Sistema de Presupuestos

Transcripción

1 Sistema de Presupuestos

2 Sistemas de Presupuestos El sistema de presupuesto está conformado por un conjunto de políticas, normas, organismos, recursos y procedimientos, utilizados en las distintas etapas del proceso presupuestario; tiene por objeto preever las fuentes y montos de los recursos monetarios y asignarlos anualmente para el financiamiento, tanto de planes, programas y proyectos, como de la organización adoptada, a fin de cumplir los objetivos y metas

3 Objetivos del Sistemas de Presupuestos Posibilitar la instrumentación anual de los objetivos, políticas y metas definidos por las autoridades de mayor nivel. Permitir una eficiente asignación y uso de los recursos reales y financieros que demanda el cumplimiento de los objetivos y metas incluidos en el presupuesto. Lograr un adecuado equilibrio en las diversas etapas del proceso presupuestario. Brindar información en cada una de las etapas del proceso presupuestario, sobre las variaciones reales y financieras, a efecto de que las decisiones de los niveles superiores se adopten vinculando ambos tipos de variables. Contar con una estructura que posibilite alcanzar las necesarias interrelaciones entre los sistemas de administración financiera, y permita el ejercicio del control interno y externo

4 Presupuesto Total Ventas o Plan de Penetración de Mercado El primero de todos los presupuestos a realizar por la empresa es el presupuesto de ventas, siendo responsable de su planeación y control la cabeza del área, sus objetivos condicionan las decisiones que afectan la situación financiera de la empresa soportando los costos y gastos de operación. Comprende todas las actividades del área de mercadeo, por lo tanto es una estimación anticipada de ingresos y egresos generados por la actividad de marketing de la empresa.

5 Presupuesto Total Ventas o Plan de Penetración de Mercado Componentes o Etapas Básicas: Pronóstico de Ventas o Estimación de la Demanda Plan de Marketing Presupuesto de Publicidad y Promoción Presupuesto de Gastos de Ventas

6 Pronostico de Ventas o Estimación de la Demanda Es la proyección técnica de la demanda potencial de los clientes durante un periodo de tiempo específico con suposiciones fundamentales especificadas. Se llega a convertir en un presupuesto de ventas cuando la administración incorpora estrategias planeadas, compromiso por el recurso solicitado y control del mismo. Los pasos a seguir para proyectar la demanda son: Recolección de Datos e información Análisis de los Datos recolectados Utilización de Métodos para proyectar la demanda

7 Pronostico de Ventas o Estimación de la Demanda Recolección de Datos e información: Para poder estimar la demanda debe tenerse definido el producto y el potencial consumidor, así como la estimación del mercado total. Datos importantes en esta etapa son el consumo según los precios, consumo según ingreso per cápita, población consumidora potencial, datos históricos de consumo o producción de productos similares. Análisis de Datos Recolectados: Los análisis se efectúan en forma estadística buscando principalmente tendencias históricas, puntos fuertes y débiles que permitan una proyección más exacta y confiable.

8 Métodos para Estimación de la Demanda Métodos Estadísticos: Análisis de la Tendencia Análisis de Correlación Analogía Histórica Especifica Método de la Sección Transversal Métodos No Estadísticos Criterio de Vendedores y Ejecutivos de Venta Criterio de Supervisores de ventas Criterio de los ejecutivos de la empresa Métodos de propósito específico: Análisis de la Industria Análisis de las líneas de productos

9 Métodos para Estimación de la Demanda Métodos Estadísticos: Análisis de la Tendencia: Se le conoce también como el método del ritmo económico y se basa en la proyección de las tendencias por medio de series cronológicas de los datos que interesa estudiar, los más utilizados son: Método Grafico (página 86 libro) Método Mínimos Cuadrados Método Promedios Móviles Método Incrementos Porcentuales Método de Mínimos Cuadrados: se utiliza cuando al graficar datos se Presenta una tendencia con características de línea recta Y=a+bt Y: Demanda t: Periodo de Tiempo n: número de datos a y b: Constantes