Proyecto Presupuesto General Ayuntamiento de Madrid 2015 MEMORIA INFORME ECONÓMICO-FINANCIERO ESTADO DE CONSOLIDACIÓN

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3 MEMORIA INFORME ECONÓMICO-FINANCIERO ESTADO DE CONSOLIDACIÓN

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5 ÍNDICE Página LÍNEAS FUNDAMENTALES DEL PRESUPUESTO I. INTRODUCCIÓN DOCUMENTACIÓN PRESUPUESTARIA PROYECTO DE PRESUPUESTO GENERAL DEL AYUNTAMIENTO DE MADRID ÁMBITO DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL AYUNTAMIENTO DE MADRID ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA II. MEMORIA III. INFORME ECONÓMICO FINANCIERO INTRODUCCIÓN ESTADO DE INGRESOS ESTADO DE GASTOS SUFICIENCIA DE LOS CRÉDITOS PARA ATENDER AL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES EXIGIBLES Y GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE LOS SERVICIOS EFECTIVA NIVELACIÓN DEL PRESUPUESTO CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA CUMPLIMIENTO PLAN DE AJUSTE REVISIÓN CUMPLIMIENTO DEL PLAN PRESUPUESTARIO A MEDIO PLAZO CUMPLIMIENTO DE LA LEY DEL SUELO ANÁLISIS DEL ESTADO DE GASTOS ANÁLISIS POR CAPÍTULOS ANÁLISIS POR SECCIONES Y ÁREAS DE GOBIERNO ANÁLISIS DEL ESTADO DE INGRESOS IV. PRESUPUESTO CONSOLIDADO DEL AYUNTAMIENTO DE MADRID PRESUPUESTO CONSOLIDADO POR CAPÍTULOS Y DESGLOSE DE OPERACIONES INTERNAS OBJETO DE ELIMINACIÓN CONSOLIDADO POR ÁREA DE GASTO Y CAPÍTULOS V. PRESUPUESTO DE LAS SOCIEDADES MERCANTILES LOCALES

6 VI. PRESUPUESTO CONSOLIDADO CON LAS EMPRESAS PÚBLICAS QUE CONFORMAN LA DELIMITACIÓN SEC VII. AVANCE DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL AYUNTAMIENTO DE MADRID VIII. ESTADO DE PREVISIÓN DE MOVIMIENTOS Y SITUACIÓN DE LA DEUDA IX. PLAN CUATRIENAL DE INVERSIONES X. RELACIÓN DE UNIDADES TRAMITADORAS DE FACTURAS Y CÓDIGOS DIR

7 LINEAS FUNDAMENTALES DEL PRESUPUESTO 2015

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9 LINEAS FUNDAMENTALES DEL PRESUPUESTO INTRODUCCIÓN. La Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, establece en su artículo 27 que las Comunidades Autónomas y Corporaciones Locales remitirán al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas información sobre las líneas fundamentales que contendrán sus Presupuestos, a efectos de dar cumplimiento a los requerimientos de la normativa europea. Por su parte, el artículo 13 de la Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de información previstas en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, establece que las Administraciones Locales remitirán al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, con carácter anual, las líneas fundamentales de los Presupuestos para el ejercicio siguiente, conteniendo toda la información necesaria conforme a la normativa europea y al menos la siguiente información: a) Definición de las principales políticas que inspiran el presupuesto con indicación de las medidas de ingresos y gastos en las que se basan. b) Saldos presupuestarios y explicación de su adecuación al objetivo de estabilidad fijado. Toda la información complementaria que permita relacionar el saldo resultante de los ingresos y gastos del presupuesto con la capacidad y necesidad de financiación calculada conforme a normas del sistema europeo de cuentas. c) Información sobre los ingresos previstos en el proyecto de presupuestos, tanto en lo relativo a los recursos del sistema de financiación sujetos a entregas a cuenta y posterior liquidación como al resto de ingresos en sus principales rúbricas. d) Información sobre las dotaciones de gastos contenidas en el proyecto de presupuesto y sus evoluciones respecto al ejercicio precedente. e) Modificaciones significativas en los criterios de presupuestación que permitan una comparativa homogénea con el ejercicio precedente

10 De conformidad con lo prescrito, el artículo 61.1 de las Bases de Ejecución del Presupuesto General del Ayuntamiento de Madrid para 2014 prevé que la Junta de Gobierno de la Ciudad de Madrid, previo informe de la Intervención General, aprobará antes del 1 de octubre las líneas fundamentales del Presupuesto para 2015 que serán acordes a la programación contenida en el marco presupuestario a medio plazo que se aprobará en 2014 y contendrán, como mínimo, la siguiente documentación: a) Importes por capítulos de ingresos y gastos de los presupuestos o de los estados previsionales y supuestos en los que se basan. b) Diferencias con el Plan de Ajuste aprobado, como consecuencia de cambios normativos que supongan aumentos o disminuciones permanentes de la recaudación. c) Estado de previsión de movimiento y situación de la deuda. d) Estados consolidados en términos de contabilidad nacional. A efectos de enmarcar las líneas fundamentales del presupuesto 2015, el Pleno del Ayuntamiento de Madrid mediante Acuerdo de 12 de junio de 2014 aprobó el Plan de Ajuste revisión 2014, conforme a lo dispuesto en el Acuerdo de la Comisión Delegada del Gobierno para Asuntos Económicos de 24 de abril de 2014 para la modificación de determinadas condiciones financieras de las operaciones de endeudamiento suscritas con cargo al mecanismo de financiación para el pago a los proveedores de las Entidades Locales, regulado en Real Decreto-ley 4/2012, de 24 de febrero. El citado Plan de Ajuste obtuvo la valoración favorable del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas con fecha 14 de julio de Desde el punto de vista material el Plan aprobado ha supuesto una revisión del Plan de Ajuste Revisado en septiembre de 2013, al mismo tiempo que una actualización del Plan Presupuestario a Medio Plazo , aprobado por la Junta de Gobierno de la Ciudad de Madrid el 10 de abril de

11 2. LÍNEAS FUNDAMENTALES DEL PRESUPUESTO Líneas fundamentales de las previsiones de ingresos para 2015 Por lo que se refiere a las líneas fundamentales de las previsiones de ingresos corrientes para 2015, debe reseñarse que pese al relativo escaso tiempo transcurrido desde la elaboración del Plan de Ajuste revisión 2014, la mejora de las expectativas macroeconómicas para 2014 y 2015, así como el grado más avanzado de ejecución del presupuesto 2014 (que permite estimar una previsión de liquidación de ingresos corrientes por importe de 4.712,3 millones de euros, calculada con datos al 31 de agosto, superior en 51,5 millones a la indicada en Plan de Ajuste revisión 2014), hacen contemplar un escenario de ingresos corrientes para 2015 más favorable que el estimado entonces, fundamentado en dos importantes rubricas de ingresos: Por una parte, en cuanto a la financiación procedente del Estado (PIE), porque dicha financiación no disminuye en 2015 en cuanto a las entregas a cuenta en el 0,6 por ciento estimado en el Plan de Ajuste revisión 2014, sino que con los actuales datos estas aumentan un 6,7 por ciento. Esta diferencia, unida a la nueva distribución de las devoluciones de las liquidaciones negativas de 2008, 2009 y 2013, determinan una PIE neta de 1.521,5 millones de euros en 2015 (2,9 por ciento superior a 2014), que supone una desviación positiva de 116,1 millones frente a la prevista en el Plan de Ajuste revisión Por otra, en cuanto a los ingresos tributarios municipales previstos al cierre de 2014, y en particular por los derivados del IIVTNU se estima una liquidación en derechos reconocidos de 564,6 millones de euros, superior en 53,8 millones a la prevista en el Plan de Ajuste revisión En todo caso, esta previsión de liquidación del IIVTNU se basa en criterios de prudencia (extensibles al total de los ingresos corrientes, que en conjunto se estiman superiores en 68,2 millones), que se ven asimismo reforzados al consignar las futuras previsiones presupuestarias para 2015 en los términos de caja ya utilizados en 2013 y 2014, así como previstos en el Plan de Ajuste revisión En este sentido, cabe apuntar que la recaudación del IIVTNU presenta al mes de agosto de 2014 una variación interanual positiva de 2,6 puntos y 80,7 millones de euros

12 Dadas estas perspectivas y la mejora que para las previsiones macroeconómicas del ejercicio 2015 reflejan tanto el proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado, como los análisis de distintos organismos nacionales e internacionales, el Ayuntamiento de Madrid ha optado por acometer un impulso adicional a las medidas de ingresos reflejadas en el Plan de Ajuste revisión 2014, y respecto a ellas, acentuar en 2015 las rebajas tributarias con el objetivo fundamental de atenuar la carga fiscal de los ciudadanos y empresas de Madrid, así como de impulsar decididamente la actividad económica de la ciudad. Este impulso se traduce en las siguientes líneas fundamentales de ingresos de 2015, adicionales a las medidas de ingresos previstas en el Plan de Ajuste revisión 2014: Congelación de las cuotas del conjunto del IBI en 2015, al rebajar los tipos de gravamen para neutralizar la incorporación de la adaptación anual de las bases liquidables a los valores catastrales establecidos en las correspondientes Ponencias aprobadas. Frente a lo previsto en el Plan de Ajuste revisión 2014, ello supone adelantar la medida fiscal del IBI para los inmuebles urbanos, prevista para 2016, así como extender esta medida del IBI a los inmuebles de naturaleza rustica y especiales (BICES). Adicionalmente, en el IBI se modifica la bonificación a aplicar por familia numerosa, incrementándose el importe de los tramos de valor catastral determinantes del porcentaje a aplicar a esta bonificación, medida ya contenida en la Revisión del Plan de Ajuste. Congelación de tarifas del IAE en 2015, de modo que, respecto a lo previsto en el Plan de Ajuste revisión 2014, no se actualizan en un 2 por ciento los coeficientes de situación del impuesto. Una rebaja adicional del IIVTNU en 2015, que se concreta tanto en la reducción de los porcentajes de incremento de valor que determinan la base imponible para periodos impositivos de 1 a 15 años, como en la del tipo de gravamen al 29 por ciento para el periodo impositivo de 1 a 5 años, modificación necesaria para adecuar dicho tributo a la realidad del mercado inmobiliario. Por otra parte, se contempla la permanencia para 2015 del resto de medidas previstas en el Plan de Ajuste revisión 2014 y no alteradas por las nuevas medidas

13 fiscales, en concreto: la reducción de las tarifas del IVTM en un 10 por ciento, así como la supresión de la Tasa por la prestación del Servicio de Gestión de Residuos Urbanos. En cuanto a los ingresos de capital el importe total de los ingresos previstos por operaciones de capital del presupuesto para 2015 de las entidades que integran la Corporación asciende a 81,6 millones de euros lo que representa una reducción del 6,25 por ciento respecto a la previsión de cierre de 2014, debido, fundamentalmente a una previsión prudente de la evolución del mercado inmobiliario Líneas fundamentales de las previsiones de gastos para 2015 Por lo que respecta a las líneas fundamentales del presupuesto 2015 en materia de gastos, este se enmarca en líneas generales en el Plan de Ajuste revisión 2014, aprobado por el Pleno de Ayuntamiento de Madrid en su sesión de de 12 de junio de 2014 cuyo objetivo es el cumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera sin menoscabo en la prestación de los servicios a los ciudadanos madrileños. El Presupuesto consolidado de gastos del Ayuntamiento y Organismos Autónomos para 2015 alcanza los 4.388,2 millones de euros, con un decremento del 1,3 por ciento con respecto al presupuesto inicial de 2014 (lo que supone en términos absolutos un importe de 59,1 millones de euros de minoración con respecto al año anterior). Los gastos de personal suponen una dotación de 1.297,4 millones de euros, con un incremento del 2,9 por ciento respecto a 2014 (36,9 millones de euros en términos absolutos). Se prevén nuevos créditos para el abono del 24,04 por ciento de la paga extraordinaria de diciembre de Se presupuesta en el ejercicio de 2015 la Acción Social que en el Plan de Ajuste estaba prevista su recuperación para el ejercicio El importe previsto en el referido subconcepto contará con total de 13,7 millones de euros. El gasto en bienes corrientes y servicios (capítulo 2) cuenta con un total en el Presupuesto Consolidado de 1.609,5 millones de euros, con un incremento respecto al presupuesto homogéneo de 2014 del 2,9 por ciento lo que supone un aumento de

14 45,7 millones de euros. El Presupuesto de 2015 ya recoge en el capítulo 5 el Fondo de Contingencia con una dotaciones de 19,4 millones de euros, Fondo que se ubicaba en el inicial de 2014 en una sección especial de Créditos Globales y Fondo de Contingencia en el capítulo 2. El capítulo 3 de gastos financieros alcanza los 206,9 millones de euros con un decremento del 33,8 por ciento respecto a los créditos iniciales del ejercicio pasado. Para 2015 supone un ahorro de más de 105,8 millones de euros. Las transferencias corrientes ascienden a 274 millones de euros en el presupuesto consolidado con un incremento del 12,8 por ciento respecto a 2014, esto es 31 millones de euros cuya causa radica en el aumento de las aportaciones a empresas municipales. Respecto a la subida del Presupuesto Consolidado se aprecia en el incremento de subvenciones a la EMT en el programa de Promoción, Control y Desarrollo del Transporte de la sección de Medio Ambiente y Movilidad (6,6 millones de euros) y del incremento de 22,8 millones de euros de las subvenciones a la EMVS. En el nuevo capítulo 5 Fondo de Contingencia y Otros Imprevistos, se dotan 19,4 millones de euros con una reducción de 41,4 millones de euros con respecto al Presupuesto homogéneo del ejercicio de En el Programa relativo al Fondo de Contingencia los créditos para 2015 ascienden a 18,5 millones de euros. Por lo que se refiere a los créditos dentro del Programa de Imprevistos la dotación prevista alcanza un total de euros. El capítulo 6 presenta créditos por un total de 220,9 millones de euros y experimenta un aumento con respecto al presupuesto homogéneo de 2014 del 21 por ciento lo que supone un incremento de 38,3 millones de euros. El capítulo 7 del presupuesto consolidado arroja un importe de 25,5 millones de euros. El incremento respecto del año anterior es del 24,8 por ciento (5,1 millones de euros de crecimiento). Por lo que respecta a la subida del Presupuesto Consolidado se aprecia fundamentalmente en las subvenciones a la Empresa Madrid Destino (5,4 millones de euros) como consecuencia del incremento de sus inversiones

15 Finalmente, el capítulo 9 de pasivos financieros disminuye en 69 millones de euros lo que supone en términos porcentuales un 8,6 por ciento sobre el año precedente. El Presupuesto no Financiero (es decir los capítulos 1 a 7) ascienden en 2015 a 3.653,6 millones de euros, sin variación respecto al no financiero del año precedente (apenas el 0,27 por ciento). No obstante, dentro de este apartado, es decir del Presupuesto no Financiero, se aprecia que todos los capítulos de gasto se incrementan respecto a 2014 excepto el capítulo 3 que experimenta un decremento de 105,8 millones de en términos absolutos, y el capítulo 5 por los motivos que ya se han descrito. Las operaciones corrientes suponen una variación negativa de 33,5 millones de euros, fundamentalmente por la bajada en capítulo 3 de 105,8 millones de euros y la minoración del nuevo capítulo 5 (Fondo de Contingencia) en otros 41,4 millones de euros. El resto de los capítulos se incrementan tanto en términos relativos como absolutos respecto al ejercicio de Las operaciones de capital se incrementan en un 21,4 por ciento en el Presupuesto Consolidado con un importe neto de crecimiento de 43,4 millones de euros. El Presupuesto Financiero (es decir el capítulo 9) en 2015 está dotado con 734,6 millones de euros, con una minoración del 8,6 por ciento menos sobre el año anterior que en valores absolutos suponen 69 millones de euros menos que el ejercicio de La carga financiera, esto es la suma de los capítulos 3 y 9 de gastos de 2015 desciende respecto al año anterior en 174,8 millones de euros, pasando su peso específico del 25 por ciento sobre el total del presupuesto de 2014 al 21,5 por ciento sobre el total del presupuesto de Respecto al conjunto de administraciones públicas que conforman la Corporación en el ámbito SEC 2010, y tomando como punto de comparación la previsión de cierre del ejercicio 2014, el Presupuesto para 2015 presenta una reducción del 24,5 por ciento. Esta previsión de cierre se ha estimado en base a porcentajes de ejecución muy similares a los obtenidos en el cierre del ejercicio 2013, así como teniendo en cuenta el efecto de la incorporación del remanente de tesorería de El gasto corriente apenas presenta variación, de modo que los ahorros en el capítulo 3 de gastos financieros se compensan con los incrementos en los capítulos de personal y gasto corriente en bienes y servicios. Paralelamente se produce una disminución de

16 gastos de capital, donde el Presupuesto 2015 es un 18,2 por ciento inferior a la previsión de cierre de No obstante, la mayor desviación de produce en los capítulos de operaciones financieras, en el que se plasma el efecto de la refinanciación de las operaciones de crédito, de forma que la previsión de cierre de 2014 recoge un gasto de 2.123,2 millones de euros, cifra en la que, además del calendario de amortizaciones previsto inicialmente, se engloba también la amortización anticipada de deuda con cargo al remanente de tesorería positivo de 2013, así como la mencionada operación de refinanciación. Por su parte, en 2015 se presupuestan en este capítulo 766,8 millones de euros, un 63,8 por ciento menos, que sin embargo serían amortización neta de pasivos. Como corolario de este apartado podemos concluir: Considerando el ámbito SEC 2010, el gasto total se reduce en 2015 con respecto al Presupuesto inicial de 2014 en más de 171,3 millones de euros, aunque el gasto no financiero sólo se reduce en 11,9 millones de euros. Por otra parte, en relación al Plan de Ajuste revisión 2014 que fue aprobado por el Ministerio de Hacienda en julio de 2014, el gasto no financiero se mantiene estable en el Presupuesto para 2015, con una diferencia de apenas el 0,1 por ciento. Se mantiene el fuerte ritmo de amortización de la deuda contemplado en el Plan de Reducción de Deuda aprobado por el Pleno de Ayuntamiento de Madrid. Se continuará manteniendo el Período Medio de Pago por debajo del nivel marcado por la normativa estatal. Se prevé la obtención de un remanente de tesorería para gastos generales de signo positivo. Se asegura la obtención de una capacidad de financiación, después de los ajustes de contabilidad nacional, de 1.008,4 millones de euros. En definitiva, el Ayuntamiento de Madrid, en el contexto económico y financiero en que se enmarcan los presupuestos para 2015 en las distintas Administraciones Públicas,

17 ha elaborado un Presupuesto para Gastos que garantiza la disciplina presupuestaria, el logro de resultados y la adecuada prestación de los servicios públicos municipales. 3. DIFERENCIAS CON EL PLAN DE AJUSTE APROBADO, COMO CONSECUENCIA DE CAMBIOS NORMATIVOS QUE SUPONGAN AUMENTOS O DISMINUCIONES PERMANENTES DE LA RECAUDACIÓN. Las previsiones de ingresos 2015 del sector público Ayuntamiento de Madrid, según delimitación de la Contabilidad Nacional, por capítulos, que resultan tanto de actualizar la ejecución de ingresos de 2014 hasta el 31 de agosto, como de incluir para 2015 las nuevas medidas fiscales indicadas y los recursos previstos por el actual sistema de financiación, se reflejan en el cuadro siguiente en términos de caja, comparándolas asimismo con las previsiones del Plan de Ajuste revisión 2014: Consolidado DELIMITACIÓN SEC 2010 COMPARATIVO PLAN AJUSTE 2015 (REVISIÓN 2014) CON PRESUPUESTO 2015 P. A. (Revisión 2014) aprobada J.G. 9/6/14 Ingresos (en euros) P. Ajuste 2015 peso esp. Presupuesto peso esp. Cap. Denominación (Revisión 2014) P.A (%) Importe VARIACIÓN PTO 15 s/ P.A Impuestos directos ,75% ,91% -1, Impuestos indirectos ,65% ,04% 14, Tasas y otros ingresos ,68% ,30% -3, Transferencias corrientes ,24% ,38% 7, Ingresos patrimoniales ,48% ,45% -29, Operaciones corrientes ,79% ,08% 0, Enaj. inversiones reales ,70% ,21% -28, Transferencias capital ,50% ,64% 28, Operaciones de capital ,20% ,85% -15, Activos financieros ,01% ,06% 513, Pasivos financieros 0 0,00% ,00% Operaciones Financieras ,01% ,07% 556, TOTAL INGRESOS % % 0, Pese a las nuevas medidas fiscales indicadas se prevén unos mayores recursos de 6,4 millones de euros en los términos de caja previstos en el Plan de Ajuste revisión Dado que las nuevas medidas de rebaja fiscal se centran en los impuestos directos municipales, las previsiones del capítulo 1 reflejan una diferencia negativa de 33,9 millones. Esta desviación respecto al Plan de Ajuste revisión 2014 se ve ampliamente compensada por los mayores ingresos de la PIE para 2015, y en particular por los correspondientes al Fondo Complementario de Financiación, de forma que el

18 capítulo 4 de transferencias corrientes presenta una desviación positiva de 96,8 millones. El resto de diferencias son de menor cuantía: en el caso de los impuestos indirectos (capítulo 2), con una desviación positiva de 17,3 millones, obedece básicamente a los mayores ingresos por IVA. En el caso de los ingresos del capítulo 3, la desviación negativa de 16 millones se reparte en distintos ingresos, y se corresponde con una peor evolución de la ejecución prevista en 2014, de la cual se parte para realizar las previsiones de Las previsiones de Medidas de Ingresos en 2015 se reflejan en el cuadro siguiente en términos de devengo o liquidación (DRN), comparándolas asimismo con las previsiones del PAR 2014 (apartado 7.1), y teniendo en cuenta que las respectivas cuantificaciones están realizadas respecto a la liquidación de 2013: Cuantificación: Ahorro generado respecto a la liquidación del ejercicio 2013 B.1 Descripción medida de ingresos PREVISIONES 2015 PAR 2014 LINEAS FUNDAMENTALES PPTO 2015 DIFERENCIAS Medida 1: Subidas tributarias, supresión de exenciones y bonificaciones voluntarias Medida 1.1: IBI URBANA Incremento Base Liquidable NUEVA: Reducción tipos desde 2015 para congelación cuotas Medida 1.2: IVTM Actualización en el 2% (IPC previsto) con reduccción del tipo impositivo en 2015 Medida 1.3: IIVTNU NUEVA: Modif. OOFF 2015 para reducción % incremento y tipos de Medida 1.4: IAE Actualización en el 2% (IPC previsto) y congelación en Medida 1.5: Tasa Gestión Residuos NUEVA MEDIDA: BICES Reducción tipos desde 2015 para congelación cuotas Medida 2: Refuerzo de la eficacia de la recaudación ejecutiva y voluntaria (firma de convenios de colaboración con Estado y/o CCAA) Medida 3: Potenciar la inspección tributaria para descubrir hechos imponibles no gravados Medida 4: Correcta financiación de tasas y precios públicos Medida 5: Otras medidas por el lado de los ingresos AHORRO TOTAL GENERADO POR LAS MEDIDAS relativas a ingresos De este ahorro, cuantificar el que afectaría a ingresos corrientes

19 Considerando el sector público Ayuntamiento de Madrid, según delimitación de la Contabilidad Nacional, las previsiones de ingresos del proyecto de Presupuesto para 2015 en términos consolidados superan por tanto a las del Plan en 6,4 millones euros, y por otra parte, y en los mismos términos, el total de gastos es superior en idéntico importe, pero los créditos destinados a la amortización de la deuda son superiores en 16,3 millones de euros, de lo que se concluye que el proyecto de presupuesto 2015 cumple y mejora las previsiones del Plan de Ajuste revisión 2014, garantizando la sostenibilidad de todas las operaciones financieras suscritas y asegurando cifras de ahorro bruto y neto positivas. El siguiente cuadro recoge las diferencias, por capítulos de gasto, entre lo recogido en el Plan de Ajuste revisión 2014 y el Presupuesto para 2015: Consolidado DELIMITACIÓN SEC 2010 COMPARATIVO PLAN AJUSTE 2015 (REVISIÓN 2014) CON PRESUPUESTO 2015 Gastos (en euros) P. Ajuste 2015 peso esp. Presupuesto peso esp. Cap. Denominación (Revisión 2014) P.A (%) Importe VARIACIÓN PTO 15 s/ P.A Gastos de personal ,67% ,15% 1, Gto. Bienes Corr. y Serv ,59% ,63% 0, Gastos financieros ,71% ,26% -7, Transferencias corrientes ,98% ,14% 4, Fondo de Contingencia y Otros Imprevistos ,36% ,44% -67, Operaciones corrientes ,31% ,62% -0, Inversiones reales ,84% ,33% 10, Transferencias capital ,46% ,44% -3, Operaciones de capital ,29% ,77% 9, Activos financieros ,37% ,24% -34, Pasivos financieros ,02% ,37% 2, Operaciones Financieras ,39% ,61% 1, TOTAL GASTOS ,00% ,00% 0, Si atendemos exclusivamente al Presupuesto del Ayuntamiento de Madrid, la diferencia con respecto a lo previsto en el Plan de Ajuste revisado es de 47,9 millones de euros. De este importe, 42,3 millones tienen causa en la amortización anticipada de pasivos financieros, consecuencia de una previsión de ingresos superior a la recogida en el Plan de Ajuste. Por otra parte, la diferencia adicional de 5,6 millones de euros viene motivada por los mayores ingresos derivados del Acuerdo de Colaboración entre el Ayuntamiento de Madrid y ECOEMBES para el fomento de la eficiencia en materia de reciclaje de residuos ligeros y de cartón, que no se incluyeron en su momento en el Plan de Ajuste revisión 2014, y que llevará consigo la consiguiente generación de crédito

20 Por lo que respecta al consolidado Ayuntamiento de Madrid con Organismos Autónomos, el Presupuesto para 2015 prevé mayores ingresos en dichos Organismos en comparación con la anualidad 2015 del Plan de Ajuste revisión Dicho incremento se justifica en el aumento de 0,5 millones de euros en el capítulo 3 de Madrid Salud como consecuencia de una mayor previsión de ingresos por el concepto de otras multas y sanciones. No obstante, debe reseñarse que si bien la cifra total coincide prácticamente con lo recogido en el Plan de Ajuste revisión 2014 con una ligera desviación de 6,4 millones de euros, el Presupuesto 2015 se aparta en su distribución por capítulos de la prevista en el Plan para ese ejercicio. Este hecho es debido a que en el Plan de Ajuste aprobado se recogían, para el ejercicio 2015, en el capítulo 5 de gastos Fondo de Contingencia y Otros Imprevistos por una parte, las consignaciones previstas para los gastos recogidos en el artículo 31 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera; por otra, las necesarias para otros imprevistos, y finalmente una cantidad que se incorporó para su posterior asignación en función de las necesidades a la hora de elaborar el Presupuesto para De esta forma en el Presupuesto 2015 cuyas líneas fundamentales se presentan, se asignan en el capítulo 5 de gastos, 19,4 millones de euros, cuantía que cumple con lo establecido en el artículo 18.4 del Real Decreto-ley 8/2013, de 28 de junio, de medidas urgentes contra la morosidad de las Administraciones Públicas y de apoyo a Entidades Locales con problemas financieros, que establece una dotación mínima de 0,5 por ciento del importe de los gastos no financieros de la entidad local. Los 40,6 millones de euros restantes- hasta los 60 millones de euros previstos en el Plan de Ajuste revisión se han distribuido en el resto de capítulos función de las necesidades puestas de manifiesto en fase de elaboración del Presupuesto para Finalmente, por lo que respecta al sector público empresarial del Ayuntamiento de Madrid, si se comparan las previsiones de gastos recogidas en el Plan de Ajuste revisión 2014 de las tres empresas y los dos consorcios que se integran en el Presupuesto de 2015 y que están clasificados en el sector de administraciones públicas con las previsiones recogidas en sus proyectos de presupuestos para 2015, se observa una reducción de los gastos en 50,2 millones de euros. Los gastos de las tres empresas se reducen en 50,5 millones de euros y los gastos de los dos consorcios se

21 incrementan 0,3 millones de euros. A continuación se explican estas diferencias: Por lo que respecta a Madrid Calle 30, S.A. el proyecto de presupuesto para 2015 de esta sociedad prevé 34,4 millones de euros menos de gastos de lo que se recogieron en la del Plan de Ajuste revisión Los dos principales hechos que provocan la reducción de gastos son, por un lado, la disminución de las inversiones previstas en 27,1 millones de euros que se debe a la reducción en 32,7 millones de euros como consecuencia del reajuste de anualidades del contrato relativo a los servicios de gestión integral de la M30 y al incremento en 5,6 millones de euros en inversiones que financia directamente la sociedad; por otro, la reducción de los gastos corrientes (que recogen principalmente los importes facturados por EMESA, el suministro eléctrico y el pago por Impuesto de Sociedades) respecto a los previstos en el Plan de Ajuste en 6,4 millones de euros. En la Empresa Municipal de la Vivienda y Suelo, S.A. el proyecto de presupuesto para 2015 de esta sociedad prevé 21,1 millones de euros menos de gastos de lo que se recogieron en el Plan de Ajuste revisión Esta disminución se concreta en el capítulo 9 de gastos y se debe, principalmente, al descenso de ventas de viviendas lo que provoca una disminución de las subrogaciones de los préstamos. En el Plan de Ajuste revisión 2014 la Empresa Municipal de la Vivienda y Suelo, S.A. preveía 31,4 millones de subrogaciones en 2015, que finalmente se van a reducir hasta los 2,8 millones. El capítulo 8 de gastos, por su parte, recoge el ajuste que se realiza para equilibrar el presupuesto inicial con las variaciones del capital circulante. El incremento en capítulo 2 de gastos se debe principalmente al aumento del gasto en tributos por plusvalías. Por otra parte, el crecimiento de gastos financieros es consecuencia también de la reducción de la venta de viviendas y, por lo tanto, el mantenimiento del endeudamiento en la sociedad. Por lo que respecta a Madrid Destino, Cultura, Turismo y Negocio, S.A. el proyecto de presupuesto para 2015 de esta sociedad prevé 4,9 millones más de gastos de lo que se recogieron en la del Plan de Ajuste revisión El incremento de gastos se debe al aumento de las inversiones en sus instalaciones que prevé esta sociedad para Parte importante de estas inversiones van a ser financiadas mediante una mayor aportación del Ayuntamiento de Madrid por importe de 5,4-21 -

22 millones de euros no incluida en el Plan de Ajuste citado. Finalmente, las diferencias en el capítulo 8 se deben al ajuste que se realiza con el capital circulante para cuadrar los presupuestos iniciales. 4. ESTADO DE PREVISIÓN DE MOVIMIENTO Y SITUACIÓN DE LA DEUDA. En el Cuadro que se adjunta se observa la previsión de Deuda viva del Ayuntamiento de Madrid, medida dentro del perímetro de consolidación SEC 2010, en los años 2014 y 2015, y su variación. A 31 de diciembre de 2014, el saldo total previsto es de euros, que incluye el endeudamiento a largo plazo ( euros) y a corto plazo ( euros) del propio Ayuntamiento, el de sus Organismos Autónomos (0 euros) y el de las Sociedades Mercantiles SEC 2010 ( euros, correspondiente a la Empresa Municipal de la Vivienda y Suelo S.A.). A 31 de diciembre de 2015, el capital vivo previsto es de euros. En este importe se incluyen la deuda a largo plazo del propio Ayuntamiento ( euros), la de sus Organismos Autónomos (0 euros) y la de la Empresa Municipal de la Vivienda y Suelo S.A. ( euros). No se prevé disposición de operaciones a corto plazo. Año 2014 % tasa Año 2015 DEUDA SEC 2010 (en euros) variación (en euros) 2015/2014 Deuda viva a 31/ ,72% A corto plazo ,00% - A largo plazo ,04% En el año 2015 no existe previsión de nuevo endeudamiento en el Ayuntamiento de Madrid y sus Organismos Autónomos y tan solo se prevén euros de nueva deuda a largo plazo en las Sociedades Mercantiles SEC 2010, en concreto en la Empresa Municipal de la Vivienda y Suelo

23 5. SALDOS Y OTRAS MAGNITUDES. Por lo que respecta a los distintos saldos que presenta el Presupuesto para 2015, consolidado delimitación SEC 2010, las operaciones corrientes tienen un saldo positivo de 947,4 millones de euros. De estos, 1.137,3 millones de euros derivan de la evolución tendencial, viéndose minorados en 158,3 millones de euros derivados de las medidas de carácter político que se han reseñado anteriormente. Por operaciones de capital, el saldo es de carácter inverso, presentándose un saldo negativo de 173,1 millones de euros, derivado en su totalidad de la evolución tendencial del Presupuesto. De esta forma, el Presupuesto por Operaciones no financieras presenta un saldo de 774,3 millones positivos, que tienen por contrapartida el saldo de Operaciones financieras por el mismo importe, acelerándose, tal y como ya se ha explicado el ritmo de amortización de deuda, de forma que el Resultado Presupuestario es equilibrado. De este modo, realizados los pertinentes ajustes de Contabilidad Nacional, por importe de 234,1 millones de euros positivos, la capacidad de financiación que plantea el Presupuesto para 2015 se eleva a 1.008,4 millones de euros. Esta capacidad de financiación va a posibilitar que la deuda viva del Corporación disminuya desde los 5.993,5 millones de euros a 31 de diciembre de 2014 a 5.111,3 millones de euros a 31 de diciembre de 2015, situándose la deuda viva con un ratio del 118 por ciento sobre los ingresos corrientes, mejorando en tres puntos el ratio previsto para el cierre de

24 6. ANEXOS NUMÉRICOS LÍNEAS FUNDAMENTALES DEL PRESUPUESTO 2015 CONSOLIDADO DELIMITACIÓN SEC-2010 F Entidades que integran la Corporación (AA.PP.). Datos Económicos consolidados. Ingresos (en euros). Estimación Derechos reconocidos netos. Datos en euros INGRESOS Prev. Cierre % Var. s/cierre- DRN Ingresos corrientes ,31% Derivados de la evolución tendencial (no afectados por modificaciones políticas) ,50% Derivados de modificaciones de políticas (*) ,69% Medida 1: Subidas tributarias, supresión de exenciones y bonificaciones voluntarias ,69% Medida 2: Potencias la inspección tributaria para descubrir hechos imponibles no gravados Medida 3: Correcta financiación de tasas y precios públicos (detallado más adelante) Medida 4: Otras medidas por el lado de los ingresos Ingresos de Capital ,25% Derivados de la evolución tendencial (no afectados por modificaciones políticas) ,25% Derivados de modificaciones de políticas (*) 0 0 Ingresos no financieros ,22% Derivados de la evolución tendencial (no afectados por modificaciones políticas) ,49% Derivados de modificaciones de políticas (*) ,69% Ingresos financieros ,70% Derivados de la evolución tendencial (no afectados por modificaciones políticas) ,70% Derivados de modificaciones de políticas (*) 0 0 Ingresos totales ,23% Derivados de la evolución tendencial (no afectados por modificaciones políticas) ,52% Derivados de modificaciones de políticas (*) ,69% (*) Únicamente cuantificar el impacto cuando exista variación ( + ó - ) respecto al año anterior

25 LÍNEAS FUNDAMENTALES DEL PRESUPUESTO 2015 CONSOLIDADO DELIMITACIÓN SEC-2010 A) DETALLE DE INGRESOS CORRIENTES Estimación Derechos Reconocidos Netos Datos en euros INGRESOS CORRIENTES Prev. Cierre % Var. s/cierre- DRN Cap. 1 y 2 Impuestos directos e indirectos ,71% (*) Impuesto sobre Bienes Inmuebles ,51% (*) Impuesto sobre Actividades Económicas ,78% (*) Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica ,31% (*) Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Ur ,87% (*) Impuesto sobre Construcciones Instalaciones y Obras ,29% (*) Cesión de impuestos del Estado ,28% (*) Ingresos de capítulos 1 y 2 no incluidos anteriormente ,68% (*) Cap. 3 Tasas y otros ingresos ,55% (*) Cap. 4 Transferencias corrientes ,57% (*) Participación en tributos del Estado ,98% (*) Resto de Transferencias corrientes (resto Cap.4 ) ,37% (*) Cap. 5 Ingresos patrimoniales ,95% (*) Total ingresos corrientes ,31% (*) B) DETALLE DE INGRESOS CAPITAL Estimación Derechos Reconocidos Netos Datos en euros INGRESOS DE CAPITAL Prev. Cierre % Var. s/cierre- DRN Enajenación inversiones reales ,71% (*) 7 Transferencias de capital ,22% (*) Total ingresos de capital ,25% (*) C) DETALLE DE INGRESOS FINANCIEROS Estimación Derechos Reconocidos Netos Datos en euros INGRESOS FINANCIEROS Prev. Cierre % Var. s/cierre- DRN Activos financieros ,41% Pasivos financieros ,98% Total ingresos financieros ,70% TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS TOTAL INGRESOS ,22% ,23%

26 LÍNEAS FUNDAMENTALES DEL PRESUPUESTO 2015 CONSOLIDADO DELIMITACIÓN SEC-2010 F Entidades que integran la Corporación (AA.PP.) Datos económicos consolidados. Gastos Datos en euros GASTOS Prev. Cierre 2014 O.R. Tasa Var. 2015/ Gastos Corrientes ,84% Derivados de la evolución tendencial (no afectados por modificaciones políticas) ,84% Derivados de modificaciones de políticas (*) 0 0 Medida 1 Medida 2 Medida 3 Medida 4 Medida 5 Medida 6 Medida 7 Medida 8 Medida 9 Medida 10 Medida 11 Medida 12 Medida 13 Reducción de la estructura organizativa de las EE.LL. Medida 14 Medida 15 Otras medidas por el lado de los gastos corrientes Gastos de Capital ,20% Derivados de la evolución tendencial (no afectados por modificaciones políticas) ,20% Derivados de modificaciones de políticas (*) 0 0 Medida 16 No ejecución de inversión prevista inicialmente Medida 17 Otras medidas por el lado de los gastos de capital Gastos no financieros ,29% Derivados de la evolución tendencial (no afectados por modificaciones políticas) ,29% Derivados de modificaciones de políticas (*) 0 0 Gastos financieros ,39% Derivados de la evolución tendencial (no afectados por modificaciones políticas) ,39% Derivados de modificaciones de políticas (*) Gastos totales ,48% Derivados de la evolución tendencial (no afectados por modificaciones políticas) ,48% Derivados de modificaciones de políticas (*) 0 0 (*) Únicamente cuantificar el impacto cuando exista variación (+ ó -) respecto al año anterior

27 LÍNEAS FUNDAMENTALES DEL PRESUPUESTO 2015 CONSOLIDADO DELIMITACIÓN SEC-2010 A) DETALLE DE GASTOS CORRIENTES Estimación Obligaciones Reconocidas Netas Datos en euros GASTOS CORRIENTES Prev. Cierre 2014 O.R. Tasa Var. 2015/ Gastos de personal ,46% Gastos bienes corrientes y servicios ,13% Gastos financieros ,81% Transferencias corrientes ,83% Fondo de Contingencia y Otros Imprevistos Total Gastos corrientes ,84% B) DETALLE DE GASTOS DE CAPITAL Estimación Obligaciones Reconocidas Netas Datos en euros GASTOS DE CAPITAL Prev. Cierre 2014 O.R. Tasa Var. 2015/ Inversiones reales ,33% Transferencias de capital ,38% Total Gastos de Capital ,20% B) DETALLE DE GASTOS FINANCIEROS Estimación Obligaciones Reconocidas Netas Datos en euros GASTOS FINANCIEROS Prev. Cierre 2014 O.R. Tasa Var. 2015/ Activos financieros ,16% Aportaciones patrimoniales 0 0 Otros gastos en activos financieros % Pasivos financieros ,84% Total Gastos Financieros ,39% TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS TOTAL GASTOS ,29% ,48%

28 LÍNEAS FUNDAMENTALES DEL PRESUPUESTO 2015 CONSOLIDADO DELIMITACIÓN SEC-2010 F Consolidado de todas las Entidades que ingregran la Corporación (AA.PP.) Saldos y Otras Magnitudes Datos en euros SALDOS Y OTRAS MAGNITUDES Prev. Cierre 2014 Tasa Var. 2015/ Saldo de Operaciones Corrientes ,59% Derivados de la evolución tendencial (no afectados por modificaciones políticas) ,40% Derivados de modificaciones políticas ,69% Saldo de Operaciones Capital ,84% Derivados de la evolución tendencial (no afectados por modificaciones políticas) ,84% Derivados de modificaciones políticas 0 0 Saldo de Operaciones no financieras ,88% Derivados de la evolución tendencial (no afectados por modificaciones políticas) ,93% Derivados de modificaciones políticas ,69% Saldo de Operaciones financieras ,11% Derivados de la evolución tendencial (no afectados por modificaciones políticas) ,11% Derivados de modificaciones políticas 0 0 Saldo de Operaciones no financieras (+/-) Ajustes para el cáculo de cap. o necesidad Financ. SEC Capacidad o necesidad de financiación Deuda Viva a 31 / ,72% A corto plazo ,00% 0 A largo plazo ,04% Ratio Deuda Viva / Ingresos corrientes 122,76% -3,85% 118,03% Deuda Viva SEC a 31 /

29 I. INTRODUCCIÓN

30 - 30 -

31 I. INTRODUCCIÓN 1. DOCUMENTACIÓN PRESUPUESTARIA El Real Decreto Legislativo 2/2004, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, en su artículo establece que las Entidades Locales elaborarán y aprobarán anualmente un Presupuesto General en el que se integrarán: el Presupuesto de la propia Entidad, los de los Organismos Autónomos dependientes de la misma y los estados de previsión de gastos e ingresos de las Sociedades Mercantiles cuyo capital social pertenezca íntegramente a la Entidad Local. Al Presupuesto General se unirá la documentación anexa que se especifica en el artículo 166. La totalidad de los documentos especificados proporciona una visión global de las previsiones de gastos e ingresos anuales de todos los Servicios del Ayuntamiento, cualquiera que sea su forma de gestión. En consonancia con los dictados de dicha norma, el Proyecto de Presupuesto General del Ayuntamiento de Madrid 2015 se compone de diez libros, cuyo contenido es el siguiente:

32 Libro 1 Bases de Ejecución. Contienen la adaptación de las disposiciones generales en materia presupuestaria a la organización y circunstancias del Ayuntamiento de Madrid, así como aquellas otras necesarias para su gestión, estableciendo cuantas prevenciones se han considerado necesarias para garantizar la correcta ejecución y realización del Presupuesto de gastos e ingresos. Constará de un único documento que será de aplicación al Presupuesto del Ayuntamiento de Madrid, al de sus Organismos Autónomos y al de las Sociedades Mercantiles cuyo capital social pertenezca íntegramente a aquel, en los términos que se indican en las mismas. Libro 2 Presupuesto de Ingresos y Gastos Incluye, en primer lugar, las tablas correspondientes a la estructura del Presupuesto. A continuación se detallan los Ingresos por Centro Presupuestario y por subconceptos. Finalmente se incluyen las fichas de programas y los estados de gastos que integran el Proyecto de Presupuesto General del Ayuntamiento de Madrid 2015, clasificados por Secciones y Centros Presupuestarios. Volumen 2.1 Secciones Áreas de Gobierno. Volumen 2.2 Secciones Distritos I. Volumen 2.3 Secciones Distritos II. Libro 3 Organismos Autónomos Incluye la memoria de los Presupuestos de los Organismos Autónomos, la desagregación del Presupuesto de Ingresos y Gastos, las fichas de programas, así como el anexo de inversiones y el anexo de personal correspondiente a cada uno de ellos

33 Libro 4 Sociedades Mercantiles y Entes Dependientes La documentación relativa a cada una de las Sociedades Mercantiles que se incluye en este tomo, es la siguiente: Memoria. Presupuesto de Explotación. Presupuesto de Capital, Programa Anual de Actuaciones, Inversiones y Financiación (PAIF). Balance de Situación. Estado de Flujos de Efectivo. Personal al servicio de la empresa. Presupuesto estructurado desde una visión administrativa, conforme a los diferentes Capítulos de la clasificación económica de gastos e ingresos. En relación a los Consorcios Escuela de Tauromaquia de Madrid y Plan de Rehabilitación y Equipamiento de Teatros de Madrid se incluyen los Estados de Ingresos y de Gastos de los mismos en formato administrativo, siendo el primer año que presentan sus previsiones presupuestarias en este formato en atención al nuevo régimen al que quedarán sometidos ambos Consorcios a partir del 1 de enero de 2015 de conformidad con lo previsto en la disposición adicional 20ª de la Ley 30/1992, disposición incorporada por la Ley 27/

34 Libro 4 Sociedades Mercantiles y Entes Dependientes (Continuación) La Intervención General de la Administración del Estado (IGAE), en el ejercicio de sus competencias en el ámbito de la clasificación de las entidades públicas en términos de contabilidad nacional, ha comunicado a este Ayuntamiento de Madrid la consideración del Consorcio Institución Ferial de Madrid (en adelante IFEMA) como unidad institucional pública dependiente de este Ayuntamiento y clasificada dentro del sector de sociedades no financieras. La disposición adicional decimocuarta de la Ley 27/2013 excepciona de la aplicación del nuevo régimen jurídico establecido en la citada disposición adicional 20ª de la Ley 30/1992 a aquellos Consorcios constituidos antes de la entrada en vigor de la Ley que cumplan los requisitos que en dicha disposición se contemplan. En este sentido, IFEMA ha manifestado a través de su Órgano competente el cumplimiento de todos y cada uno de los requisitos contemplados en la mencionada disposición adicional decimocuarta, por lo que podría considerarse que IFEMA no está sometida al régimen general regulado para los consorcios en la Ley 30/1992. En la actualidad, desde el Área de Economía, Hacienda y Administración Pública se está concretando el alcance del régimen específico aplicable a IFEMA, razón por la cual en este momento no se ha incorporado información alguna de esta Entidad

35 Libro 5 Memoria del Proyecto de Presupuesto General e Informe económicofinanciero En este tomo se incluye la siguiente documentación: Memoria explicativa del contenido del Proyecto de Presupuesto y de las principales modificaciones que presenta en relación con el Presupuesto vigente. Informe Económico-Financiero en el que se exponen las bases utilizadas para la evaluación de los ingresos y de las operaciones de crédito previstas, la suficiencia de los créditos para atender el cumplimiento de las obligaciones exigibles y los gastos de funcionamiento de los servicios y en consecuencia, la efectiva nivelación del Presupuesto. Estado de consolidación del Proyecto de Presupuesto del Ayuntamiento de Madrid con el de los Presupuestos de sus Organismos Autónomos y estados de previsión de las Sociedades Mercantiles y desglose de las operaciones internas objeto de eliminación en el proceso de consolidación. Estados de previsión de gastos e ingresos de las Sociedades Mercantiles cuyo capital social pertenece íntegramente al Ayuntamiento de Madrid. Presupuesto Consolidado con la Empresas Públicas que conforman la delimitación SEC. Avance de Liquidación del Presupuesto General del Ayuntamiento de Madrid para Estado de previsión de movimientos y situación de la deuda comprensiva del detalle de operaciones de crédito o de endeudamiento pendientes de reembolso al principio del ejercicio 2015, de las nuevas operaciones previstas a realizar a lo largo del mismo y del volumen de endeudamiento al cierre del ejercicio económico, así como de las amortizaciones que se prevén realizar durante el mismo ejercicio. Plan Cuatrienal de Inversiones

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