Martínez-Cue & Asociados

Transcripción

1 Martínez-Cue & Asociados Sistema de Pensiones en PORTUGAL Sistema Público de Pensiones y Sistema de Pensiones de Empleo Mayo 2018 Documento exclusivamente informativo

2 Portugal: Datos PORTUGAL ESPAÑA OCDE Salario medio (AW) EUR % gasto pensión pública sobre PIB: 14% 11,4% 8.2% Esperanza de vida al nacer 81,4 83, Esperanza de vida a los 65 años 19,9 21, % de población mayor 65 años 34,6 30, sobre población activa:

3 Sistema de Pensiones en Portugal Sistema Público de Reparto Pensiones públicas obligatorias (contributivas y no contributivas) Sistema de la Seguridad Social, que cubre a los trabajadores del sector privado y funcionarios públicos registrados desde enero de Otro sistema ( de acceso ya cerrado) que cubre a los trabajadores que entraron en el sector público hasta finales del año 2005, denominado Régimen de Protección Social Convergente. Pensiones privadas complementarias.

4 Portugal: Pensión Publica de Jubilación Cotización Las cotizaciones no tienen límite máximo de base de cotización tipo de cotización es 34,75% de la nómina, 11% pagado por el empleado y 23,75% por el empleador, para los trabajadores por cuenta ajena. Para los trabajadores autónomos, general/, la tasa de cotización es el 29,6% de los ingresos. Un porcentaje de 2 a 4 puntos de las contribuciones de los trabajadores por cuenta ajena se transfieren anualmente al Fondo de Estabilización Financiera de la Seguridad Social (FEFSS), siempre que la situación financiera del sistema lo permita. Los trabajadores de más de 65 años con 40 años o más de contribuciones pagan un tipo de cotización reducido: 17,3% para el empleador y 8% para el empleado (total = 25,3%). Los pensionistas que continúan trabajando, tienen un tipo de cotización social reducido: 16,4% para el empleador y 7,5% para el empleado (total = 23,9%). Contribución progresiva de solidaridad extraordinaria (CES) para rentas de pensiones superiores a 4.611,42 EUR mensuales(2016): 7,5% a la cuantía de la pensión entre 4611,42 EUR y 7126,74 EUR más el 20% del importe de la pensión por encima de EUR 7126,74

5 Portugal: Pensión Publica de Jubilación Edad normal de jubilación ( 2016): 66 años y a 2 meses. La misma se ajusta en 2/3 del aumento de la expectativa de vida a partir de la edad 65, medido como el promedio de los dos años anteriores (factor de sostenibilidad) La edad normal de jubilación puede reducirse 4 meses por cada año de contribuciones que excedan los 40 años cuando el beneficiario cumpla 65 años de edad, con límite de reducción máximo de edad de 65 años. Periodo mínimo cotización para acceder a Pensión 15 años Se calcular la pensión de acuerdo con toda la vida laboral Formula Cálculo de la Pensión: ingresos de referencia(*) x tasa de acumulación x factor sostenibilidad Además se aplican: Las penalizaciones o premios por anticipo o retraso de la jubilación Los topes mínimo y máximo de las pensiones. (*) Ingresos de referencia: Retribución de referencia (RR)

6 Portugal: Pensión Publica de Jubilación Cálculo de la Pensión La pensión se acumula/genera por un máximo de 40 años cotizados. Si el número de años cotizados es superior a 40, se tendrá en cuenta los mejores 40 ingresos anuales Tasa se acumulación: la Pensión que se genera en un 2% de la base de ingresos (RR) para cada año de cotizaciones hasta 20 o menos años de cotizaciones: límite mínimo del 30%. En caso de 21 o más años cotizados : tasa de devengo entre el 2% y el 2,3% dependiendo de las ganancias Tasa de acumulación: depende de las ganancias individuales en relación con el valor de la IAS (índice de apoyo social; EUR 419,22 hasta 2016). Cada nivel de ingresos acumula la pensión a una tasa diferente. Actualización los ingresos entre el 1/1/2002 y el 31/12/2011 se actualizan aplicando un índice resultante de la ponderación del 75% del IPC, y del 25% del promedio evolución de las salarios que subyacen a las aportaciones a la seguridad social, siempre que esta evolución sea superior al IPC.

7 Pensión Publica de Jubilación: Número años cálculo pensión y revalorización Para calcular la medida de ganancias ( base reguladora) se solía considerar los mejores 10 años de los últimos 15 años. A partir de 2017, se extendió a las ingresos medios de toda la vida laboral Los trabajadores que se unieron al sistema después de 2002 estarán completamente cubiertos por las nuevas reglas El índice de revalorización anual de pensiones no puede ser mayor que el IPC, más 0,5%. Factor sostenibilidad: Actualmente, relación entre la esperanza de vida media en la edad 65 en los primeros dos de los tres años anteriores antes de la fecha de la pensión El factor de sostenibilidad para 2016 fue de 0,8617 (penalización fue de 13,88%) Desde 2014 el factor de sostenibilidad se aplica sólo a las pensiones de jubilación anticipada y a algunas pensiones de invalidez ( cuando se convierten en pensión de jubilación y bajo ciertas condiciones).

8 Pensión Publica de Jubilación: Jubilación anticipada Jubilación anticipada ( por largas carreras contributivas ) ha sido suspendida temporalmente desde 2012 En la actualidad ( 2016) la jubilación anticipada no está permitida salvo, excepcionalmente, en las situaciones de desempleo involuntario o de larga duración En 2015, ha sido introducido un sistema temporal reestructurado de la jubilación anticipada para las carreras contributivas largas: para los trabajadores de 60 o más años y teniendo por lo menos 40 años de carrera contributiva Penalización de jubilación anticipada: antes era posible, con una reducción del 0,5% ( acumulativo) por cada mes de anticipación hasta la edad normal de jubilación Una vez ha sido introducido el factor de sostenibilidad, tiene una reducción anual de una reducción del 12,34%.

9 Pensión Publica de Jubilación: Pensión Social ( = no contributiva) Pensión social (no contributiva): 202,34 EUR mes en Solo se paga cuando los ingresos totales de una sola persona no exceden el 40% de la IAS ( salario minino) o el 60% en caso de parejas Suplemento de solidaridad adicional: importe mensual de este beneficio es de 17,61 EUR para los menores de 70 años y de 35,20 EUR A cargo de Presupuesto del Estado ( no de SS)

10 Pensión Publica de Jubilación: Retraso edad Jubilación Retraso edad jubilación: el importe de la pensión se incrementará aplicando una tasa mensual multiplicada por el número de meses que han pasado entre el mes de inicio de cobro de la pensión y el mes en que ha alcanzado la edad normal de jubilación, hasta el límite máximo de edad 70 años. La tasa de aumento mensual varía según el número de años con el registro de ganancias (*) Los períodos de maternidad cuentan para calcular el derecho de pensión Los períodos de desempleo en las prestaciones de desempleo cuentan para calcular la pensión de jubilación. Ingresos pensionable para estos períodos se basan en la remuneración en los seis meses anteriores al segundo mes del inicio del período de desempleo.

11 Pensión Publica de Jubilación: Fiscalidad Pensión Pública Para pensionistas con pensión anual de EUR impuesto especial de tasa fija de 3,5% pagado sobre el ingreso gravable personal ganado durante el año, siempre que sea menor que importe de salario mínimo nacional (14 meses) anual. No existen deducción especiales en IRPF para prestaciones por pensiones

12 Sistema de Pensiones Privado en Portugal: 2º y 3º Pilar Planes voluntarios de tipo ocupacional y profesional: Fondos de Pensiones cerrados Fondos de Pensiones abiertos Seguros de Grupo Planes individuales voluntarios Fondos de Pensiones Abiertos Planes de Ahorro para el Retiro-PPR Planes de ahorro para inversión en el mercado de valores Seguros individuales.

13 Portugal. 2º Pilar: Planes de Pensiones de Empresa Son Voluntarios Instrumentos: fondos de pensiones, PPR, seguros de vida Contingencias cubiertas: Prejubilación jubilación anticipada Jubilación reforma de la discapacidad Supervivencia Desempleo a largo plazo, enfermedad grave y incapacidad permanente para el trabajo Definir si el plan ha adquirido derechos (cuando los participantes mantienen el derecho a beneficiarse, independientemente del mantenimiento o terminación de la relación laboral) o si tienen meras expectativas (cuando el derecho a la prestación cesa con el bono Empleo con el empleador.

14 Portugal: Planes de Pensiones de Empresa Tipos Aportación Definida: mayoritarios Prestación definida Mixtos Contributivos No contributivos Vinculación con seguridad social Independientes de la seguridad social: el beneficio garantizado no depende de los valores concedidos por la seguridad social. (ej.: 0,5% por año de servicio, % del último salario). Dependiente de la seguridad social: Si el beneficio total depende de los valores garantizados por la seguridad social. (ejemplo: 80% del último salario, deducido de la pensión de seguro social).

15 Portugal: Planes de Pensiones de Empresa (III). Fiscalidad empleados ( IRS=IRPF) Aportaciones empresa: En caso de existencia de derechos adquiridos e individualizados de los trabajadores: En los contratos en los que las condiciones establecidas en el artículo 43 del código IRC se observen, en la parte en que no se excedan los límites fiscales del 15% (25%) de la remuneración: Exención de IRS2 En los contratos en los que no se cumplan las condiciones previstas en el artículo 43 del código IRC o en la parte en que se superen los límites fiscales del 15% (25%) de la remuneración: Categoría A (Tipo marginal máxima de 40%) Falta de derechos adquiridos e individualizados de los trabajadores: No tributa (artículo 2 del código del IRS, Art. 18 del estatuto de beneficios tributarios) Aportaciones de los empleados a los fondos de pensiones y planes de ahorro de jubilación: Deducciones según escala de edad Beneficio deducible (*) Edad menor de 35 años: 400 Edad entre 35 y 50 años: 350 Edad superior a 50 años: 300 (*)se incluye en la liquidación del valor máximo de deducción, que además de los beneficios fiscales previstos en el estatuto de beneficios tributarios incluye también otras deducciones previstas en el IRS, es decir, cargos con PPR, gastos de salud, gastos de educación, cargos de bienes raíces, subsidios por pensión alimenticia, deducción del IVA, gastos del hogar y donaciones.

16 Portugal: Planes de Pensiones de Empresa Fiscalidad Empresa Las contribuciones a los fondos de pensiones y equivalentes o a los regímenes suplementarios de seguridad social, junto con primas del seguro de enfermedad y de los contratos de seguro de vida, se consideran costes tributarios deducibles, en los siguientes términos: a) Cuando los trabajadores adquieran derechos individualizados sobre las mismas b) Cuando no adquieran derechos individualizados sobre las mismas, hasta un límite del 15% del gasto del personal sobre la base de la remuneración y los salarios del ejercicio, siempre que garanticen exclusivamente la cobertura de reforma, pre-jubilación, reforma suplementaria, incapacidad o supervivencia, a favor de los trabajadores de la empresa. Este límite se eleva al 25%, si los trabajadores no tienen derecho a las pensiones de la seguridad social. Para que las contribuciones sean aceptadas como un costo tributario, las condiciones descritas deben cumplir con el art. 43 del código IRC, destacando lo siguiente: Los beneficios se han de establecer para la generalidad de los trabajadores y de acuerdo con un criterio objetivo e idéntico para todos; Las disposiciones del régimen general de seguridad social se acompañarán de la edad de jubilación y de los titulares del derecho a las prestaciones correspondientes.

17 Portugal: Links de interés Portugal Pensions at a glance 2017-Portugal. OCDE

18 Comentarios finales Si desea más información o realizar alguna consulta, escribanos a : clientes@martinezcue.com Martinez-Cue & Asociados estamos a su disposición para, junto con nuestra red internacional, apoyar a su empresa y a su equipo de RRHH y C&B en formación y consultoría en relación al estudio, diseño, implantación y control de gestión de soluciones de Pensiones para sus empleados y directivos en los países en los que ustedes estén presentes.