SISTEMA CONTABLE (Instrucciones generales)

Transcripción

1 SISTEMA CONTABLE (Instrucciones generales) 1. DESCRIPCION DEL PLAN DE CUENTAS 1.1. PARTIDAS, CUENTAS Y SUBCUENTAS CONTENIDAS EN EL PLAN El Sistema Contable de la Superintendencia utiliza información sobre la base de las partidas, cuentas y subcuentas contenida en un archivo del plan de cuentas. La validación de los archivos C01, C02 y C03 del Sistema Contable se basa, en gran medida, en atributos definidos para las partidas, cuentas y subcuentas del plan de cuentas de esta Superintendencia. Las partidas, cuentas y subcuentas vigentes a una fecha determinada quedan determinadas por sus períodos de inicio y término de vigencia, descritos más adelante ATRIBUTOS DE PARTIDAS CUENTAS Y SUBCUENTAS A continuación se describen los atributos definidos para cada una de las partidas, cuentas y subcuentas del plan. Se indican con un asterisco (*) los atributos relevantes para efectos de validación de la información de entrada, por lo tanto, son los que atañen directamente a las instituciones financieras. Los demás atributos son usados por el Sistema Contable para otros fines. Código Contable(*):.... X(10) Este es el código que identifica la partida, cuenta o subcuenta. Su estructura se describe más adelante. Glosa:... X(210) Corresponde al nombre de la partida, cuenta y subcuenta. Glosa abreviada:... X(50) Corresponde al nombre abreviado de la partida, cuenta y subcuenta. Inicio período de vigencia (AAAAMM)(*):... P(06) Corresponde al mes en que comenzó la vigencia de la partida, cuenta o subcuenta. Carta Circular N 6/98

2 Sistema Contable / Generalidades / hoja 2 Término período de vigencia (AAAAMM)(*):... P(06) Indica el último mes de vigencia de la partida, cuenta o subcuenta correspondiente. Opera Banco(*):... X(01) Este campo indica si la partida, cuenta o subcuenta, según corresponda, puede ser operada por un banco o no.(valores posibles: S,N,s,n) Opera Financiera(*):... X(01) Indica si la partida, cuenta o subcuenta, según corresponda, puede ser operada por una financiera o no.(valores posibles: S,N,s,n) Relación margen:... X(01) Indica si la partida, cuenta o subcuenta se contempla en los algoritmos de cálculo de márgenes. (Valores posibles: S,N,s,n) Relación productos:... X(01) Indica si la partida, cuenta o subcuenta está relacionada con algún producto definido en el Sistema de Productos.(Valores posibles: S,N,s,n) Relación encaje(*):... X(01) Indica si la partida, cuenta o subcuenta se contempla en los algoritmos de cálculo del encaje (no significa que el saldo esté o no afecto a encaje). Este valor es relevante para las instituciones financieras, ya que de él dependerá si se debe incluir en el archivo C03 que se envía con periodicidad diaria.(valores posibles: S,N,s,n) Bco. moneda chilena no reajustable(*):... X(01) Indica si la partida, cuenta o subcuenta la puede operar un banco en moneda chilena no reajustable o no.(valores posibles: S,N,s,n) Bco. moneda chilena reajustable(*):... X(01) Indica si la partida, cuenta o subcuenta la puede operar un banco en moneda chilena reajustable o no (Valores posibles: S,N,s,n) Carta Circular N 6/98

3 Sistema Contable / Generalidades / hoja 3 Bco. moneda extranjera(*):... X(01) Indica si la partida, cuenta o subcuenta la puede o no operar un banco, en moneda extranjera. (Valores posibles: S,N,s,n) Fin. moneda chilena no reajustable(*):... X(01) Indica si la partida, cuenta o subcuenta la puede o no operar una financiera, en moneda chilena no reajustable. (Valores posibles: S,N,s,n) Fin. moneda chilena reajustable(*):... X(01) Indica si la partida, cuenta o subcuenta la puede o no operar una financiera, en moneda chilena reajustable. (Valores posibles: S,N,s,n) Fin. moneda extranjera(*):... X(01) Indica si la partida, cuenta o subcuenta la puede o no operar una financiera, en moneda extranjera. (Valores posibles: S,N,s,n) Cuenta especial(*):... X(01) Si es una cuenta especial, indica que no puede utilizarse por la institución, a menos que tenga autorización expresa de esta Superintendencia. (Valores posibles: S,N,s,n)

4 Sistema Contable / Generalidades / hoja ESTRUCTURA DEL CODIGO CONTABLE Posición Nivel Descripción 1 al 4 Partidas Corresponde a los códigos de las partidas establecidas en las normas contables de la Superintendencia. El resto de las posiciones contiene ceros. 5 al 7 Cuentas Dependiente de la partida descrita en las posiciones 1 al 4. 8 y 9 Subcuentas Dependiente de la cuenta descrita en las posiciones 1 al 7, cuya última posición sea la misma. 10 Calificador Califica una cuenta o subcuenta de acuerdo a lo siguiente: 0 : Indica que se trata de una cuenta o subcuenta de capital. 1 : Indica que se trata de una cuenta o subcuenta de reajuste, correspondiente a una cuenta o subcuenta cuyo saldo es reajustable y que tiene las mismas primeras 9 posiciones. 2 : Indica que se trata de una cuenta o subcuenta de intereses, correspondiente a una cuenta o subcuenta cuyo saldo se encuentra registrado en moneda chilena y que tiene las mismas primeras 9 posiciones. 3 : Indica que se trata de una cuenta o subcuenta de intereses, correspondiente a una cuenta o subcuenta cuyo saldo se encuentra registrado en moneda extranjera y que tiene las mismas primeras 9 posiciones. Nota : Esta posición contiene un cero cuando se trata de una partida. Los calificadores "2" y "3" se comenzarán a utilizar con el significado descrito sólo a contar del 1º de enero de Carta Circular N 11/91

5 Sistema Contable / Generalidades / hoja 5 2. DINAMICA DEL PLAN DE CUENTAS 2.1. COMUNICACION DE CAMBIOS INTRODUCIDOS AL PLAN DE CUENTAS Las modificaciones que se efectúan al plan de cuentas se informan a las instituciones financieras a través de un anexo ("Modificación al plan de cuentas"), enumerado correlativamente, que se acompaña a las circulares que contienen instrucciones contables o de cartas circulares emitidas exclusivamente con ese propósito ACTUALIZACION DEL PLAN DE CUENTAS En la Superintendencia se mantiene una versión actualizada del plan de cuentas, la que está disponible para las instituciones financieras. Además, se mantiene una copia referida al último día de cada mes. De esta forma, al solicitar la grabación del archivo con el plan de cuentas, se debe indicar si se desea la versión actualizada del plan o una versión al último día de algún mes en particular. Sin embargo, con el objeto de hacer más expedito el proceso de actualización del plan, las instituciones financieras pueden digitar directamente los cambios introducidos a éste. Los anexos con las modificaciones al plan de cuentas a que se refiere el numeral 2.1 anterior, especifican explícitamente los atributos de operación de monedas y las fechas a partir de las cuales comienza a utilizarse la cuenta o se deja de informar en los respectivos archivos. Los cambios en las cuentas que deben incluirse o excluirse del archivo C03, se indican expresamente. Carta Circular N 6/98

6 Sistema Contable / Generalidades / hoja 6 3. CONSIDERACIONES DE SALDOS Y CUENTAS QUE SE INFORMAN 3.1. MONEDA Tanto los saldos contables como los saldos promedios del mes deberán ser informados en pesos. La información de saldos en monedas extranjeras deberá convertirse previamente a pesos chilenos, de acuerdo con el tipo de cambio de representación contable informado por esta Superintendencia CUENTAS QUE SE DEBEN INFORMAR EN LOS ARCHIVOS C01 Y C02 En los archivos C01 y C02 se informará la totalidad de las partidas, cuentas y subcuentas que se encuentren vigentes, aun cuando no sean operadas por la institución financiera o no presenten saldo, excluyendo sólo aquéllas que, por haber sido normadas exclusivamente para sociedades financieras o solamente para bancos, no sean aplicables a la entidad informante. Estos archivos deberán contener los siguientes rangos de partidas: Archivo C01: 1000 a 4999 y 9000 a 9999 Archivo C02: 5000 a CUENTAS QUE DEBEN INFORMARSE EN EL ARCHIVO C03 En el archivo C03 se informan todas las cuentas consideradas en el control de encaje, incluyendo sólo la información para las monedas con que opera la institución financiera. No se deberá incluir registro alguno por las partidas, cuentas y subcuentas cuya operación, según las normas, no es posible para alguna moneda tipo (chilena no reajustable, chilena reajustable o moneda extranjera). En el evento que una institución comience, en el transcurso del mes, a operar en una determinada moneda, deben informarse los saldos en esa moneda por el período respectivo hasta el último día del mes. Carta Circular 5/95

7 Sistema Contable / Generalidades / hoja 7 En el caso que durante el transcurso de un mes se incluya en los algoritmos de control de encaje alguna partida, cuenta o subcuenta, ésta deberá agregarse a la lista de cuentas que deben informarse, a partir del día de la vigencia de las instrucciones contenidas en la norma correspondiente. Lo mismo ocurre, claro que en el sentido inverso, cuando se instruya que alguna partida, cuenta o subcuenta deja de considerarse en los algoritmos de cálculo del encaje SALDOS QUE DEBEN INCLUIRSE EN LAS PARTIDAS, CUENTAS Y SUBCUENTAS Los saldos que registra la contabilidad de la institución, en los diferentes grados de su plan de cuentas, deben incluirse en los tres niveles: subcuentas, cuenta y partida. En la partida se incluirán todos los saldos en la moneda que corresponda, sea que éstos se hayan identificado o no con alguna cuenta contemplada en el sistema para dicha partida. En la cuenta se incluirán todos los saldos, segregados según el calificador "0", "1", "2" ó "3", a que se refiere el numeral 1.3, que se identifiquen con dicha cuenta. Solamente en el caso que algún saldo no tenga una correspondencia con una cuenta del sistema, deberá informarse dentro de la cuenta 999 "Otras cuentas no consideradas en la partida", según el calificador antes indicado (posición 10 del código contable) y la moneda de que se trate. De cualquier modo, la totalidad de aquellas cuentas o subcuentas del sistema que no tengan una equivalencia con el plan de cuentas de la institución, deberán ser informadas con el código "No opera", para distinguirlas de aquéllas que sí la tienen, pero que no presentan saldo a la fecha de la información. Carta Circular N 11/91

8 Sistema Contable / Generalidades / hoja SALDOS DEL ARCHIVO C02 CORRESPONDIENTES AL 31 DE DI- CIEMBRE DE CADA AÑO. De acuerdo con las instrucciones del Capítulo de la Recopilación Actualizada de Normas, los resultados en monedas extranjeras deben convertirse a pesos, moneda chilena, al cierre del ejercicio anual. Sin perjuicio del cumplimiento de esas normas, para efectos de informar los resultados del ejercicio en el archivo C02, se incluirán separadamente los ingresos y gastos en monedas extranjeras, de los ingresos y gastos en moneda chilena, a fin de mantener la información de los resultados en monedas extranjeras para los doce meses del año. En todo caso, el archivo C02 debe incluir el efecto que se puede generar en las cuentas de resultado en moneda chilena, como consecuencia de la liquidación de los ingresos y gastos en monedas de libre disposición a un tipo de cambio diferente al de representación contable (ajustes de las cuentas "cambio"). Por lo tanto, la información será consistente con la del archivo C01 que contendrá los saldos que registren las cuentas "cambio" y "conversión", una vez efectuada la liquidación de los ingresos y gastos en moneda extranjera. Carta Circular N 20/89

9 ARCHIVO C01 CODIGO NOMBRE SISTEMA PERIODICIDAD PLAZO : C01 : MODELO DE BALANCE : Contable : Mensual : 6 días hábiles Primer registro 1. CODIGO DE LA IF: Corresponde a la identificación de la institución financiera según la codificación dada por esta Superintendencia. 2. IDENTIFICACION DEL ARCHIVO: Corresponde a la identificación del archivo. Debe ser "C01". 3. PERIODO: Corresponde al mes al que se refiere la información. Estructura de los registros 1. Código contable... 9(10) 2. IF que la opera... X(01) 3. Saldo contable a fin de mes M. CH. N/R.... s9(14) 4. Saldo contable a fin de mes M. CH. R.... s9(14) 5. Saldo contable a fin de mes M. Ext.... s9(14) 6. Saldo contable promedio del mes M. CH. N/R.. s9(14) 7. Saldo contable promedio del mes M. CH. R... s9(14) 8. Saldo contable promedio del mes M. Ext.... s9(14) 9. Filler... X(01) Largo del registro 102 bytes Carta Circular N 6/95

10 Archivo C01 / hoja 2 Definición de términos 1. CODIGO CONTABLE: Corresponde al código que identifica la Partida, Cuenta o Subcuenta a que corresponde la información del registro. La estructura de este código contable se describe en las instrucciones generales del Sistema Contable. 2. IF LA OPERA Indica si la institución financiera opera con la partida, cuenta o subcuenta, según corresponda. Código S N opera con ella no opera con ella En el caso que el código sea "N", los valores de los campos restante deben ser informados en cero. 3. SALDO CONTABLE A FIN DE MES M. CH. N/R. Corresponde al saldo contable referido al último día del mes en moneda chilena no reajustable. 4. SALDO CONTABLE A FIN DE MES M. CH. R. Corresponde al saldo contable referido al último día del mes en moneda chilena reajustable. 5. SALDO CONTABLE A FIN DE MES M. EXT. Corresponde al saldo contable referido al último día del mes en moneda extranjera informado en pesos según el tipo de cambio de representación contable establecido por esta Superintendencia. 6. SALDO CONTABLE PROMEDIO DEL MES M. CH. N/R. Corresponde al saldo contable promedio del mes en moneda chilena no reajustable. Se calcula sumando los saldos contables de cada día hábil bancario del mes informado, dividido por el número de días hábiles bancarios del respectivo mes. Carta Circular N 20/89

11 Archivo C01 / hoja 3 7. SALDO CONTABLE PROMEDIO DEL MES M. CH. R. Corresponde al saldo contable promedio del mes en moneda chilena reajustable. Se calcula sumando los saldos contables de cada día hábil bancario del mes informado, dividido por el número de días hábiles bancarios del respectivo mes. 8. SALDO CONTABLE PROMEDIO DEL MES M. EXT. Corresponde al saldo contable promedio del mes en moneda extranjera. Se calcula sumando los saldos contables de cada día hábil bancario del mes informado, dividido por el número de días hábiles bancarios del respectivo mes. Los saldos que deben sumarse se convertirán previamente a pesos según el tipo de cambio de representación contable que se encuentre vigente en el respectivo día hábil bancario. Carátula de cuadratura El archivo C01 debe entregarse con una carátula de cuadratura cuyo modelo se especifica a continuación. Carta Circular N 20/89

12 MODELO Archivo C01 / hoja 4 Institución Código: Información correspondiente al mes de: Archivo C ACTIVO SALDOS A FIN DE MES SALDOS PROMEDIO DEL MES CH CHR EXT CHN CHR EXT ACTIVO CIRCULANTE FONDOS DISPONIBLE COLOCACIONES OPERACIONES CON PACTO DE RETROCOMPRA INVERSIONES INTERESES POR COBRAR OTRAS OPERACIONES OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO ACTIVO FIJO CUENTAS DE AJUSTE Y CONTROL ACTIVO PASIVO PASIVO CIRCULANTE DEPOSITOS, CAPTA- CIONES Y OTRAS OBLIGACIONES OPERACIONES CON PACTO DE RETROCOMPRA OBLIGACIONES POR LETRAS DE CREDITO PTMOS. Y OTRAS OBLIG. CONTR. EN EL PAIS PTMOS. Y OTRAS OBLIG. CONTR. EN EL EXT OBLIGACIONES CONTINGENTES INTERESES POR PAGAR OTRAS OPERACIONES OTRAS CUENTAS DEL PASIVO PROVISIONES CAPITAL Y RESERVAS REVALORIZ. PROVISIO- NAL DEL CAPITAL PROPIO CUENTAS AJUSTE Y CONTROL PASIVO CUENTAS DE ORDEN Responsable: Fono: GERENTE Carta Circular N 16/91

13 Archivo C01 / hoja 5 DEFINICIONES ACTIVO = ACTIVO CIRCULANTE + OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO + ACTIVO FIJO + CUENTAS DE AJUSTE Y CONTROL ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE = FONDOS DISPONIBLES + COLOCACIONES + OPERACIONES CON PACTO DE RETROCOMPRA + INVERSIONES + INTERESES POR COBRAR FONDOS DISPONIBLES = SUMA PARTIDAS DE 1005 A COLOCACIONES = SUMA PARTIDAS DE 1105 A OPERACIONES CON PACTO DE RETROCOMPRA = SUMA PARTIDAS 1690 A INVERSIONES = SUMA PARTIDAS DE 1705 A INTERESES POR COBRAR OTRAS OPERACIONES = PARTIDA OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO = SUMA PARTIDAS DE 2105 A ACTIVO FIJO = SUMA PARTIDAS DE 2305 a CUENTAS DE AJUSTE Y CONTROL ACTIVO = SUMA PARTIDAS DE 2505 A PASIVO = PASIVO CIRCULANTE + OTRAS CUENTAS DEL PASIVO + PROVISIONES + CAPITAL Y RESERVAS + REVALORIZACION PROVISIONAL CAPITAL PROPIO + CUENTAS AJUSTE Y CONTROL PASIVO PASIVO CIRCULANTE = DEPOSITOS, CAPTACIONES Y OTRAS OBLIGACIONES +OPERACIONES CON PACTO DE RETROCOMPRA +OBLIGACIONES POR LETRAS DE CREDITO + PTMOS. Y OTRAS OBLIG. CONTRAIDAS EN EL PAIS + PTMOS. Y OTRAS OBLIG. CONTRAIDAS EN EL EXTERIOR + OBLIGACIONES CONTINGENTES + INTERESES POR PAGAR DEPOSITOS, CAPTACIONES Y OTRAS OBLIGACIONES = SUMA PARTIDAS DE 3005 A OPERACIONES CON PACTO DE RETROCOMPRA = SUMA PARTIDAS DE 3110 A OBLIGACIONES POR LETRAS DE CREDITO = SUMA PARTIDAS DE 3305 A PRESTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS EN EL PAIS = SUMA PARTIDAS DE 3405 A PRESTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS EN EL EXTERIOR = SUMA PARTIDAS DE 3505 A OBLIGACIONES CONTINGENTES = SUMA PARTIDAS DE 3605 A INTERESES POR PAGAR OTRAS OPERACIONES = PARTIDA OTRAS CUENTAS DEL PASIVO = SUMA PARTIDAS DE 4105 A PROVISIONES = SUMA PARTIDAS DE 4205 A CAPITAL Y RESERVAS = SUMA PARTIDAS DE 4305 A REVALORIZACION PROVISIONAL CAPITAL PROPIO = PARTIDA CUENTAS AJUSTE Y CONTROL PASIVO = SUMA PARTIDAS DE 4505 A CUENTAS DE ORDEN = SUMA PARTIDAS DE 9135 A 9899 Carta Circular N 12/98

14 ARCHIVO C02 CODIGO NOMBRE SISTEMA PERIODICIDAD PLAZO : C02 : MODELO DE RESULTADOS : Contable : Mensual : 6 días hábiles Primer registro 1. CODIGO DE LA IF: Corresponde a la identificación de la institución financiera según la codificación dada por esta Superintendencia. 2. IDENTIFICACION DEL ARCHIVO: Corresponde a la identificación del archivo. Debe ser "C02". 3. PERIODO: Corresponde al mes al que se refiere la información. Estructura de los registros 1. Código contable... 9(10) 2. IF que la opera... X(01) 3. Saldo contable a fin de mes M. CH.... s9(14) 4. Saldo contable a fin de mes M. Ext.... s9(14) 5. Filler... X(01) Largo del registro 42 bytes Definición de términos 1. CODIGO CONTABLE: Corresponde al código que identifica la Partida, Cuenta o Subcuenta a que corresponde la información del registro. La estructura de este código contable se describe en las instrucciones generales del Sistema Contable. Carta Circular N 5/95

15 Archivo C02 / hoja 2 2. IF LA OPERA Indica si la institución financiera opera con la partida, cuenta o subcuenta, según corresponda. Código S N opera con ella no opera con ella En el caso que el código sea "N", los valores de los campos restantes deben ser informados en cero. 3. SALDO CONTABLE A FIN DE MES M. CH. Corresponde al saldo contable referido al último día del mes en moneda chilena no reajustable. 4. SALDO CONTABLE A FIN DE MES M. EXT. Corresponde al saldo contable referido al último día del mes en moneda extranjera informado en pesos según el tipo de cambio de representación contable establecido por esta Superintendencia. Carátula de cuadratura El archivo C02 debe entregarse con una carátula de cuadratura cuyo modelo se especifica a continuación:

16 Archivo C02 / hoja 3 MODELO Institución: Código: Información correspondiente al mes de: Archivo C GASTOS GASTOS DE OPERACION SALDOS A FIN DE MES CH EXT INTERESES PAGADOS Y DEVENGADOS REAJUSTES PAGADOS Y DEVENGADOS COMISIONES PAGADAS Y DEVENGADAS PERDIDAS POR DIFERENCIAS DE PRECIO PERDIDAS DE CAMBIO OTROS GASTOS DE OPERACION PROVISIONES POR ACTIVOS RIESGOSOS GASTOS DE APOYO OPERACIONAL GASTOS NO OPERACIONALES PERDIDAS POR INVERSIONES EN SOCIEDADES Y SUCURSALES CORRECCION MONETARIA IMPUESTO A LA RENTA PROVISIONES VOLUNTARIAS INGRESOS INGRESOS DE OPERACION INTERESES PERCIBIDOS Y DEVENGADOS REAJUSTES PERCIBIDOS Y DEVENGADOS COMISIONES PERCIBIDAS Y DEVENGADAS UTILIDADES POR DIFERENCIAS DE PRECIO UTILIDADES DE CAMBIO OTROS INGRESOS DE OPERACION INGRESOS PROVENIENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES INGRESOS NO OPERACIONALES INGRESOS POR INVERSIONES EN SOCIEDADES Y SUCURSALES CORRECCION MONETARIA Responsable: Fono: GERENTE Carta Circular N 2/98

17 Archivo C02 / hoja 4 DEFINICIONES GASTOS = GASTOS DE OPERACION + PROVISIONES POR ACTIVOS RIESGOSOS + GASTOS DE APOYO OPERACIONAL + GASTOS NO OPERACIONALES + PERDIDAS POR INVERSIONES EN SOCIEDADES + CORRECCION MONETARIA + IMPUESTO A LA RENTA + (-) PROVISIONES VOLUNTARIAS GASTOS DE OPERACION = INTERESES PAGADOS Y DEVENGADOS + REAJUSTES PAGADOS Y DEVENGADOS + COMISIONES PAGADAS Y DEVENGADAS + PERDIDAS POR DIFERENCIAS DE PRECIO + PERDIDAS DE CAMBIO + OTROS GASTOS DE OPERACION INTERESES PAGADOS Y DEVENGADOS = SUMA PARTIDAS DE 5105 A REAJUSTES PAGADOS Y DEVENGADOS = SUMA PARTIDAS DE COMISIONES PAGADAS Y DEVENGADAS = SUMA PARTIDAS DE PERDIDAS POR DIFERENCIAS DE PRECIO = SUMA PARTIDAS DE PERDIDAS DE CAMBIO = SUMA PARTIDAS DE OTROS GASTOS DE OPERACION = PARTIDA PROVISIONES POR ACTIVOS RIESGOSOS = SUMA PARTIDAS DE GASTOS DE APOYO OPERACIONAL = SUMA PARTIDAS DE GASTOS NO OPERACIONALES = SUMA PARTIDAS DE PERDIDAS POR INVERSIONES EN SOCIEDADES Y SUCURSALES= SUMA PARTIDA DE CORRECCION MONETARIA = PARTIDA IMPUESTO A LA RENTA = PARTIDA PROVISIONES VOLUNTARIAS = PARTIDA INGRESOS = INGRESOS DE OPERACION + INGRESOS PROVENIENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES + INGRESOS NO OPERACIONALES + INGRESOS POR INVERSIONES EN SOCIEDADES + CORRECCION MONETARIA INGRESOS DE OPERACION = INTERESES PERCIBIDOS Y DEVENGADOS + REAJUSTES PERCIBIDOS Y DEVENGADOS + COMISIONES PERCIBIDAS Y DEVENGADAS + UTILIDADES POR DIFERENCIAS DE PRECIO + UTILIDADES DE CAMBIO + OTROS INGRESOS DE OPERACION INTERESES PERCIBIDOS Y DEVENGADOS = SUMA PARTIDAS DE REAJUSTES PERCIBIDOS Y DEVENGADOS = SUMA PARTIDAS DE COMISIONES PERCIBIDAS Y DEVENGADAS = SUMA PARTIDAS DE UTILIDADES POR DIFERENCIAS DE PRECIO = SUMA PARTIDAS DE UTILIDADES DE CAMBIO = SUMA PARTIDAS DE OTROS INGRESOS DE OPERACION = PARTIDA INGRESOS PROVENIENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES = SUMA PARTIDAS DE INGRESOS NO OPERACIONALES = SUMA PARTIDAS DE INGRESOS POR INVERSIONES EN SOCIEDADES = SUMA PARTIDAS DE CORRECCION MONETARIA = PARTIDA 8405 Carta Circular N 2/98

18 ARCHIVO C03 CODIGO NOMBRE SISTEMA PERIODICIDAD PLAZO : C03 : CONTROL DE ENCAJE : Contable : Diaria : 2 días hábiles Primer registro 1. CODIGO DE LA IF: Corresponde a la identificación de la institución financiera según la codificación dada por esta Superintendencia. 2. IDENTIFICACION DEL ARCHIVO: Corresponde a la identificación del archivo. Debe ser "C03". 3. FECHA: Corresponde al día al que se refiere la información. Estructura del registro 1. Código contable...9(10) 2. Código de moneda...9(03) 3. Saldo contable del día...s9(14) Largo del registro 28 bytes Definición de términos 1. CODIGO CONTABLE: Corresponde al código que identifica la Partida, Cuenta o Subcuenta a que corresponde la información del registro. La estructura de este código contable se describe en las instrucciones generales del Sistema Contable. Carta Circular N 5/95

19 Archivo C03 / hoja 2 2. CODIGO DE MONEDA: Corresponde al código de monedas de acuerdo a la tabla SALDO CONTABLE DEL DIA: Corresponde al saldo diario de la partida, cuenta o subcuenta, para cada tipo de moneda especificada en la tabla 1. Los saldos en monedas extranjeras se informarán en pesos según las paridades publicadas por el Banco Central de Chile, de conformidad con lo dispuesto en el Nº 6 del Capítulo I del Título I del Compendio de Normas de Cambios Internacionales, el último día hábil bancario del mes calendario inmediatamente precedente. Carátula de cuadratura El archivo C03 debe entregarse con una carátula de cuadratura cuyo modelo se especifica a continuación. MODELO Institución: Información correspondiente al.../.../... Código: Archivo C03 Total Saldo (*) 13 Caja aplicada a reserva técnica: 42 Obligaciones a plazo afectas a reserva técnica: 44 Capital y reservas * 2,5: 46 Depósitos en Bco. Central aplicados a reserva técnica: Número de registros informados: Número de monedas informadas: Responsable: Fono: Gerente (*) Los datos corresponden a los indicadores signados con los N s. 13, 42, 44 y 46 del sistema de procesamiento del archivo C03, que se mencionan en el Anexo Nº 1 del Capítulo 4-1 de la Recopilación Actualizada de Normas. Carta Circular Nº 6/95

20 ARCHIVO C04 CODIGO :C04 NOMBRE SISTEMA PERIODICIDAD PLAZO :CAPITAL BASICO Y PATRIMONIO EFECTIVO :Contable :Mensual :15 días hábiles En este archivo se informarán los datos pertinentes al cálculo de las relaciones entre activo total y capital básico y entre activos ponderados por riesgo y patrimonio efectivo, de acuerdo con las disposiciones del Capítulo 12-1 de la Recopilación Actualizada de Normas. Los antecedentes que se exigen se refieren a la situación que se determina por la consolidación con las filiales y sucursales que participan según lo previsto en ese Capítulo 12-1, como asimismo la que corresponde sólo a la institución financiera, sin consolidar. Las instituciones que consolidan deben incluir también la información no consolidada y aquellas que no tienen filiales o sucursales que participen en la consolidación, llenarán también los campos que se refieren a activos consolidados, repitiendo los montos informados en aquellos campos que se refieren sólo a la institución financiera. Todos los valores monetarios deben reflejarse en pesos. Primer registro 1. Código de la institución financiera... 9(03) 2. Identificación del archivo... X(03) 3. Período... P(06) 4. Filler... X(324) Largo del registro 336 bytes 1. CODIGO DE LA IF: Corresponde a la identificación de la institución financiera según la codificación dada por esta Superintendencia. 2. IDENTIFICACION DEL ARCHIVO: Corresponde a la identificación del archivo. Debe ser "C04". 3. PERIODO: Corresponde al mes (AAAAMM) al que se refiere la información. Segundo registro 1. Activos no consolidados en categoría (14) 2. Activos no consolidados en categoría (14) 3. Activos no consolidados en categoría (14) 4. Activos no consolidados en categoría (14) Carta Circular N 7/2002

21 Archivo C04 / hoja 2 5. Activos no consolidados en categoría 5, con excepción de inversiones en sociedades.... 9(14) 6. Inversiones de la IF en sociedades de apoyo al giro... 9(14) 7. Inversiones minoritarias de la IF en sociedades distintas de apoyo al giro... 9(14) 8. Sucursales y filiales que participan en la consolidación... 9(14) 9. Sucursales y filiales en países no clasificados en primera categoría... 9(14) 10. Total Goodwill registrado por la IF... 9(14) 11. Exceso de inversiones minoritarias de la IF. 9(14) 12. Bonos subordinados computados como patrimonio efectivo... 9(14) 13. Provisiones computadas como patrimonio efectivo... 9(14) 14. Capital básico... 9(14) 15. Activos consolidados en categoría (14) 16. Activos consolidados en categoría (14) 17. Activos consolidados en categoría (14) 18. Activos consolidados en categoría (14) 19. Activos consolidados en categoría 5, excluidas las inversiones en sociedades... 9(14) 20. Inversiones consolidadas en sociedades de apoyo al giro... 9(14) 21. Inversiones consolidadas minoritarias en otras sociedades... 9(14) 22. Total Goodwill consolidado... 9(14) 23 Exceso de inversiones minoritarias consolidadas... 9(14) 24 Utilidad o pérdida de la IF en el período... s9(12) 25. Filler... X(01) Largo del segundo registro 336 bytes Definición de términos 1 a 5. Campos relativos a los activos de la institución financiera clasificados en categoría 1 a 5: Se incluirán en cada campo los activos de la institución financiera, computables para su ponderación por riesgo, según la categoría que le corresponda. En el caso de los activos en categoría 5 se excluirán los correspondientes a inversiones en sociedades. Carta Circular N 3/2004

22 Archivo C04 / hoja 3 6. INVERSIONES DE LA IF EN SOCIEDADES DE APOYO AL GIRO Contendrá los saldos del activo, excluido el goodwill, de las inversiones mayoritarias y minoritarias de la institución financiera en sociedades de apoyo al giro. 7. INVERSIONES MINORITARIAS DE LA IF EN SOCIEDADES DIS- TINTAS DE APOYO AL GIRO Incluirá los saldos del activo, excluido el goodwill, por las inversiones minoritarias de la institución financiera en sociedades distintas de apoyo al giro. 8. SUCURSALES Y FILIALES QUE PARTICIPAN EN LA CONSOLIDA- CION. Corresponderá a los saldos registrados en el activo por la institución financiera, correspondientes a sucursales en el exterior e inversiones en sociedades filiales que se consolidan. 9. SUCURSALES Y FILIALES EN PAISES NO CLASIFICADOS EN PRIMERA CATEGORIA. El valor de este campo será cero, salvo que la institución financiera tenga alguna sucursal o filial en un país no clasificado en primera categoría de riesgo, caso en el cual informará el valor del activo correspondiente a la inversión. 10. TOTAL GOODWILL REGISTRADO POR LA IF. En este campo debe incluirse el total registrado por la institución financiera por concepto de Goodwill. 11. EXCESO DE INVERSIONES MINORITARIAS DE LA IF. Cuando el monto que debe informarse en el campo 7 sea superior al 5% del Capital básico, se incluirá en este campo 11 la diferencia. En caso contrario, el valor del campo será cero. 12. BONOS SUBORDINADOS COMPUTADOS COMO PATRIMONIO EFECTIVO. Corresponde a la parte computable como patrimonio efectivo de los bonos subordinados emitidos por la institución financiera. 13. PROVISIONES COMPUTADAS COMO PATRIMONIO EFECTIVO. Incluirá el monto de las provisiones constituidas por la institución financiera que se computan como patrimonio efectivo de acuerdo con lo dispuesto en los Capítulos 12-1 y 7-10 de la Recopilación Actualizada de Normas. Carta Circular N 3/2004

23 Archivo C04 / hoja CAPITAL BASICO. Corresponderá al Capital pagado y reservas de la institución financiera. 15 a 19. Campos relativos a los activos consolidados, clasificados en categorías 1 a 5: Se incluirán en cada campo los activos consolidados computables para su ponderación por riesgo, según la categoría que le corresponda. En el caso de los activos en categoría 5 se excluirán los correspondientes a inversiones en sociedades. Si la institución financiera no consolida, repetirá los valores de los campos 1 a INVERSIONES CONSOLIDADAS EN SOCIEDADES DE APOYO AL GIRO. Incluirá los saldos del activo consolidado, excluido el goodwill, por las inversiones mayoritarias y minoritarias en sociedades de apoyo al giro. Si la institución financiera no consolida, repetirá el valor del campo INVERSIONES CONSOLIDADAS MINORITARIAS EN SOCIEDADES. Incluirá los saldos consolidados del activo, excluido el goodwill, por las inversiones minoritarias en sociedades distintas de apoyo al giro. Si la institución financiera no consolida, repetirá el valor del campo TOTAL GOODWILL CONSOLIDADO En este campo debe incluirse el total del activo consolidado que corresponda a goodwill. Si la institución financiera no consolida, repetirá el valor del campo EXCESO DE INVERSIONES MINORITARIAS CONSOLIDADAS Cuando el monto que debe informarse en el campo 21 sea superior al 5% del capital básico, se incluirá en este campo la diferencia. En caso contrario, el valor del campo será cero. 24 UTILIDAD O PERDIDA DE LA IF EN EL PERIODO Corresponde a la utilidad (+) o pérdida (-) de la institución a la fecha a la que se refiere la información. Carta Circular N 7/2002

24 Archivo C04 / hoja 5 Carátula de cuadratura El archivo C04 debe entregarse con una carátula de cuadratura cuyo modelo se especifica a continuación. MODELO Institución Código: Información correspondiente al mes de: Archivo C04 $ Capital Básico (CB) Activo total de la matriz (ATM) Activo ponderado por riesgo de la matriz (APM) Patrimonio efectivo de la matriz (PEM) Activo total consolidado (ATC) Activo ponderado por riesgo consolidado (APC) Patrimonio efectivo consolidado (PEC) % Indicador estadístico de endeudamiento (IEE) Indicador estadístico de solvencia (IES) Indicador reglamentario de endeudamiento (IRE) Indicador reglamentario de solvencia (IRS) Responsable: Fono: GERENTE Los datos de la carátula corresponderán a lo siguiente: CB Campo 14 ATM Campos 1 hasta 10 APM 0,1*(Campo 2) + 0,2*(Campo 3) + 0,6*(Campo 4) + (Campos 5 hasta 7) Campo 11 PEM CB + (Campos 12 y 13) (Campos 8 hasta 11) ATC Campo 9 + (Campos 15 hasta 22) APC 0,1*(Campo 16) + 0,2*(Campo 17) + 0,6*(Campo 18) + (Campos 19 hasta 21) Campo 23 PEC CB + (Campos 12 y 13) (Campos ) IEE * (CB/ATM)*100 IES * (PEM/APM)*100 IRE * (CB/ATC)*100 IRS * (PEC/APC)*100 * Porcentajes con dos decimales. Carta Circular N 7/2002

25 ARCHIVO C05 CODIGO : C05 NOMBRE : RELACION DE OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS EN MONEDA EXTRANJERA. SISTEMA : Contable. PERIODICIDAD : Mensual PLAZO : 9 días hábiles En este archivo se informará la relación de operaciones activas y pasivas que se señalan en las instrucciones, pagaderas o expresadas en monedas extranjeras y reajustables por el tipo de cambio, de que trata el título IV del Capítulo 12-9 de la Recopilación Actualizada de Normas. Incluye además, de acuerdo con esas normas, las inversiones en oro. Primer registro 1. Código de la institución financiera... 9(03) 2. Identificación del archivo... X(03) 3. Período... P(06) 4. Filler... X(260) Largo del registro 272 bytes 1. CODIGO DE LA IF. Corresponde a la identificación de la institución financiera según la codificación dada por esta Superintendencia. 2. IDENTIFICACION DEL ARCHIVO. Corresponde a la identificación del archivo. Debe ser "C05". 3. PERIODO. Corresponde al mes al que se refiere la información. Estructura de los registros 1. Tipo de saldo informado... 9(01) 2. Capital básico... 9(14 3. Moneda... 9(03) 4. Ponderador según clasificación de deuda externa... 9(01)V9(01) 5. Fondos disponibles... 9(14) 6. Colocaciones, excepto las contingentes... 9(14) 7. Colocaciones contingentes... 9(14) 8. Compras con pacto... 9(14) 9. Inversiones financieras... 9(14) 10. Otros activos... 9(14) 11. Activos subyacentes de derivados... 9(14) 12. Depósitos, captaciones y otras obligaciones a la vista... 9(14) Carta Circular N 8/99

26 Archivo C05 / hoja Depósitos, captaciones y otras obligaciones a plazo... 9(14) 14. Ventas con pacto... 9(14) 15. Préstamos y otras obligaciones contraídas en el país... 9(14) 16. Préstamos y otras obligaciones contraídas en el exterior... 9(14) 17. Obligaciones contingentes... 9(14) 18. Otros pasivos... 9(14) 19. Pasivos subyacentes de derivados... 9(14) 20. Aportes de capital D.L (14) 21. Utilidades retenidas... 9(14) 22. Provisiones y reservas... 9(14) Largo del registro 272 bytes Definición de términos 1. TIPO DE SALDO INFORMADO. En el archivo debe informarse la situación a los días 8, 16, 24 y último día de cada mes. Por consiguiente, en este campo se identificará el tipo de saldo que se incluye en el registro según la codificación: Código Tipo de monto 1 Saldo al día 8. 2 Saldo al día Saldo al día Saldo al último día. 2. CAPITAL BASICO. Corresponde incluir el monto del capital básico (Partidas 4305 a 4405) asociado al tipo de saldo informado en el campo MONEDA. Corresponde al Código de la moneda extranjera según Tabla N 1. No obstante, las operaciones cuya moneda se designa con el código 911, serán informadas en la moneda en la que estén documentadas las respectivas operaciones, esto es, 030, 013, 072, etc., según corresponda. 4. PONDERADOR SEGUN CLASIFICACION DE DEUDA EXTERNA. El factor de ponderación que corresponde informar depende de la clasificación de la deuda externa del país emisor de la respectiva moneda extranjera y será el siguiente: 1,0 = Para deuda externa clasificada en categoría AAA. También se informarán con este factor las inversiones en oro, los importes pactados en Euros y aquellos pactados en cualquiera de las monedas de los países integrantes de la Unión Monetaria Europea, aún cuando su deuda externa no esté clasificada en AAA. 1,5 = Para deuda externa clasificada en categoría AA. 5,0 = Para deuda externa distinta a las anteriores. Carta Circular N 8/99

27 Archivo C05 / hoja 3 5. FONDOS DISPONIBLES. Se incluirán los importes en caja, los valores en cobro y aquellos depositados en otros bancos e instituciones financieras. 6. COLOCACIONES, EXCEPTO LAS CONTINGENTES. Se informarán todas las colocaciones, tanto vigentes como vencidas, registradas en el activo de la empresa, con excepción de las colocaciones contingentes. 7 COLOCACIONES CONTINGENTES. Incluirá las colocaciones contingentes (Partidas 1605 a 1660). 8. COMPRAS CON PACTO. Corresponderá todas las compras de documentos con pacto. 9. INVERSIONES FINANCIERAS. Se informarán todas las inversiones en instrumentos financieros. 10. OTROS ACTIVOS. Se incluirán todos los demás activos o saldos deudores que mantenga la empresa, con excepción de los saldos de las cuentas de ajuste y control. Los activos subyacentes de derivados se incluirán en el campo siguiente. 11. ACTIVOS SUBYACENTES DE DERIVADOS. Se informarán los activos subyacentes de instrumentos derivados. 12. DEPOSITOS, CAPTACIONES Y OTRAS OBLIGACIONES A LA VISTA. Se informará el importe de las acreencias a la vista por concepto de depósitos y otras obligaciones (Partidas 3005, 3010 y 3015). 13. DEPOSITOS, CAPTACIONES Y OTRAS OBLIGACIONES A PLAZO. Se informará el importe de las acreencias a plazo por concepto de depósitos, captaciones y otras obligaciones, incluidas las obligaciones por letras de crédito en circulación, si fuere el caso. 14. VENTAS CON PACTO. Se incluirán las obligaciones correspondientes a ventas de documentos con pacto de retrocompra. 15. PRESTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS EN EL PAIS. Se informarán los préstamos y otras acreencias contraídas con instituciones financieras y otras personas situadas en el país. 16. PRESTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS EN EL EXTERIOR. Se incluirán los préstamos y otras acreencias contraídas con instituciones financieras y otras personas situadas en el extranjero. Carta Circular N 8/99

28 17. OBLIGACIONES CONTINGENTES. Se incluirán las obligaciones contingentes. Archivo C05 / hoja OTROS PASIVOS. Se incluirán todos los demás pasivos o saldos acreedores que mantenga la empresa, con excepción de los saldos de las cuentas de ajuste y control. Los subyacentes de derivados se informarán en el campo siguiente. 19. PASIVOS SUBYACENTES DE DERIVADOS. Se informarán los pasivos subyacentes de instrumentos derivados. 20. APORTES DE CAPITAL D.L.600. Corresponde a los aportes de capital ingresados al país al amparo de las disposiciones del D.L. N 600, registrados en la cuenta de orden "Capital ingresado por DL 600 antes del ". Se informarán en la moneda en que dichos aportes fueron ingresados al país. 21. UTILIDADES RETENIDAS. Se informará el monto de las utilidades retenidas susceptibles de ser remesadas al exterior registradas en la cuenta de orden "Utilidades remesables DL 600 anteriores al ". Estas utilidades se informarán en la moneda en que se hayan informado los aportes de capital indicados en el campo PROVISIONES Y RESERVAS. Se incluirá el importe de las provisiones y reservas registradas en la cuenta de Provisiones y reservas anteriores al Carátula de cuadratura El archivo C05 debe entregarse con una carátula de cuadratura cuyo modelo se especifica a continuación. MODELO Institución Código: Información correspondiente al mes de: Archivo C05 Número de registros informados Total importes informados referidos al día 8 Total importes informados referidos al día 16 Total importes informados referidos al día 24 Total importes informados referidos al último día Responsable: Fono: GERENTE Carta Circular N 8/99

29 ARCHIVO C07 CODIGO : C07 NOMBRE : RELACION DE OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS EN MONEDA CHILENA NO REAJUSTABLES. SISTEMA : Contable. PERIODICIDAD : Mensual PLAZO : 9 días hábiles En este archivo se informarán los saldos correspondientes al cierre de cada mes, relativos al cómputo de las relaciones de operaciones activas y pasivas de que trata el título III del Capítulo 12-9 de la Recopilación Actualizada de Normas. Primer registro 1. Código de la institución financiera... 9(03) 2. Identificación del archivo... X(03) 3. Período... P(06) 4. Filler... X(100) Largo del registro 112 bytes 1. CODIGO DE LA IF. Corresponde a la identificación de la institución financiera según la codificación dada por esta Superintendencia. 2. IDENTIFICACION DEL ARCHIVO. Corresponde a la identificación del archivo. Debe ser "C07". 3. PERIODO. Corresponde al mes al que se refiere la información. Segundo registro 1. Colocaciones y compras con pacto... 9(14) 2. Inversiones financieras... 9(14) 3 Activos subyacentes Forward UF-Pesos... 9(14) 4 Pasivo circulante excluidos los pasivos a la vista... 9(14) 5 Pasivos subyacentes Forward UF-Pesos... 9(14) 6. Pasivos a la vista... 9(14) 7. Disponible... 9(14) 8. Capital básico... 9(14) Largo del registro 112 bytes Definición de términos 1. COLOCACIONES Y COMPRAS CON PACTO. Se incluirán las operaciones en moneda chilena no reajustables correspondientes a las operaciones que se demuestran en las partidas 1105 a Carta Circular N 7/99

30 Archivo C07 / hoja 2 2. INVERSIONES FINANCIERAS. Se incluirán las inversiones financieras en moneda chilena no reajustables, que se informan en las partidas 1705 a ACTIVOS SUBYACENTES FORWARD UF-PESOS. Se informará el importe de los activos subyacentes en moneda chilena no reajustables correspondientes a Forward UF-Pesos. 4. PASIVO CIRCULANTE EXCLUIDOS LOS PASIVOS A LA VISTA. Se incluirán las operaciones en moneda chilena no reajustables correspondientes a los pasivos que se reflejan en las partidas 3020 a PASIVOS SUBYACENTES FORWARD UF-PESOS. Se informará el importe de los pasivos subyacentes en moneda chilena no reajustable correspondientes a Forward UF-Pesos. 6. PASIVOS A LA VISTA. Comprende los saldos acreedores en moneda chilena, correspondientes a las partidas 3005, 3010 y DISPONIBLE. Incluye los fondos disponibles en moneda chilena que se informan en las partidas 1005 a CAPITAL BASICO. Incluye el monto del capital básico, esto es, la suma de los saldos de las Partidas 4305 a Carátula de cuadratura El archivo C07 debe entregarse con una carátula de cuadratura cuyo modelo se especifica a continuación. MODELO Institución Código: Información correspondiente al mes de: Archivo C07 Total importes informados Descalce absoluto (Campo 1 + Campo 2 + Campo 3 - Campo 4 - Campo 5) Responsable: Fono: GERENTE Carta Circular N 7/99

31 ARCHIVO C08 CODIGO : C08 NOMBRE : SITUACION DE LIQUIDEZ. SISTEMA : Contable. PERIODICIDAD : Semanal: para información individual, referida a los días 8, 16, 24 y último día de cada mes. Mensual: para información consolidada, referida al último día de cada mes. PLAZO : 3 días hábiles: para información individual semanal 9 días hábiles: para información consolidada mensual Este archivo incluirá información sobre el cómputo para los límites de que trata el título II del Capítulo 12-9 de la Recopilación Actualizada de Normas e información adicional para otros análisis de liquidez, los que incluyen también información consolidada con las filiales y sucursales del banco. REGISTROS CON INFORMACION GENERAL (1 a 8 ) PRIMER REGISTRO 1. Código de la institución financiera... 9(03) 2. Identificación del archivo... X(03) 3. Fecha... F(08) 4. Filler... X(08) Largo del registro 22 bytes 1. CODIGO DE LA IF. Corresponde a la identificación de la institución financiera según la codificación dada por esta Superintendencia. 2. IDENTIFICACION DEL ARCHIVO. Corresponde a la identificación del archivo. Debe ser "C08". 3. FECHA. Corresponde al día (AAAAMMDD) a que se refiere la información. Carta Circular N 6/2003

32 Archivo C08 / hoja 2 SEGUNDO REGISTRO 1. Frecuencia del archivo... 9(01) 2. Capital básico... 9(14) 3. Filler... X(07) Largo del registro 22 bytes 1.- FRECUENCIA DEL ARCHIVO. Identificará la fecha del archivo con un código, según: Código Información referida al: 1 Día 8 del mes información individual 2 Día 16 del mes Información individual 3 Día 24 del mes Información individual 4 Ultimo día del mes - Información individual 5 Información consolidada Ultimo día del mes 9 Cuando se trate de información solicitada en forma especial, referida a un día distinto. 2.- CAPITAL BASICO. Corresponde incluir el monto del capital básico correspondiente al día a que se refiere la información. TERCER REGISTRO 1. Descalce hasta 30 días base contractual... S9(14) 2. Filler... X(07) Largo del registro 22 bytes - - DESCALCE HASTA 30 DIAS BASE CONTRACTUAL. Corresponde al monto del descalce (suma egresos suma ingresos) de plazos contractuales hasta 30 días que considera todas las monedas, según lo indicado en el Capítulo 12-9 de la RAN (signo negativo indica: egresos < ingresos). CUARTO REGISTRO 1. Descalce hasta 30 días moneda extranjera base contractual... S9(14) 2. Filler... X(07) Largo del registro 22 bytes - DESCALCE HASTA 30 DIAS MONEDA EXTRANJERA BASE CON- TRACTUAL. Corresponde al monto del descalce (suma egresos suma ingresos) de plazos contractuales hasta 30 días que considera sólo las operaciones pagaderas en moneda extranjera, según lo indicado en el Capítulo 12-9 de la RAN (signo negativo indica: egresos < ingresos). Carta Circular N 3/2004

33 Archivo C08 / hoja 3 QUINTO REGISTRO 1. Descalce hasta 90 días base contractual... S9(14) 2. Filler... X(02) Largo del registro 22 bytes - DESCALCE HASTA 90 DIAS BASE CONTRACTUAL. Corresponde al monto del descalce (suma egresos suma ingresos) de plazos contractuales hasta 90 días, según lo indicado en el Capítulo 12-9 de la RAN (signo negativo indica: egresos < ingresos). SEXTO REGISTRO 1. Descalce hasta 30 días base ajustada... S9(14) 2. Filler... X(07) Largo del registro 22 bytes - DESCALCE HASTA 30 DIAS BASE AJUSTADA. Corresponde al monto del descalce (suma egresos suma ingresos) de plazos ajustados hasta 30 días que considera todas las monedas, según lo indicado en el Capítulo 12-9 de la RAN (signo negativo indica: egresos < ingresos). SEPTIMO REGISTRO 1. Descalce hasta 30 días moneda extranjera base ajustada... S9(14) 2. Filler... X(07) Largo del registro 22 bytes - DESCALCE HASTA 30 DIAS MONEDA EXTRANJERA BASE AJUS- TADA. Corresponde al monto del descalce (suma egresos suma ingresos) de plazos ajustados hasta 30 días que considera solo las operaciones pagaderas en moneda extranjera, según lo indicado en el Capítulo 12-9 de la RAN (signo negativo indica: egresos < ingresos). OCTAVO REGISTRO 1. Descalce hasta 90 días base ajustada... S9(14) 2. Filler... X(07) Largo del registro 22 bytes - DESCALCE HASTA 90 DIAS BASE AJUSTADA. Corresponde al monto del descalce de plazos ajustados hasta 90 días (suma egresos suma ingresos), según lo indicado en el Capítulo 12-9 de la RAN (signo negativo indica: egresos < ingresos). Carta Circular N 6/2003

34 Archivo C08 / hoja 4 REGISTROS CON DETALLE DE LOS FLUJOS (9 y siguientes) ESTRUCTURA DE LOS REGISTROS 1. Tipo de monto informado... 9(01) 2. Tipo de flujo... 9(01) 3. Banda temporal... 9(02) 4. Moneda de pago... 9(01) 5. Origen del flujo... 9(02) 6. Monto del flujo... 9(14) 7. Filler... X(01) Largo del registro 22 bytes 1. TIPO DE MONTO INFORMADO. Indica si se trata de flujos según plazos contractuales o ajustados, utilizando los siguientes códigos: Código Tipo de monto 1 Base contractual 2 Base ajustada 2. TIPO DE FLUJO. Indica si se trata de flujos a favor o en contra según: Código Tipo de flujo 1 Egresos 2 Ingresos y disponible Los egresos e ingresos siempre deben informarse en forma separada y no incluyendo el importe neto. Por ejemplo, para la información de las líneas de crédito otorgadas por el banco se usará el código 1 (egresos correspondientes al uso esperado de las líneas), indicando con el código 2, cuando sea el caso, los ingresos estimados por el reembolso de los montos utilizados de las líneas de crédito. 3. BANDA TEMPORAL. Se utilizarán, según el plazo, los códigos que se indican a continuación: Código Banda temporal (plazos) 01 Hasta 7 días y disponible. 05 Desde 8 hasta 15 días. 10 Desde 16 hasta 30 días. 15 Desde 31 hasta 60 días. 20 Desde 61 hasta 90 días. 25 Desde 91 hasta 180 días. 30 Desde 181 días hasta un año. 31 Más de un año. Carta Circular N 6/2003

35 Archivo C08 / hoja 5 Cuando se trate de flujos sobre base contractual, se utilizará el código 01 para las cuentas de ahorro a plazo con giro incondicional, en tanto que los importes de las cuentas con giro diferido quedarán asignados por los montos que correspondan, en los códigos 01, 05, 10 y MONEDA DE PAGO. Se utilizarán los siguientes códigos, según la moneda de pago de los flujos: 1 = Pagadero en moneda chilena no reajustable. 2 = Pagadero en moneda chilena reajustable. 3 = Pagadero en moneda extranjera. 5. ORIGEN DEL FLUJO. Identifica el tipo de operaciones o compromisos que originarán los flujos, con los siguientes códigos: Código Concepto Descripción 01 Obligaciones a la vista Comprende las cuentas corrientes y otras obligaciones a la vista 02 Cuentas de ahorro a plazo giro incondicional 03 Cuentas de ahorro a plazo giro diferido 11 Obligaciones con el Banco Central de Chile sin líneas de crédito 12 Líneas de crédito obtenidas del Banco Central de Chile 13 Obligaciones con otros bancos del país sin líneas de crédito 14 Líneas de crédito obtenidas de otros bancos del país 21 Depósitos y captaciones a plazo 24 Préstamos del exterior sin líneas de crédito Créditos de otros bancos (incluidas las operaciones con pacto) Incluye depósitos y operaciones con pacto Carta Circular N 5/2004