IMPUESTOS (ESPECIALIZACIÓN)

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1 Información del curso: IMPUESTOS (ESPECIALIZACIÓN) DÍAS: Inicia: 24 de noviembre 2018 Finaliza: 26 de enero 2019 DURACIÓN: 48 horas HORARIO: Sábados de 8:30 a.m. a 3:30 p.m. INVERSIÓN: Colegiado: ,00 No Colegiado: ,00 INSCRÍBASE *Formulario de inscripción EL CURSO INCLUYE: Certificado de participación con 80% de asistencia y el cumplimiento de la normativa del curso, material didáctico digital, almuerzo y refrigerio. LUGAR: Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, Calle Fallas, Desamparados. BENEFICIOS: El desarrollo de esta especialización beneficia al participante en la obtención de conocimientos necesarios y de vital importancia para el ciclo de vida de una empresa, entorno al cumplimiento de disposiciones fiscales, que son responsabilidades inherentes a cualquier actividad lucrativa, sean empresas físicas o jurídicas, de hecho o derecho. *En los campos requeridos donde no tenga información, coloque 0.

2 Un Especialista en Impuestos es una persona que tiene el conocimiento técnico de las leyes tributarias y la capacidad de enfrentar situaciones complejas fiscales y tributarias, además de estar consciente del entorno económico en que se desenvuelve la empresa, teniendo la capacidad de visualizar el futuro del gobierno en lo que se refiere a la modificación de impuestos y la creación de otros, en aras de proteger a la empresa en que trabaja y asesorarla de forma correcta. El contenido del curso le permite al estudiante Conocer las leyes y saber cómo aplicarlas tanto en lo jurídico como lo contable. Conocer y entender los criterios emitidos por la Dirección General de Tributación, así como la respectiva jurisprudencia. Desarrollar habilidades para el análisis de situaciones tributarias, los procedimientos a seguir ante las diferentes instancias legales y de la Administración Tributaria. Saber cómo contabilizar el impuesto a las ganancias mediante la aplicación de la Nic. 12, los activos y pasivos por impuestos diferidos, así como de otros activos o pasivos diferidos que surgen de la corrección de errores y de la aplicación de la NIC 16 y NIC 8. Ser consciente de las probabilidades de que la empresa pueda ser seleccionada para ser auditada, de acuerdo a los criterios de selección y cómo prevenir legalmente una revisión fiscal, manteniendo una contabilidad adecuada y llevada de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad y el mejor cumplimiento voluntario. Además de conocer cómo hace la Administración Tributaria el Análisis Financiero y la determinación de áreas críticas para auditar al contribuyente. Determinar en el estudio de las leyes tributarias, las diferentes posibilidades de ahorro en impuestos. Conocer cómo realizar una estrategia fiscal y legal para apoyar a la empresa y brindarle las mejores recomendaciones. PERFIL DE SALIDA

3 TEMARIO MÓDULO I Duración 18 horas CODIGO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTA- RIOS LEY NO Y SUS REFORMAS LEY PARA EL CUMPLIMIENTO DEL ESTÁNDAR DE TRANSPARENCIA FISCAL (9068) 1. Sobre el registro de accionistas 2. Información de terceros y deberes específicos de estos 3. Deberes de entidades financieras 4. Requerimientos de información 5. Consignación de información tributaria 6. Intercambio de información de trascendencia tributaria LEY DE FORTALECIMIENTO DE LA GESTIÓN TRIBUTARIA (9069) 1. Convenio entre particulares 2. Materia Privativa de ley 3. Responsabilidad solidaria sobre deudas líquidas y exigibles 4. Domicilio fiscal 5. Términos de Prescripción 6. Interrupción o suspensión de la prescripción 7. Modificaciones a las Infracciones y sanciones Administrativas 7.1. Omisión de la declaración de inscripción, modificación o des inscripción 7.2. Omisión de la presentación de las declaraciones Tributarias 7.3. Morosidad en el pago del tributo determinado por la administración 7.4. Infracciones materiales por omisión, inexactitud, o por solicitud improcedente de compensación o devolución, o por obtención de devoluciones improcedentes Resistencia a las actuaciones administrativas de control 7.6. Incumplimiento en el suministro de información 7.7. Incumplimiento del deber de llevar registro contables y financieros 7.8. Incumplimiento del deber de llevar el registro de accionistas 7.9. No emisión de facturas Reducción de sanciones 8. Modificaciones a los Hechos e ilícitos tributarios 8.1. Fraude a la Hacienda Pública 8.2. No entrega de los tributos retenidos o percibidos 9. Requerimientos de información al contribuyente estados financieros auditados.

4 10. Contabilidad en el domicilio fiscal 11. Determinación provisional de Tributos vencidos 12. Declaraciones rectificativas 13. Formas de notificación 14. Emisión del acto administrativo de liquidación de oficio 15. Derechos y garantías del contribuyente CASOS PRÁCTICOS Y ANÁLISIS DE JURISPRUDENCIA MÓDULO II - Duración 18 horas IMPUESTO SOBRE LA RENTA Ley Renta producto TEMARIO 2. Cedularidad de los impuestos 3. Principio de Territorialidad, el hecho generador y la materia imponible 4. Diferentes impuestos que regula la Ley de renta: Impuesto sobre las utilidades, impuesto sobre la renta disponible Dividendos rentas presuntivas, rentas sobre el trabajo, rentas accesorias, remesas al exterior. 5. Contribuyentes del impuesto sobre la renta y entidades no sujetas. 6. El período fiscal y las variaciones del mismo 7. El ciclo contable, la renta bruta, los incrementos patrimoniales, renta neta, ingresos gravables y no gravables 8. Gastos deducibles y las condiciones de su deducibilidad 9. Gastos no deducibles 10. Rentas presuntivas 11. Impuesto sobre la renta disponible Dividendos 12. Rentas sobre el trabajo personal dependiente 13. Rentas accesorias 14. Retenciones en la fuente, impuesto único y definitivo. 15. Establecer una Estrategia Tributaria en la que se deben de especificar aquellas posibilidades de ahorro con la creación de algunos Escudos Fiscales que permite la LISR; y en base al tipo de Actividades que realizan las empresas Agrícolas e Industriales. 16. Vía ingresos, analizar el origen de los mismos a luz de las disposiciones que establecen nuestras leyes tributarias, CNPT y la LISR; y determinar si caben algunas excepciones establecidas en la Ley. 17. Vía Gastos: Estudio pormenorizado de cada uno de los incisos del Artículo 8º de la LISR; en el cual se establecen las Condiciones para que un Gastos tenga la categoría de Deducible; y determinar de esta forma las posibilidades de un Ahorro en el pago de impuestos. Siempre en apego a la normativa tributaria vigente.

5 18. Criterios de selección para auditar por parte de la A d m i - nistración Tributaria 19. Análisis de la Administración Tributaria para la auditoría Tributaria y determinación de áreas críticas. CASOS PRÁCTICOS Y ANÁLISIS DE JURISPRUDENCIA MÓDULO - III TEMARIO Duración 12 horas IMPUESTO GENERAL SOBRE LAS VENTAS, FACULTA- DES DE LA ADMINISTRACIÓN. Conocido en todas partes como IVA Impuesto al Valor Agregado. Se cobra en todos los niveles de fabricación y distribución, es decir que grava toda la cadena de distribución del traspaso de bienes y los servicios que estable el artículo 1º de esta ley. Es decir que este impuesto repercute de un nivel al otro hasta llegar al Consumidor Final, quién es el que realmente lo paga. Además se trabaja en un sistema de crédito fiscal otorgado por el impuesto sobre las ventas pagado por las compras, el cual se liquida del impuesto general sobre las ventas cobrado por las ventas realizadas, pagándose efectivamente al fisco, la diferencia entre el débito y el crédito. Por eso en Costa Rica el impuesto general sobre las ventas no es un verdadero impuesto al valor agregado. Puntos a desarrollar: 1. Definición que hace la Ley de lo que es venta y el Hecho Generador 2. Las obligaciones de los contribuyentes y declarantes. Los riesgos de cobrar el impuesto y no enterarlo al fisco en el término que establece la Ley; lo que constituye un Delito por Retención Indebida. 3. Son contribuyentes y declarantes de este impuesto toda persona física o jurídica, de derecho o de hecho, pública o privada, que realicen ventas o presten servicios en forma habitual. 4. La base imponible para la venta de mercancía y en la prestación de servicios. 5. La Determinación del impuesto a pagar liquidación y pago. 6. Los saldos a favor del contribuyente; y sus consecuencias de ser tomado como un Criterio de Selección para aplicar una Actuación Fiscalizadora de dicho contribuyente. 7. Facultades y deberes de la Administración Tributaria 8. Decreto H que Deroga el Reglamento de Gestión, Fiscalización y Recaudación Tributaria.