CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

Transcripción

1 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL FIDEICOMISO ADMINISTRACIÓN DEL FONDO NACIONAL CIENCIA Y TECNOLOGÍA -FONACYT- PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2008 GUATEMALA, MAYO DE 2009

2 Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) RESUMEN GERENCIAL Antecedentes Mediante Decreto Número del Congreso de la República se crea el Fondo Nacional de Ciencia y Tecnología -FONACYT-, el que para su funcionamiento administrará sus recursos a través de fideicomisos que el Estado, por conducto del Ministerio de Finanzas Públicas, constituirá en el Banco de Guatemala y/o bancos del sistema. En escritura pública 294 de fecha 12 de julio de 1996, suscrita ante la Escribanía de Cámara y de Gobierno, se constituye el Fideicomiso de Administración del Fondo de Ciencia y Tecnología -FONACYT-, modificada en escrituras números 159, y 892 del 29 de marzo y 27 de diciembre de 2001, respectivamente; y por la escritura pública número 251 del 6 de julio de Elementos Personales del fideicomiso Fideicomitente: El Estado de Guatemala representado por el Ministerio de Finanzas Públicas. Fiduciario: El Banco de Guatemala. Fideicomisario: El Estado de Guatemala, a través del Sistema Nacional de Ciencia y Tecnología Plazo y Vencimiento del Fideicomiso El fideicomiso se constituye con un patrimonio inicial de Q. 4.5 millones, conforme Acuerdo Gubernativo número del 28 de octubre de 1994, mediante un aporte de US$11,410,000.00, provenientes del préstamo No. 1153/OC-GU del Banco Interamericano de Desarrollo BID, que se integra por US$7.4 millones provenientes del préstamo y US$4.01 millones de contrapartida nacional. Conforme escritura número 294 del 12 de julio de 1996 se estableció un plazo de 5 años y posteriormente según escrituras de modificación números 159 del 19 de marzo de 2201 y 251 del 6 de julio de 1996; en consecuencia, su finalización será el 11 de julio de 2016, pudiéndose prorrogar, extremo que se debe hacer constar en escritura pública. Objetivo del Fideicomiso Función o Gestión Principal: El Fideicomiso tiene la finalidad de administrar los recursos y canalizarlos a los miembros del Sistema Nacional de Ciencia y Tecnología, con instrucciones del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología, a través de la Secretaría Nacional de Ciencia y Tecnología, con forme la escritura de constitución; y, de conformidad con la escritura pública número 892 del 27 de diciembre de 2001, con los recursos fideicometidos se dotará al Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología de los recursos financieros para dirigir, coordinar y financiar en forma eficaz el desarrollo científico y tecnológico nacional, cubriendo los requerimientos que le haga la Secretaría Nacional de Ciencia y Tecnología, con destino a financiar proyectos y actividades no reembolsables, de conformidad con el presupuesto de inversión. Así mismo se cubrirán los gastos de funcionamiento del Consejo y sus órganos, de acuerdo a lo establecido por el Decreto No del Congreso de la República. Proporcionará además, financiamiento para la investigación Agroalimentaria, dentro del componente del Fondo Competitivo de Desarrollo Tecnológico agroalimentario AGROCYT, el que será administrado de conformidad con los términos y condiciones del Convenio número del 6 de diciembre de 2000, suscrito entre el Ministerio de Agricultura Ganadería y Alimentación -MAGA- y el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología -CONCYT-, conforme acta número de fecha 26 de junio de Organización del fideicomiso El fideicomiso de Administración del Fondo Nacional de Ciencia y Tecnología -FONACYT- está bajo la dirección y supervisión del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología -CONCYT-, siendo el órgano ejecutor la Secretaría Nacional de Ciencia y Tecnología -SENACYT-. La secretaría será la responsable de la adecuada utilización de los recursos que reciba del fiduciario Banco de Guatemala- para el funcionamiento de su presupuesto de funcionamiento y el de inversión, destinado a la atención de actividades científicas y tecnológicas. Ejecución de la Gestión Financiera Los estados financieros que presenta el fiduciario -Banco de Guatemala- correspondientes al Ejercicio fiscal 2008, reportan fondos recibidos del Estado por Q5,000, los que fueron trasferidos a la Secretaría Nacional de Ciencia y Tecnología. Al 31 de diciembre de 2008, el Banco de Guatemala, según estados financieros, reporta una disponibilidad de Q. 30, para un total del Activo de Q.30, Al cerrar el año 2008, no existen pasivos. El patrimonio de Q.30, se integra por: Recursos de Gobierno Q.52,892,407.58, más AUDITORÍA AL FIDEICOMISO FIDEICOMISO DE ADMINISTRACION DEL FONDO NACIONAL DE CIENCIA Y TECNOLOGIA -FONACYT-

3 Contraloría General de Cuentas 2 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Recursos capitalizados Q,828,631.35, menos Recursos no Reembolsables Q.53,721, Resultados por Aplicar Q. 30, y gastos por Q AUDITORÍA AL FIDEICOMISO FIDEICOMISO DE ADMINISTRACION DEL FONDO NACIONAL DE CIENCIA Y TECNOLOGIA -FONACYT-

4 Contraloría General de Cuentas 3 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) OBJETIVOS DE AUDITORÍA Generales Evaluar la situación financiera del Fideicomiso de Administración del Fondo Nacional de Ciencia y Tecnología - FONACYT- al 31 de diciembre de Evaluar los estados financieros del fideicomiso, con el fin de opinar sobre la razonabilidad de la ejecución de los recursos fideicometidos. Específicos Evaluar el cumplimiento de los acuerdos gubernativos de creación, escritura pública de constitución, modificaciones, reglamentos y otros. Evaluar los rubros principales de los estados financieros del fideicomiso, aplicando a cada uno, los procedimientos de auditoria que se estimaron pertinentes para determinar su razonailidad. Verificar las asignaciones presupuestarias efectuadas al patrimonio fideicometido, su registro contable e incorporación al Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- y su documentación de soporte. Evaluar los Estados Financieros del fideicomiso reportados por el Banco de Guatemala. Evaluar el cumplimiento de los requisitos establecidos para la selección y aprobación de los proyectos que son financiados con los fondos de -FONACYT -. AUDITORÍA AL FIDEICOMISO FIDEICOMISO DE ADMINISTRACION DEL FONDO NACIONAL DE CIENCIA Y TECNOLOGIA -FONACYT-

5 Contraloría General de Cuentas 4 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) ALCANCE DE AUDITORÍA La evaluación financiera se efectuó con base a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2008, a los registros y operaciones del periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, así como el Estado de Flujo y Efectivo. Se evaluaron aspectos financieros y de cumplimiento, así como la estructura de Control Interno, con el fin de establecer situaciones criticas de tipo legal, financiero ó técnico-administrativo, que incidan en la probidad, eficacia, eficiencia, transparencia de dicha gestión, con el fin de proponer las recomendaciones pertinentes. AUDITORÍA AL FIDEICOMISO FIDEICOMISO DE ADMINISTRACION DEL FONDO NACIONAL DE CIENCIA Y TECNOLOGIA -FONACYT-

6 DICTAMEN Señores Integrantes del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología CONACYT Fideicomiso de Administración del Fondo De Ciencia y Tecnología -FONACYT- Ciudad Hemos auditado el Balance General al 31 de diciembre de 2008, y el correspondiente Estado de Flujo de Efectivo por el año terminado en esa fecha del Fideicomiso Fondo Administración del Fondo Nacional de Ciencia y Tecnología -FONACYT-, preparados por el Banco de Guatemala en su calidad de Fiduciario. Estos estados financieros son responsabilidad de la Administración del Fideicomiso. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros, basados en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra revisión de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y de Auditoría Gubernamental. Estas normas requieren que el examen sea planificado y realizado para obtener certeza razonable que los estados financieros no contienen errores importantes. Una Auditoría incluye el examen sobre una base selectiva, de la evidencia que soporta las cantidades y revelaciones presentadas en los estados financieros. Incluye también la evaluación de los Principios de Contabilidad utilizados y de las estimaciones importantes hechas por la administración, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría provee una base razonable para emitir nuestra opinión. En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del fideicomiso, de conformidad con Principios Presupuestarios y de Contabilidad Generalmente Aceptados. Guatemala, mayo 2009

7 ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS A ESTADOS FINANCIEROS

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15 Contraloría General de Cuentas 14 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Señores Integrantes del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología CONACYT Fideicomiso de Administración del Fondo De Ciencia y Tecnología -FONACYT- Ciudad INFORME DE CONTROL INTERNO En la planeación y ejecución de nuestra auditoría a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2008 y al correspondiente Flujo de Efectivo por el período terminado en esa fecha del Fideicomiso Administración del Fondo Nacional de Ciencia y Tecnología -FONACYT-, preparados por el Banco de Guatemala, en su calidad de fiduciario, evaluamos la estructura de control interno, para determinar nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros y no para proporcionar seguridad del funcionamiento de la estructura de control interno. No observamos ningún asunto importante relacionado con el funcionamiento de la estructura de control interno y su operación, que consideremos deba ser comunicado en este informe, debido a su efecto en las operaciones del Fideicomiso Administración del Fondo Nacional de Ciencia y Tecnología. Guatemala, mayo 2009 AUDITORÍA AL FIDEICOMISO FIDEICOMISO DE ADMINISTRACION DEL FONDO NACIONAL DE CIENCIA Y TECNOLOGIA -FONACYT-

16 Contraloría General de Cuentas 15 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Señores Integrantes del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología CONACYT Fideicomiso de Administración del Fondo De Ciencia y Tecnología FONACYT- Ciudad INFORME DE CUMPLIMIENTO Como parte de la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría, para obtener seguridad razonable acerca de si los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2008 y el correspondiente Estado de Flujo de Efectivo por el período terminado en esa fecha del Fideicomiso Administración del Fondo Nacional de Ciencia y Tecnología - FONACYT-, preparados por el Banco de Guatemala, en su calidad de fiduciario, están libres de errores importantes, hemos realizado pruebas de cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables. El cumplimiento con los términos de las leyes y regulaciones aplicables, es responsabilidad de las autoridades superiores del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología CONACYT. Sin embargo, nuestro objetivo no fue el de emitir una opinión sobre el cumplimiento general con dichas disposiciones. En consecuencia no expresamos tal opinión. Las situaciones importantes de incumplimiento se originan por fallas en los procedimientos, que permiten violaciones a los términos de las leyes y regulaciones, aplicables. No observamos ninguna situación importante relacionada con el cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables, que consideremos deba ser comunicado en este informe. Debido a su efecto en las operaciones del Fideicomiso Administración del Fondo Nacional de Ciencia y Tecnología. Guatemala, mayo 2009 AUDITORÍA AL FIDEICOMISO FIDEICOMISO DE ADMINISTRACION DEL FONDO NACIONAL DE CIENCIA Y TECNOLOGIA -FONACYT-

17 Contraloría General de Cuentas 16 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS ANTERIORES No hay recomendaciones de la auditoría efectuada en el período anterior. AUDITORÍA AL FIDEICOMISO FIDEICOMISO DE ADMINISTRACION DEL FONDO NACIONAL DE CIENCIA Y TECNOLOGIA -FONACYT-

18 Contraloría General de Cuentas 17 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) PERSONAL RESPONSABLE DURANTE EL PERÍODO AUDITADO No. Nombre Cargo Del Al 1 ROSA MARIA AMAYA FABIAN DE LOPEZ SECRETARIA 01/01/ /12/ IRIS HAYDEE DE PAZ TELON DE ARRIAGA IRIS HAYDEE DE PAZ TELON DE ARRIAGA DIRECTORA ADMINISTRATIVA FINANCIERA DIRECTORA FINANCIERA 01/01/ /08/ /07/ /12/ MARCO SAUL MENDEZ FIGUEROA AUDITOR INTERNO 01/01/ /03/ ROSALINDA PADILLA JOCOL DE SELVA ROSALINDA PADILLA JOCOL DE SELVA AUDITOR INTERNO INTERINO AUDITOR INTERNO 03/03/ /04/ /03/ /12/ MAURO ALFREDO RODRIGUEZ GUTIERREZ MAURO ALFREDO RODRIGUEZ GUTIERREZ JULIO EDUARDO SAQUIC CACERES JEFE FINANCIERO JEFE FINANCIERO DIRECTOR ADMINISTRATIVO 01/01/ /08/ /08/ /07/ /12/ /12/2008 AUDITORÍA AL FIDEICOMISO FIDEICOMISO DE ADMINISTRACION DEL FONDO NACIONAL DE CIENCIA Y TECNOLOGIA -FONACYT-