Material preparado por: C.P. Raúl H. Vallado Fernández, M.F. Rhvf.

Transcripción

1 Material preparado por: C.P. Raúl H. Vallado Fernández, M.F.

2 La palabra balance es una derivación de la palabra balanza, la cual proviene del latín, que significa dos y lanx que significa platillos. A P + C En nuestro caso, la igualdad se da entre la suma del activo (recursos de que dispone la entidad para la realización de sus fines) y la suma del pasivo más el capital contable (fuentes de recursos, externas e internas).

3 El estado de situación financiera es un estado financiero básico que muestra los recursos de que dispone una entidad para la realización de sus fines (activo) y las fuentes externas e internas de dichos recursos (pasivo y capital) a una fecha determinada. Se dice que es un estado financiero estático porque informa sobre las condiciones financieras de su devenir histórico en un punto especifico del tiempo. Se compara con una fotografía instantánea de como se ubica la empresa, desde el punto de vista financiero en un momento dado.

4 Los elementos esenciales del Estado de Situación Financiera son tres: RECURSOS: son todos los bienes y derechos propiedad de la entidad. Se encuentran representados por el activo. OBLIGACIONES: son todas las deudas que tiene la entidad. Se encuentran representados por el pasivo. CAPITAL CONTABLE: es la diferencia entre los recursos y las obligaciones. Se encuentran representados por el capital.

5 LO QUE TENGO: PASIVOS + CAPITAL =ACTIVOS A = P + C LO QUE DEBO: - P = A - C ACTIVOS CAPITAL = PASIVOS LO QUE ME QUEDA: - ACTIVOS PASIVOS = CAPITAL C = A - P

6 Activos Pasivos Capital

7 Son todos lo bienes y derechos que posee una empresa y se agrupan de acuerdo con su grado de disponibilidad (Conversión en efectivo). +

8 CIRCULANTE + FIJO + DIFERIDO

9 Son los valores que tienen liquidez inmediata o que pueden convertirse en dinero, mientras funcione el negocio.

10 Caja Bancos Inversiones temporales Clientes Documentos por cobrar Deudores diversos Mercancías o inventarios Pagos anticipados El orden en que deben aparecer las principales cuentas, debe ser en atención a su mayor o menor grado de disponibilidad.

11 Son bienes que se han adquirido para utilizarlos en las actividades propias del negocio y que son necesarios para transformar, vender y distribuir los productos.

12 Terrenos Edificios Mobiliario y equipo de oficina Equipo de cómputo Equipo de reparto Maquinaria y equipo Inversión en acciones Este grupo está formado por bienes y derechos propiedad de la empresa, que tienen cierta permanencia o fijeza y cuyo propósito es el usarlos y no de venderlos.

13 Son aquellos pagos que se hacen por anticipado y que se traducirán en beneficios o servicios futuros.

14 Depósitos en garantía Gastos de instalación Gastos de organización Gastos preoperativos Primas de seguros Rentas pagadas por anticipado Intereses pagados por anticipado Marcas Patentes Derechos de autor Franquicias Este grupo está formado por aquellos gastos pagados por anticipado, por los que se tiene derecho de recibir un servicio, ya sea en el período o en períodos posteriores.

15 Son todas las obligaciones ineludibles que tiene una empresa y se clasifican de acuerdo con el grado de exigibilidad en que haya que cubrirlos.

16 Son aquellas deudas cuyo vencimiento será en un plazo igual o menor a un año.

17 Proveedores Documentos por pagar Acreedores diversos Anticipo de clientes Gastos acumulados por pagar Impuestos por pagar Préstamos bancarios Este grupo está formado por todas las deudas y obligaciones cuya característica es su mayor o menor grado de exigibilidad en un plazo menor o igual a un año.

18 Son aquellas deudas cuyo vencimiento se dará a un plazo mayor a un año.

19 Documentos por pagar Créditos hipotecarios Créditos refaccionarios Obligaciones por pagar Primas de antigüedad Este grupo está formado por todas las deudas y obligaciones cuyo vencimiento sea a un plazo mayor de un año.

20 Es el valor de lo que le pertenece a los dueños o empresarios. Se determina por la diferencia del activo menos el pasivo.

21 Es el dinero o bienes que ha sido aportado para la realización de las operaciones de la empresa

22 Capital social Aportaciones para futuros aumentos de capital Prima en suscripción de acciones Donaciones Este grupo está formado por todas las aportaciones y movimientos generados, diferentes a los provenientes de las utilidades del período.

23 Es la parte del capital contable que proviene de los resultados obtenidos por la empresa.

24 Utilidades retenidas o acumuladas Reserva legal Pérdidas acumuladas Resultado del presente ejercicio Exceso o insuficiencia en la actualización del capital contable Este grupo está formado por todos los movimientos generados, como resultado de las actividades operativas de la empresa y de otros eventos que la afecten.

25 ENCABEZADO: Nombre de la empresa Denominación de que se trata de un balance general La fecha a la cual se refiere la información La identificación de la moneda en que está preparado CUERPO: Activo (bienes, propiedades, valores, derechos, etc.) Pasivo (deudas, compromisos, obligaciones, etc.) Capital contable (aportaciones, reservas, utilidades, etc.) PIE: Notas a los estados financieros Rubro y cifras de las cuentas de orden Nombre y firma del contador, auditor, administrador, etc.

26 Cuenta A c t i v o s P a s i v o s C a p i t a l Sumas iguales

27 Reporte Activos menos Pasivos igual Capital

28 Mixta Activos Sumas iguales Pasivos Más Capital Sumas iguales

29 Cuenta Izquierda DEBE Cargo (Registrar una cantidad en el debe, parte izquierda) Movimiento deudor (Suma de los cargos) Saldo deudor (movimiento deudor > acreedor) Derecha HABER Abono (Registrar una cantidad en el haber, parte derecha) Movimiento acreedor (Suma de los abonos) Saldo acreedor (movimiento deudor < acreedor)

30 ACTIVO 1. Las cuentas de activo empiezan cargando. = PASIVO + CAPITAL 2. Las cuentas de pasivo empiezan abonando. 3. Las cuentas de capital empiezan abonando.

31 DEBE (Cargo) Los aumentos de activo se cargan Todas las cuentas de activo tienen saldo deudor HABER (Abono) Las disminuciones de activo se abonan

32 DEBE (Cargo) Las disminuciones de pasivo se cargan HABER (Abono) Los aumentos de pasivo se abonan Las disminuciones de capital se cargan Los aumentos de capital se abonan Todas las cuentas de pasivo y de capital tienen saldo acreedor

33 ACTIVO Se tiene que cargar: Aumenta el activo Disminuye el pasivo Disminuye el capital = PASIVO + CAPITAL Se tiene que abonar: Disminuye el activo Aumenta el pasivo Aumenta el capital Aplicación de recursos Origen de recursos

34 Regla 1: A todo aumento de activo Una disminución en el activo Un aumento en el pasivo Un aumento en el capital

35 Regla 2: A toda disminución de pasivo Una disminución en el activo Un aumento en el pasivo Un aumento en el capital

36 Regla 3: A toda disminución de capital Una disminución en el activo Un aumento en el pasivo Un aumento en el capital