CODIGO 105 BIENES DE USO CONCEPTO

Transcripción

1 CODIGO 105 GRUPO NORMA DESCRIPCION BIENES DE USO Son bienes tangibles de propiedad de la entidad de uso permanente, que se utiliza para la prestación de servicios y desarrollo de operaciones que coadyuvan a la actividad de seguro y reaseguro. Los bienes de uso deben registrarse a su costo de adquisición, los mismos posteriormente deben ser actualizados, revalorizados y depreciados conforme a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros Intendencia de Seguros. El saldo de este grupo es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo no Corriente, capítulo Activo. Registra el importe de bienes adquiridos para el uso de la entidad de acuerdo al objeto social de la misma. Comprende las siguientes cuentas: M MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA M EQUIPO DE OFICINA M EQUIPO DE COMPUTACION M VEHICULOS M BIENES DE ARTE Y CULTURA M DEPRECIACION ACUMULADA

2 CODIGO M CUENTA NORMA DESCRIPCION MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA Son bienes tangibles de uso permanente referente a muebles y enseres de oficina que coadyuvan a las operaciones y actividades administrativas. Los muebles y enseres de oficina deben registrarse a su costo de adquisición los mismos posteriormente deben ser actualizados, revalorizados y depreciados conforme a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros Intendencia de Seguros. El saldo de esta cuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo no Corriente, capítulo Activo, grupo Bienes de Uso. Registra el importe actualizado de bienes muebles y enseres de oficina, que son de propiedad de las entidades aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares. Comprende la siguiente subcuenta: M01 Muebles y Enseres de Oficina Las subsubcuentas se aplicarán según la estructura del Plan Unico de Cuentas. Asimismo, se complementarán con estados analíticos por oficinas, conforme a reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros Intendencia de Seguros. DINAMICA DEBITOS 1. Por el costo de adquisición, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades financieras, subcuenta bancos (Código M01) 2. Por adquisiciones al crédito, con crédito al capítulo pasivo, grupo obligaciones administrativas, cuenta cuentas por pagar, subcuenta bienes de uso, subsubcuenta muebles y enseres de oficina (Código M1201) 3. Por traspaso de bienes recibidos en pago, con crédito al capítulo activo, grupo y cuenta bienes recibidos en pago, subcuenta muebles y enseres de oficina (Código M06) 4. Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la inflación, subcuenta activos, subsubcuenta bienes de uso (Código M0105) 5. Por revalúo técnico, con crédito al capítulo patrimonio, grupo y cuenta reserva por revalúo técnico, subcuenta bienes de uso, subsubcuenta muebles y enseres de oficina (Código M0301) CREDITOS 1. Por venta y/o baja del bien a valores actualizados, con débito a los capítulos: Activo, grupo disponible, cuenta caja (Código M)

3 Activo, grupo bienes de uso, cuenta depreciación acumulada, subcuenta muebles y enseres de oficina (Código M01) Egresos, grupo pérdida por venta de activos, cuenta bienes de uso, subcuenta muebles y enseres de oficina (Código M01) si existiera pérdida. 2. Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al capítulo pasivo y patrimonio.

4 CODIGO M CUENTA NORMA DESCRIPCION EQUIPOS DE OFICINA Son bienes tangibles de uso permanente referente a equipos de oficina que coadyuvan a las operaciones y actividades administrativas. Los equipos de oficina deben registrarse a su costo de adquisición los mismos posteriormente deben ser actualizados, revalorizados y depreciados conforme a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros Intendencia de Seguros. El saldo de esta cuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo no Corriente, capítulo Activo, grupo Bienes de Uso. Registra el importe actualizado de equipos de oficina, que son de propiedad de las entidades aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares. Comprende la siguiente subcuenta: M01 Equipos de Oficina Las subsubcuentas se aplicarán según la estructura del Plan Unico de Cuentas. Asimismo, se complementarán con estados analíticos por oficinas, conforme a reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros Intendencia de Seguros. DINAMICA DEBITOS 1. Por el costo de adquisición, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades financieras, subcuenta bancos (Código M01) 2. Por adquisiciones al crédito, con crédito al capítulo pasivo, grupo obligaciones administrativas, cuenta cuentas por pagar, subcuenta bienes de uso, subsubcuenta equipos de oficina (Código M1202) 3. Por traspaso de bienes recibidos en pago, con crédito al capítulo activo, grupo y cuenta bienes recibidos en pago, subcuenta equipos de oficina (Código M07) 4. Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la inflación, subcuenta activos, subsubcuenta bienes de uso (Código M0105) 5. Por revalúo técnico, con crédito al capítulo patrimonio, grupo y cuenta reserva por revalúo técnico, subcuenta bienes de uso, subsubcuenta equipos de oficina (Código M0302) CREDITOS 1. Por venta y/o baja del bien a valores actualizados, con débito a los capítulos: Activo, grupo disponible, cuenta caja (Código M)

5 Activo, grupo bienes de uso, cuenta depreciación acumulada, subcuenta equipos de oficina (Código M02) Egresos, grupo pérdida por venta de activos, cuenta bienes de uso, subcuenta equipos de oficina (Código M02) si existiera pérdida. 2. Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al capítulo pasivo y patrimonio.

6 CODIGO M CUENTA NORMA DESCRIPCION EQUIPOS DE COMPUTACION Son bienes tangibles de uso permanente referentes a ordenadores electrónicos y accesorios, que coadyuvan a las operaciones y actividades administrativas. Los equipos de computación deben registrarse a su costo de adquisición, los mismos posteriormente deben ser actualizados, revalorizados y depreciados, conforme a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros Intendencia de Seguros. El saldo de esta cuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo no Corriente, capítulo Activo, grupo Bienes de Uso. Registra el importe actualizado de equipos de computación y accesorios, que son de propiedad de las entidades aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares. Comprende la siguiente subcuenta: M01 Equipos de Computación Las subsubcuentas se aplicarán según la estructura del Plan Unico de Cuentas. Asimismo, se complementarán con estados analíticos por oficina y equipos, conforme a reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros Intendencia de Seguros. DINAMICA DEBITOS 1. Por el costo de adquisición, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades financieras, subcuenta bancos (Código M01) 2. Por adquisiciones al crédito, con crédito al capítulo pasivo, grupo obligaciones administrativas, cuenta cuentas por pagar, subcuenta bienes de uso, subsubcuenta equipos de computación (Código M1203) 3. Por traspaso de bienes de recibidos en pago, con crédito al capítulo activo, grupo y cuenta bienes recibidos en pago, subcuenta equipos de computación (Código M08) 4. Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la inflación, subcuenta activos, subsubcuenta bienes de uso (Código M0105) 5. Por revalúo técnico, con crédito al capítulo patrimonio, grupo y cuenta reserva por revalúo técnico, subcuenta bienes de uso, subsubcuentas equipos de computación (Código M0303) CREDITOS 1. Por venta y/o baja del bien a valores actualizados, con débito a los capítulos: Activo, grupo disponible, cuenta caja (Código M) Activo, grupo bienes de uso, cuenta depreciación acumulada, equipos de computación (Código M03)

7 Egresos, grupo pérdida por venta de activos, cuenta bienes de uso, subcuenta equipos de computación (Código M03) si existiera pérdida. 2. Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al capítulo pasivo y patrimonio.

8 CODIGO M CUENTA VEHICULOS Son bienes tangibles de uso permanente referentes a automotores registrados a nombre de la entidad que coadyuvan a las operaciones y actividades administrativas. NORMA Los vehículos deben registrarse a su costo de adquisición los mismos posteriormente deben ser actualizados, revalorizados y depreciados conforme a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros Intendencia de Seguros. DESCRIPCION El saldo de esta cuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo no Corriente, capítulo Activo, grupo Bienes de Uso. Registra el importe actualizado de los vehículos, que son de propiedad de las entidades aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares. Comprende la siguiente subcuenta: M01 Vehículos Las subsubcuentas se aplicarán según la estructura del Plan Unico de Cuentas. Asimismo, se complementarán con estados analíticos por oficina y vehículos, conforme a reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros Intendencia de Seguros. DINAMICA DEBITOS 1. Por el costo de adquisición, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades financieras, subcuenta bancos (Código M01) 2. Por adquisiciones al crédito, con crédito al capítulo pasivo, grupo obligaciones administrativas, cuenta cuentas por pagar, subcuenta bienes de uso, subsubcuenta vehículos (Código M1204) 3. Por traspaso de bienes recibidos en pago, con crédito al capítulo activo, grupo y cuenta bienes recibidos en pago, subcuenta vehículos (Código M10) 4. Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la inflación, subcuenta activos, subsubcuenta bienes de uso (Código M0105) 5. Por revalúo técnico, con crédito al capítulo patrimonio, grupo y cuenta reserva por revalúo técnico, subcuenta bienes de uso, subsubcuentas vehículos (Código M0304) CREDITOS 1. Por venta y/o baja del bien a valores actualizados, con débito a los capítulos: Activo, grupo disponible, cuenta caja (Código M)

9 Activo, grupo bienes de uso, cuenta depreciación acumulada, vehículos (Código M04) Egresos, grupo pérdida por venta de activos, cuenta bienes de uso, subcuenta vehículos (Código M04) si existiera pérdida. 2. Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al pasivo y patrimonio.

10 CODIGO M CUENTA NORMA DESCRIPCION BIENES DE ARTE Y CULTURA Son bienes tangibles de uso permanente de carácter cultural y técnico que son utilizados en el desarrollo del objeto social de la entidad. Los bienes de arte y cultura deben registrarse a su costo de adquisición los mismos posteriormente deben ser actualizados, revalorizados, conforme a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros Intendencia de Seguros. El saldo de esta cuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo no Corriente, capítulo Activo, grupo Bienes de Uso. Registra el importe actualizado de los bienes de arte y cultura, que son de propiedad de las entidades aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares. Comprende la siguiente subcuenta: M01 Bienes de Arte y Cultura Las subsubcuentas se aplicarán según la estructura del Plan Unico de Cuentas. Asimismo, se complementarán con estados analíticos por oficinas y bienes de arte y cultura, conforme a reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros Intendencia de Seguros. DINAMICA DEBITOS 1. Por el costo de adquisición, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades financieras, subcuenta bancos (Código M01) 2. Por adquisiciones al crédito, con crédito al capítulo pasivo, grupo obligaciones administrativas, cuenta cuentas por pagar, subcuenta bienes de uso, subsubcuenta bienes de arte y cultura (Código M1205) 3. Por traspaso de bienes recibidos en pago, con crédito al capítulo activo, grupo y cuenta bienes recibidos en pago, subcuenta bienes de arte y cultura (Código M09) 4. Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la inflación, subcuenta activos, subsubcuenta bienes de uso (Código M0105) 5. Por revalúo técnico, con crédito al capítulo patrimonio, grupo y cuenta reserva por revalúo técnico, subcuenta bienes de uso, subsubcuentas bienes de arte y cultura (Código M0305) CREDITOS 1. Por venta y/o baja del bien a valores actualizados, con débito a los capítulos: Activo, grupo disponible, cuenta caja (Código M)

11 Egresos, grupo pérdida por venta de activos, cuenta bienes de uso, subcuenta bienes de arte y cultura (Código M05) si existiera pérdida. 2. Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al capítulo pasivo y patrimonio.

12 CODIGO M CUENTA NORMA DEPRECIACION ACUMULADA Son recursos acumulativos de reposición, que se efectúan periódicamente por el desgaste de los bienes de uso conforme a su naturaleza. La depreciación de bienes de uso, se calculará mensualmente sobre valores actualizados por método de línea recta, en función a los años de vida útil a partir del mes de incorporación o alta del bien en cuestión, conforme a disposiciones legales en vigencia. El saldo de esta cuenta es de naturaleza acreedora y se clasifica en el Balance General como Activo no Corriente, capítulo Activo, grupo Bienes de Uso. DESCRIPCION Registra la depreciación acumulada de los bienes de uso, que son de propiedad de entidades aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares. Comprende las siguientes subcuentas: M01 Muebles y Enseres de Oficina M02 Equipos de Oficina M03 Equipos de Computación M04 Vehículos DINAMICA DEBITOS 1. Por venta y/o baja del bien, con crédito al capítulo activo, grupo bienes de uso, cuentas: Muebles y enseres de oficina (Código M) Equipos de oficina (Código M) Equipos de computación (Código M) Vehículos(Código M) 2. Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión con crédito al capítulo activo. CREDITOS 1. Por el importe depreciado, con débito al capítulo egresos, grupo gastos administrativos, cuenta depreciación, subcuenta bienes de uso, subsubcuentas: Muebles y enseres de oficina(código M0101) Equipos de oficina (Código M0102) Equipos de computación (Código M0103) Vehículos (Código M0104) 2. Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con débito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la inflación, subcuenta activos, subsubcuenta bienes de uso (Código M0105)