos de aplazamiento y fraccionamiento; devengo y prescripción. 7.- Infracciones y sanciones. Lección 7.- IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS. 1.- Fuentes normativas. Concepto, naturaleza, ámbito de aplicación. 2.- Modalidades de esta imposición. Principios comunes. Delimitación con el IVA. 3.- Transmisiones patrimoniales onerosas: Hecho imponible; sujetos pasivos; elementos de cuantificación. 4.- Operaciones societarias: hecho imponible; sujetos pasivos; elementos de cuantificación. 5.- Actos jurídicos documentados: hecho imponible; sujetos pasivos; elementos de cuantificación.6.- Normas comunes a las tres modalidades: Exenciones. Devoluciones. 7.- Gestión del tributo: competencia; deberes formales; autoliquidación, comprobación de valores; liquidación; pago y prescripción. 8.- Infracciones y sanciones. Lección 8.- EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. 1.- Fuentes normativas. Concepto, naturaleza y ámbito de aplicación. Operaciones sujetas. Delimitación entre el IVA y otros impuestos indirectos. 2.- Hecho imponible. Sujeción. Operaciones no sujetas. Exenciones. 3.- Lugar de realización del hecho imponible. 4.- Sujetos pasivos. Repercusión. 5.- Base imponible. 6.- Devengo. 7. Tipos de gravamen. Deuda tributaria. Deducciones en la cuota. 8.- Devoluciones: régimen general y clases. 9.- Deberes formales de los sujetos pasivos. Gestión del impuesto. Infracciones y sanciones Regímenes especiales. Lección 9.- LA IMPOSICIÓN SOBRE CONSUMOS ESPECIALES. 1.- Estructura y fundamento de esta imposición; relaciones con el I.V.A. Fuentes normativas. 2.- Los Impuestos Especiales de fabricación en general: ámbito de aplicación; hecho imponible; sujetos pasivos; exenciones; devoluciones; gestión. 3.- Los Impuestos especiales de fabricación en particular: Impuesto sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas; Impuesto sobre Hidrocarburos; Impuesto sobre las labores del tabaco; Impuesto sobre la electricidad. 4.- EL Impuesto Especial sobre determinados medios de transporte. 5.- El Impuesto sobre ventas minoristas de Hidrocarburos. 6.- El Impuesto especial sobre el carbón. 7.- El Impuesto sobre las Primas de Seguros. III.- SISTEMA TRIBUTARIO DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS Lección 10.- INGRESOS TRIBUTARIOS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS 1.- Clasificación de los ingresos tributarios de las Comunidades Autónomas. 2.- Los impuestos propios: limites. 3.- El establecimiento de tasas por las Comunidades Autónomas. Tasas transferidas. 4.- La posibilidad de establecer contribuciones especiales. 5.- Recargos sobre los impuestos del Estado: concepto y naturaleza. Limites constitucionales. Gestión de los recargos. 6.- Tributos cedidos: normativa, concepto, naturaleza y clases; ámbito temporal y espacial; puntos de conexión. Gestión de los tributos cedidos: delegación del Estado; revisión de los actos de gestión. 7.- Regímenes especiales.

7 IV.- SISTEMA TRIBUTARIO LOCAL Lección 11.- INGRESOS TRIBUTARIOS DE LAS CORPORACIONES LOCALES 1.- Fuentes normativas. 2.- Clasificación de los ingresos tributarios de las Corporaciones Locales. 3.- Imposición municipal obligatoria: Impuesto sobre Bienes Inmuebles; Impuesto sobre Actividades Económicas; Impuesto sobre Vehículos de Tracción mecánica. 4.- Imposición municipal potestativa: Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras; Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de naturaleza urbana.

8 Derecho Financiero y Tributario II Curso

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