NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES INSTRUCTOR: ANA STELLA MENDOZA PINILLA Material Actualizado al 2014

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Jesús Macías Campos
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1 NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES INSTRUCTOR: ANA STELLA MENDOZA PINILLA Material Actualizado al 2014 DEFINICION: Corresponde a aquellos pasivos originados en la ejecución de un contrato de trabajo, bien en la modalidad de contrato a término fijo o a término indefinido. Para que se considere una relación laboral deben darse los tres presupuestos básicos definidos por la legislación laboral vigente a saber: 1. prestación personal del servicio 2. remuneración económica y 3. subordinación las obligaciones laborales generadas por el régimen laboral a que esta sujeta la organización tiene un efecto significativo en la toma de decisiones de los empresarios por los costos, en su mayoría fijos, que estos les generan, y la serie de aportes que se deben liquidar tomando como base la nomina de salarios. Vale la pena mencionar los aportes parafiscales y los aportes a la salud y pensión Dias hábiles: de lunes a sábado = 25 dias Dominicales: domingos 5 dias TOTAL: 30 dias Jornada máxima 48 horas semanales JORNADA DIURNA : 6 AM 10 PM TIEMPO SUPLEMENTARIO (HORAS EXTRAS) HORAS EXTRAS ORDINARIAS DIURNA HEOD = salário básico X No. HEOD X % + 25 recargo 1.25 JORNADA NOCTURNA : 10 PM 6 AM HORAS EXTRAS ORDINARIAS NOCTURNAS 1

Para que se considere una relación laboral deben darse los tres presupuestos básicos definidos por la legislación laboral vigente a saber: 1. prestación personal del servicio 2.

2 HEON = SB X No HEON X % + 75 recargo 1.75 Recargo nocturno 35% DIAS FESTIVOS DIAS FESTIVOS DIURNOS SB X No DFD X DIAS FESTIVOS NOCTURNOS SB X No DFN X HORAS EXTRAS FESTIVAS DIURNAS HEFD = SB X No HEFD X 2.00 HORAS EXTRAS FESTIVAS HORAS EXTRAS FESTIVAS NOCTURNAS HEFN = SB X No HEFN X 2.50 RECARGO NOCTURNO SB X No HN X PRESTACIONES SOCIALES DESCUENTOS OBLIGATORIOS Están los aportes de: 1. los aportes a salud y pensiones 2. retención en la fuente, si la base salarial esta sujeta 3. los ordenados mediante mandato judicial, como embargos da salarios 2

00 HORAS EXTRAS FESTIVAS HORAS EXTRAS FESTIVAS NOCTURNAS HEFN = SB X No HEFN X 2.50 RECARGO NOCTURNO SB X No HN X 0.

3 DESCUENTOS VOLUNTARIOS 1. Fondos de empleados 2. cooperativas o instituciones financieras por medio de libranzas 3. los aportes a asociaciones o sindicatos 4. voluntarios para ahorro programado 5. deducciones para compañías de seguros o entidades de beneficencia Se define en el PUC para comerciantes, mediante el grupo 25 y 26 Las principales cuentas a utilizar son: 2505 salarios por pagar 2510 cesantías consolidadas 2515 intereses sobre cesantías 2520 prima de servicios 2525 vacaciones consolidadas 2530 prestaciones extralegales 2532 pensiones por pagar 2610 pasivos estimados y provisiones APORTES PARA FISCALES CESANTIAS: 1 MES POR AÑO INTERESES SOBRE SESANTIAS: 12% ANUAL VACACIONES: 15 DIAS POR AÑO PRIMA DE SERVICIOS: 30 DIAS POR AÑO La contabilización de la provisión para prestaciones sociales legales, aportes a la seguridad social y aportes parafiscales se harán según el siguiente cuadro: BASE PARA LIQUIDAR = TOTAL DEVENGADO (SB + SUB TRANSP. + HEXTR) APORTES EMPRESA TRABAJADOR TOTAL SALUD 8.5% 4% 12.5% FONDO PENSION 12% 4% 16% Fondo solidaridad 1% pensional ARP, según decreto Minima Cajas compensación 4% familiar SENA 2% I.C.B.F. 3% 3

cesantías consolidadas 2515 intereses sobre cesantías 2520 prima de servicios 2525 vacaciones consolidadas 2530 prestaciones extralegales 2532 pensiones por pagar 2610 pasivos estimados y provisiones

4 PROVISIONES PARA PRESTACIONES SOCIALES APROPIACIONES BASE PARA LIQUIDAR = TOTAL DEVENGADO (SB + SUB TRANSP. + HEXTR) CESANTIAS 8.33% INTERESES A LAS CESANTIAS 1% PRIMA 8.33% VACACIONES (sin incluir auxilio de 4.16% transporte) Notas: Los trabajadores que ganan 4 SMMV deben aportar el 1% adicional para el fondo de solidaridad pensional. Embargo comercial Es embargable comercialmente la quinta parte de lo que excede entre el total devengado menos el auxilio de transporte y menos 1SMMV Embargo comercial = TOTAL DEVENGADO AUXLIO DE TRANSP -1SMMV 5 No es embargable comercialmente el SALARIO MINIMO MENSUAL VIGENTE Pero por alimentos y cooperativas sí, hasta el 50% del devengado. El auxilio de transporte no se incluye en el salario para liquidación de vacaciones. Auxilio de transporte actual: $ Este pago tiene la naturaleza de un auxilio económico con destinación específica y por mandato de la ley se debe incorporar al salario única y exclusivamente para efectos de liquidación de prestaciones sociales (cesantías, intereses a las cesantías, prima). En la actualidad el salario mínimo esta señalado en $ mensuales, los trabajadores que devenguen hasta 2 salarios mínimos mensuales vigentes deben recibirlo. Contrato de trabajo: el contrato de trabajo es un acuerdo por virtud del cual una persona natural se obliga a prestar un servicio personal a otra (natural o jurídica) cumpliendo ordenes e instrucciones, un horario y por su labor una remuneración. Cuando el contrato es verbal, se entiende que es a término indefinido. 4

Embargo comercial Es embargable comercialmente la quinta parte de lo que excede entre el total devengado menos el auxilio de transporte y menos 1SMMV Embargo comercial = TOTAL DEVENGADO AUXLIO DE

5 En el evento de terminación de contrato dentro del periodo de prueba (2 meses) deben pagarse cesantías e intereses sobre ellas y las demás prestaciones a las que tenga derecho el trabajador. APORTES PARA FISCALES Todo empleador Persona natural que emplee de carácter permanente hasta dos (2) trabajadores a su servicio está obligados a efectuar aportes parafiscales del 9% de su nomina mensual de salarios con destino al SENA, I.C.B.F. y CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR. Este aporte se realiza por intermedio de la caja de compensación a que este afiliado el empleador. A partir del 1 de Mayo de 2013 Nota: A partir del primero de Mayo del 2013, se desmontan los aportes al I.C.B.F. y al Sena a todas las Personas jurídicas. Recuerde el que paga mal paga doble Las prestaciones sociales son derechos irrenunciables Preparado por CP. ANA STELLA MENDOZA PINILLA Enero

mensual de salarios con destino al SENA, I.C.B.F. y CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR. Este aporte se realiza por intermedio de la caja de compensación a que este afiliado el empleador.

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