INGRESOS EN COPROPIEDAD O SOCIEDAD CONYUGAL

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1 INGRESOS EN COPROPIEDAD O SOCIEDAD CONYUGAL Guía Básica para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT Personas físicas 2013 sat.gob.mx

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3 ÍNDICE Introducción 5 4El representante común cumple obligaciones formales y realiza pagos provisionales 5 4Todos los copropietarios o miembros de la sociedad conyugal presentan la Declaración Anual 6 4Ejemplo 6 4Impuesto sobre la renta (ISR) 7 4Impuesto empresarial a tasa única (IETU) 8 4Datos complementarios 9 4Impuesto al valor agregado (IVA) 12

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5 Personas físicas Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal Introducción Para que las personas físicas que obtienen ingresos en copropiedad o sociedad conyugal conozcan cómo elaborar su Declaración Anual a través del programa DeclaraSAT, en esta guía se explican las secciones del programa que se deben llenar. Si requiere información con mayor detalle ponemos a su disposición en el Portal de internet del SAT las guías completas, en las que se indican los campos que se deben llenar y los pasos para enviar su Declaración Anual al SAT. También están a su disposición, en Youtube, los videos sobre el llenado y envío de la Declaración Anual. El representante común cumple obligaciones formales y realiza pagos provisionales Las personas físicas que perciban ingresos en copropiedad o sociedad conyugal derivados de: 4 Arrendamiento de bienes inmuebles. 4 Enajenación o venta de bienes. 4 Una negociación. Deben designar a uno de los copropietarios o cónyuges como representante común, el cual debe cumplir con las siguientes obligaciones: 4 Llevar y conservar los libros de contabilidad 4 Expedir y recabar comprobantes fiscales. 4 Efectuar los pagos mensuales de los impuestos sobre la renta (ISR), empresarial a tasa única (IETU) y el valor agregado (IVA). 4 En su caso, cumplir con las obligaciones en materia de retención de impuestos a los trabajadores. Declaración Anual

6 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT Todo los copropietarios o miembros de la sociedad conyugal presentan la Declaración Anual La Declaración Anual la presentan cada uno de los copropietarios o miembros de la sociedad conyugal con los ingresos y deducciones que les correspondan en la parte proporcional, de acuerdo con su porcentaje de participación en la copropiedad o sociedad conyugal de que se trate. En la Declaración Anual que presente cada uno de los copropietarios o miembros de la sociedad conyugal, pueden acreditar (restar) la parte proporcional de los impuestos pagados por el representante común en las declaraciones mensuales. Ejemplo. Ingresos por arrendamiento en copropiedad con tres copropietarios con una tercera parte de participación cada uno. Datos Concepto Ingresos Aplicable en Monto total anual Monto por cada copropietario 630, , Deducciones Pagos mensuales ISR IETU ISR IETU 223, , , , , , , ,

7 Personas físicas Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal Impuesto sobre la renta (ISR) Para elaborar la Declaración Anual, independientemente de los demás campos que deba llenar en el programa DeclaraSAT, se deben capturar en la pantalla que corresponda 1 (ya sea por arrendamiento, actividad empresarial, régimen Intermedio o enajenación de bienes) los ingresos y deducciones, en la parte proporcional que le corresponda según el porcentaje de participación en la copropiedad o en la sociedad conyugal de que se trate. Al concluir con la captura dé clic en Salvar. 1 Esta pantalla varía dependiendo de la actividad o régimen fiscal por el cual presente su Declaración Anual; para efectos del ejemplo se utiliza la de ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles. Declaración Anual

8 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT Impuesto empresarial a tasa única (IETU) En el apartado del IETU, al igual que en el ISR, debe capturar los ingresos y deducciones en la proporción que corresponda a cada copropietario o miembro de la sociedad conyugal, tomando en consideración que las deducciones deben capturarse en el campo que corresponda, de acuerdo con el tipo de gasto o erogación que se haya realizado relacionado con su actividad. Una vez concluida la captura dé clic en Acreditamientos. En la siguiente pantalla, en caso de que tenga derecho a algún acreditamiento captúrelo en el campo que corresponda. Asimismo, capture en el campo Pagos provisionales del IETU la cantidad que por este impuesto le corresponda, de acuerdo con el porcentaje de participación en la copropiedad o sociedad conyugal de que se trate. Al concluir dé clic en ISR. 8

9 Personas físicas Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal Capture en el campo Pagos provisionales efectuados a la federación la cantidad de ISR que le corresponda, de acuerdo con el porcentaje de participación en la copropiedad o sociedad conyugal de que se trate. Al concluir dé clic en Salvar. Datos Complementarios Una vez llenadas las pantallas anteriores, en la pantalla principal del programa DeclaraSAT, ingrese al apartado Datos Complementarios. Declaración Anual

10 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT En seguida, dé clic en Copropiedad, Sociedad Conyugal o Sucesión. Posteriormente, dé clic en Datos del representante común. En la siguiente pantalla capture los siguientes conceptos: 4 Seleccione la forma en que obtiene los ingresos: Copropiedad, Sociedad conyugal o Sucesión. 4 Ingresos totales percibidos por la copropiedad, sociedad conyugal o sucesión. 4 Ingresos totales de la copropiedad gravados con IVA (valor total de los actos o actividades). 4 Total del ISR pagado por el representante común en las declaraciones mensuales. 4 Total del IVA pagado por el representante común en las declaraciones mensuales. Al concluir con la captura dé clic en Salvar.

11 Personas físicas Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal Continúe dando clic en Detalle de información. En la siguiente pantalla capture el RFC de cada uno de los copropietarios, así como el porcentaje que les corresponde de participación en la copropiedad. 4 En los campos Ingresos que le corresponden, Actos o actividades que le corresponden, capture el importe de ingresos y actos o actividades gravados con IVA que le corresponde a cada copropietario, de acuerdo con el porcentaje de su participación. 4 En los campos ISR que le corresponde e IVA que le corresponde, capture el importe, del ISR y del IVA pagado por el representante común en las declaraciones mensuales, que le corresponde a cada copropietario, de acuerdo con el porcentaje de su participación. Una vez que haya capturado los porcentajes y cantidades de cada uno de los copropietarios, verifique que la suma de los porcentajes dé como resultado 100%, y que la suma de cantidades dé como resultado el total de la copropiedad, sociedad conyugal o sucesión, capturado en la pantalla Datos del representante común; de lo contrario, no podrá continuar con el llenado de su Declaración Anual. Al concluir con la captura dé clic en Salvar. Declaración Anual

12 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT Impuesto al valor agregado (IVA) En materia del IVA no se tiene que realizar cálculo anual, sólo se deben informar las cantidades declaradas en los pagos mensuales. Sin embargo, quienes hayan presentado la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) por cada uno de los meses del 2012 no estarán obligados a informar en la Declaración Anual las cantidades del IVA declaradas en sus pagos mensuales. Al concluir con la captura del periodo Enero-Junio dé clic en el periodo Julio-Diciembre, y al concluir con todos los meses del año dé clic en Salvar. No obstante, quienes deban u opten por presentar la información sobre las declaraciones mensuales del IVA, sólo informarán las cantidades que les correspondan de acuerdo con el porcentaje de participación en la copropiedad o sociedad conyugal de que se trate. Si se encuentra en este supuesto, capture por cada uno de los meses del año la cantidad del IVA causado, retenido y acreditable que le corresponda, de acuerdo con el porcentaje de participación. Recuerde que no es sujeto del impuesto al valor agregado si los bienes inmuebles objeto del arrendamiento son destinados exclusivamente a casa habitación y se encuentran sin amueblar. 12

13 Personas físicas Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal Para concluir con su declaración debe generar el archivo que enviará por internet y guardarlo en su equipo de cómputo. Una vez generado el archivo envíelo al SAT; para ello, ingrese al Portal de internet del SAT y seleccione: 1. Oficina virtual. 2. Personas físicas. 3. Declaración Anual. 4. Enviar su declaración. 5. Enviar Declaración Anual. Recuerde que para enviar su Declaración Anual por internet requiere su Firma Electrónica Avanzada (Fiel) o su CIEC. Para mayor información utilice la Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT, Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial), personas físicas. Declaración Anual

14 La Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT, Ingreso en copropiedad o sociedad conyugal, personas físicas, preparada por el Servicio de Administración Tributaria, se terminó de elaborar en marzo de Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro. El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.

15 PARA MÁS INFORMACIÓN CONSULTE NUESTROS SERVICIOS GRATUITOS Y CONFIDENCIALES CONSULTE sat.gob.mx CONTÁCTENOS DESDE nuestro Portal de internet LLAME A INFOSAT (en México) (desde Estados Unidos y Canadá) REDES SOCIALES youtube.com/satmx twitter.com/satmx flickr.com/photos/satmx En facebook, búsquenos como SAT México Para quejas y denuncias llame sin costo a: DELITOS: , de lunes a viernes de 8:00 a 21:00 horas. Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro. El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes. Ejemplar gratuito 2013 Ejemplar gratuito Cultura Organizacional El contribuyente es el centro de nuestras acciones. Pensar así, forma parte de nuestra cultura organizacional.