UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA

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1 UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA CENTRO UNIVERSITARIO DE LOS ALTOS DIVISIÓN DE ESTUDIOS EN FORMACIONES SOCIALES LICENCIATURA: CONTADURÍA UNIDAD DE APRENDIZAJE POR OBJETIVOS BANCARIA, INSTITUCIONES Y ORGANISMOS AUXILIARES DE CREDITO M.A. LCP ENRIQUE CASTRO LOPEZ Presidente de la Academia de Especialidades en Contabilidad, Costos y Auditoria Dr. ROGELIO MARTINEZ CARDENAS Jefe del Departamento de Estudios Organizacionales

2 UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA FORMATO GENERAL PROGRAMA DE ASIGNATURA NOMBRE DE MATERIA CÓDIGO DE MATERIA BANCARIA, INSTITUCIONES Y ORGANISMOS AUXILIARES DE CREDITO CT 127 DEPARTAMENTO ESTUDIOS ORGANIZACIONALES ÁREA DE FORMACIÓN OPTATIVA ABIERTA CENTRO UNIVERSITARIO CENTRO UNIVERSITARIO DE LOS ALTOS CARGA HORARIA TEORÍA : CARGA HORARIA PRÁCTICA: CARGA HORARIA TOTAL CRÉDITOS TIPO DE CURSO NIVEL DE FORMACIÓN PROFESIONAL P.E. PARTICIPANTES 6 CURSO - TALLER LICENCIATURA CONTADURÍA PÚBLICA ELABORÓ ACADEMIA DE ESPECIALIDADES EN CONTABILIDAD COSTOS Y AUDITORIA PREREQUISITOS FECHA DE ACTUALIZACIÓN ENERO

3 OBJETIVO GENERAL El alumno al finalizar el curso conocerá las diferentes operaciones que realiza la banca múltiple, los apoyos y requisitos necesarios para ser sujeto de crédito con la banca de desarrollo, conocerá los diferentes tipos de crédito que puede utilizar o asesorar a los empresarios pequeños, medianos o grandes en el corto, mediano o largo plazo. Aplicará las herramientas necesarias para determinar el cálculo de intereses que generan los créditos que otorgan los bancos y las instituciones auxiliares de crédito, así mismo conocerá las diversas comisiones y otros gastos que se originan en el trámite de créditos y otros servicios que se pueden utilizar en la banca. Interpretará y realizará registros contables que la banca realiza de acuerdo al catálogo de cuentas que fue elaborado por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con la finalidad de unificar la información contable lo que le permite la revisión y supervisión de las instituciones de crédito que forman parte del sistema financiero en México. Podrá interpretar y analizar los estados financieros que la banca presenta al público en general, así mismo se encontrará capacitado para promover créditos ante instituciones que en su momento están otorgando financiamiento ya que conocerá cuales son los elementos básicos que esas dependencias están solicitando para el otorgamiento del crédito. Se encontrará capacitado para interpretar las funciones y obligaciones de las Entidades Reguladoras dentro del sistema financiero en México. 3

4 OBJETIVOS ESPECÍFICOS Unidad 1 a) El alumno conocerá la evolución histórica de la Banca en México, identificará la función de la banca en el desarrollo financiero en nuestro país, analizará las causas que generaron la Reprivatización de la Banca y encontrará las condiciones de la crisis en México en el año Unidad 2 a) El alumno identificará las obligaciones, facultades, objetivos, funciones y operaciones que llevan a cabo las dependencias Reguladoras del Sistema Financiero Mexicano, podrá jerarquizar las leyes que regulan el sistema. Unidad 3 a) El alumno conocerá las operaciones más relevantes que se llevan a cabo en la Banca Múltiple y la Banca de Desarrollo, la misión y visión de las Organizaciones Auxiliares de Crédito, identificará las instituciones que participan en el mercado de valores así como las principales funciones de las Instituciones de Seguros y Fianzas de igual manera en relación a las AFORES. Unidad 4 a) El alumno conocerá y explicará las operaciones más relevantes que se realizan en la Banca Múltiple, identificarán las políticas y manuales de control que señalan las condiciones así como la determinación de intereses tanto para inversión como en crédito. Unidad 5 a) El alumno conocerá las operaciones más relevantes que se realizan en la Banca de Desarrollo, identificará las operaciones especificas de cada una de las dependencias que forman parte de este sector y analizará el marco jurídico correspondiente. Unidad 6 a) El alumno conocerá el organigrama de las operaciones departamentales que realiza la banca múltiple, la aplicación práctica del sistema de fichas o volantes, identificará la estructura del catálogo de cuentas, sus reglas de agrupación, la elaboración de los estados financieros y las características que debe reunir la información publicada. Unidad 7 a) El alumno conocerá las diversas actividades que realizan las organizaciones y actividades auxiliares de crédito, analizará el marco jurídico correspondiente a cada una de las instituciones, obligaciones para su establecimiento y misión de las mismas. 4

5 CONTENIDO TEMÁTICO SINTÉTICO BANCARIA, INSTITUCIONES Y ORGANISMOS AUXILIARES DE CREDITO UNIDAD I Evolución del Sistema Financiero Mexicano 1.1. Época Prehispánica 1.2. Periodo Colonial 1.3. Periodo Independiente 1.4. Años Recientes ( ) 1.5. La Reprivatización de la Banca 1.6. Evolución reciente del Sistema Financiero Mexicano ( ) 1.7. La Crisis de 1995 UNIDAD II Marco Jurídico del Sistema Financiero Mexicano Títulos Primero, Segundo y Tercero de la Ley de Instituciones de Crédito Facultades relevantes de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público Objetivos más significativos del Banco de México Funciones más relevante de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores Principales funciones de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas Principales funciones de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro UNIDAD III Estructura del Sistema Financiero Mexicano 3.1. Instituciones de crédito 3.2. Organizaciones auxiliares de Crédito 3.3. Mercado de valores 3.4. Instituciones de seguros 3.5. Instituciones de Fianzas 3.6. Administradoras de Fondos para el retiro UNIDAD IV Operaciones Pasivas y Activas de la Banca Múltiple 4.1. Concepto de las operaciones Pasivas y Activas 4.2. Depósitos a la vista 4.3. Depósitos parcialmente retirables a la vista 4.4. Depósitos a plazo 4.5. Descuentos 4.6. Préstamos Quirografarios 4.7. Préstamos de Habilitación y Avio 4.8. Préstamos Refaccionarios 5

6 UNIDAD V Banca de Desarrollo 5.1. Nacional Financiera Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos Banco Nacional de Comercio Exterior Banco Nacional del Ejército la Fuerza Aérea y la Armada Banco Nacional de Crédito Rural UNIDAD VI Sistema de Contabilidad Bancario 6.1. Gráfica de Secuencia 6.2. Sistema de Volantes 6.3. Catálogo de Cuentas 6.4. Reglas de Agrupación 6.5. Elaboración de los Estados Financieros 6.6. Reglas de Publicación de los Estados Financieros UNIDAD VII Organismos Auxiliares de Crédito 7.1. Uniones de Crédito 7.2. Almacenes Generales de Depósito 7.3. Arrendadoras Financieras 7.4. Empresas de Factoraje Financiero 7.5. Sociedades de Ahorro y Préstamo 7.6. Casas de Cambio 6

7 BIBLIOGRAFÍA BÁSICA Unidad Temática Tema Autor Editorial Unidad 1 Contabilidad Bancaria Sistema Financiero de México Nicolás H. Cuellar Romo Eduardo Villegas Hernández México. Banca y Comercio, 1992 Unidad 2 Legislación de Banca, Crédito, Seguros, Fianzas y Actividades Conexas Vigente Unidad 3 Legislación de Banca, Crédito, Seguros, Fianzas y Actividades Conexas. Sistema Financiero de México, Eduardo Villegas Hernández México, Noriega editores, 2002 Unidad 4 Contabilidad Bancaria Sistema Financiero de México Nicolás H. Cuellar Romo Eduardo Villegas Hernández México, Noriega Editores, 2002 Unidad 5 Contabilidad Bancaria Sistema Financiero de México Legislación de Banca, Crédito, Seguros, Fianzas y Actividades Conexas Nicolás H. Cuellar Romo Eduardo Villegas Hernández México, Noriega editores, 2002 Unidad 6 Contabilidad Bancaria Sistema Financiero de México Nicolás H. Cuellar Romo Eduardo Villegas Hernández México, Noriega, 2002 Unidad 7 Contabilidad Bancaria Sistema Financiero de México Legislación de Banca, Crédito, Seguros, Fianzas y Actividades Conexas Nicolás H. Cuellar Romo Eduardo Villegas Hernández México, Noriega editores,

8 BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA CÓDIGO DE COMERCIO Y LEYES COMPLEMENTARIAS, VIGENTE CONCEPTOS BÁSICOS DE BANCA Y FINANZAS, C.P. JOSÉ PÉREZ MURILLO FUENTES DE FINANCIAMIENTO, CARLOS HERRERA, EDITORIAL SICCO TÍTULOS Y CONTRATOS DE CRÉDITO, CARLOS FELIPE DÁVALOS, HARLA MANUAL DEL FUNCIONARIO BANCARIO, JORGE SALDAÑA Y ALVAREZ LEY DE TÍTULOS Y OPERACIONES DE CRÉDITO. VIGENTE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE El alumno deberá adquirir la destreza para realizar operaciones que realiza la banca múltiple, los apoyos y requisitos necesarios para ser sujeto de crédito con la banca de desarrollo, conocerá los diferentes tipos de crédito que puede utilizar o asesorar a los empresarios pequeños, medianos o grandes en el corto, mediano o largo plazo. Relacionarlos con los estados financieros. Las técnicas de aprendizaje a utilizar son: Exposición oral por el docente Exposición individual y por equipos Ejercicios prácticos Trabajos de investigación 8

9 CARACTERÍSTICAS DE LA APLICACIÓN PROFESIONAL DE LA ASIGNATURA El programa de estudios esta dirigido a los alumnos de las carreras en Contaduría Pública, la cual se imparte en el Centro Universitario de Los Altos. Sin embargo, por su peculiaridad esta materia se puede impartir a cualquier profesional de cualquier área del conocimiento humano. CONOCIMIENTOS, APTITUDES, VALORES, ETC. Al finalizar el programa de estudios el alumno podrá contar con el siguiente perfil formativo: a) Conocimientos. Conocerá y explicará la evolución del sistema financiero, su marco jurídico dentro del sistema financiero, la estructura del sistema financiero mexicano, operaciones pasivas y activas de la banca múltiple, la banca en desarrollo, los sistemas de contabilidad bancarias y los organismos auxiliares de crédito; así como las diferentes operaciones que se realizan en una banca múltiple, al igual que identificará los apoyos y requisitos necesarios para ser sujeto a crédito. b) Capacidades. Tendrá la capacidad para aplicar las herramientas necesarias para determinar el cálculo de intereses que generan los créditos que otorgan los bancos e instituciones auxiliares de crédito; así como identificar las obligaciones, facultades, objetivos, funciones y operaciones que se llevan a cabo dentro del sistema financiero mexicano. c) Habilidades. Contará con la habilidad de realizar diversas actividades que se efectúan dentro de los organismos auxiliares de crédito e instituciones bancarias. d) Aptitudes. El estudiante en el curso de Bancaria, Instituciones y Organismos Auxiliares de Crédito contará al terminar su proceso de ense?anza? aprendizaje, con la disposición para desempe?arse en tareas que requieran de conocimientos, antecedentes, ventajas y desventajas sobre la aplicación de los diferentes sistemas de créditos bancarios que existen dentro de las instituciones y organizaciones de crédito. e) Actitudes. El estudiante obtendrá un mejoramiento de las siguientes actitudes hacia los créditos bancarios: Mayor confianza, entusiasmo y optimismo. También podrá adquirir habilidad, prudencia, aprobación y originalidad, claridad, organización, comprensión y mejoramiento de la observación de lo numérico, en cuanto a dineros que conlleva el estudio de toda institución de banca múltiple. f) Valores. Encontrará a través del estudio de los sistemas bancarios, al igual que, en cualquier ciencia o disciplina científica del área económica administrativa, deseos de servir a la comunidad y al país con ánimo de justicia y de amor a la verdad sirviendo a los demás con eficiencia y ética profesional. 9

10 PERFIL DOCENTE Contador Público Titulado, Contador Público, Contador Público y Auditor, Licenciado en Contaduría Pública o preferentemente con Maestría en Finanzas. Experiencia Profesional deseable: Experiencia de 3 a?os en el puesto de Contador General, Contralor, Tesorero o similares. Otros requerimientos: Haber cursado mínimo 3 cursos de capacitación en Pedagogía y paquetes de Contabilidad en computadora. MODALIDADES DE EVALUACIÓN Examen departamental Exámenes Investigación (documentales, método de casos y de campo, etc.) Productos de aprendizaje (reportes de lectura, prácticas, tareas, etc.) TOTAL 20 pts. 30 pts. 20 pts. 30 pts. 100 pts. 10