INFORME DE AUDITORIA EXTERNA DE LA FUNDACION DE AYUDA MICROEMPRESARIAL FUNDAMIC. Período Económico 2014

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1 INFORME DE AUDITORIA EXTERNA DE LA FUNDACION DE AYUDA MICROEMPRESARIAL FUNDAMIC Período Económico 2014 INFORME 2014 Página 1

2 1. DICTAMEN DEL AUDITOR EXTERNO AL DIRECTORIO Y EMPLEADOS DE LA FUNDACIÓN DE AYUDA MICROEMPRESARIAL FUNDAMIC. He auditado el balance general adjunto de la FUNDACIÓN DE AYUDA MICROEMPRESARIAL FUNDAMIC. Al 31 de diciembre del ejercicio económico 2014, y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el patrimonio y de flujo de efectivo por el año terminado en esta fecha. Estos estados financieros son de responsabilidad de la Fundación. Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados financieros, basados en las técnicas de auditoría. La auditoría fue efectuada de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en el Ecuador. Estas Normas requieren que la auditoría sea planificada y diseñada de tal manera, para obtener certeza razonable de si los estados financieros no contienen exposiciones erróneas o inexactas de carácter significativo. Una auditoría incluye el examen, a base de pruebas, de la evidencia que soporta las cantidades y revelaciones presentadas en los estados financieros. Incluye también la evaluación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados; así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros. Considero que la auditoría provee una base razonable para expresar una opinión. En mi opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la FUNDACIÓN DE AYUDA MICROEMPRESARIAL FUNDAMIC. al 31 de diciembre del año 2014, los resultados de sus operaciones, los cambios en su patrimonio y flujos de efectivo, por los años terminados en esta fecha, de conformidad con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad. Atentamente, Quito, 06 de Mayo del 2015 INFORME 2014 Página 2

3 2. ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS Los Estados Financieros emitidos por los señores Directivos y Contador, son de responsabilidad de la Administración de la FUNDACIÓN DE AYUDA MICROEMPRESARIAL FUNDAMIC. Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre estos Estados Financieros basados en las normas de Auditoría. Como parte integrante del presente informe constan: los Estados Financieros del ejercicio económico 2014, presentados por la Fundación y los preparados por Auditoría Externa. 1. Balance General 2. Estado de Resultados 3. Estado de Flujo de Efectivo 4. Estado de Evolución del Patrimonio 5. Estado de Cambios en el Capital Operativo INFORME 2014 Página 1

4 FUNDACION DE AYUDA MICROEMPRESARIAL FUNDAMIC BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 CUENTAS SALDO NOTAS ACTIVOS FONDO DISPONIBLE 197, INVERSIONES 1,440, CARTERA DE CREDITOS 2,716, CUENTAS POR COBRAR 407, BIENES REALIZABLES, ADJUDICADO 311, PROPIEDADES Y EQUIPO 263, OTROS ACTIVOS 237, TOTAL ACTIVOS 5,574, PASIVOS CUENTAS POR PAGAR 70, OBLIGACIONES FINANCIERAS 3,503, OTROS PASIVOS 95, TOTAL DE PASIVOS 3,669, PATRIMONIO RESERVAS 1,556, OTROS APORTES PATRIMONIALES 129, RESULTADOS 217, TOTAL PATRIMONIO 1,904, TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,574, INFORME 2014 Página 2

5 FUNDACION DE AYUDA MICROEMPRESARIAL FUNDAMIC ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 CUENTAS SALDO NOTAS INGRESOS 16 INTERES Y DESCUENTOS GANADOS 588, COMISIONES GANADAS OTROS INGRESOS 4, OTROS INGRESOS OPERACIONALES 318, OTROS INGRESOS 258, TOTAL INGRESOS 1,170, GASTOS 17 INTERESES CAUSADOS 208, PROVISIONES 53, GASTOS DE PERSONAL 507, HONORARIOS 24, SERVICIOS VARIOS 65, IMPUESTOS,CONTRIBUCIONES Y MULTAS 40, DEPRECIACIONES 32, AMORTIZACIONES 80, OTROS GASTOS 39, OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS 18, TOTAL GASTOS 1,072, UTILIDAD DEL EJERCICIO 97, INFORME 2014 Página 3

6 FUNDACION DE AYUDA MICROEMPRESARIAL FUNDAMIC ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 C U E N T A S Saldos Movimientos Saldos 31-dic dic dic-14 RESERVAS 659, , ,556, OTROS APORTES PATRIMONIALES 129, , RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES 61, , , RESULTADO DEL EJERCICIO 67, , , TOTAL 918, , ,904, El incremento del capital operativo, se debe al aumento de las Reservas, la Revalorizacion del Patrimonio y a los Resultados obtenidos. INFORME 2014 Página 4

7 FUNDACION DE AYUDA MICROEMPRESARIAL FUNDAMIC ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 METODO INDIRECTO PARCIAL TOTAL CONCILIACION DE LA UTILIDAD (PERDIDA) NETA CON EL EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACION: EXCEDENTE (PERDIDA) DEL EJERCICIO 97,555 AJUSTES POR: PROVISIONES 35,387 - Depreciaciones 52,737 - Amortizaciones: 71,687 Adecuaciones - Reversa de Provisiones - EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ANTES DE CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS OPERATIVOS: CARTERA DE CREDITO DISMINUYE CARTERA DE Créditos PARA LA MICROEMPRESA POR VENCER 80,746 DISMINUYE CARTERA DE Créditos PARA LA MICROEMPRESA QUE NO DEVENGA INTE 11,916 DISMINUYE CARTERA DE Créditos PARA LA MICROEMPRESA VENCIDA 102,344 CUENTAS POR COBRAR AUMENTA INTERESES POR COBRAR DE CARTERA DE Créditos -34,631 AUMENTA CUENTAS POR COBRAR VARIAS -6,199 OTROS ACTIVOS DISMINUYE Gastos diferidos 447,648 DISMINUYE Materiales, mercaderías e insumos 21,621 AUMENTA Otros -1,621 CUENTAS POR PAGAR AUMENTA Intereses por pagar 15,817 AUMENTA Obligaciones patronales 25,055 AUMENTA Retenciones 5,000 AUMENTA Proveedores 1,021 OTROS PASIVOS AUMENTA Otros 28,038-89,037 SUBTOTAL CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS OPERATIVOS: 696,754 EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACION 607,717 FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION: AUMENTA MANTENIDAS A SU VENCIMIENTO - 1,311,963 AUMENTO DE PROPIEDADES Y EQUIPO -311,352 EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE INVERSION - 1,623,315 FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO: AUMENTO DE PATRIMONIO 985,472 AUMENTO DE OBLIGACIONES FINANCIERAS 25,074 EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 1,010,545 AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES -5,052 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO 202,873 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 197,821 - CUADRE 0 INFORME 2014 Página 5

8 CAMBIOS DE CAPITAL OPERATIVO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 EXPRESADO EN DOLARES RUBROS CAMBIOS % INCREMENTO ACTIVO CORRIENTE 3,644, ,761, ,117, % PASIVO CORRIENTE 3,569, ,669, , % CAPITAL OPERATIVO 851, ,806, , % El aumento en el Activo Corriente en el año 2014 con relación al 2013 se debe por incremento en las Inversiones. El aumento en el Pasivo Corriente del año 2014 con relación al 2013 se debe por el incremento de la cuenta Obligaciones con Instituciones Financieras. El aumento en el Capital Operativo del año 2014 con relación al 2013 se debe por la Revalorización del Patrimonio. INFORME 2014 Página 6

9 3. NOTAS RELATIVAS A LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y DE RESULTADOS NOTA 1 IDENTIFICACION DE LA FUNDACIÓN DE AYUDA MICROEMPRESARIAL FUNDAMIC. OBJETIVOS Y REGIMEN ADMINISTRATIVO La FUNDACIÓN DE AYUDA MICROEMPRESARIAL FUNDAMIC., tiene su domicilio en la Provincia de Pichincha, Cantón Quito. Se constituyó jurídicamente mediante Acuerdo Ministerial No. 173 del 02 de junio de Su actividad principal se rige por las disposiciones señaladas en el Estatuto, Reglamentos y disposiciones administrativas internas de la Fundación. 1.1 FINES DE LA FUNDACIÓN DE AYUDA MICROEMPRESARIAL FUNDAMIC. De conformidad con el artículo 2 del Estatuto, la Fundación tiene como objetivo: El mejoramiento del nivel y calidad de vida de los grupos de menores ingresos, a través de la prestación directa de servicios sociales y de crédito a los sectores informales de la población urbana y rural, en busca de un desarrollo rural integral de los grupos más necesitados, sin dejar de lado la ejecución de proyectos relacionados con la presentación de menores, ancianos y minusválidos. 1.2 PRINCIPIOS La fundacion regulara sus actividades de conformidad con los principios universales del cooperativismo y por lo siguientes: 1 Impulsar la realización de investigaciones, estudios socio-económicos, formulación y ejecución de proyectos, desarrollo de instrumentos y técnicas para la formulación de proyectos y programas, y el análisis, evaluación y seguimiento de proyectos sociales. 2 Elaborar estadísticas, indicadores, índices y censos socio económico y micro empresariales. 3 Realizar estudios, análisis, investigaciones y evaluaciones en las áreas económicas y sociales. 4 Formular y elaborar proyectos de: capacitación de apoyo a la microempresa, de género y de protección ambiental. 5 Desarrollar instrumentos adecuados que ayuden al despegue de la microempresa, estudios de mercado simples, publicaciones de registros, cálculos de rentabilidad. 6 Difundir resultados de investigaciones sociales a través de seminarios, cursos, talleres, etc. 7 Preparar y difundir documentos, publicaciones y otros materiales de carácter didáctico dirigidos a la capacitación popular y crédito Microempresarial. INFORME 2014 Página 7

10 8 Realizar actos permitidos por las leyes nacionales que sirvan con los objetivos propuestos. 1.3 REGIMEN ADMINISTRATIVO La administración y Control Interno de la FUNDACIÓN DE AYUDA MICROEMPRESARIAL FUNDAMIC., se lo realiza a través de los siguientes organismos: Asamblea General de Socios; Directorio NOTA 2 RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES 2.1. BASE DE LA PRESENTACION DE LA INFORMACION FINANCIERA a) PRINCIPIOS GENERALES DE CONTABILIDAD. Los registros contables se llevan por partida doble, en idioma castellano y en la unidad monetaria de los Estados Unidos de Norteamérica el Dólar, que es la unidad monetaria de curso legal en la República del Ecuador. b) ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros de la Fundación De Ayuda Microempresarial FUNDAMIC., son preparados conforme a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad NECs, la Ley de Economía Popular y Solidaria y su Reglamento; y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados PCGA. c) REGISTROS CONTABLES Los registros contables se desarrollan en forma cronológica diariamente, en base al catálogo de cuentas diseñado para este tipo de Fundación. Los Estados Financieros son conocidos por la directiva, en forma mensual. Los Balances presentados corresponden al Ejercicio Económico del año INFORME 2014 Página 8

11 DESCRIPCION DE LAS CUENTAS RUBROS DEL BALANCE NOTA 3 FONDOS DISPONIBLES Revela los valores en efectivo o su equivalente durante el período auditado. La composición de los saldos al 31 de diciembre del año 2014 son los siguientes: FONDO DISPONIBLE NOTAS 2014 CAJA 1 39, BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 2 158, TOTAL FONDO DISPONIBLE 197, Caja.- El saldo de Caja corresponde al dinero en efectivo que tiene la Fundación en Ventanillas. 2.- Bancos.- Corresponde a los valores disponibles que posee la Fundación en las diferentes Cuentas Bancarias de los siguientes Bancos: Cooperativa Cotocollao, Banco Promerica, Mutualista Pichincha, Pichincha Cta. Cte , Pichincha Cta. Cte , Pichincha Cta. Cte , Pro Credit Cta. Ahorros , Cuenta Ahorros Bco. Capital, Bco. Capital Cta. Cte , Banco Bolivariano, Cooperativa Jardín Azuayo, Banco Produbanco Cta. Cte., Cooperativa Huaicana, al 31 de diciembre del año NOTA 4 INVERSIONES INVERSIONES NOTAS 2014 MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO 1 72, INVERSIONES NO FINANCIERAS 2 1,367, TOTAL INVERSIONES 1,440, Inversiones.- Son las pólizas de acumulación que tiene la Fundación con las diferentes instituciones bancarias. 2.- Inversiones No Financieras.- Es el valor del edificio en donde funciona la institución. NOTA 5 CARTERA DE CREDITO CARTERA DE CREDITO NOTAS 2014 CARTERA DE CREDITO MICROEMPRESA 1 2,841, PROVISION CREDITOS INCOBRABLES 2-125, TOTAL CARTERA DE CREDITO 2,716, INFORME 2014 Página 9

12 1.- Cartera de Crédito.- Estos valores corresponden a préstamos concedidos a nuestros clientes en un plazo prudencial y una tasa de interés conveniente, la cantidad es de ,16 Dólares, que la fundación tiene que cobrar a los clientes y se transformarán en efectivo al momento de su cancelación. 2.- Provisión Cuentas Incobrables.- Al 31 de Diciembre del 2014 el balance general, registra un valor de $ ,16 como provisión para cuentas incobrables. NOTA 6 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR NOTAS 2014 INTERESES POR COBRAR INVERSIONES 1 2, INTERESES POR COBRAR CARTERA DE CREDITO 2 34, CUENTAS POR COBRAR VARIAS 3 399, PROVISION PARA CUENTAS POR COBRAR TOTAL CUENTAS POR COBRAR 407, Intereses por Cobrar Inversiones.- Estos valores corresponden a intereses devengados ganados por inversiones 2.- Intereses por Cobrar Cartera de Crédito.- Estos valores corresponden a intereses devengados por la cartera de crédito. 3.- Cuentas por Cobrar Varias.- Estos valores corresponden a varias cuentas por cobrar o anticipos como: Anticipos directivos, anticipo a proveedores, anticipo al personal, etc. 4.- Provisión Para Cuentas Por Cobrar.- Son valores provisionados por las distintas cuentas a cobrar que tiene la institución. NOTA 7 BIENES REALIZABLES BIENES REALIZABLES ADJUDICADOS NOTAS 2014 MOBILIARIO, MAQUINARIA Y EQUIPO 1 1, TERRENOS 1 310, TOTAL BIENES REALIZABLES ADJUDICADOS 311, Bienes Realizables Adjudicados.- Corresponde al valor de terrenos y al mobiliario, maquinaria y equipo a favor de la institución. INFORME 2014 Página 10

13 NOTA 8 ACTIVOS FIJOS Dentro de este rubro se encuentra los bienes muebles e inmuebles de propiedad de la Fundación; cuyos saldos al 31 de diciembre del 2014 son: ACTIVO FIJO NOTAS 2014 TERRENOS 1 108, CONSTRUCCIONES Y REMODELACIONES EN CURSO 2 70, MUEBLES ENSERES, EQUIPOS DE OFICINA 3 39, EQUIPOS DE COMPUTACION 4 60, UNIDADES DE TRANSPORTE 5 50, DEPRECIACION ACUMULADA 6-66, TOTAL ACTIVO FIJO 263, Terrenos.- Son los bienes inmuebles que posee la Fundación y que en un futuro genera plusvalía, este se encuentra ubicado en la ciudad de Santo Domingo. 2.- Construcciones Y Remodelaciones En Curso.- Es el bien que posee la Fundación en donde se encuentran funcionando las oficinas. 3.- Muebles Enseres, Equipos de Oficina.-Son los bienes que posee la fundación, como mesas, sillas, archivos, etc. 4.- Equipos de Computación.- Son los bienes tecnológicos que posee la fundación, como computadoras, copiadoras, impresoras, etc. 5.- Unidades de transporte.- Son los bienes de transporte que posee la fundación. 6.-Depreciacion Acumulada.- La fundación aplica los porcentajes de depreciación en línea recta, acorde al tipo de bien y a su vida útil, conforme a las disposiciones legales vigentes. ACTIVO FIJO PORCENTAJE ANUAL Equipo de computación y software. 33,33% Vehículos 20,00% Muebles y enseres de oficina. 10,00% Equipo de oficina. 10,00% Edificios 5,00% INFORME 2014 Página 11

14 NOTA 9 OTROS ACTIVOS. OTROS ACTIVOS NOTAS 2014 INVERSIONES EN ACCIONES Y PARTICIPACIONES 1 12, GASTOS DIFERIDOS 2 216, MATERIALES MERCADERIAS E INSUMOS 3 4, OTROS 4 3, TOTAL OTROS ACTIVOS 237, Inversiones en Acciones y Participaciones.- son acciones que tiene la fundación en diferentes instituciones. 2.- Gastos Diferidos.- son los gastos de adecuación de las oficinas y estos se van amortizando mes a mes. 3.- Materiales, Mercaderías e Insumos.- son los suministros de oficina que tiene la institución para sus actividades diarias. 4.- Otros.- son los valores que tiene la institución a su favor del SRI, como el Crédito tributario, el Anticipo del Impuesto a la Renta, etc. PASIVO NOTA 10. CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR NOTAS 2014 INTERESES POR PAGAR 1 22, OBLIGACIONES PATRONALES 1 37, RETENCIONES 1 6, PROVEEDORES 1 3, TOTAL CUENTAS POR PAGAR 70, Cuentas por Pagar.- Estos valores tiene la obligación de pagar hasta un año la fundación, como los proveedores, las obligaciones patronales; que son beneficios laborables por pagar a los empleados, las obligaciones tributarias; que son impuestos pendientes de pago al SRI, etc. INFORME 2014 Página 12

15 NOTA 11. OBLIGACIONES FINANCIERAS OBLIGACIONES FINANCIERAS NOTAS 2014 OBLIGACIONES CON INST. FIN , OBLIGACIONES CON INST. FIN. DEL EXTERIOR 1 1,940, OTRAS OBLIGACIONES 1 959, TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS 3,503, Obligaciones Financieras.- Estos saldos corresponden a las obligaciones financieras que mantiene la Fundación con organismos del exterior, locales y con terceros. El detalle de las Instituciones con las cuales se mantiene crédito son las siguientes: ENTIDAD FINANCIERA SALDO PROGRAMA NACIONAL DE FINANZAS POPULARES 60, PROGRAMA NACIONAL DE FINANZAS POPULARES 129, PROGRAMA NACIONAL DE FINANZAS POPULARES 275, JARDIN AZUAYO 55, LOCFUND 145, CRESUD 206, OIKOCREDIT 154, PROGRAMA NACIONAL DE FINANZAS POPULARES 228, PROGRAMA NACIONAL DE FINANZAS POPULARES 166, RED FINANCIERA RURAL 77, MUTUALISTA PICHINCHA 867, PROGRAMA NACIONAL DE FINANZAS POPULARES 68, PROGRAMA NACIONAL DE FINANZAS POPULARES 309, PROGRAMA NACIONAL DE FINANZAS POPULARES 759, TOTAL 3,503, NOTA 12. OTROS PASIVOS OTROS PASIVOS NOTAS 2014 FONDOS EN ADMINISTRACION 1 13, OTROS 1 82, TOTAL OTROS PASIVOS 95, Otros Pasivos.- Son obligaciones pendientes de pago que tiene la fundación a distintas instituciones y clientes. INFORME 2014 Página 13

16 PATRIMONIO El patrimonio de la Fundación al 31 de diciembre del 2014 es el siguiente: NOTA 13. RESERVAS RESERVAS NOTAS 2014 RESERVA ESPECIALES 1 659, REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 2 897, TOTAL RESERVAS 1,556, Reserva Especiales.- Al 31 de diciembre de 2014 está constituida por valores que la Fundación a considerado como futuras capitalizaciones y reservas institucionales. 2.- Revalorización del Patrimonio.- Es el valor por la revalorización del edificio que en donde funciona la fundación. NOTA 14. OTROS APORTES PATRIMONIALES OTROS APORTES PATRIMONIALES NOTAS 2014 DONACIONES 1 129, TOTAL OTROS APORTES PATRIMONIALES 129, Donaciones.- Representan donaciones de proyectos, provenientes de años anteriores. NOTA 15. RESULTADOS RESULTADOS NOTAS 2014 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES ,25 RESULTADO DEL PERIODO ,70 TOTAL RESULTADOS , RESULTADOS.- Son generados por resultados de ejercicios anteriores y por el ejercicio económico de la fundación al CONCLUSION El capital social con el que cuenta la Fundación De Ayuda Microempresarial FUNDAMIC. al 31 de diciembre del 2014, es el que refleja a esta fecha. INFORME 2014 Página 14

17 NOTA 16. INGRESOS Al 31 de diciembre del 2014, este grupo está conformado por las siguientes cuentas: INGRESOS NOTAS 2014 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 1 588, COMISIONES GANADAS OTROS INGRESOS 1 581, TOTAL INGRESOS 1,170, INGRESOS.- Los ingresos corresponden a intereses generados por préstamos que otorgo la fundación, por comisiones ganadas, por manejo y cobranzas de los créditos, por arrendamientos, por servicios de capacitación y recuperación de cartera. Lo cual sirvió de financiamiento para cubrir los gastos operacionales del año NOTA 17. EGRESOS Al 31 de diciembre del 2014, este grupo está conformado por las siguientes cuentas: EGRESOS NOTAS 2014 INTERESES CAUSADOS 1 208, PROVISIONES 2 53, GASTOS DE OPERACIÓN 3 791, OTROS GASTOS Y PERDIDAS 4 18, TOTAL EGRESOS 1,072, Intereses Causados.- Son obligaciones que se ha cancelado a las instituciones, con las cuales la fundación mantiene créditos. 2. Provisiones.- Son valores que se provisionan, para la protección de sus activos por cobrar. 3. Gastos de Operación.- En esta cuenta, refleja todos los gastos realizados en la administración como los sueldos y diferentes pagos al personal administrativo y profesionales contratados por la fundación, el desgaste anual que sufre los bienes muebles y equipos de propiedad de la institución, y que se han depreciado de acuerdo a los porcentajes que determina la ley. 4. Otros Gastos y Perdidas.- son valores pagados por intereses y comisiones que realizo la fundación. INFORME 2014 Página 15