Estados Contables al 31 de diciembre de 2008 INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ARGENTINA

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1 Estados Contables al 31 de diciembre de 2008 INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ARGENTINA

2 INFORME DE LOS AUDITORES A los Sres. y Miembros de la Comisión Directiva del Instituto de Auditores Internos de Argentina Domicilio Legal: Viamonte 783, 4º piso. Ciudad Autónoma de Buenos Aires. C.U.I.T.: Hemos examinado los Estados de Situación Patrimonial del Instituto de Auditores Internos de Argentina al 31 de diciembre de 2008 y 2007, los correspondientes Estados de Recursos y Gastos, de Evolución del Patrimonio Neto y de Flujo de Efectivo por los ejercicios económicos finalizados en esas fechas y la información complementaria expuesta en las Notas 1 a 6 y los Anexos I a V. La preparación y emisión de los mencionados estados contables es responsabilidad de la Comisión Directiva de la Entidad, en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basada en nuestro examen de auditoría. 2. Nuestro examen fue realizado de acuerdo con normas de auditoria vigentes en la República Argentina, aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Estas normas requieren que el auditor planifique y desarrolle la auditoría para formarse una opinión acerca de la razonabilidad de la información significativa que contienen los estados contables. Una auditoría incluye el examen, sobre bases selectivas, de los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables y la evaluación de las normas contables utilizadas en su preparación y, como parte de ello, de la razonabilidad de las estimaciones hechas por la Comisión Directiva. Consideramos que la auditoría efectuada constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión. 3. En nuestra opinión, los estados contables del Instituto de Auditores Internos de Argentina mencionados en 1. presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de la Entidad al 31 de diciembre de 2008 y 2007, los resultados de sus operaciones, la evolución del patrimonio neto y los flujos de efectivo por los ejercicios finalizados en dichas fechas, de acuerdo con normas contables profesionales vigentes en la República Argentina. 1

3 4. En cumplimiento de disposiciones legales vigentes, informamos que: a) Los estados contables mencionados en 1. surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales. b) Al 31 de diciembre de 2008 las deudas devengadas en concepto de aportes y contribuciones con destino al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones, que surgen de los registros contables de la Entidad, ascienden a $ 524,43, no siendo exigibles a esa fecha. Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 12 de marzo de C.P.C.E.C.A.B.A - R.A.P.U. Tº 1 Fº 17 2

4 ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 POR EL EJERCICIO INICIADO EL 1 DE ENERO DE 2008 Comparativo con el ejercicio anterior Expresados en pesos - Nota 2.1 Domicilio legal: Viamonte 783, 4 piso - Ciudad Aut ónoma de Buenos Aires Actividad principal: Establecer y mantener las más altas normas de integridad, honor y ética en la práctica profesional de Auditoría Interna, promover el perfeccionamiento técnico por medio de la divulgación de conocimiento, experiencias y nuevas técnicas y fomentar la incorporación de la Auditoría Interna como componente efectivo en la Dirección de Empresas. El lema será Progreso mediante Coparticipación. Número de Inscripción en la Inspección General de Justicia: C-4634 Inscripción en la Inspección General de Justicia: Del Estatuto: Resolución 1149 del 08/09/1966 Modificaciones: Resolución 1113 del 10/07/1969 Resolución 1674 del 26/06/1975 Resolución 130 del 16/01/1978 Resolución 220 del 31/05/1982 Resolución 1209 del 09/11/1994 Resolución 339 del 20/05/1997 3

5 ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior Expresados en pesos - Nota ACTIVO PASIVO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Caja y bancos - Nota 3 a) Deudas Nota 3 d) Créditos Nota 3 b) Total del pasivo corriente Otros créditos Nota 3 c) Otros activos Anexo II Total del activo corriente ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO Según Bienes de uso Anexo I estado respectivo Total del activo no corriente TOTAL DEL PASIVO Y DEL TOTAL DEL ACTIVO PATRIMONIO NETO Las notas 1 a 6 y los anexos I a V adjuntos integran estos estados contables. 4 Carlos Domingo Zarlenga

6 ESTADO DE RECURSOS Y GASTOS Por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008 presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior Expresados en pesos - Nota 2.1 RESULTADOS ORDINARIOS Recursos Para fines generales Cuotas de socios Cuotas de ingresos de socios Para fines específicos Seminarios Programa CIA Venta de revistas y publicidad Diversos Total de Recursos Gastos Generales de Administración (Anexo V) ( ) ( ) Específicos Cursos, jornadas y seminarios (Anexo V) ( ) ( ) Publicaciones, boletín y revistas (Anexo V) (3.998) (173) Institucionales (Anexo V) ( ) ( ) Amortización de otros activos (Anexo II) (11.493) - Amortizaciones de bienes de uso (Anexo I) (23.434) (17.777) Total de Gastos ( ) ( ) Resultados financieros y por tenencia (Nota 4) (4.910) (Déficit)/Superávit final del ejercicio (18.337) Las notas 1 a 6 y los anexos I a V adjuntos integran estos estados contables. 5 Carlos Domingo Zarlenga

7 ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO Por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008 presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior Expresados en pesos - Nota 2.1 Concepto Capital Aporte de los asociados Ajuste de capital Total Superávit Acumulado Total 2008 Total 2007 Saldos al inicio del ejercicio Déficit/Superávit final del ejercicio (18.337) (18.337) Saldos al cierre del ejercicio Las notas 1 a 6 y los anexos I a V adjuntos integran estos estados contables. 6 Carlos Domingo Zarlenga

8 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008 comparativo con el ejercicio anterior Expresados en pesos - Nota VARIACIÓN DEL EFECTIVO Efectivo al inicio del ejercicio (Disminución)/Aumento del efectivo (87.295) Efectivo al cierre del ejercicio CAUSAS DE LA VARIACIÓN DEL EFECTIVO Actividades operativas Cuotas de socios, seminarios, cursos y programa CIA cobradas Conferencias y jornadas cobradas Venta de revistas y publicidad cobrados Ingresos diversos cobrados Gastos generales de administración pagados ( ) ( ) Cursos, jornadas y seminarios pagados ( ) ( ) Venta de revistas y publicidad pagados (3.998) (173) Institucionales pagados ( ) ( ) Pago de gastos efectuados por adelantado (6.836) (32.346) Pagos por traducciones y desarrollo de web (21.221) - Efectivo (utilizado)/generado en las Actividades Operativas (52.126) Actividades de Financiación Resultados financieros y por tenencia (4.910) Efectivo (utilizado)/generado en las Actividades de Financiación (4.910) Actividades de Inversión Pagos por compra de Bienes de Uso (30.259) (135) Efectivo utilizado en las Actividades de Inversión (30.259) (135) Disminución/aumento del efectivo (87.295) Las notas 1 a 6 y los anexos I a V adjuntos integran estos estados contables 7 Carlos Domingo Zarlenga

9 NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES Por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008 presentadas en forma comparativa con el ejercicio anterior Expresadas en pesos - Nota 2.1 NOTA 1 - NORMAS CONTABLES APLICADAS PARA LA PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES Los estados contables de la Institución han sido confeccionados de conformidad con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. NOTA 2 - BASES DE PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES 2.1 Expresión en moneda homogénea Los presentes estados contables se encuentran expresados en moneda homogénea, con las siguientes modalidades: Las mediciones contables reexpresadas por el cambio en el poder adquisitivo de la moneda, mediante el método establecido por la Resolución Técnica Nº 6 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, hasta el 31 de agosto de 1995 (fecha a partir de la cual se había discontinuado la reexpresión por aplicación del Decreto Nº 316/95 y por las normas contables profesionales vigentes a esa fecha) y las que tienen fecha de origen incluidas entre dicha fecha y el 31 de diciembre de 2001 inclusive, se consideraron expresadas en moneda de esta última fecha. El método de reexpresión volvió a aplicarse desde el 1º de enero de 2002 hasta el 31 de diciembre de No obstante, de acuerdo con las normas legales, se debió aplicar dicha reexpresión hasta el 28 de febrero de 2003 (fecha a partir de la cual se discontinuó nuevamente la reexpresión por aplicación del Decreto Nº 664/03 y de la Resolución General de la Inspección General de Justicia Nº 4/03). Las mediciones contables que tienen fecha de origen entre el 1º de enero de 2003 y el 31 de diciembre de 2008 inclusive, se consideran expresadas en moneda de esa última fecha. 8

10 NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES Por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008 presentadas en forma comparativa con el ejercicio anterior Expresadas en pesos - Nota 2.1 NOTA 2 - BASES DE PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES - Continuación 2.1 Expresión en moneda homogénea (Continuación) Desde el punto de vista de las normas contables profesionales, la reexpresión de estados contables en moneda homogénea requerida por la Resolución MD Nº 3/02 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires siguió vigente hasta el 30 de septiembre de 2003, fecha a partir de la cual el mencionado Consejo estableció la discontinuación de la aludida reexpresión mediante la Resolución Nº 190/03. Sin embargo, el efecto de no haber reexpresado la información contable al 28 de febrero de 2003, tal como lo requerían las normas legales arriba citadas, y al 30 de septiembre de 2003, según normas contables profesionales vigentes, no es significativo sobre los estados contables en su conjunto. 2.2 Criterios de medición Los principales criterios de medición utilizados para la preparación de los estados contables son los siguientes: a) Caja y bancos, créditos, otros créditos deudas y previsiones - En moneda nacional: a su valor nominal. - En moneda extranjera: se convirtieron al tipo de cambio vigente al cierre de cada ejercicio para la liquidación de estas operaciones. El detalle respectivo se expone en el Anexo IV. Los créditos y deudas han sido valuados a su valor nominal, ya que no difiere significativamente de su valor de contado. Los créditos se encuentran expuestos netos de la previsión para deudores incobrables, que se ha constituido en base a estimaciones efectuadas por la Institución al cierre de cada ejercicio. 9

11 NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES Por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008 presentadas en forma comparativa con el ejercicio anterior Expresadas en pesos - Nota 2.1 NOTA 2 - BASES DE PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES - Continuación 2.2 Criterios de medición (Continuación) b) Bienes de uso Se valuaron a su costo de adquisición reexpresado de acuerdo con lo mencionado en la nota 2.1. menos las correspondientes amortizaciones acumuladas. Las amortizaciones se calculan siguiendo el método de línea recta, cuya alícuota se determina en base a la vida útil asignada a los bienes. Los valores residuales, en su conjunto, no superan su valor recuperable. c) Otros activos Se valuaron a su costo de adquisición reexpresado de acuerdo con lo mencionado en la nota 2.1. menos las correspondientes amortizaciones acumuladas calculadas a partir de las fechas de utilización de los respectivos proyectos Las amortizaciones se calculan siguiendo el método de línea recta, cuya alícuota se determina en base a la vida útil asignada a los bienes. d) Patrimonio neto Las cuentas componentes del rubro se encuentran expresadas en moneda homogénea de acuerdo con lo mencionado en la nota 2.1, excepto la cuenta Capital, la cual se ha mantenido por su valor nominal. El ajuste derivado de su reexpresión se refleja en la cuenta Ajuste de capital. e) Estado de recursos y gastos Las cuentas del estado de recursos y gastos se encuentran expuestas a su valor nominal, excepto los cargos por consumos de activos los cuales se expresan conforme a lo mencionado en la nota

12 NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES Por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008 presentadas en forma comparativa con el ejercicio anterior Expresadas en pesos - Nota 2.1 NOTA 2 - BASES DE PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES - Continuación 2.2 Criterios de medición (Continuación) f) Componentes financieros implícitos Los componentes financieros implícitos contenidos en las cuentas patrimoniales y de recursos y gastos no han sido segregados en razón de que los mismos no son significativos. g) Uso de estimaciones contables La preparación de los estados contables, en conformidad con normas profesionales vigentes, requiere que la Comisión Directiva y los asesores legales del Instituto efectúen y asuman ciertas estimaciones con el propósito de determinar los montos de activos y deudas, exponer las contingencias activas y pasivas y reportar los recursos y gastos del ejercicio a la fecha de los presentes estados contables. Los resultados reales a futuro pueden diferir de dichas estimaciones. 2.3 Estados contables comparativos En los estados contables al 31 de diciembre de 2007, el Ente ha realizado una serie de cambios en la exposición de los rubros, al sólo efecto comparativo con los estados contables del ejercicio corriente. NOTA 3 - COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS a) Caja y bancos Caja Caja en moneda extranjera - U$S (Anexo IV) Caja en moneda extranjera - (Anexo IV) Fondo Fijo Banco Credicoop Cta. Cte. en pesos Banco Nación Cta. Cte. en pesos Banco Río de la Plata Cta. Cte. en pesos (1.653) Banco Citibank Cta. Cte en pesos Tarjetas acreditadas Transferencias a Liquidar (Anexo IV) Valores a depositar

13 NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES Por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008 presentadas en forma comparativa con el ejercicio anterior Expresadas en pesos - Nota 2.1 NOTA 3 - COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS- Continuación b) Créditos Deudores IAIA Deudores IIA (1) Deudores morosos Deudores CLAI Buenos Aires Deudores Revista Internal Auditor - - Crédito por publicidad Retenciones del Exterior Previsión para deudores incobrables (Anexo III) ( ) (73.407) (1) En 2007, $ en moneda extranjera (Anexo IV). c) Otros créditos Anticipo de sueldos Gastos a recuperar d) Deudas Proveedores comerciales (1) Provisión para gastos Provisión para cargas sociales de vacaciones Honorarios a pagar Sueldos y cargas sociales a pagar Cargas Fiscales Deudas CLAI Buenos Aires Otros Pasivos (1) En 2008, $1.199 en moneda extranjera y en 2007, $ en moneda extranjera (Anexo IV). NOTA 4 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA El detalle de los resultados financieros y por tenencia es el siguiente: Diferencias de cambio Comisiones tarjetas de crédito (5.534) (1.958) (Déficit)/Superávit (4.910)

14 NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES Por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008 presentadas en forma comparativa con el ejercicio anterior Expresadas en pesos - Nota 2.1 NOTA 5 PLAZOS DE CRÉDITOS Y PASIVOS La composición de los créditos y deudas según su plazo estimado de cobro o pago es la siguiente: Créditos Vencidos A vencer: Hasta 3 meses De 3 a 6 meses - - Sin plazo establecido Subtotal Previsión para deudores incobrables (Anexo III) ( ) (73.407) Total(1) Otros créditos Vencidos - - A vencer: Hasta 3 meses De 3 a 6 meses - - Sin plazo establecido Pasivos A vencer: Hasta 3 meses De 3 a 6 meses - - Sin plazo establecido Total(1) (1) Los saldos consignados corresponden a operaciones sin tasa de interés pactada. NOTA 6 -. RECURSO EXTRAORDINARIO S/ AMPARO LEY Con fecha 9 de febrero de 2007, la Institución recibió la notificación de la sentencia de segunda instancia correspondiente al recurso de amparo oportunamente presentado para recuperar los fondos depositados en plazo fijo en el Banco de la Nación Argentina, y que se materializara a través de la medida cautelar hecha efectiva en noviembre de En tal sentido, la Comisión Directiva de la Institución resolvió interponer recurso extraordinario ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación, que fue presentado con fecha 23 de febrero de 2007 y que se encuentra pendiente de resolución a la fecha de emisión de los presentes estados contables. 13

15 NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES Por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008 presentadas en forma comparativa con el ejercicio anterior Expresadas en pesos - Nota 2.1 NOTA 6 -. RECURSO EXTRAORDINARIO S/ AMPARO LEY Continuación Al respecto, cabe agregar que con fecha 28 de agosto de 2007 la Corte Suprema de Justicia, en el caso Kujarchuk, Pablo Felipe c/ PEN, ley , dtos. 1570/01 y 214/02 s/ amparo ley , dictó sentencia aclarando los alcances del fallo Massa, Juan Agustín c/ Poder Ejecutivo Nacional - dto. 1570/01 y otro s/ amparo ley , estableciendo la forma en que deben ser computadas las sumas abonadas por las entidades financieras a lo largo del pleito, así como las que hubieran entregado en cumplimiento de medidas cautelares, con relación al depósito que motivó la promoción de tales actuaciones. La Comisión Directiva, considerando la opinión de su asesor legal respecto de que el fallo aludido respalda la posición sostenida por la Institución, estimó que no se derivarán resultados desfavorables por lo que resolvió no registrar contingencia alguna al respecto. 14 Carlos Domingo Zarlenga

16 BIENES DE USO Por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior Expresados en pesos - Nota 2.1 ANEXO I Rubro Valor al inicio del Ejercicio VALORES DE ORIGEN AMORTIZACIONES Altas Transferencias Valor al cierre del Ejercicio Acumuladas al inicio del Ejercicio Transferencias Del Ejercicio Acumuladas al cierre del Ejercicio Neto Resultante al 31/12/2008 Neto Resultante al 31/12/2007 Terrenos Edificios Instalaciones Muebles y útiles (14.768) (10.014) Mejoras sobre edificios Soft contable Hard y soft Total al Total al Carlos Domingo Zarlenga 15

17 OTROS ACTIVOS Por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior Expresados en pesos - Nota 2.1 ANEXO II Rubro Valor al inicio del Ejercicio VALORES DE ORIGEN AMORTIZACIONES Acumuladas Valor al cierre Del Altas Bajas al inicio del Bajas del Ejercicio Ejercicio Ejercicio Acumuladas al cierre del Ejercicio Neto Resultante al 31/12/2008 Neto Resultante al 31/12/2007 Traducciones Desarrollo de web Desarrollo de material técnico Total al Total al Carlos Domingo Zarlenga 16

18 PREVISIONES Por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior Expresados en pesos - Nota 2.1 ANEXO III Saldos al inicio del Ejercicio Aumentos Disminuciones Saldos al 2008 Saldos al 2007 DEDUCIDAS DEL ACTIVO Previsión para deudores incobrables (1) Total al (1) Imputados a Cursos, jornadas y seminarios (Anexo IV); la diferencia de $2.842 con el saldo de dicho concepto en el Anexo IV corresponde a imputaciones directas a deudores incobrables. Carlos Domingo Zarlenga 17

19 ANEXO IV ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA Por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior Clase y monto de la moneda extranjera Cambio vigente Monto en Pesos al 2008 Monto en Pesos al 2007 ACTIVO CORRIENTE Caja y bancos Caja en U$S U$S , Caja en , Transferencias a Liquidar Créditos Deudores IIA Total del activo PASIVO CORRIENTE Deudas Proveedores comerciales U$S 396 3, Total del pasivo U$S: Dólares estadounidenses :Euros Carlos Domingo Zarlenga 18

20 Detalle GASTOS Por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior Expresados en pesos - Nota 2.1 Gastos generales de administración Cursos, jornadas y seminarios Gastos específicos Publicaciones, boletín y revistas Institucionales ANEXO V Sueldos Cargas sociales Beneficios al personal Honorarios instructores y coordinadores Otros honorarios Honorarios estudio contable Servicios (luz, gas y teléfono) Franqueos Librería e impresiones Mantenimiento de software y equipos Servicios de Mantenimiento Impuestos y tasas Alquileres y expensas Comisiones bancarias Gastos de afiliación IIA Examen CIA Arancel IIA Legales Generales de oficina Deudores incobrables Suscripción revista Internal Auditor Prensa y propaganda Materiales Servicios de cafetería Agasajos y recepciones Biblioteca Alquiler de salas Gastos de viaje Gastos de movilidad Seguros Traducciones Diversos Insumos de computación Viáticos Total 2008 Total 2007 Totales Totales Carlos Domingo Zarlenga 19

21 RATIFICACIÓN DE FIRMAS IMPRESAS Por la presente se ratifican las firmas que en facsímil obran en las fojas que anteceden, desde la página 1 hasta la pagina 19, cuyo contenido también se ratifica y que reemplazan las correspondientes firmas ológrafas colocadas en los originales de los estados contables básicos y demás documentación del Instituto de Auditores Internos de Argentina., correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de Carlos Domingo Zarlenga 20