EL PRESUPUESTO Y EL CONTROL COMO HERRAMIENTA DE GESTION CPCC CESAR LARA GARAY MBA

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Elisa Prado Paz
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1 EL PRESUPUESTO Y EL CONTROL COMO HERRAMIENTA DE GESTION CPCC CESAR LARA GARAY MBA

2 PRESUPUESTO Y GESTION PUBLICA Tesorería Contabilidad Deuda Publica Presupuesto GESTIÓN PÚBLICA Adquisiciones Planeamiento e Inversiones Patrimonio Personal Control 2

3 GERENCIA Y GESTION PUBLICA ES LA ACTIVIDAD DE ADMINISTRAR LOS RECURSOS PARA LOGRAR UN FIN DETERMINADO..

4 GERENCIA ESTRATEGICA PUBLICA PLANIFICACIÓN ORGANIZACIÓN EVALUACIÓN RESPONDABILIDAD OBLIGACIÓN ÉTICA Y MORAL QUE TIENE TODO FUNCIONARIO DE INFORMAR SOBRE SU GESTION DE LOS FONDOS. Y RECURSOS QUE EL PUEBLO HA PUESTO A SU DISPOSICIÓN.

5 GESTION PUBLICA Y CONTROL EL CONTROL INTERNO DEBE SER UNA ACTIVIDAD DE LA GESTION PUBLICA QUE GARANTICE EL. DESEMPEÑO ÓPTIMO DE LA ENTIDAD A SU CARGO

6 OBJETIVOS DEL CONTRO DE LA GESTION PUBLICA DETERMINAR: ÁREAS CRÍTICAS QUE AFECTAN EL DESEMPEÑO DE LA ORGANIZACIÓN. LÍNEAS DE RESPONSABILIDAD.. CONFIABILIDAD Y OPORTUNIDAD DE LA INFORMACIÓN PARA LA TOMA DE DECISIONES. *APORTE DEL CONTROL INTERNO AL LOGRO DE LOS OBJETIVOS Y METAS.

7 EL CONTROL Y LA RESPONSABILIDAD ACTIVIDAD DIRIGIDA A VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES, PROGRAMAS, POLÍTICAS, NORMAS Y. PROCEDIMIENTOS, Y DETECTAR LAS DESVIACIONES, IDENTIFICANDO LAS POSIBLES ACCIONES CORRECTIVA.

8 UTILIDAD DEL CONTROL Es un proceso realizado por la dirección para proporcionar seguridad razonable, respecto a si están lográndose los objetivos siguientes: 1. Promover la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y, la calidad en los servicios;. 2. Proteger y conservar los recursos públicos contra 2 cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal; 3. Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales. 4. Elaborar información financiera válida y confiable, presentada con oportunidad. 5. Promover una Cultura de Transparencia, y Respondabilidad en la función Pública

9 LA GESTION Y LOS HALLAZGO DE AUDITORIA NAGU 3.60 COMUNICACIÓN N DE HALLAZGOS Se refieren a presuntas deficiencias o irregularidades identificadas como resultado de la aplicación de los procedimientos de control gubernamental empleados.

10 LOS HALLAZGO DE AUDITORIA Y EL TITULAR DE LA ENTIDAD QUE ES UN HALLAZGO DE AUDITORIA? Es el resultado de la comparación entre un criterio y la situación actual evidenciada durante el examen. Hechos o circunstancias importantes que inciden en la gestión y utilización de recursos, de una entidad bajo examen, que ameriten ser comunicados en el informe

11 LOS HALLAZGO DE AUDITORIA Y EL TITULAR DE LA ENTIDAD QUE ES UN HALLAZGO DE AUDITORIA? Presunción de deficiencia o irregularidad, cometida por funcionarios o servidores públicos durante su gestión y en asuntos inherentes a su cargo, funciones y responsabilidades asignadas.

12 LOS HALLAZGO DE AUDITORIA Y EL TITULAR DE LA ENTIDAD Numeral 23 del articulo 02 de la constitución política del Perú NAGU 3.60 comunicación de hallazgos COMUNICACION DE HALLAZGOS DE AUDITORIA Observación Recepción comentarios apreciaciones de y/o Opinión del auditor sobre la subsistencia o no de los hechos observados Hallazgo desvirtuado

13 LA CONSTITUCION Y EL DERECHO DE LA PERSONA ARTICULO 02 NUMERAL 23 Toda persona tiene derecho a La legitima defensa ARTICULO 02 ARTICULO 02 Numeral 24, literal e), Toda persona es considerada inocente mientras no se haya declarado judicialmente su responsabilidad

14 DERECHO DE DEFENSA DEL AUDITADO EL DEBIDO PROCESO DE CONTROL, POR EL QUE SE GARANTIZA EL RESPETO Y OBSERVANCIA DE LOS DERECHOS DE LAS ENTIDADES Y PERSONAS, ASÍ COMO DE LAS REGLAS Y REQUISITOS ESTABLECIDOS.

15 DERECHO DE DEFENSA DEL AUDITADO LAS ACCIONES DE CONTROL QUE EFECTÚEN LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA NO SERÁN CONCLUIDAS SIN QUE SE OTORGUE AL PERSONAL RESPONSABLE COMPRENDIDO EN ELLAS, LA OPORTUNIDAD DE CONOCER Y HACER SUS COMENTARIOS Y ACLARACIONES SOBRE LOS HALLAZGOS EN QUE ESTUVIERAN INCURSOS

16 DERECHO DE DEFENSA DEL AUDITADO NAGU 3.60 COMUNICACIÓN N DE HALLAZGOS Proceso mediante el cual, una vez evidenciadas las presuntas deficiencias o irregularidades, se cumple con hacerlas de conocimiento de las personas comprendidas en los mismos, estén o no prestando servicios en la entidad examinada, con el objeto de brindarles la oportunidad de presentar sus aclaraciones o comentarios debidamente documentados y facilitar, en su caso, la adopción oportuna de acciones correctivas.

17 CONOCIMIENTO DEL TITULAR NAGU 3.60 COMUNICACIÓN N DE HALLAZGOS El inicio del proceso de comunicación de hallazgos será puesto oportunamente en conocimiento del Titular de la entidad auditada, con el propósito que este disponga que por las áreas correspondientes, se presten las facilidades pertinentes que pudieran requerir las personas comunicadas para fines de presentación de sus aclaraciones o comentarios documentados.

18 COMUNICACIÓN N DE LOS HALLAZGOS Informar a los funcionarios involucrados en los hallazgos Buscar obtener los puntos de vista de los de los funcionarios Reducir el riesgo de mala interpretación de los resultado Motivar a los funcionarios sobre la necesidad de adoptar acciones

19 1 CONDICION Situación o hecho detectado Compras fraccionadas 4 EFECTO Resultado adverso o riesgo potencial identificado EL HALLAZGO A SER COMUNICADO REVELA NECESARIAMENTE 3 CAUSA Razón que motivo el hecho o incumplimiento establecido, cuando esta ultima haya podido ser determinada a la fecha de su comunicación 2 CRITERIO Norma, disposición o parámetro de medición trasgredido La ley de Contrataciones y Adquisiciones

20 NAGU 3.60 COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS CONDICION - CRITERIO CAUSA - EFECTO COMUNICACIÓN- ESCRITO FUNCIONARIO PLAZO : DIAS AMPLIACION EX-FUNCIONARIO DIARIO OFICIAL MIN. RR. EE. HASTA POR 3 DIAS

21 Evidencia de auditoría EVIDENCIA ES LA INFORMACIÓN N QUE OBTIENE EL AUDITOR PARA EXTRAER CONCLUSIONES CON LOS CUALES SUSTENTE SUS OPINIONES O APRECIACIONES.

22 NAGU 3.40 CARACTERISTICAS DE LA EVIDENCIA SUFICIENTE COMPETENTE La evidencia debe ser objetiva y convincente, permite sustentar los hallazgos, conclusiones y recomendaciones Se refiere a la cantidad de evidencia ha obtenerse La evidencia debe ser valida y confiable, es obtenida de la persona competente; por medios lícitos o formales. Proporcionada por funcionarios autorizados. RELEVANTE Guarda relación con los hechos examinados, tiene relación con la materialidad e importancia

23 1 CONDICIÓN Significa: lo que es Situación actual encontrada y documentada por el auditor al examinar un área, actividad o transacción. Se refiere a transacciones financieras o actos de gestión

24 2 CRITERIO Significa lo que debe ser Unidad de medida que evalúa la condición Determina si una actividad satisface las expectativas

25 3 CAUSA Significa porque sucedió Razón que explica el porque del desempeño deficiente Origen del incumplimiento del criterio Su identificación permite preparar recomendaciones constructivas

26 Tipos de Causa Normas internas inadecuadas o inexistencia de ellas Negligencia o descuido Falta de personal Falta de conocimiento Deficiente delegación de autoridad Estructura orgánica ineficiente Uso inefectivo de los sistemas de cómputo Insuficiente supervisión del trabajo

27 4 EFECTO Determina el impacto y/o consecuencia de la condición encontrada Representa la pérdida de fondos por incumplir una meta Su significado depende de los objetivos de la auditoría Debe cuantificarse

28 Tipos de Efecto Uso antieconómico o ineficiente de recursos Incumplimiento de normas internas y/o externas Gastos no autorizados Inadecuada presentación y/o revelación de información Uso inadecuado de instalaciones

29 PRESENTACIÓN N DE LA OBSERVACIÓN Identificación del problema Condición Unidad de medida Criterio Origen del problema Causa Consecuencia del problema Efecto Comentarios de la entidad

30 Hallazgos que pueden desvirtuarse Hallazgos que no pueden desvirtuarse

31 LOS HALLAZGOS SE DESVIRTUAN POR: Comunicación errada Redacción en términos subjetivos Evidencia no competente

32 LOS HALLAZGOS SE DESVIRTUAN POR: Criterio errado Normas generales y no especificas Persona involucrada no lo es Hay mayores elementos de juicio

33 Mensaje de Reflexión OBRA DE TAL MANERA QUE TUS ACTOS PUEDEN SERVIR DE NORMA UNIVERSAL

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