Módulo de Especialización. Transfer Pricing

Transcripción

1 Módulo de Especialización Transfer Pricing

2 HORAS LECTIVAS: 33 horas lectivas SESIONES: 11 sesiones de 3 horas DIA LECTIVO: Miércoles HORARIO: De 19:00 a 22:00 INICIO DEL CURSO: Miércoles 19 de Marzo 2014 FINALIZACIÓN DEL CURSO: Miércoles 4 de Junio de 2013 COORDINADOR: Valeri Viladrich, Socio de Precios de Transferencia de PwC PROFESORES: Raúl Martin, Socio de Precios de Transferencia de PwC Antonio Fernández, Senior Manager de Precios de Transferencia de PwC Jaime López, Senior Manager de Precios de Transferencia de EY José Campillo, Senior Manager de Transaction Valuation Services de PwC METODOLOGÍA: El curso va dirigido a personas con experiencia laboral y que previamente han cursado el Curso de Asesoría y Gestión Tributaria, por lo que tienen conocimientos de impuestos y contabilidad. Se trata por tanto de un curso de especialización, por lo que los temas deben abordarse con profundidad suficiente provocando la reflexión necesaria en los participantes. Debe promoverse la discusión en clase de los temas que se traten. El profesor debe sentirse con libertad suficiente para introducir modificaciones en el programa de cada sesión, siempre que se aborden todos los temas indicados y no se invadan temas de otras sesiones. A los participantes se les entregará la legislación española de precios de transferencia y las Directrices de la OCDE. 2

3 TEMARIO SESION 1: 19 de Marzo (Valeri Viladrich) Introducción a los precios de transferencia: Art. 9 del Modelo de Convenio de la OCDE El principio arm s length La problemática de la doble imposición El papel de la OCDE en el ámbito de los precios de transferencia: Las directrices de precios de transferencia Directrices para la atribución de beneficios a los establecimientos permanentes Borrador sobre restructuraciones empresariales Borrador sobre aspectos de comparabilidad Borrador sobre los métodos basados en el beneficio El foro de precios de transferencia de la Unión Europea: Código de conducta para la aplicación del Convenio de Arbitraje Código de conducta en materia de documentación Directrices para los Acuerdos Previos de Valoración (APA) Futuros trabajos SESION 2: 26 de Marzo (Jaime López Morilla) La aplicación práctica del principio arm s length: Significado de comparabilidad Análisis de los cinco factores de comparabilidad Otros factores que afectan a la comparabilidad Identificación de comparables Determinación del grado de comparabilidad La identificación de comparables 3

4 Identificación de las operaciones a valorar Agrupación y segmentación de operaciones a valorar Modificaciones en los factores de comparabilidad SESION 3: 2 de Abril (Raúl Martin Lucena) Los métodos de valoración de precios de transferencia: Los métodos tradicionales: o Precio Libre Comparable o Coste Incrementado o Precio de Reventa Los métodos basados en el beneficio: o División del Beneficio o Margen Neto Transaccional SESION 4: 9 de Abril (Raúl Martin Lucena) El análisis económico: Significado y contenido del análisis económico El análisis económico en relación con el análisis de comparabilidad Los indicadores de beneficio (Profit Level Indicators) La utilización de técnicas de benchmarking La utilización de ajustes de comparabilidad SESION 5: 23 de Abril (Carlos Lara) La valoración de intangibles: Intangibles de producción: patentes, know-how y licencias Intangibles de comercialización: Marcas y cuotas de mercado Superintangibles Intangibles mixtos: franquicias y fondo de comercio 4

5 SESION 6: 30 de Abril (Antonio Fernández Crende) La problemática de los servicios entre entidades vinculadas: Shareholder y stewardship costs El test de beneficio Servicios de cargo directo y de cargo indirecto Criterios de distribución Determinación del valor de mercado en la prestación de servicios El problema de la prueba en los servicios Los acuerdos de reparto de costes: Tipos de acuerdos Determinación de la contribución de las partes Aspectos particulares en casos de adhesión, retirada o rescisión del acuerdo La estructuración y la documentación de este tipo de acuerdos SESION 7: 7 de Mayo (Antonio Fernández Crende) La regulación española de los precios de transferencia: Relación con las Directrices de la OCDE Relación con el Foro de Precios de Transferencia de la Unión Europea Valor de mercado y valor razonable de mercado Supuestos de vinculación Métodos de valoración Safe harbour para socios profesionales Requisitos específicos para servicios Requisitos específicos para los acuerdos de reparto de costes Procedimiento de inspección de las operaciones vinculadas 5

6 SESION 8: 14 de Mayo (Antonio Fernández Crende) La importancia de la documentación en los precios de transferencia Las recomendaciones de la OCDE El código de conducta del Foro de Precios de Transferencia de la Unión Europea Las obligaciones de documentación de la normativa española: Exclusiones de la obligación de documentar Obligaciones para empresas de reducida dimensión Documentación a nivel de grupo Documentación a nivel de obligado tributario El régimen sancionador español SESION 9: 21 de Mayo (Valeri Viladrich) Los Acuerdos Previos de Valoración (Advanced Price Agreements) Procedimientos para la eliminación de la doble imposición: El Convenio de Arbitraje de la Unión Europea El procedimiento amistoso de los Convenios de Doble Imposición Tendencias jurisprudenciales en las operaciones vinculadas SESION 10: 28 de Mayo (Antonio Fernández Crende) Caso Práctico sobre técnicas de benchmarking. En la sesión del 21 de mayo se entregará un caso práctico para resolver de en grupos. Durante la sesión del 28 de Mayo se realizará una clase práctica de técnicas de benchmarking sobre el supuesto del caso práctico. SESION 11: 4 de Junio (Valeri Viladrich) Caso Práctico. En la sesión del 4 de Junio se realizará una puesta en común en clase de las soluciones del caso práctico entregado el 21 de Mayo. 6