INFORME Encuesta sobre Gestión Integral de Riesgos en Entidades Financieras

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1 INFORME Encuesta sobre Gestión Integral de Riesgos en Entidades Financieras Octubre 2014

2 Gestión Integral de Riesgos en Entidades Financieras Introducción La actividad financiera se desarrolla en el marco de diferentes riesgos que requieren ser monitoreados y su impacto apropiadamente evaluado. Los riesgos crediticios, de liquidez, de mercado y de tasa de interés aparecen como los riesgos tradicionalmente cubiertos en la normativa prudencial emitida por los reguladores. Desde hace casi una década otros riesgos, como es el caso del riesgo operacional, de titulización, concentración, reputacional y estratégico, han comenzado a ser tratados por los bancos centrales estableciendo normas específicas en cuanto a su gestión. En este marco, la normativa del Banco Central de la República Argentina (BCRA) dispuso los lineamientos para la gestión integral de riesgos en las entidades financieras, definiendo que el proceso integral para la gestión de riesgos deberá ser adecuado, suficientemente comprobado, debidamente documentado y revisado periódicamente en función de los cambios que se observen el perfil de riesgos de la entidad y en el mercado. Ante dicha exigencia, las entidades han emprendido, desde la fecha de publicación de la nueva normativa por parte del BCRA, las acciones tendientes a la adecuación de su estructura y procesos a efectos de dar cumplimiento a la misma, considerando asimismo la definición de un proceso de evaluación del impacto de estos riesgos en el capital económico. Después de transcurrido algún tiempo desde aquel punto de partida nos preguntamos cómo ha evolucionado el mercado financiero local en el logro de este objetivo. Para responder a esta inquietud, hemos desarrollado una encuesta entre entidades que comprenden bancos de características diversas a efectos de asegurar la representatividad de la muestra seleccionada, que incluyó bancos públicos, bancos privados locales, bancos privados internacionales y compañías financieras. Esperamos que las conclusiones y puntos de vista incluidos en este documento sirvan de base para el análisis de la evolución del mercado financiero argentino en el proceso de gestión integral de riesgos y estaremos complacidos en poder seguir analizando estos asuntos en mayor detalle con ustedes si lo consideran de su interés. FINANCIERAS / 2

3 1. Análisis de los Resultados de la Encuesta Gobierno y estructura En general, en los casos en que se han implementado modelos más avanzados se definen los objetivos internos de capital en el marco de apetito de riesgo y/o indicadores financieros. Cómo definió la entidad sus objetivos internos de capital? 13% 13% Exceso de Integración del Capital Regulatorio Teniendo en cuenta el Capital Mínimo Dependiendo del riesgo Dependiendo del Ratio de Apalancamiento El capital de corto y largo plazo se define en la mayoría de los casos en función de la evaluación de posibles escenarios y a partir de la estrategia de riesgos que es reevaluada en forma periódica. El plan de negocios aprobado las distintas pruebas de estrés sirven asimismo como herramientas para estimar la acumulación de capital. Definición de capital de corto y largo plazo: Cómo estimó la acumulación de capital? 88% Basan sus análisis de acumulación de capital en la evaluación de posibles escenarios FINANCIERAS / 3

4 En cuanto a la formalización de las políticas de riesgos, se observa que en casi todos los casos relevados se recurre a manuales, que son aprobados por el Directorio de la entidad y el Comité de Riesgos, con intervención de la más alta gerencia. Cabe mencionar que la normativa vigente del BCRA exige la aprobación de los requerimientos específicos definidos en el marco de la Comunicación A 5398 por parte del Directorio de la entidad. Cómo documenta la Entidad la política integral de riesgos? 100,00% 90,00% 80,00% 70,00% 60,00% 50,00% 40,00% 30,00% 20,00% 10,00% 0,00% Método de documentación Manual Instrucciones Otro 13% 25% 75% Directorio Alta Gerencia Comité Otro Las políticas de riesgo así definidas son revisadas anualmente en la mayoría de los casos observados. FINANCIERAS / 4

5 Riesgos significativos Cuál es la periodicidad de la revisión de la política? Cómo se implementa el seguimiento del Directorio? 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Constante Anual Sin definición Proceso Al definir los riesgos significativos las entidades encuestadas ubican al riesgo de crédito y al riesgo operacional como los más relevantes. Cuáles son los riesgos significativos que determinó la Entidad? 0% 20% 40% 60% 80% 100% 120% Generación de utilidades Concentración de fuentes de fondeo Concentración de Crédito Estratégico Reputacional Operacional FINANCIERAS / 5

6 13% 88% La medición de los riesgos significativos se ejecuta en general mediante el monitoreo de los indicadores clave versus los límites de tolerancia al riesgo previamente aprobados por el Directorio. La comparación contra indicadores de mercado, fundamentalmente en lo que refiere e riesgo de crédito, también es utilizada como herramienta para la medición de riesgos. El Comité de Riesgos se constituye en el ámbito formal donde este control y seguimiento son efectuados. En relación con el esquema definido para las pruebas de estrés, se observa la realización de pruebas periódicas, en función de un determinado número de escenarios posibles, simulando cambios negativos en algunas de las variables clave que tengan impacto en la posición de la entidad. Dichos escenarios se modelan desde una visión prospectiva del contexto macroeconómico. Las variables clave y las metodologías definidas dependerán del riesgo evaluado en cada caso. Las variables clave contempladas en las pruebas de estrés muestran un resultado disperso y cubre los siguientes indicadores: Incobrabilidad Cobertura de liquidez Pérdidas reales con respecto a Riesgo Operacional Descalce de tasas de interés en relación con flujos futuros Control Los controles diseñados en relación con el proceso parecen estar relacionados en mayor medida con la actividad propia de auditoría interna, aunque el control definido en la misma unidad de gestión de riesgos también es considerado parte integral del proceso en algunos casos. Qué proceso interno de controles, exámenes y auditorías ha determinado la entidad para la medición integral del riesgo? A UDITORÍA GERENCIA RESPONSABLE D E LA D E RIESGOS EN PROCESO D E ELABORACIÓN FINANCIERAS / 6

7 Sistemas La tecnología aplicada al proceso de gestión integral de riesgos aparenta no haber alcanzado suficiente grado de madurez la utilización de planillas de cálculo en este proceso es habitual y el empleo de diferentes sistemas no integrados, lo cual generaría posibles debilidades en el proceso. Se observa que esta situación es reconocida en las entidades que en algunos casos están evaluando la implementación de sistemas específicos de gestión, integrados. Qué sistemas de información y seguimiento emplea la Entidad para la medición de los riesgos, su evaluación y el reporte del tamaño, composición y calidad de las exposiciones? Cuál es el esquema del MIS implementado por la entidad? 13% 25% 50% Herramientas de Office Software Analíticos No posee aún Sistemas Propios 2. Areas de foco Conociendo la situación general del mercado financiero en relación con la gestión integral de riesgos, cuáles serían las áreas donde hacer foco? Customización: el proceso de gestión de riesgos debe estar orientado al perfil de riesgos de cada entidad, determinado en función de su estrategia de corto y largo plazo, considerando principalmente su volumen y tipo de negocios. No hay una única solución para todas las entidades FINANCIERAS / 7

8 Sistema integrado: la gestión de riesgos debería contar con un sistema que permita administrar los distintos riesgos de manera global, como entidad y no de manera aislada. Procesos estandarizados: la madurez de la gestión integral de riesgos deberá permitir estandarizar los procesos para la administración de los mismos Recursos especializados: el desafío de una correcta gestión de riesgos se verá reflejado en la capacitación y especialicación de sus recursos, que participan en cada eta del proceso. 3. Hacia el desarrollo de la gestión integral de riesgos Como resultado de esta encuesta se observa que las entidades se encuentran hoy por hoy trabajando en distintos mecanismos y metodologías que permitan lograr una gestión integral de riesgos. Existen sin dudas aspectos que deben continuar evolucionando, propios de la etapa inicial de implementación en que se encuentra este proceso. El diseño de un sistema de gestión adecuado a las necesidades y características propias de cada entidad permitirán el logro de este objetivo. FINANCIERAS / 8

9 Contactos Daniel Kislauskis Socio T E Gabriela Saavedra Socia T E Liliana Quintana Gerente Senior T E Alan Lerner Gerente T E KPMG, una sociedad civil argentina y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. Tanto KPMG, el logotipo de KPMG como "cutting through complexity" son marcas comerciales registradas de KPMG International Cooperative ( KPMG International ).

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