CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE BOYACA COMFABOY DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL

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1 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE BOYACA COMFABOY DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL Tunja, 27 de Febrero de 2012 A LOS SEÑORES Miembros de la Asamblea General de Afiliados Caja de Compensación Familiar de Boyacá COMFABOY Ciudad 1. INTRODUCCION He auditado el balance general de la CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE BOYACA COMFABOY, al 31 de diciembre de y de y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el patrimonio, de cambios en la situación financiera, de flujos de efectivo y notas a los estados financieros por los periodos que terminaron en esas fechas. La administración es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno adecuado a la preparación y presentación de los estados financieros, que estén libres de errores de importancia relativa, ya sea debidas a fraude o error; seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Entre mis funciones como Revisor Fiscal se encuentra la de auditarlos y expresar una opinión sobre ellos con base en el examen de los mismos. 2. ALCANCE Obtuve las informaciones necesarias para cumplir con mis funciones de Revisor Fiscal y llevé a cabo mi trabajo de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Estas normas requieren que planee y efectúe la auditoría para cerciorarme que los estados financieros reflejen razonablemente la situación financiera y los resultados de las operaciones, también incluye, entre otros procedimientos, realizar un examen con base en pruebas selectivas de la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones efectuadas, evaluar los principios de contabilidad utilizados, las estimaciones contables hechas por la administración de la Empresa, y 1

2 la presentación de los estados financieros en conjunto. Por lo tanto considero que la auditoría efectuada me proporciona una base razonable para expresar mi opinión sobre los estados financieros. 3. OPINIÓN 3.1 ESTADOS FINANCIEROS En lo referente a la salvedad enunciada en este punto en el dictamen emitido por esta Revisoría Fiscal de fecha 28 de febrero de correspondiente a los estados financieros del periodo 2010, a junio 30 de 2011, este órgano de control pudo establecer que la administración concilió e identificó en su totalidad las partidas conciliatorias para determinar el valor adeudado al Fondo de ley 115, cuya información está certificada por el Jefe de Departamento de Contabilidad mediante memorando DCP del 16 de mayo de 2011; en el cual se concluye que el valor del saldo a favor del Fondo de Educación ley 115 de 1994 equivale a $ (MIL SETENTA MILLONES, TRECIENTOS TREINTA Y CUATRO MIL SETECIENTOS SESENTA Y NUEVE PESOS M.CTE), recursos que fueron trasladados al fondo según comprobante de pago CET de fecha 28 de junio de Por lo anterior, la salvedad emitida se levanta A diciembre 31 de 2011, se evidencia que no se han conciliado la totalidad de las cuentas bancarias de la entidad, incumpliendo con el proceso de identificar, registrar e incorporar formalmente a la contabilidad los hechos económicos realizados como lo establece el decreto 2649 de 1993 artículo 47, situación que se detalla en la carta de recomendaciones a la gerencia radicada mediante RF de fecha 27 de febrero de 2012 numeral Durante la vigencia de la entidad recibió el informe final del levantamiento de Inventarios físicos de activos fijos suministrado por la empresa Wilcatec Ltda, sin embargo, se pudo evidenciar que a diciembre 31 de no se había culminado la depuración y actualización de los activos fijos en el sistema contable que maneja la Caja. Es así, que en la verificación de las afirmaciones establecidas en el artículo 57 del decreto reglamentario 2649 relacionadas con la existencia de los activos del ente económico a la fecha de corte no se ha podido confirmar y su incumplimiento afecta la razonabilidad de esta cuenta por un valor indeterminado. 2

3 3.1.4 A diciembre 31 de 2.011, no fue posible determinar el valor de las consignaciones por aplicar de todas las cuentas bancarias de la Caja de Compensación Familiar de Boyacá, por el atraso en sus conciliaciones, existiendo dineros que fueron consignados y no identificados en su concepto de ingresos, lo que implica que las cuentas correspondientes a deudores, pasivos e ingresos podrían estar sub-valuadas o sobrevaluadas por una cuantía indeterminada En los dictámenes emitidos por esta Revisoría Fiscal con corte a diciembre 31 de y a Junio 30 de 2.011, se evidenció que no se efectuó el castigo de cartera de los programas de COMFABOY, registrados con cargo a la provisión de las cuentas por cobrar deudas de difícil cobro por valor de $ , contraviniendo la normatividad legal establecida en los artículos 10,11 y 57 del decreto reglamentario 2649 de 1993, y artículo 4 de la ley 716 de 2.001, que establecen la depuración de los registros de las cuentas por cobrar de dudoso recaudo, según procedimientos técnicos y atendiendo a la razonabilidad que debe reflejarse en los estados financieros. A diciembre 31 de 2.011, este órgano de control pudo evidenciar que mediante resolución AEB-217 de fecha 27 de diciembre de 2011, el agente especial de intervención autorizó a la Dirección Administrativa el castigo de cartera por valor de $ , según estudio administrativo, contable y jurídico de las deudas determinadas como de difícil cobro y fijadas en comité de fecha 20 de junio de 2011, acta No. 05. En efecto, la administración realizó el castigo de la cartera de los programas de COMFABOY, con cargo a la provisión de las cuentas por cobrar deudas de difícil cobro según comprobante CGC1676 de fecha 28 de diciembre de 2.011, por lo anterior, la salvedad se levanta parcialmente, toda vez que la administración debe continuar con el proceso de depuración del 100% de la cartera Los resultados del servicio de salud prestado por la EPS-S de la Caja de Compensación Familiar de Boyacá COMFABOY, continúan siendo negativos, a la fecha de corte arroja un resultado deficitario neto de $ millones. La Caja desde la vigencia ha venido implementando políticas tendientes a garantizar su viabilidad financiera, algunas de las cuales han sido afectadas por las situaciones coyunturales del sistema de seguridad social nacional, impactando los resultados del ejercicio, no obstante lo anterior, considero prudente informar que la EPS-S constituye un factor de riesgo, que amerita el acompañamiento continuo y cercano de la Dirección Administrativa, no solo por el continuo resultado deficitario que genera incertidumbre financiera y la posibilidad de que las perdidas sean asumidas con los remanentes de la entidad, sino por factores externos a la Caja que afectan el sistema de salud, como los son los continuos cambios de 3

4 normatividad, situaciones que se detallan en los informes de Revisoría radicados mediante oficios RF y RF de fecha 27 de febrero de A diciembre 31 de se pudo evidenciar que la administración realizó los registros contables producto del nuevo avalúo realizado al terreno y a la construcción del Hotel Panorama en el mes de noviembre del año 2011, según comprobante de ajuste No. CGZ 1110 de fecha 31 de diciembre de 2011, dando cumplimiento al art. 64 del decreto 2649 de 1993 que dispone que los activos fijos al cierre del periodo contable deben reflejar su valor actual o su valor presente, registrando las provisiones o valorizaciones que sean del caso. Si bien, la entidad ha dado cumplimiento a la normatividad vigente, debo resaltar que este registro contable tiene un impacto positivo en los resultados del ejercicio que no representa un ingreso real de recursos y su efecto incrementa el remanente del ejercicio en $ millones de pesos. Por lo anterior, la salvedad emitida en este punto se levanta La Caja de Compensación Familiar de Boyacá COMFABOY no ha implementado un modelo de costos que permita identificar el valor real de cada producto generado en los diferentes procesos de la entidad. Si bien, a partir del año en el software financiero contable se ajustó una nueva estructura de centros de costos y de cuentas identificando los elementos del costo por cada centro con el procedimiento para su cierre mensual, éste no permite conocer el costo real de los productos que la entidad factura, y no se puede determinar con certeza el valor real que se otorga a los afiliados como subsidio en servicios. A Diciembre 31 de se evidencia que la administración finalizó el estudio para el proyecto Implementación de Costos en Comfaboy el cual requiere de su aprobación para la implementación correspondiente, se hará seguimiento mediante carta de gerencia e informe de control interno Teniendo en cuenta que el Consejo Directivo mediante Acta No. 657 de fecha28 de agosto de 2.009, aprobó hacer una reserva de los remanentes que se generen a partir del ejercicio 2008 para cubrir el déficit del rubro Obras y Programas de Beneficio Social, se efectúo el análisis a estas partidas determinando que a diciembre 31 de se dio cumplimiento a lo aprobado por este órgano de dirección, evidenciando un registro contable por valor de $470 millones, quedando pendiente por constituir en Reservas para Obras y Programas de Beneficio social un valor de $6.428 millones. En mi opinión, excepto por los aspectos citados en los puntos a 3.1.6, los estados financieros auditados por mí, que fueron fielmente tomados de los libros, presentan razonablemente la situación financiera de la CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE BOYACA COMFABOY, al 31 de diciembre de 2011 y 2010 y los resultados de su actividad financiera, los 4

5 cambios en el patrimonio, y sus flujos de efectivo por los periodos terminados en esas fechas, de conformidad con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, las normas contables expedidas por la Superintendencia del Subsidio Familiar, la Superintendencia Nacional de Salud en lo que tiene que ver con las unidades de negocios EPS-S e IPS y demás autoridades competentes, aplicados uniformemente, con el periodo anterior. Con base en el desarrollo de mis demás labores de revisoría fiscal, conceptúo también que al 31 de diciembre del año 2.011, la contabilidad de la Caja de Compensación Familiar de Boyacá, se llevó de conformidad con las normas legales y la técnica contable; las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustaron a los estatutos, a las decisiones de la Asamblea General de Afiliados, del Consejo Directivo y del Agente Interventor; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas, se llevaron y conservaron debidamente, excepto por lo comentado en la carta de recomendaciones a la Gerencia de referencia RF de fecha 27 de febrero de 2012 en el numeral CONTROL INTERNO En la CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE BOYACA COMFABOY, existen medidas adecuadas de control interno, de conservación y custodia de sus bienes y los de terceros que están en su poder, excepto por las debilidades detectadas en su evaluación las cuales se revelaron en informe a la dirección de referencia RF y Carta de recomendaciones a la Gerencia de referencia RF de fecha 27 de febrero de GESTIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN. El Informe de actividades rendido por el Director Administrativo al órgano de vigilancia y control, correspondiente al año 2.011, ha sido preparado para dar cumplimiento a disposiciones legales y no forma parte integral de los estados financieros que he auditado. De conformidad con el artículo 38 de la Ley 222 de 1995, he verificado que la información financiera que contiene el citado informe de gestión concuerda con la de los estados financieros correspondientes al periodo mencionado. 3.4 APORTES SISTEMAS DE SEGURIDAD LA CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE BOYACA COMFABOY, dio oportuno cumplimiento a las obligaciones legales relacionadas con los aportes al sistema de seguridad social, las 5

6 declaraciones de autoliquidación fueron diligenciadas, presentadas y canceladas dentro de su oportunidad. 3.5 DERECHOS DE AUTOR Los sistemas de información manejados para el funcionamiento de la CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE BOYACA COMFABOY, cumplen con las disposiciones contenidas en la Ley 603 de 2000, relacionadas con la propiedad intelectual y derechos de autor y los equipos en los que se procesa la información cuentan con un adecuado mantenimiento y actualización que garantizan la conservación y buen uso de la información. Cordialmente, T.P T 6