ASOCIACIÓN MEXICANA DE BANCOS DE ALIMENTOS, A.C. Estados Financieros. 31 de diciembre de 2013 y Con el Informe de los Auditores Independientes

Transcripción

1 ASOCIACIÓN MEXICANA DE BANCOS DE ALIMENTOS, A.C. Estados Financieros 31 de diciembre de 2013 y 2012 Con el Informe de los Auditores Independientes

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4 Estados de Situación Financiera Años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012 Activo Pasivo y Patrimonio Contable Activo circulante: Pasivo circulante: Efectivo y equivalentes de efectivo $ 9,322,024 6,302,861 Proveedores $ - 21,370 Cuentas por cobrar, neto (nota 4) 10,987,762 4,559,333 Pasivos acumulados 703, ,399 Otras cuentas por cobrar 677,559 89,447 Inventarios 2,791,664 2,303,304 Total del pasivo 703, ,769 Pagos anticipados 81,420 77,483 Total del activo circulante 23,860,429 13,332,428 Patrimonio contable (nota 7): Patrimonio no restringido 19,719,036 27,699,860 Mobiliario y equipo, neto (nota 5) 7,148,756 14,356,942 Patrimonio restringido temporalmente 12,163,407 1,225,000 Otros activos, neto 1,576,600 1,764,259 Total del patrimonio contable 31,882,443 28,924,860 Hecho posterior (nota 9) $ 32,585,785 29,453,629 $ 32,585,785 29,453,629 Ver notas adjuntas a los estados financieros.

5 Estados de Actividades Años terminados el 31 de diciembre de 2013 y Ingresos: Ingresos por donativos en efectivo: Donativos deducibles en efectivo $ 165,570 1,736,756 Cuotas de recuperación 30,100,421 13,937,828 Eventos y campañas especiales 5,066,061 8,405,409 Total donativos en efectivo 35,332,052 24,079,993 Ingresos por donativos en especie y otros ingresos: Donativos en especie 234,620, ,422,221 Otros ingresos 47, ,352 Ingreso por intereses 127, ,762 Total ingresos por donativos en especie y otros ingresos 234,795, ,865,335 Patrimonio contable liberado de restricciones 500,000 1,647,366 Total de ingresos 270,627, ,592,694 Gastos por: Apoyo a bancos afiliados y eventos (nota 8) 264,521, ,584,826 Operación (nota 8) 14,772,390 14,147,595 Intereses 39,125 38,195 Total gastos 279,333, ,770,616 Disminución en el patrimonio contable no restringido (8,705,824) (6,177,922) Cambios en el patrimonio contable restringido temporalmente: Contribuciones 12,163,407 1,225,000 Activos liberados de restricciones (500,000) (1,647,366) Incremento (disminución) en el patrimonio contable restringido temporalmente 11,663,407 (422,366) Incremento (disminución) en el patrimonio contable 2,957,583 (6,600,288) Patrimonio al inicio del año 28,924,860 35,525,148 Patrimonio al final del año $ 31,882,443 28,924,860 Ver notas adjuntas a los estados financieros.

6 CM Estados de Flujos de Efectivo Años terminados el 31 de diciembre de 2013 y Actividades de operación: Cambio en el patrimonio contable $ 2,957,583 (6,600,288) Partidas relacionadas con actividades de inversión: Depreciación y amortización 5,120,060 8,162,977 Pérdida en baja de equipo 2,681,409 14,732 Intereses a favor (127,203) (171,762) Subtotal 10,631,849 1,405,659 Cuentas por cobrar (6,428,429) 1,194,031 Otras cuentas por cobrar (588,112) 34,792 Inventarios (488,360) (55,186) Pagos anticipados (3,937) 22,850 Proveedores (21,370) (257,083) Pasivos acumulados 195,943 (560,952) Flujos netos de efectivo de actividades de operación 3,297,584 1,784,111 Actividades de inversión: Adquisiciones de mobiliario y equipo (405,815) (358,017) Recursos provenientes de la venta de equipo ,401 Intereses a favor 127, ,762 Flujos netos de efectivo de actividades de inversión (278,421) (163,854) Incremento de efectivo y equivalentes efectivo 3,019,163 1,620,257 Efectivo y equivalentes de efectivo: Al principio del año 6,302,861 4,682,604 Al fin del año $ 9,322,024 CM 6,302,861 CM Ver notas adjuntas a los estados financieros. CM

7 31 de diciembre de 2013 y 2012 (1) Actividad de la Asociación- Asociación Mexicana de Bancos de Alimentos, A.C. (la Asociación) es una asociación civil constituida bajo las leyes mexicanas con domicilio en Rinconada del Agua No Col. Rinconada Del Bosque; en Guadalajara, Jalisco. Su actividad principal es coordinar y ayudar a todos los Bancos de Alimentos operativos pertenecientes a la misma, a cumplir sus objetivos en la lucha contra el hambre y la desnutrición en nuestro país, así como gestionar ante el gobierno federal, estatal y municipal, políticas o apoyos que contribuyan a la labor que realizan, y promover la formación de nuevos bancos de alimentos en las regiones donde se requiera su presencia. (2) Autorización y bases de presentación- El 27 de febrero de 2014, el L.A.E. Jesús Salvador Manjarrez Miramontes, Director de Administración, autorizó la emisión de los estados financieros adjuntos y sus notas. Los asociados tienen facultades para modificar los estados financieros después de su emisión. Los estados financieros se someterán a la aprobación de la próxima Asamblea de Asociados. Bases de presentación (a) Declaración de cumplimiento Los estados financieros adjuntos se prepararon de conformidad con las Normas de Información Financiera (NIF) mexicanas aplicables a entidades con propósitos no lucrativos, excepto por la falta del reconocimiento del pasivo laboral con base a la NIF D-3 Beneficios a los empleados.

8 2 (b) Uso de juicios y estimaciones La preparación de los estados financieros requiere que la Administración efectúe estimaciones y suposiciones que afectan los importes registrados de activos y pasivos y la revelación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los importes registrados de ingresos y gastos durante el ejercicio. Los rubros importantes sujetos a estas estimaciones y suposiciones incluyen el valor en libros de planta y equipo; y las estimaciones de valuación de cuentas por cobrar. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones y suposiciones. (c) Moneda funcional y de informe Los estados financieros antes mencionados se presentan en moneda de informe peso mexicano, que es igual a la moneda de registro y a su moneda funcional. Para propósitos de revelación en las notas a los estados financieros, cuando se hace referencia a pesos o $, se trata de pesos mexicanos. (3) Resumen de las principales políticas contables- Las políticas contables que se muestran a continuación se han aplicado uniformemente en la preparación de los estados financieros que se presentan, y han sido aplicadas consistentemente por la Asociación: (a) Efectivo y equivalentes de efectivo- El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen depósitos en cuentas bancarias y otros similares de inmediata realización. A la fecha de los estados financieros, los intereses ganados se incluyen en los resultados del ejercicio. Al 31 de diciembre de 2013, la Asociación tiene un saldo de efectivo destinado para propósitos específicos por un importe de $6,845,173 derivado de los convenios que se mencionan en la nota 7(a). Se estima que el total de este efectivo sea liberado durante el ejercicio 2014.

9 3 (b) Cuentas por cobrar- Las cuentas por cobrar se presentan a su valor de realización, neto de la estimación para pérdidas en su recuperación. (c) Inventarios- Los inventarios se valúan a su costo, el cual se determina por el método de adquisición. Para la asignación del costo unitario de los inventarios se utiliza la fórmula de costos identificados. (d) Mobiliario y equipo- El mobiliario y equipo se registran al costo de adquisición. La depreciación de mobiliario y equipo se calcula por el método de línea recta, con base en las vidas útiles, estimadas por la Administración de la Asociación. Las tasas anuales de depreciación de los principales grupos de activos se mencionan a continuación: Tasas Equipo de computo 30% Equipo de transporte 25% Mobiliario y equipo de oficina 10% Los gastos de mantenimiento y reparaciones menores se registran en los resultados cuando se incurren. (e) Pagos anticipados- Incluyen principalmente depósitos en garantía y anticipos por servicios que se reciben con posterioridad a la fecha del estado de situación financiera y durante el transcurso normal de las operaciones.

10 4 (f) Otros activos- Los otros activos incluyen principalmente gastos de instalación y se registran a su valor de adquisición. La amortización se calcula por el método de línea recta, en un periodo de 20 años. (g) Deterioro del valor de recuperación de los activos de larga duración- La Asociación evalúa el valor neto en los libros de los activos de larga duración para determinar la existencia de indicios de que dicho valor excede su valor de recuperación. El valor de recuperación representa el monto de los ingresos netos potenciales que se espera razonablemente obtener como consecuencia de la utilización o realización de dichos activos. Si se determina que el valor neto en libros excede el valor de recuperación, la Asociación registra las estimaciones necesarias. (h) Beneficios a los empleados- Los beneficios a que tienen derecho los empleados por terminación de la relación laboral por causas distintas a reestructuración y primas de antigüedad, son reconocidos en los resultados del ejercicio en que se pagan. (i) Impuestos a la utilidad- El régimen fiscal de la Asociación corresponde al establecido en el Título III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, como persona moral con fines no lucrativos, teniendo obligación de retener y enterar impuestos de personas físicas. Con base en las legislaciones fiscales vigentes, derivado de que la Asociación es una donataria autorizada con base en el artículo 4 de la ley de IETU, los ingresos generados por la Asociación están exentos para dicha ley. (j) Patrimonio- El patrimonio se integra con las aportaciones de los asociados y con los subsidios, bienes o donativos que pueda recibir de instituciones públicas y privadas, ya sean personas físicas o morales.

11 5 Las contribuciones se reconocen como aumentos al patrimonio cuando se reciben donaciones en efectivo, promesas incondicionales de recibir efectivo, bienes o servicios; las donaciones en bienes y servicios se reconocen en los estados financieros a su valor razonable. Los donativos en efectivo y otros activos recibidos con estipulaciones del patrocinador que limitan el uso de los activos donados, se registran en el patrimonio restringido temporal o permanentemente. (k) Reconocimiento de ingresos- La principal fuente de ingresos de la Asociación son donativos en efectivo y en especie deducibles de impuestos, otorgados por personas físicas y morales. Los ingresos por donativos en efectivo o en bienes, se reconocen al momento en que se recibe el donativo o cuando existe una promesa incondicional del donante. Los ingresos por donativos en bienes se reconocen a su valor razonable. El registro de los donativos recibidos en especie, es por el importe que el donante manifiesta haber otorgado y que se detalla en el concepto del recibo que expide la Asociación aún y cuando el valor de éste, sea de cero pesos. En caso de que no se haga referencia a cantidad alguna, el registro contable se hace a valor de un peso. (l) Contingencias- Las obligaciones o pérdidas importantes relacionadas con contingencias se reconocen cuando es probable que sus efectos se materialicen y existan elementos razonables para su cuantificación. Si no existen estos elementos razonables, se incluye su revelación en forma cualitativa en las notas a los estados financieros. Los ingresos o activos contingentes se reconocen hasta el momento en que existe certeza de su realización.

12 6 (4) Cuentas por cobrar- Las cuentas por cobrar se integran como sigue: Cuotas a Bancos de Alimentos afiliados $ 12,224,030 5,687,513 Menos estimación para saldos de cobro dudoso 1,236,268 1,128,180 Total de las cuentas por cobrar $ 10,987,762 4,559,333 (5) Mobiliario y equipo- El mobiliario y equipo se analizan como sigue: Equipo de transporte $ 16,440,517 23,775,768 Mobiliario y equipo de oficina 11,515,549 12,267,098 Equipo de cómputo 1,563,776 1,826,322 29,519,842 37,869,188 Menos depreciación acumulada 22,371,086 23,512,246 $ 7,148,756 14,356,942 (6) Impuestos a la utilidad (impuesto sobre la renta (ISR) e impuesto empresarial a tasa única (IETU))- De acuerdo a las disposiciones fiscales, las personas morales con fines no lucrativos no son contribuyentes del Impuesto sobre la Renta, sin embargo, en caso de llegar a determinar remanente distribuible deberán pagar el ISR correspondiente. El remanente distribuible resulta principalmente de las erogaciones que efectúen y no sean deducibles en los términos de la Ley de ISR.

13 7 Con base en las legislaciones fiscales vigentes, derivado de que la Asociación es una donataria autorizada con base en el artículo 4 de la ley de IETU, los ingresos generados por la Asociación están exentos para dicha ley. La Asociación está autorizada para recibir donativos, deducibles del Impuesto Sobre la Renta para sus donantes, según autorización publicada en el Diario Oficial de la Federación el 28 de agosto de Con fecha 26 de julio de 2013 la Asociación recibió la constancia de la renovación de la autorización para el ejercicio fiscal de 2013 y fue publicado el 14 de noviembre de 2013 en el Diario Oficial de la Federación. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, no se determinaron remanentes distribuibles para efectos de ISR. (7) Patrimonio contable- A continuación se describen las principales características de las cuentas que integran el patrimonio: (a) Estructura del patrimonio- La Asociación está constituida bajo el régimen de Asociación Civil. El patrimonio es variable y una parte de él es restringido. El patrimonio que no es restringido se integra con las contribuciones recibidas (aportaciones en efectivo y en especie y cesiones de derechos que reciben). El patrimonio restringido se integra como sigue: Programa Por la Seguridad Alimentaria i) $ 10,000,000 - Aportación Charities Foundation ii) 1,523,407 - Aportación Pepsi on the go iii) 725,000 1,225,000 Aportación The Resource Foundation iv) 640,000 - $ 12,888,407 1,225,000

14 8 i) Convenio firmado con la Secretaría de Desarrollo e Integración Social del Estado de Jalisco (la Secretaría) por el programa denominado Por la Seguridad Alimentaria ; para la compra y venta de alimentos no perecederos a ciertos bancos de alimentos afiliados de forma recurrente. La vigencia del convenio es al 31 de diciembre de 2013, mismo que fue renovado por un año más (ver nota 9). ii) iii) iv) Aportación en efectivo de Charities Foundation para apoyar en los desastres naturales en los estados de Guerrero y Sinaloa, así como llevar a cabo un proyecto para el cultivo de hongos. Aportación en efectivo por $1,225,000 en el ejercicio 2012 de los cuales se utilizaron $500,000 en el año 2013, por el Proyecto Pepsi on the go, cuyo donador fue Pepsico y el objetivo es utilizar el donativo en equipamiento y rescate de alimentos frescos en el campo. Aportación en efectivo por The Resource Foundation, con el fin de cubrir gastos de operación relacionados con el Centro de Acopio y Distribución (CADI) de la Asociación. (b) Remanente- Como institución que no persigue fines de lucro, los resultados obtenidos no están sujetos al pago de impuestos y no pueden ser distribuidos, sino reinvertidos en la propia Asociación. Los Asociados no adquieren derecho alguno sobre el patrimonio y tampoco tienen derecho al reembolso del remanente del ejercicio. (8) Costos y gastos generales- El rubro de depreciación, amortización y disposición de propiedades, planta y equipo al 31 de diciembre de 2013 y 2012 incluye una pérdida por la disposición de mobiliario y equipo por $2,681,409 y $14,732, respectivamente. En la siguiente hoja se muestran las principales partidas que integran los rubros apoyo a bancos afiliados y eventos, y gastos de operación al 31 de diciembre de 2013 y 2012.

15 9 Apoyo a bancos afiliados y eventos Donativos en especie a bancos de alimentos $ 234,788, ,731,655 Compra de alimento perecedero y no perecedero 16,759, ,514 Depreciación y amortización 4,552,720 6,545,198 Costo contable en venta de activo fijo 2,681,600 37,133 Fletes 1,286,954 22,000 Sueldos, salarios y beneficios 697, ,762 IVA acreditable 558, ,504 Honorarios a personas físicas y morales 373, ,600 Otros 2,823,314 5,072,460 $ 264,521, ,584,826 Gastos de Operación Sueldos, salarios y beneficios $ 9,182,847 7,243,921 Gastos de viaje 1,564, ,884 Arrendamiento 691, ,620 IVA acreditable 611, ,089 Depreciaciones y amortizaciones 567,340 1,677,779 Honorarios a personas físicas y morales 186, ,030 Reserva de cuentas incobrables 108,088 1,128,180 Otros 1,860,229 2,038,092 $ 14,772,390 14,147,595

16 10 (9) Hecho posterior- El convenio mencionado en la nota 7(a) i) con la Secretaría de Desarrollo e Integración Social del Estado de Jalisco (la Secretaría) por el programa denominado Por la Seguridad Alimentaria fue renovado el 24 de febrero de (10) Pronunciamientos normativos emitidos recientemente- El Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A. C. (CINIF) ha emitido la NIF y Mejora que se mencionan a continuación: NIF C-3 Cuentas por cobrar - Entra en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1o. de enero de 2016 con efectos retrospectivos, permitiendo su aplicación anticipada, a partir del 1o. de enero del Entre los principales cambios que presenta esta NIF se encuentran los siguientes: Especifica que las cuentas por cobrar que se basan en un contrato representan un instrumento financiero, en tanto que algunas de las otras cuentas por cobrar, generadas por una disposición legal o fiscal, pueden tener ciertas características de un instrumento financiero, tal como generar intereses, pero no son en sí instrumentos financieros. Establece que la estimación para incobrabilidad por cuentas por cobrar comerciales debe reconocerse desde el momento en que se devenga el ingreso, con base en las pérdidas crediticias esperadas presentando la estimación en un rubro de gastos, por separado cuando sea significativa en el estado de resultado integral. Establece que, desde el reconocimiento inicial, debe considerarse el valor del dinero en el tiempo, por lo que si el efecto del valor presente de la cuenta por cobrar es importante en atención a su plazo, debe ajustarse considerando dicho valor presente. Requiere una conciliación entre el saldo inicial y el final de la estimación para incobrabilidad por cada periodo presentado.

17 11 Mejora a las NIF 2014 En diciembre de 2013 el CINIF emitió el documento llamado Mejoras a las NIF 2014, que contiene modificaciones puntuales a algunas NIF ya existentes. La principal mejora que genera cambios contables es la siguiente: Boletín C-15 Deterioro en el valor de los activos de larga duración y su disposición - Establece que la pérdida por deterioro en el valor de los activos de larga duración en uso, así como la reversión de la misma, y la pérdida por deterioro de activos de larga duración dispuestos para su venta y sus aumentos y disminuciones, deben presentarse en los resultados del periodo, en los renglones de costos y gastos en los que se reconoce su depreciación o amortización. La pérdida por deterioro y su reversión, en el valor de los activos intangibles con vida indefinida, incluyendo el crédito mercantil, debe presentarse en los resultados del período en el rubro en que se presenten los gastos por depreciación y amortización de los activos de la unidad generadora de efectivo con la que estén asociados dichos activos intangibles. En ningún caso se permite presentar las pérdidas por deterioro como parte de los gastos que han sido capitalizados en el valor de algún activo. Asimismo establece que, para la presentación de las pérdidas por deterioro de inversiones en asociadas, negocios conjuntos, otras inversiones permanentes, y su crédito mercantil, debe atenderse a lo establecido en la NIF C-7, la cual indica que estas se reconocen en el rubro denominado participación en la utilidad o pérdida neta de otras entidades. Adicionalmente establece que los activos y pasivos identificados con la discontinuación de una operación deben presentarse en el estado de situación financiera agrupados en un solo renglón de activos y otro de pasivos, clasificados en el corto plazo, sin compensación entre ellos y que dichas partidas deben presentarse en el largo plazo en el caso de que se trate de acuerdos de venta que son en esencia opciones de compra y contratos de venta con arrendamiento en vía de regreso, y establece que la entidad no debe reformular los estados de situación financiera de periodos anteriores por dicha reclasificación. Estas mejoras entran en vigor para los ejercicios que inicien a partir 1º de enero de 2014 y los cambios en presentación que en su caso surjan deben reconocerse en forma retrospectiva. La Administración estima que las nuevas NIF y las mejoras a las NIF no generarán efectos importantes.