INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DE LA ADMINISTRADORA DEL TEATRO DE LA CIUDAD SAN FRANCISCO Y DEL PARQUE DAVID BEN

Transcripción

1 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DE LA ADMINISTRADORA DEL TEATRO DE LA CIUDAD SAN FRANCISCO Y DEL PARQUE DAVID BEN GURIÓN

2

3 CONTENIDO 1. Marco de referencia Objetivo Alcance 5 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada Ingresos Recursos de ejercicios anteriores Egresos Recursos de ejercicios anteriores aplicados Resultado del ejercicio 8 3. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles 9 4. Situación de la deuda pública 9 5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas 9 6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones Resumen de observaciones y acciones promovidas Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas Observaciones con impacto económico Resumen de observaciones y acciones promovidas Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo 15

4

5 1. Marco de referencia En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 116 fracción II párrafo sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 187 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de Hidalgo; 1 y 3 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicables en los términos del artículo Transitorio Cuarto de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017; y 6 fracción IV del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicable en los términos del artículo Transitorio Octavo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017, esta Entidad de Fiscalización ha concluido con la revisión de la Cuenta Pública 2016 de la Administradora del Teatro de la Ciudad San Francisco y del Parque David Ben Gurión y presenta al Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, a través de la Comisión Inspectora, el Informe del Resultado de la Revisión efectuada, conteniendo el resultado de la evaluación a la gestión financiera, presupuestal, patrimonial y de cumplimiento de los planes, programas, metas y objetivos establecidos y aprobados en el Presupuesto correspondiente. La Administradora del Teatro de la Ciudad San Francisco y del Parque David Ben Gurión tiene por objeto operar, administrar y mantener en óptimas condiciones los bienes inmuebles que conformen su patrimonio y que tengan por objeto la difusión de la cultura y expresiones artísticas, recreativas y sociales. 1.1 Objetivo Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración, custodia, resguardo, manejo, ejercicio y aplicación de fondos o recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del Presupuesto aprobado; determinar si no causaron daños o perjuicios en contra del Patrimonio de la Entidad Fiscalizada; así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio; y en su caso los recursos de ejercicios anteriores aplicados durante el ejercicio fiscal Alcance Ingresos Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios Universo $ 2,464, Muestra $ 1,320, Representatividad 53.58% Total $ 2,464, $ 1,320, % Egresos Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios Universo $ 2,464, Muestra $ 1,070, Representatividad 43.42% Total $ 2,464, $ 1,070, % Recursos de Ejercicios Anteriores Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Universo Muestra Representatividad Página 5 de 16

6 Recursos de Ejercicios Fiscales Anteriores Total $274, $274, $274, $274, a/ % % a/ Corresponde a Reserva Ejercicio 2013 Otros Conceptos de Gestión Financiera Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Universo $ 1,741, Muestra $ 1,741, Representatividad % Depreciaciones de Bienes Muebles y Amortizaciones de Bienes Intangibles $ 142, $ 142, % Total $ 1,884, $ 1,884, % Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada - Control Interno - Destino u Orientación de los Recursos - Registros Contables y Presupuestales - Transparencia en el Ejercicio de los Recursos La revisión fue realizada con los criterios considerados en las Normas de Auditoría pronunciadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), así como las Normas de Auditoría Gubernamental formuladas por la Government Accountability Office (GAO) y Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada De acuerdo a lo establecido en los artículos 6 fracción I y 8 fracción V de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación de los recursos públicos que la Administradora del Teatro de la Ciudad San Francisco y del Parque David Ben Gurión, percibió y ejerció en el año 2016, para el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas aprobados para este ejercicio fiscal. 2.1 Ingresos El Congreso del Estado de Hidalgo, aprobó en sesión de fecha 17 de diciembre de 2015, el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2016, donde se asignaron recursos a la Administradora del Teatro de la Ciudad San Francisco y del Parque David Ben Gurión, por un total de $2,500,000.00, como se detallan a continuación: Administradora del Teatro de la Ciudad San Francisco y del Parque David Ben Gurión Ingresos 2016 Fuente del ingreso Estimado Modificado Devengado Recaudado al 31/12/ 2016 Avance de recaudación Ingresos Propios Otros Derechos $35, $35, $0.00 $ % Productos de tipo corriente $2,465, $2,465, $2,665, $2,464, % Total Ingresos Propios $2,500, $2,500, $2,665, $2,464, % Página 6 de 16

7 Fuente: Cuenta Pública 2016, Estado Analítico de Ingresos Presupuestales. Los recursos recaudados por la Administradora del Teatro de la Ciudad San Francisco y del Parque David Ben Gurión, durante el ejercicio revisado, relativos a ingresos propios, suman un total de $2,464,913.59, lo cual representó un avance del 98.60% en relación a sus ingresos modificados para el ejercicio fiscal 2016, del orden de $2,500, Fuente: Informes del Resultado de la Revisión a las Cuentas Públicas 2014 y 2015 y Cuenta Pública Recursos de ejercicios anteriores Durante el ejercicio 2016, la Entidad Fiscalizada registró recursos pendientes de aplicar de ejercicios anteriores, como se detalla a continuación: Concepto Importe Recursos de Ejercicios Anteriores Resultado del Ejercicio Anterior 2014 $18, Resultado del Ejercicio Anterior 2015 $327, Reservas Reservas 2013 $1,096, Reservas 2014 $946, Total $2,388, Fuente: Cuenta Pública 2016, Formato A6 Integración de recursos de ejercicios anteriores. 2.2 Egresos De acuerdo a la información contenida en la Cuenta Pública 2016, la Administradora del Teatro de la Ciudad San Francisco y del Parque David Ben Gurión, aplicó los Recursos Propios, en los capítulos y conceptos que se detallan a continuación: Página 7 de 16

8 Administradora del Teatro de la Ciudad San Francisco y del Parque David Ben Gurión Egresos 2016 Concepto Presupuesto Presupuesto aprobado modificado Devengado Pagado Avance Gasto Corriente Recursos Propios Servicios Personales $523, $523, $400, $400, % Materiales y Suministros $1,976, $1,976, $1,277, $1,269, % Total Gasto Corriente $2,500, $2,500, $1,678, $1,670, % Gran Total $2,500, $2,500, $1,678, $1,670, % Fuente: Cuenta Pública 2016, Estado Analítico de Egresos Presupuestales. Las erogaciones registradas suman un total de $1,678,313.96, lo que representa un 67.13% en relación a sus egresos modificados para el ejercicio fiscal 2016 del orden de $2,500, Fuente: Cuenta Pública Recursos de ejercicios anteriores aplicados En virtud del registro de recursos de ejercicios anteriores, la Entidad Fiscalizada aplicó estos recursos en diferentes rubros, como se detalla a continuación: Concepto Importe Reservas ejercicio 2013 Reservas ejercicio 2013 $274, Total $274, Fuente: Cuenta Pública 2016, Formato A6 Integración de Recursos de Ejercicios Anteriores. 2.3 Resultado del ejercicio Al 31 de diciembre de 2016, comparando los ingresos percibidos por $2,464,913.59, contra los egresos devengados por $1,678,313.96, se aprecia que la Administradora del Teatro de la Ciudad San Francisco y del Parque David Ben Gurión, reflejó un superávit por $786, Página 8 de 16

9 3. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Al 1º de enero de 2016, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles de la Administradora del Teatro de la Ciudad San Francisco y del Parque David Ben Gurión sumaban la cantidad de $264,800.00; al 31 de diciembre de 2016, dichos bienes reportan un valor total de $1,741,532.60; de lo cual, durante el ejercicio revisado, se dieron de alta en los registros contables bienes muebles por $1,619, Asimismo, en apego a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Entidad realizó el registro de la Depreciación acumulada de Bienes Muebles por $127, y Amortización acumulada de activos intangibles por $15, Situación de la deuda pública La Administradora del Teatro de la Ciudad San Francisco y del Parque David Ben Gurión, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, no contrajo Deuda Pública. 5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas De aquellos resultados de los que derivó una observación, se señalan en cada uno de ellos los ordenamientos legales y normativos, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental que se incumplieron. 6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Dirección General, Dirección del Teatro San Francisco y Departamento de Operaciones del Teatro San Francisco Procedimientos de auditoría aplicados 1. Control interno 1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos. 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente. 3. Destino u orientación de los recursos Página 9 de 16

10 3.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se hayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables. 4. Sistemas de información y registro 4.1 Constatar que la Entidad Fiscalizada cuente y aplique el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), que permita el registro de las operaciones presupuestarias y contables de manera armónica, delimitada, específica y acumulativa, generando estados financieros, confiables, oportunos, comprensibles, periódicos y comparables; de igual forma que genere registros auxiliares que muestren los avances presupuestarios y contables, y demás disposiciones aplicables. 5. Análisis de la información financiera 5.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas, correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera. 5.2 Verificar que los recursos de ejercicios anteriores hayan sido registrados, depositados en una cuenta bancaria y su aplicación cuente con la autorización de la instancia facultada para ello, así como con la documentación comprobatoria y justificativa las erogaciones respectivas. 6. Adquisiciones, arrendamientos y servicios 6.1 Constatar la existencia de un Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, su integración y las funciones que le corresponden. 7. Bienes muebles, inmuebles e intangibles 7.1 Comprobar que los bienes estén debidamente resguardados y/o registrados a favor de la Entidad Fiscalizada. 7.2 Constatar que se haya llevado a cabo el reconocimiento de las depreciaciones y/o amortizaciones realizadas durante el ejercicio. 8. Transparencia en el ejercicio de los recursos 8.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada mantenga disponible a través de su página de internet, toda la información que en materia de transparencia se considere pública, de conformidad con la normatividad aplicable Resultados y acciones promovidas 1. Control interno Resultado núm. 1 con observación justificada Página 10 de 16

11 Derivado del seguimiento de las observaciones detectadas durante el ejercicio inmediato anterior, así como de la revisión a las medidas de control implementadas por la Entidad, arrojó fortalezas y debilidades en la gestión de los recursos, entre las que destacan las siguientes: a) Ambiente de Control: Fortalezas: La Entidad realizó la publicación del Estatuto Orgánico en el Periódico Oficial de fecha 11 de enero de 2016; La Entidad realizó la publicación de la Creación del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios en el Periódico Oficial de fecha 25 de abril de 2016; b) Actividades de Control Fortalezas: En el Acta de la Primera Sesión Extraordinaria del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la Administradora de Teatro de la Ciudad San Francisco y del Parque Ben Gurión se realizó la integración del Comité, con cargos y nombres de los integrantes; En el acta de la sexta sesión extraordinaria de la junta de gobierno se autorizaron las modificaciones realizadas al presupuesto anual de ingresos, al presupuesto anual de egresos, al programa operativo anual y al programa anual de adquisiciones, arrendamientos y servicios del ejercicio 2016; La Entidad Fiscalizada utiliza un sistema automatizado para el registro de sus operaciones contables y presupuestales; Debilidades: Las pólizas carecen de firmas de quien elaboró, revisó y autorizó; La orden de pago/transferencia 2016 de las pólizas carecen de firmas de quien autorizó. Por todo lo anteriormente expuesto, este Órgano Técnico concluye que el control interno establecido para la operación y desempeño de la Entidad es deficiente, toda vez que contiene irregularidades que no permiten cumplir con eficacia y efectividad los objetivos institucionales; en incumplimiento a los artículos 47 fracciones XXI de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo, de fecha 16 de mayo de 2016; 15 fracciones IV, VI, 57 y 58 de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo, de fecha 29 de julio de 2013; 16 fracción VI y 58 del Reglamento de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 1.1 Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. 2. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 2 sin observación La Entidad Fiscalizada ejerció los recursos en los capítulos, partidas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas en el Presupuesto de Egresos correspondiente. Se relaciona con el procedimiento 2.1 Página 11 de 16

12 3. Destino u orientación de los recursos Resultado núm. 3 sin observación Los Ingresos de la Entidad Fiscalizada por Venta de Servicios, fueron orientados a los fines previstos en el proyecto contenido en el Programa Operativo Anual 2016, indicando la inversión autorizada y ejercida del programa, así como las metas estimadas y alcanzadas, como se muestra en el cuadro inferior: Se relaciona con el procedimiento 3.1 Concepto Modificado Devengado Pagado Variación % Obras/acciones Programadas Alcanzadas Administración de Recintos Económicos - culturales del $2,500, $1,678, $1,670, $821, % Estado de Hidalgo Total $2,500, $1,678, $1,670, $821, % Fuente: Informe de Cuenta Pública Sistemas de información y registro Resultado núm. 4 sin observación El sistema automatizado utilizado por la Entidad Fiscalizada para el registro de sus operaciones contables y presupuestales, cumple con el 4o. Nivel de desagregación con base en las normativas establecidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Se relaciona con el procedimiento Análisis de la información financiera Página 12 de 16

13 Resultado núm. 5 sin observación Las cifras reflejadas por la Entidad Fiscalizada en el Informe de la Cuenta Pública 2016, corresponden a tratamientos contables consistentes, mismos que se encuentran reportados al cierre del ejercicio fiscal en los estados financieros, presupuestarios y programáticos al 31 de diciembre de Se relaciona con el procedimiento 5.1 Resultado núm. 6 con observación y acción La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones por concepto de Conservación y Mantenimiento Menor de Inmuebles, sin embargo no cuenta con la previa autorización por parte de la Comisión Interna de Seguimiento y Cumplimiento de las Medidas de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Público; en incumplimiento a los artículos 14 fracción XIII de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo; 63 fracción IV del Reglamento de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 5.2 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados contenían elementos para justificar parcialmente la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones 6. Adquisiciones, arrendamientos y servicios Resultado núm. 7 sin observación La Entidad Fiscalizada cuenta con un Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, el cual tiene establecidas las facultades; definidas las responsabilidades y atribuciones de los integrantes en el acuerdo que crea dicho Comité. Se relaciona con el procedimiento Bienes muebles, inmuebles e intangibles Resultado núm. 8 sin observación La Entidad Fiscalizada incrementó el activo derivado de la donación de Mobiliario y equipo de administración, las cuales están debidamente resguardadas y registradas a favor de la Entidad Fiscalizada en cuentas específicas del activo. Se relaciona con el procedimiento 7.1 Resultado núm. 9 sin observación La Entidad Fiscalizada durante el ejercicio fiscal 2016 realizó el reconocimiento de depreciaciones, así como la amortización acumulada de activos intangibles. Se relaciona con el procedimiento Transparencia en el ejercicio de los recursos Página 13 de 16

14 Resultado núm. 10 sin observación La Entidad Fiscalizada realizó la publicación de la información a la que están obligados de acuerdo con la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental para el Estado de Hidalgo y el Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el procedimiento Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios Áreas revisadas Dirección General, Dirección del Teatro San Francisco y Departamento de Operaciones del Teatro San Francisco Procedimientos de auditoría aplicados 1. Origen de recursos 1.1 Recaudación Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a las cuotas y tarifas aprobadas y publicadas en el Periódico Oficial. 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos, incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte que cumpla con los requisitos legales y fiscales. 2.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales Resultados y acciones promovidas 1. Origen de recursos 1.1 Recaudación Resultado núm. 1 sin observación Los cobros efectuados por los diversos servicios que prestó la Entidad Fiscalizada, se realizaron en apego a los montos establecidos en sus cuotas y tarifas autorizadas y publicadas en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el procedimiento Registros contables y presupuestales Página 14 de 16

15 Resultado núm. 2 sin observación La Entidad Fiscalizada registro con oportunidad los ingresos recaudados por concepto de Productos de Tipo Corriente; así mismo, se generaron las pólizas de ingresos correspondientes, mismos que se encuentran soportadas con la documentación comprobatoria y justificativa correspondiente, la cual cumple con los requisitos administrativos establecidos. Se relaciona con el procedimiento 2.1 Resultado núm. 3 sin observación Las erogaciones efectuadas por la Entidad Fiscalizada se encuentran debidamente registradas en la contabilidad de la Entidad; asimismo, las operaciones y sus respectivas pólizas se encuentran respaldadas con la documentación que comprueba y justifica su aplicación, misma que reúne los requisitos fiscales y legales establecidos. Se relaciona con el procedimiento Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones Las facultades de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículos 7, 8 fracción XIX, 21 y 22 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo. 8. Resumen de observaciones y acciones promovidas 8.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas Como resultado de la revisión y fiscalización a la Cuenta Pública 2016, se determinaron diversos errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas (2), entre los que destacan los siguientes: Deficiencias en el control interno y Falta de autorización de las erogaciones. 8.2 Observaciones con impacto económico Sin observación 8.3 Resumen de observaciones y acciones promovidas En resumen, se emitieron 2 observaciones, que generaron 1 acción, la cual corresponde a Pliego de Recomendaciones. 9. Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo Dictamen Con Salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, donde se aplicaron Página 15 de 16

16 La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, donde se aplicaron procedimientos de auditoría y pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Administradora del Teatro de la Ciudad San Francisco y del Parque David Ben Gurión cumplió parcialmente con las disposiciones normativas aplicables, presentando errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas. Página 16 de 16