TRABAJOS PRACTICOS DE AUXILIAR CONTABLE COMPUTARIZADO EL CICLO CONTABLE

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1 TRABAJOS PRACTICOS DE AUXILIAR CONTABLE COMPUTARIZADO EL CICLO CONTABLE Estimado alumno, en el presente documento le presentamos un ejemplo de la contabilidad de una pequeña empresa, expresada en un ciclo completo. En este documento el alumno tendrá la oportunidad de realizar los ejemplos de asientos contables en la cual irá utilizando las diferentes cuentas contables. El alumno irá comprobando sus resultados con los ya obtenidos y probados que les estamos mostrando. En primer lugar controlará si todas las cuentas contables están presentes en la hoja de Cuentas contables, y si no las irá agregando convenientemente. Luego a través del borrador de operaciones irá ingresando los valores en el libro diario para así poder asentar correctamente cada una de las actividades comerciales presentadas. Luego de llenar cada uno de los acientos deberá realizar el cierre del periodo (Octubre-Diciembre) y obtendrá los resultados del ciclo económico. Mas adelante realizará el Libor Mayor con los resultados de cada una de las cuentas utilizadas, obteniendo así tambien el Balance de sumas y saldos que deberán coincidir plenamente con los resultados dados. Cualquier Duda escribanos a: cepeu@cepeu.edu.py Atte. Ing. José Ruiz Ramírez Director de Cepeu

2 según detalle de los siguientes valores patrimoniales. ACTIVO Que lo forman los siguientes valores: CAJA Existencia de Dinero Efectivo Total Activo Gs ,00 Gs ,00 PASIVO Que forman los siguientes valores: Inventario General N 1 MODELO Inventario de apertura de la casa Comercial PATTI COLTH Inventario de la Apertura practicado en la casa comercial "Patti Cloth" de Patricia Benítez, sito en la calle Palma n 254, dedicado al ramo de ventas de productos textiles, RUC n BBEP V: en fecha 2 de octubre de 2010, CAPITAL Importe liquido que representa el aporte del comerciante. Gs ,00 Total Pasivo y Neto Gs ,00 Por lo tanto el Capital Liquido asciende a ochenta millones Guaranies.- Para que conste firman el representante Inventario el Contador y el Poprietario de Conformidad al 77de la ley Comerciante. Alfredo Martínez Irala Patricia Benítez Contador Propietaria RUC: RUC: BEEP V

3 según detalle de los siguientes valores patrimoniales. ACTIVO Que lo forman los siguientes valores: CAJA Existencia de Dinero Efectivo Total Activo Inventario General N 1 PRACTICA Inventario de apertura de la casa Comercial PATTI COLTH Inventario de la Apertura practicado en la casa comercial "Patti Cloth" de Patricia Benítez, sito en la calle Palma n 254, dedicado al ramo de ventas de productos textiles, RUC n BBEP V: en fecha 2 de octubre de 2010, PASIVO Que forman los siguientes valores: CAPITAL Importe liquido que representa el aporte del comerciante. Total Pasivo y Neto Por lo tanto el Capital Liquido asciende a ochenta millones Guaranies.- Para que conste firman el representante Inventario el Contador y el Poprietario de Conformidad al 77de la ley Comerciante. Alfredo Martínez Irala Patricia Benítez Contador Propietaria RUC: RUC: BEEP V

4 PLAN DE CUENTAS A UTILIZAR EN EL PRESENTE EJERCICIO MODELO Nº Posibles CUENTAS TIPOS DE CUENTAS codigos Caja ACTIVO Muebles y Equipos ACTIVO Impuesto al Valor Agregado ACTIVO Mercaderias Seccion Tiendas ACTIVO Banco de Asuncion S.A. Cuenta Corriente ACTIVO Garantia de Alquiler ACTIVO Documentos a Cobrar ACTIVO Tienda La Elegancia - Clientes ACTIVO Rodados ACTIVO Seguros Pagados a Vencer ACTIVO Capital PASIVO NO EXIJIBLE Documentos a Pagar PASIVO SABA S.A. Proveedores PASIVO Revalúo Ley 125/91 PASIVO Depreciaciones Acumuladas PASIVO Direccion General de Recaudación PASIVO Aportes y Retenciones a Pagar PASIVO Perdidas y Ganancias PASIVO Mercaderias Seccion Tiendas INGRESOS Descuentos obtenidos INGRESOS Papelerias y utiles de oficina EGRESOS Alquileres pagados EGRESOS Impuestos, Tasas y Patentes EGRESOS Impresos y formularios EGRESOS Gastos de administración EGRESOS Publicidad y propaganda EGRESOS sueldos y otras remuneraciones EGRESOS gastos de Ley Sociales EGRESOS donaciones y contribuciones EGRESOS agua, luz y teléfono EGRESOS seguros EGRESOS descuentos concedidos EGRESOS reparación y mantenimiento de inmuebles EGRESOS bonificación familiar EGRESOS depreciaciones de bienes de uso G.D. EGRESOS remuneración personal superior EGRESOS aguinaldos EGRESOS impuestos a la renta Ley 125/91 EGRESOS EJERCICIO: CONTROLAR SI CADA UNA DE LAS CUENTAS DADAS ANTERIORMENTE EXISTE EN TODOS LOS ASIENTOS DE LIBRO DIARIO Y DEL LIBRO MAYOR, AGREGANDO A ESTE PLAN DE CUENTAS SI FUERE NECESARIO.

5 PLAN DE CUENTAS A UTILIZAR EN EL PRESENTE EJERCICIO PRACTICAS Nº Posibles CUENTAS TIPOS DE CUENTAS codigos EJERCICIO1: COLOCAR LAS CUENTAS EN CADA LUGAR CON SUS CÓDIGOS CORRESPONDIENTES Y CONTROLAR SI CADA UNA DE LAS CUENTAS DADAS ANTERIORMENTE EXISTE EN TODOS LOS ASIENTOS DE LIBRO DIARIO Y DEL LIBRO MAYOR, AGREGANDO A ESTE PLAN DE CUENTAS SI FUERE NECESARIO. EJERCICIO2: ASIGNAR LOS CÓDIGOS A CADA UNA DE LAS CUENTAS CONTABLES MOSTRADAS. UTILIZAR LA FUNCIÓN DEFINIR NOMBRE.

6 BORRADOR DE OPERACIONES MODELO En el se detallan sin preambulos tecnicos las operaciones realizadas por el comerciante de la firma con la que trabajamos, las mismas se hallan en orden cronológico, desde el mes de Octubre de 2010 hasta el primer dia habil del mes de Enero del año CTAS. AUMENTAN CTAS. DISMINUYEN Mes de Octubre de oct Se realiza la Apertura de la casa Comercial "Patti Cloth" con un capital inicial de Gs que ingresa a caja. Caja valores ingresados según libro inventario folio Nº3 a Capital 03-oct Compra de inmobiliarios al contado para uso en el Muebles y equipos negocio según factura contado Nº por un valor de Gs mas iva y pagado en efectivo. Impuesto al valor agregado 3 03-oct Compra de una maquina de calcular según factura contado Muebles y equipos Nº Compra exenta de Iva. Por un valor de a caja a caja 4 03-oct Compra de tejidos según factura credito Nº 4.075, pagando Guaranies + iva Mercaderias Sección Tiendas una parte en efectivo (Gs ) y por el saldo se firma un pagaré a 30 dias sin intereses Impuesto al valor agregado a caja a documentos a pagar 5 04-oct Depósito de Gs en efectivo para la Apertura de una Cuenta Corriente al Banco Banco de Asunción Cuenta Corriente Asunción S.A. Cuenta Corriente Nº xxxxxxxxx a caja 6 05-oct Compra al contado de utiles de escritorio según comprobante Papeleria y utiles de oficina de venta nímero 175. Compra exenta de Iva por un valor de Gs a caja 7 05-oct Compra al contado de utiles de escritorio según comprobante Papeleria y utiles de oficina de venta Nº por un valor de Gs mas IVA. Impuesto al valor agregado a caja 8 05-oct Compra de un extinguidor de fuego según factura contado Muebles y equipos Nº 125 por un valor de Gs más iva Impuesto al valor agregado a Banco Asunción S.A. Cuenta Corriente 9 05-oct Se paga en efectivo por el alquiler y la garantia del local comercial, según Garantia de alquiler recibo Nº 98 Garantía: Gs Alquiler: Gs exentos del iva. Alquileres pagados a caja oct Compra en efctivo de valores y pagos efectuados a las instituciones Impuesto, Tasas y Patentes públicas para la apertura de la casa comercial según Impresos y formularios comprobantes: Impuestos, tasas y patentes Gs Impresos y formularios: Gs Gastos de Administración Gastos de Administración : Gs a caja oct Compra con cheque Banco Asunción de talonario para comprobantes de ventas Impresos y Formularios según factura contado Nº por Gs mas IVA. Impuesto al Valor Agregado a Banco Asunción S.A. Cuenta Corriente oct Compra con cheque del Banco Asunción de un letrero según comprobante de venta Publicidad y propaganda Nº por un valor de Gs más IVA. Impuesto al Valor Agregado a Banco Asunción S.A. Cuenta Corriente oct Pago con cheque del alquiler del local comercial correspondiente al mes de Octubre Alquileres pagados según recibo Nº 237 pago en cheque por un valor de Gs. a Banco Asunción S.A. Cuenta Corriente oct Venta de Mercaderías por valor de Gs IVA incluido según factura contado Nº 1202 Caja a Mercaderia Seccion Tienda a Impuesto al Valor Agregado oct Compra en efectivo de mercaderias según factura contado Nº por IVA incluido Mercaderia Seccion Tienda Impuesto al Valor Agregado a caja TRANSPORTE SUMAR LA COLUMNA SUMAR LA COLUMNA

7 TRANSPORTE TRANSPORTAR LA SUMA TRANSPORTAR LA SUMA oct Pago sueldos y otras remuneraciones en efectivo al personal correspondiente al presente Sueldos y otras remuneraciones mes, previa retención del 9% para I.P.S. por un valor de Gs a Aportes y retenciones a pagar a caja oct Aporte patronal 16,5% para I.P.S. de Remuneraciones del personal cuya suma alcanzó un valor de Gs Gastos de Leyes Sociales en el presente mes, previa retención del 16,5% para I.P.S. a Aportes y retenciones a pagar Mes de Noviembre de nov Cancelacion de deuda con importadora Paraguaya Documentos a pagar tejidos en cheque Nº según recibo Nº por un valor de Gs a Banco Asunción S.A. Cuenta Corriente nov Pago de aportes y retenciones de impuestos correspondientes al mes de octubre sobre planilla de aportes por Aportes y retenciones a pagar un valor de Gs , El pago se raliza por cheque del Banco Asunción. a Banco Asunción S.A. Cuenta Corriente nov Compra de una computadora IBM, pagando el 10% en cheque y el saldo en nueve (9) cuotas mensuales Muebles y equipos iguales sin intereses. El costo de la computadora es de Gs Se compro en la casa comercial a Banco Asunción S.A. Cuenta Corriente SABA S.A. PROVEEDORES a Saba S.A. Proveedores nov Donacion en efectivo al Hogar Infantil Carlota palmerola Donaciones y contribuciones según recibo Nº El valor de la donación es de Gs a caja nov Pago en efectivo a las siguientes instituciones: Ande,Antelco y corposana según facturas. Nº 1225, 5234 y 852 Luz, agua y telefono por la suma de Gs , Gs y Gs todas con IVA INCLUIDO. Impuesto al Valor Agregado a caja nov Pago CON CHEQUE de alquiler correspondiente al mes de noviembre por la suma de Gs Alquileres pagados a Banco de Asuncion S.A. Cuenta Corriente nov Compra a credito de mercaderías según factura credito Nº de Saba Proveedores S.A. Mercaderias Seccion Tienda por un valor de Gs IVA incluido. Impuesto al Valor Agregado a Saba S.A. Proveedores nov Venta a Credito de mercaderias según factura credito Nº 1 por un valor de Gs iva incluido Documentos a cobrar a Mercaderias Seccion Tienda a Impuesto al Valor Agregado nov Pago de sueldo y otras remuneraciones al personal, correspondiente al presente mes, previa retencion Sueldos y otras remuneraciones del 9% para I.P.S. por un valor en Gs a Aportes y retenciones a pagar a caja nov Aporte patronal 16,5% para I.P.S. de Remuneraciones del personal cuya suma alcanzó un valor de Gs Gastos de Leyes Sociales en el presente mes, previa retención del 16,5% para I.P.S. a Aportes y retenciones a pagar Mes de Diciembre de dic Pago con cheque a I.P.S. del aporte obrero patronal al I.P.S. según planilla de aportes por un valor de Aportes y retenciones a pagar Gs , según boleta nº 2879 a Banco de Asuncion S.A Cuenta Corriente dic Pago en efectivo a Ande, Corposana y antelco por los Agua, Luz y Telefono servicios del mes de noviembre. Según lo siguiente: Ande: Gs corposana G , Antelco Gs Impuesto al Valor Agregado Todos los pagos se hicieron con IVA incluido. a caja dic Venta de mercaderias según factura credito Nº 267 por Gs Hacemos pagaré por Gs Caja y credito simple por El saldo en efectivo. La factura credito contiene el IVA incluido. Documentos a cobrar Tienda La Elegancia - Cliente a Mercaderias Sección Tienda a Impuesto al Valor Agregado dic Se deposita en Cuenta Corriente al Banco Asunción, en efectivo según boleta nº23456 la cantidad de Banco de Asuncion S.A. Cuenta Corriente Gs a Caja TRANSPORTE SUMAR LA COLUMNA SUMAR LA COLUMNA

8 TRANSPORTE TRANSPORTAR LA SUMA TRANSPORTAR LA SUMA dic Compra de una furgoneta según factura contado Nº por Gs mas IVA. Rodados Se pagó una parte en cheque y por la diferencia firma pagarés por Gs Impuesto al Valor Agregado a Banco de Asuncion S.A. Cuenta Corriente a Documentos a pagar dic Contratamos seguro para la camioneta según factura contado Nº Y pagamos en efectivo la suma de Seguros Gs IVA incluido. Impuesto al Valor Agregado a Caja dic Amortizacion en efectivo de la factura credito Nº a Saba S.A. por la suma de Gs SABA S.A. Proveedores a Caja dic Pago de alquiler correspondiente al mes de diciembre. Pago con Cheque por Gs Alquileres pagados a Banco de Asuncion S.A. Cuenta Corriente dic Cancelacion en efectivo de pagaré Tienda La Elegancia según recibo Nº 0002 por la suma de Gs Caja a Documentos a cobrar dic Compra de mercaderias según factura credito Nº de SABA S.A. por un valor de Gs IVA incluido. Mercaderias Sección Tienda Impuesto al Valor Agregado a Documentos a pagar dic Tienda La Elegancia cancela en efectivo su deuda de Gs con un 5% de descuento mas IVA. Caja Descuento concedido Impuesto al Valor Agregado a Documentos a cobrar dic Pago por reparacion de una parte del piso según factura de servicios Nº por un valor de Gs Reparacion y mantenimiento de inmuebles el pago se hizo en efectivo. a Caja dic Ventas de mercaderias en cuyos costos se obtuvo un descuentos de Gs mas IVA según factura Documentos a cobrar La venta se hizo por Gs de los cuales se le otorgó un credito en un pagaré de a 30 dias y la Caja diferencia al contado. a Mercaderia Seccion Tienda a Descuentos obtenidos a Impuesto al Valor Agregado dic Pago de sueldo al personal correspondiente al presente Sueldos y otras remuneraciones mes, previa retención del 9% para el I.P.S. Los sueldos y Remuneraciones alcanzaron Gs a Aportes y retenciones a pagar a caja dic Pago de sueldo y otras remuneraciones al personal, correspondiente al presente mes, previa retencion Gastos de Leyes Sociales del 9% para I.P.S. por un valor en Gs a Aportes y retenciones a pagar dic Bonificación familiar por cada hijo (5% sobre el sueldo mínimo) que alcanza Gs (Cifra Ficticia) Bonificación familiar El pago de la Bonificación Familiar se hizo en efectivo. a caja dic Aguinaldo correspondiente al año, según legislación vigente. Alcanza la suma de Gs Aguinaldos el pago de los aginaldos se hizo en efectivo. a caja dic Se revalúa los bienes del Activo fijo de acuerdo a las leyes vigentes. Alcanza un valor de Gs Muebles y equipos a Revaluó Ley 125/ dic Depreciacion de los bienes del Activo fijo de acuerdo al indice de variacion de precios. Alcanza un valor de Depreciacion de bienes de uso Activos Fijos. Gs a depreciacion acumulada dic Seguros parte no devengada pagados a vencer por la suma de Gs Seguros pagados a vencer a Seguros dic Se paga sueldo al personal superior, 3 salarios minimos mensuales sobre resolucion Nº 996 Remuneracion Personal Superior El sueldo al personal se pagó en efectivo y alcanzó la suma de a caja dic Provision para el pago del Impuesto a la Renta, 30% sobre G de utilidades del periodo anterior Impuesto a la Renta Ley 125/91 a Direccion General de Recaudacion

9 BORRADOR DE OPERACIONES PRACTICAS En el se detallan sin preambulos tecnicos las operaciones realizadas por el comerciante de la firma con la que trabajamos, las mismas se hallan en orden cronológico, desde el mes de Octubre de 2010 hasta el primer dia habil del mes de Enero del año CTAS. QUE AUMENTAN CTAS. QUE DISMINUYEN Mes de Octubre de oct Se realiza la Apertura de la casa Comercial "Patti Cloth" con un capital inicial de Gs que ingresa a caja. valores ingresados según libro inventario folio Nº3 03-oct Compra de inmobiliarios al contado para uso en el negocio según factura contado Nº por un valor de Gs mas iva y pagado en efectivo oct Compra de una maquina de calcular según factura contado Nº Compra exenta de Iva. Por un valor de oct Compra de tejidos según factura credito Nº 4.075, pagando Guaranies + iva una parte en efectivo (Gs ) y por el saldo se firma un pagaré a 30 dias sin intereses 5 04-oct Depósito de Gs en efectivo para la Apertura de una Cuenta Corriente al Banco Asunción S.A. Cuenta Corriente Nº xxxxxxxxx 6 05-oct Compra al contado de utiles de escritorio según comprobante de venta nímero 175. Compra exenta de Iva por un valor de Gs oct Compra al contado de utiles de escritorio según comprobante de venta Nº por un valor de Gs mas IVA oct Compra de un extinguidor de fuego según factura contado Nº 125 por un valor de Gs más iva 9 05-oct Se paga en efectivo por el alquiler y la garantia del local comercial, según recibo Nº 98 Garantía: Gs Alquiler: Gs exentos del iva oct Compra en efctivo de valores y pagos efectuados a las instituciones públicas para la apertura de la casa comercial según comprobantes: Impuestos, tasas y patentes Gs Impresos y formularios: Gs Gastos de Administración : Gs oct Compra con cheque Banco Asunción de talonario para comprobantes de ventas según factura contado Nº por Gs mas IVA oct Compra con cheque del Banco Asunción de un letrero según comprobante de venta Nº por un valor de Gs más IVA oct Pago con cheque del alquiler del local comercial correspondiente al mes de Octubre según recibo Nº 237 pago en cheque por un valor de Gs oct Venta de Mercaderías por valor de Gs IVA incluido según factura contado Nº oct Compra en efectivo de mercaderias según factura contado Nº por IVA incluido TRANSPORTE SUMAR LA COLUMNA SUMAR LA COLUMNA

10 TRANSPORTE TRANSPORTAR LA SUMA TRANSPORTAR LA SUMA oct Pago sueldos y otras remuneraciones en efectivo al personal correspondiente al presente mes, previa retención del 9% para I.P.S. por un valor de Gs oct Aporte patronal 16,5% para I.P.S. de Remuneraciones del personal cuya suma alcanzó un valor de Gs en el presente mes, previa retención del 16,5% para I.P.S. Mes de Noviembre de nov Cancelacion de deuda con importadora Paraguaya tejidos en cheque Nº según recibo Nº por un valor de Gs nov Pago de aportes y retenciones de impuestos correspondientes al mes de octubre sobre planilla de aportes por un valor de Gs , El pago se raliza por cheque del Banco Asunción nov Compra de una computadora IBM, pagando el 10% en cheque y el saldo en nueve (9) cuotas mensuales iguales sin intereses. El costo de la computadora es de Gs Se compro en la casa comercial SABA S.A. PROVEEDORES nov Donacion en efectivo al Hogar Infantil Carlota palmerola según recibo Nº El valor de la donación es de Gs nov Pago en efectivo a las siguientes instituciones: Ande,Antelco y corposana según facturas. Nº 1225, 5234 y 852 por la suma de Gs , Gs y Gs todas con IVA INCLUIDO nov Pago CON CHEQUE de alquiler correspondiente al mes de noviembre por la suma de Gs nov Compra a credito de mercaderías según factura credito Nº de Saba Proveedores S.A. por un valor de Gs IVA incluido nov Venta a Credito de mercaderias según factura credito Nº 1 por un valor de Gs iva incluido nov Pago de sueldo y otras remuneraciones al personal, correspondiente al presente mes, previa retencion del 9% para I.P.S. por un valor en Gs nov Aporte patronal 16,5% para I.P.S. de Remuneraciones del personal cuya suma alcanzó un valor de Gs en el presente mes, previa retención del 16,5% para I.P.S. Mes de Diciembre de dic Pago con cheque a I.P.S. del aporte obrero patronal al I.P.S. según planilla de aportes por un valor de Gs , según boleta nº dic Pago en efectivo a Ande, Corposana y antelco por los servicios del mes de noviembre. Según lo siguiente: Ande: Gs corposana G , Antelco Gs Todos los pagos se hicieron con IVA incluido dic Venta de mercaderias según factura credito Nº 267 por Gs Hacemos pagaré por Gs y credito simple por El saldo en efectivo. La factura credito contiene el IVA incluido dic Se deposita en Cuenta Corriente al Banco Asunción, en efectivo según boleta nº23456 la cantidad de Gs TRANSPORTE SUMAR LA COLUMNA SUMAR LA COLUMNA

11 TRANSPORTE TRANSPORTAR LA SUMA TRANSPORTAR LA SUMA dic Compra de una furgoneta según factura contado Nº por Gs mas IVA. Se pagó una parte en cheque y por la diferencia firma pagarés por Gs dic Contratamos seguro para la camioneta según factura contado Nº Y pagamos en efectivo la suma de Gs IVA incluido dic Amortizacion en efectivo de la factura credito Nº a Saba S.A. por la suma de Gs dic Pago de alquiler correspondiente al mes de diciembre. Pago con Cheque por Gs dic Cancelacion en efectivo de pagaré Tienda La Elegancia según recibo Nº 0002 por la suma de Gs dic Compra de mercaderias según factura credito Nº de SABA S.A. por un valor de Gs IVA incluido dic Tienda La Elegancia cancela en efectivo su deuda de Gs con un 5% de descuento mas IVA dic Pago por reparacion de una parte del piso según factura de servicios Nº por un valor de Gs el pago se hizo en efectivo dic Ventas de mercaderias en cuyos costos se obtuvo un descuentos de Gs mas IVA según factura La venta se hizo por Gs de los cuales se le otorgó un credito en un pagaré de a 30 dias y la diferencia al contado dic Pago de sueldo al personal correspondiente al presente mes, previa retención del 9% para el I.P.S. Los sueldos y Remuneraciones alcanzaron Gs dic Pago de sueldo y otras remuneraciones al personal, correspondiente al presente mes, previa retencion del 9% para I.P.S. por un valor en Gs dic Bonificación familiar por cada hijo (5% sobre el sueldo mínimo) que alcanza Gs (Cifra Ficticia) El pago de la Bonificación Familiar se hizo en efectivo dic Aguinaldo correspondiente al año, según legislación vigente. Alcanza la suma de Gs el pago de los aginaldos se hizo en efectivo dic Se revalúa los bienes del Activo fijo de acuerdo a las leyes vigentes. Alcanza un valor de Gs dic Depreciacion de los bienes del Activo fijo de acuerdo al indice de variacion de precios. Alcanza un valor de Gs dic Seguros parte no devengada pagados a vencer por la suma de Gs dic Se paga sueldo al personal superior, 3 salarios minimos mensuales sobre resolucion Nº 996 El sueldo al personal se pagó en efectivo y alcanzó la suma de dic Provision para el pago del Impuesto a la Renta, 30% sobre G de utilidades del periodo anterior

12 EN ESTE ESPACIO COLOCAR LOS CODIGOS DE LAS CUENTAS SEGUN CORRESPONDAN, COMO SE MUESTRA EN LOS EJEMPLOS... LIBRO DIARIO MODELO En el se detallaran las operaciones realizadas por el comerciante de la firma con la que trabajamos, las mismas se hallan en orden cronológico, desde el mes de Octubre de 2010 hasta el primer dia habil del mes de Enero del año Nº Codigo Cta. DEBE HABER Mes de Octubre de oct Caja Gs a Capital Gs Apertura de la casa Comercial "Patti Cloth" con los valores sitados según libro inventario folio Nº oct Muebles y equipos Gs Impuesto al valor agregado Gs a caja Gs Compra de inmobiliarios al contado para uso en el negocio según factura contado Nº oct Muebles y equipos Gs a caja Gs Compra de una maquina de calcular según factura contado Nº Compra exenta de Iva oct Mercaderias Sección Tiendas Gs Impuesto al valor agregado Gs a caja Gs a documentos a pagar Gs Compra de tejidos según factura credito Nº 4.075, pagando una parte en efectivo y por el saldo se firma un pagaré 5 04-oct Banco de Asunción Cuenta Corriente Gs a caja Gs Depósito en efectivo en dicho banco para habilitar nuestra cuenta corriente 6 05-oct Papeleria y utiles de oficina Gs a caja Gs Compra al contado de utiles de escritorio según comprobante de venta nímero 175. Compra exenta de Iva 7 05-oct Papeleria y utiles de oficina Gs Impuesto al valor agregado Gs a caja Gs Compra al contado de utiles de escritorio según comprobante de venta Nº oct Muebles y equipos Gs Impuesto al valor agregado Gs a Banco Asunción S.A. Cuenta Corriente Gs Compra de un extinguidor de fuego según factura contado Nº oct Garantia de alquiler Gs Alquileres pagados Gs a caja Gs Se paga en efectivo por el alquiler y la garantia del local, según recibo Nº oct Impuesto, Tasas y Patentes Gs Impresos y formularios Gs Gastos de Administración Gs a caja Gs Compra de valores y pagos efectuados a las instituciones públicas para la apertura de la casa comercial según comprobantes oct Impresos y Formularios Gs Impuesto al Valor Agregado Gs a Banco Asunción S.A. Cuenta Corriente Gs Compra de talonario para comprobantes de ventas según factura contado Nº TRANSPORTE Gs Gs

13 TRANSPORTE Gs Gs oct Publicidad y propaganda Gs Impuesto al Valor Agregado Gs a Banco Asunción S.A. Cuenta Corriente Gs Compra de un letrero según comprobante de venta Nº oct Alquileres pagados Gs a Banco Asunción S.A. Cuenta Corriente Gs Pago de alquiler correspondiente al mes de Octubre según recibo Nº 237 pago en cheque oct Caja Gs a Mercaderia Seccion Tienda Gs a Impuesto al Valor Agregado Gs Valor de mercaderia según factura contado Nº oct Mercaderia Seccion Tienda Gs Impuesto al Valor Agregado Gs a caja Gs Compra de mercaderias según factura contado Nº oct Sueldos y otras remuneraciones Gs a Aportes y retenciones a pagar Gs a caja Gs Pago de sueldos al personal correspondiente al presente mes, previa retención del 9% para I.P.S oct Gastos de Leyes Sociales Gs a Aportes y retenciones a pagar Gs Pago sueldo al personal correspondiente al presente mes, previa retención del 16,5% para I.P.S. Mes de Noviembre de nov Documentos a pagar Gs a Banco Asunción S.A. Cuenta Corriente Gs Cancelacion de deuda con importadora Paraguaya tejidos en cheque Nº según recibo Nº nov Aportes y retenciones a pagar Gs a Banco Asunción S.A. Cuenta Corriente Gs Pago de aportes y retenciones de impuestos correspondientes al mes de octubre sobre planilla de aportes nov Muebles y equipos Gs a Banco Asunción S.A. Cuenta Corriente Gs a Saba S.A. Proveedores Gs Compra de una computadora IBM, pagando el 10% en cheque y el saldo en nueve (9) cuotas mensuales iguales nov Donaciones y contribuciones Gs a caja Gs Donacion en efectivo al Hogar Infantil Carlota palmerola según recibo Nº nov Luz, agua y telefono Gs Impuesto al Valor Agregado Gs a caja Gs Pago en efectivo a las siguientes instituciones: Ande, Antelco y corposana según factura nov Alquileres pagados Gs a Banco de Asuncion S.A. Cuenta Corriente Gs Pago de alquiler correspondiente al mes de noviembre nov Mercaderias Seccion Tienda Gs Impuesto al Valor Agregado Gs a Saba S.A. Proveedores Gs Compra según factura credito Nº de Saba S.A. TRANSPORTE Gs Gs

14 TRANSPORTE Gs Gs nov Documentos a cobrar Gs a Mercaderias Seccion Tienda Gs a Impuesto al Valor Agregado Gs Venta de mercaderias según factura credito Nº nov Sueldos y otras remuneraciones Gs a Aportes y retenciones a pagar Gs a caja Gs Pago de sueldo al personal correspondiente al presente mes, previa retencion del 9% para I.P.S nov Gastos de Leyes Sociales Gs a Aportes y retenciones a pagar Gs Aporte patronal 16,5% para I.P.S. Mes de Diciembre de dic Aportes y retenciones a pagar Gs a Banco de Asuncion S.A Cuenta Corriente Gs Aporte obrero patronal al I.P.S. según planilla de aportes dic Agua, Luz y Telefono Gs Impuesto al Valor Agregado Gs a caja Gs Pago en efectivo a Ande, Corposana y antelco por los servicios del mes de noviembre. Antelco por los servicios prestados dic Caja Gs Documentos a cobrar Gs Tienda La Elegancia - Cliente Gs a Mercaderias Sección Tienda Gs a Impuesto al Valor Agregado Gs Venta de mercaderias según factura credito Nº dic Banco de Asuncion S.A. Cuenta Corriente Gs a Caja Gs Deposito en Cuenta Corriente dic Rodados Gs Impuesto al Valor Agregado Gs a Banco de Asuncion S.A. Cuenta Corriente Gs a Documentos a pagar Gs Compra de una furgoneta según factura contado Nº Se pagó una parte en cheque y por la diferencia firma pagarés dic Seguros Gs Impuesto al Valor Agregado Gs a Caja Gs Contratamos seguro para la camioneta según factura contado Nº dic SABA S.A. Proveedores Gs a Caja Gs Amortizacion de la factura credito Nº dic Alquileres pagados Gs a Banco de Asuncion S.A. Cuenta Corriente Gs Pago de alquiler correspondiente al mes de diciembre dic Caja Gs a Documentos a cobrar Gs Cancelacion de pagaré Tienda La Soledad según recibo Nº dic Mercaderias Sección Tienda Gs Impuesto al Valor Agregado Gs a Documentos a pagar Gs Compra de mercaderias según factura credito Nº de SABA S.A. TRANSPORTE Gs Gs

15 TRANSPORTE Gs Gs dic Caja Gs Descuento concedido Gs Impuesto al Valor Agregado Gs a Documentos a cobrar Gs Tienda La Elegancia cancela en efectivo su deuda con un 5% de decuento dic Reparacion y mantenimiento de inmuebles Gs a Caja Gs Pago por reparacion de una parte del piso según factura de servicios Nº dic Documentos a cobrar Gs Caja Gs a Mercaderia Seccion Tienda Gs a Descuentos obtenidos Gs a Impuesto al Valor Agregado Gs Ventas de mercaderias según factura credito Nº dic Sueldos y otras remuneraciones Gs a Aportes y retenciones a pagar Gs a caja Gs Pago de sueldo al personal correspondiente al presente mes, previa retención del 9% para el I.P.S dic Gastos de Leyes Sociales Gs a Aportes y retenciones a pagar Gs Aporte patronal 16,5 para el I.P.S dic Bonificación familiar Gs a caja Gs Bonificación familiar por un hijo (5% sobre el sueldo mínimo) dic Aguinaldos Gs a caja Gs Aguinaldo correspondiente al año, según legislación vigente dic Muebles y equipos Gs a Revaluó Ley 125/91 Gs Se revalúa los bienes del Activo fijo de acuerdo a las leyes vigentes dic Depreciacion de bienes de uso de Activos Fijos. Gs a depreciacion acumulada Gs Depreciacion de los bienes del Activo fijo de acuerdo al indice de variacion de precios al consumo dic Seguros pagados a vencer Gs a Seguros Gs Seguros parte no devengada dic Remuneracion Personal Superior Gs a caja Gs Se paga sueldo al personal superior, 3 salarios minimos mensuales sobre resolucion Nº dic Impuesto a la Renta Ley 125/91 Gs a Direccion General de Recaudacion Gs Provision para el pago del Impuesto a la Renta, 30% sobre G TRANSPORTE Gs Gs

16 TRANSPORTE Gs Gs dic Perdidas y Ganancias Gs a Papelerias y utiles de oficina Gs a Alquileres pagados Gs a Impuestos, Tasas y Patentes Gs a Impresos y formularios Gs a Gastos de administración Gs a Publicidad y propaganda Gs a sueldos y otras remuneraciones Gs a gastos de Ley Sociales Gs a donaciones y contribuciones Gs a agua, luz y teléfono Gs a seguros Gs a descuentos concedidos Gs a reparación y mantenimiento de inmuebles Gs a bonificación familiar Gs a depreciaciones de bienes de uso G.D. Gs a remuneración personal superior Gs a aguinaldos Gs a impuestos a la renta Ley 125/91 Gs Liquidación de las cuentas que arrojaron perdidas durante el presente ejercicio dic Capital Gs documentos a pagar Gs aportes y retenciones a pagar Gs SABA S.A. Proveedores Gs revaluó Ley 125/91 Gs depreciaciones acumuladas Gs Direccion General de Recaudacion Gs Utilidad del ejercicio Gs a Caja Gs a Muebles y equipos Gs a Impuesto al Valor Agregado Gs a Mercaderias Seccion Tiendas Gs a Banco de Asuncion S.A. Cuenta Corriente Gs a Garantia de alquiler Gs a Documentos a cobrar Gs a Tienda la Elegancia - Cliente Gs a Rodados Gs a Seguros Pagados a vencer Gs Cierre de las cuentas patrimoniales por finalizacion del ejercicio economico Perdidas y Ganancias Gs a Utilidad del ejercicio Gs Transferencia de la segunda cuenta a la primera Mercaderias Seccion Tiendas Gs Descuentos obtenidos Gs a Perdidas y ganancias Gs Liquidación de las cuentas que arrojaron ganancias durante el presente ejercicio. Enero del Caja Gs Muebles y equipos Gs Impuesto al Valor Agregado Gs Mercaderias Seccion Tiendas Gs Banco de Asuncion S.A. Cuenta Corriente Gs Garantia de alquiler Gs Documentos a cobrar Gs Tienda la Elegancia - Cliente Gs Rodados Gs Seguros Pagados a vencer Gs a capital Gs a documentos a pagar Gs a SABA S.A. Proveedores Gs a Revaluo Ley 125/91 Gs a Depreciaciones acumuladas Gs a Direccion General de Recaudacion Gs a Perdidas y ganancias Gs a Aportes y Retenciones a pagar Gs Reapertura de las cuentas patrimoniales del reinicio comercial Sumas Iguales Gs Gs

17 LIBRO DIARIO PRACTICAS En el se detallaran las operaciones realizadas por el comerciante de la firma con la que trabajamos, las mismas se hallan en orden cronológico, desde el mes de Octubre de 2010 hasta el primer dia habil del mes de Enero del año Nº Codigo Cta. DEBE HABER Mes de Octubre de oct Caja a Capital Apertura de la casa Comercial "Patti Cloth" con los valores sitados según libro inventario folio Nº oct Muebles y equipos Impuesto al valor agregado a caja Compra de inmobiliarios al contado para uso en el negocio según factura contado Nº oct Muebles y equipos a caja Compra de una maquina de calcular según factura contado Nº Compra exenta de Iva oct Mercaderias Sección Tiendas Impuesto al valor agregado a caja a documentos a pagar Compra de tejidos según factura credito Nº 4.075, pagando una parte en efectivo y por el saldo se firma un pagaré 5 04-oct Banco de Asunción Cuenta Corriente a caja Depósito en efectivo en dicho banco para habilitar nuestra cuenta corriente 6 05-oct Papeleria y utiles de oficina a caja Compra al contado de utiles de escritorio según comprobante de venta nímero 175. Compra exenta de Iva 7 05-oct Papeleria y utiles de oficina Impuesto al valor agregado a caja Compra al contado de utiles de escritorio según comprobante de venta Nº oct Muebles y equipos Impuesto al valor agregado a Banco Asunción S.A. Cuenta Corriente Compra de un extinguidor de fuego según factura contado Nº oct Garantia de alquiler Alquileres pagados a caja Se paga en efectivo por el alquiler y la garantia del local, según recibo Nº oct Impuesto, Tasas y Patentes Impresos y formularios Gastos de Administración a caja Compra de valores y pagos efectuados a las instituciones públicas para la apertura de la casa comercial según comprobantes oct Impresos y Formularios Impuesto al Valor Agregado a Banco Asunción S.A. Cuenta Corriente Compra de talonario para comprobantes de ventas según factura contado Nº TRANSPORTE

18 TRANSPORTE oct Publicidad y propaganda Impuesto al Valor Agregado a Banco Asunción S.A. Cuenta Corriente Compra de un letrero según comprobante de venta Nº oct Alquileres pagados a Banco Asunción S.A. Cuenta Corriente Pago de alquiler correspondiente al mes de Octubre según recibo Nº 237 pago en cheque oct Caja a Mercaderia Seccion Tienda a Impuesto al Valor Agregado Valor de mercaderia según factura contado Nº oct Mercaderia Seccion Tienda Impuesto al Valor Agregado a caja Compra de mercaderias según factura contado Nº oct Sueldos y otras remuneraciones a Aportes y retenciones a pagar a caja Pago de sueldos al personal correspondiente al presente mes, previa retención del 9% para I.P.S oct Gastos de Leyes Sociales a Aportes y retenciones a pagar Pago sueldo al personal correspondiente al presente mes, previa retención del 16,5% para I.P.S. Mes de Noviembre de nov Documentos a pagar a Banco Asunción S.A. Cuenta Corriente Cancelacion de deuda con importadora Paraguaya tejidos en cheque Nº según recibo Nº nov Aportes y retenciones a pagar a Banco Asunción S.A. Cuenta Corriente Pago de aportes y retenciones de impuestos correspondientes al mes de octubre sobre planilla de aportes nov Muebles y equipos a Banco Asunción S.A. Cuenta Corriente a Saba S.A. Proveedores Compra de una computadora IBM, pagando el 10% en cheque y el saldo en nueve (9) cuotas mensuales iguales nov Donaciones y contribuciones a caja Donacion en efectivo al Hogar Infantil Carlota palmerola según recibo Nº nov Luz, agua y telefono Impuesto al Valor Agregado a caja Pago en efectivo a las siguientes instituciones: Ande, Antelco y corposana según factura nov Alquileres pagados a Banco de Asuncion S.A. Cuenta Corriente Pago de alquiler correspondiente al mes de noviembre nov Mercaderias Seccion Tienda Impuesto al Valor Agregado a Saba S.A. Proveedores Compra según factura credito Nº de Saba S.A. TRANSPORTE

19 TRANSPORTE nov Documentos a cobrar a Mercaderias Seccion Tienda a Impuesto al Valor Agregado Venta de mercaderias según factura credito Nº nov Sueldos y otras remuneraciones a Aportes y retenciones a pagar a caja Pago de sueldo al personal correspondiente al presente mes, previa retencion del 9% para I.P.S nov Gastos de Leyes Sociales a Aportes y retenciones a pagar Aporte patronal 16,5% para I.P.S. Mes de Diciembre de dic Aportes y retenciones a pagar a Banco de Asuncion S.A Cuenta Corriente Aporte obrero patronal al I.P.S. según planilla de aportes dic Agua, Luz y Telefono Impuesto al Valor Agregado a caja Pago en efectivo a Ande, Corposana y antelco por los servicios del mes de noviembre. Antelco por los servicios prestados dic Caja Documentos a cobrar Tienda La Elegancia - Cliente a Mercaderias Sección Tienda a Impuesto al Valor Agregado Venta de mercaderias según factura credito Nº dic Banco de Asuncion S.A. Cuenta Corriente a Caja Deposito en Cuenta Corriente dic Rodados Impuesto al Valor Agregado a Banco de Asuncion S.A. Cuenta Corriente a Documentos a pagar Compra de una furgoneta según factura contado Nº Se pagó una parte en cheque y por la diferencia firma pagarés dic Seguros Impuesto al Valor Agregado a Caja Contratamos seguro para la camioneta según factura contado Nº dic SABA S.A. Proveedores a Caja Amortizacion de la factura credito Nº dic Alquileres pagados a Banco de Asuncion S.A. Cuenta Corriente Pago de alquiler correspondiente al mes de diciembre dic Caja a Documentos a cobrar Cancelacion de pagaré Tienda La Soledad según recibo Nº dic Mercaderias Sección Tienda Impuesto al Valor Agregado a Documentos a pagar Compra de mercaderias según factura credito Nº de SABA S.A. TRANSPORTE

20 TRANSPORTE dic Caja Descuento concedido Impuesto al Valor Agregado a Documentos a cobrar Tienda La Elegancia cancela en efectivo su deuda con un 5% de decuento dic Reparacion y mantenimiento de inmuebles a Caja Pago por reparacion de una parte del piso según factura de servicios Nº dic Documentos a cobrar Caja a Mercaderia Seccion Tienda a Descuentos obtenidos a Impuesto al Valor Agregado Ventas de mercaderias según factura credito Nº dic Sueldos y otras remuneraciones a Aportes y retenciones a pagar a caja Pago de sueldo al personal correspondiente al presente mes, previa retención del 9% para el I.P.S dic Gastos de Leyes Sociales a Aportes y retenciones a pagar Aporte patronal 16,5 para el I.P.S dic Bonificación familiar a caja Bonificación familiar por un hijo (5% sobre el sueldo mínimo) dic Aguinaldos a caja Aguinaldo correspondiente al año, según legislación vigente dic Muebles y equipos a Revaluó Ley 125/91 Se revalúa los bienes del Activo fijo de acuerdo a las leyes vigentes dic Depreciacion de bienes de uso de Activos Fijos. a depreciacion acumulada Depreciacion de los bienes del Activo fijo de acuerdo al indice de variacion de precios al consumo dic Seguros pagados a vencer a Seguros Seguros parte no devengada dic Remuneracion Personal Superior a caja Se paga sueldo al personal superior, 3 salarios minimos mensuales sobre resolucion Nº dic Impuesto a la Renta Ley 125/91 a Direccion General de Recaudacion Provision para el pago del Impuesto a la Renta, 30% sobre G TRANSPORTE

21 TRANSPORTE dic Perdidas y Ganancias a Papelerias y utiles de oficina a Alquileres pagados a Impuestos, Tasas y Patentes a Impresos y formularios a Gastos de administración a Publicidad y propaganda a sueldos y otras remuneraciones a gastos de Ley Sociales a donaciones y contribuciones a agua, luz y teléfono a seguros a descuentos concedidos a reparación y mantenimiento de inmuebles a bonificación familiar a depreciaciones de bienes de uso G.D. a remuneración personal superior a aguinaldos a impuestos a la renta Ley 125/91 Liquidación de las cuentas que arrojaron perdidas durante el presente ejercicio dic Capital documentos a pagar aportes y retenciones a pagar SABA S.A. Proveedores revaluó Ley 125/91 depreciaciones acumuladas Direccion General de Recaudacion Utilidad del ejercicio a Caja a Muebles y equipos a Impuesto al Valor Agregado a Mercaderias Seccion Tiendas a Banco de Asuncion S.A. Cuenta Corriente a Garantia de alquiler a Documentos a cobrar a Tienda la Elegancia - Cliente a Rodados a Seguros Pagados a vencer Cierre de las cuentas patrimoniales por finalizacion del ejercicio economico Perdidas y Ganancias a Utilidad del ejercicio Transferencia de la segunda cuenta a la primera Mercaderias Seccion Tiendas Descuentos obtenidos a Perdidas y ganancias Liquidación de las cuentas que arrojaron ganancias durante el presente ejercicio. Enero del Caja Muebles y equipos Impuesto al Valor Agregado Mercaderias Seccion Tiendas Banco de Asuncion S.A. Cuenta Corriente Garantia de alquiler Documentos a cobrar Tienda la Elegancia - Cliente Rodados Seguros Pagados a vencer a capital a documentos a pagar a SABA S.A. Proveedores a Revaluo Ley 125/91 a Depreciaciones acumuladas a Direccion General de Recaudacion a Perdidas y ganancias a Aportes y Retenciones a pagar Reapertura de las cuentas patrimoniales del reinicio comercial Sumas Iguales

22 Libro Mayor MODELO En este libro el movimeinto de Cada una de las cuentas en el periodo económico mostrado llevarmos cada asiento del diario y le iremos colocando de acuerdo a la cuenta correspondiente teniendo en cuenta si el registro contable va en el Debe o en el Haber. Cuenta: Caja Caja Debe Caja Haber 01-oct capital 1 Gs oct varios 2 Gs oct varios 14 Gs Gs oct Muebles y Equipos 3 Gs dic varios 30 Gs oct varios 4 Gs dic Documentos a Cobrar 36 Gs oct Banco de Asunción S.A. Cuenta Corriente 5 Gs dic Documentos a Cobrar 38 Gs oct Papelería y útiles de oficina 6 Gs dic Varios 40 Gs Gs oct varios 7 Gs oct varios 9 Gs oct varios 10 Gs oct varios 15 Gs oct Sueldos y otras remuneraciones 16 Gs Gs nov Donaciones y contribuciones 21 Gs nov varios 22 Gs nov Sueldos y otras remuneraciones 26 Gs ,20 Gs dic varios 29 Gs oct Banco de Asunción S.A. Cuenta Corriente 31 Gs oct varios 33 Gs nov SABA S.A. - Proveedores 34 Gs dic Reparación y Mantenimiento de inmueble 39 Gs dic Sueldos y otras remuneraciones 41 Gs ,78 30-dic Bonificación Familiar 43 Gs dic Aguinaldos 44 Gs Gs dic Remuneración Personal Superior 48 Gs dic Deudor 51 Gs Gs TOTAL Gs TOTAL Gs Año 2006 Año ene Deudor Gs Cuenta: Capital Capital Debe Capital Haber 31-dic Acreedor 51 Gs Gs oct Caja 1 Gs Gs TOTAL Gs TOTAL Gs Año ene Acreedor Gs

23 Cuenta: Muebles y Equipos Muebles y Equipos Debe Muebles y Equipos Haber 03-oct Caja 2 Gs dic deudor Gs Gs oct Caja 3 Gs oct Banco de Asunción Cuenta Corriente 8 Gs Gs nov Varios 20 Gs Gs dic Revalúo Ley 125/91 45 Gs Gs TOTAL Gs TOTAL Gs Año ene Deudor Gs Cuenta: Impuesto al Valor Agregado Impuesto al Valor Agregado Debe Impuesto al Valor Agregado Haber 03-oct Caja 2 Gs oct Caja 14 Gs Gs oct Varios 4 Gs nov Documentos a Cobrar 25 Gs Gs oct Caja 7 Gs dic Varios 30 Gs oct Banco de Asunción S.A. Cuenta Corriente 8 Gs dic Varios 40 Gs Gs oct Banco de Asunción S.A. Cuenta Corriente 11 Gs dic Deudor 51 Gs Gs oct Banco de Asunción S.A. Cuenta Corriente 12 Gs oct Caja 15 Gs Gs nov Caja 22 Gs nov SABA S.A. - Proveedores 24 Gs Gs dic Caja 29 Gs dic Varios 32 Gs dic Caja 33 Gs dic Documentos a Pagar 37 Gs dic Documentos a Pagar 37 Gs dic Documentos a Cobrar 38 Gs Gs TOTAL Gs TOTAL Gs Año ene Deudor Gs

24 Cuenta: Mercaderias Seccion Tienda Mercaderías Sección Tienda Debe Mercaderías Sección Tienda Haber 03-oct Varios 4 Gs oct Caja 14 Gs Gs oct Caja 15 Gs Gs nov Documentos a Cobrar 25 Gs Gs nov SABA S.A. - Proveedores 24 Gs Gs dic Varios 30 Gs dic Documentos a Pagar 37 Gs Gs dic Varios 40 Gs Gs dic Perdidas y Ganancias 53 Gs Gs dic Deudor Gs TOTAL Gs TOTAL Gs Año ene Deudor Gs Cuenta: Documentos a Pagar Documentos a Pagar Debe Documentos a Pagar Haber 01-nov Banco de Asunción S.A. Cuenta Corriente 18 Gs Gs oct Varios 4 Gs Gs dic Acreedor 51 Gs Gs dic Varios 32 Gs dic Varios 37 Gs Gs TOTAL Gs TOTAL Gs Año 2006 Gs Cuenta: Banco de Asuncion S.A. Cuenta Corriente Banco de Asunción S.A. Cuenta Corriente 02-ene Acreedor Banco de Asunción S.A. Cuenta Corriente 04-oct Caja 5 Gs Gs oct Varios 8 Gs dic Caja 31 Gs Gs oct Varios 11 Gs oct Varios 12 Gs oct Alquileres Pagados 13 Gs Gs nov Documentos a Pagar 18 Gs nov Aportes y retenciones a pagar 19 Gs nov Muebles y Equipos 20 Gs nov Documentos a Pagar 23 Gs Gs dic Aportes y retenciones a pagar 28 Gs dic Varios 32 Gs dic Alquileres Pagados 35 Gs Gs dic Deudor 51 Gs Gs TOTAL Gs TOTAL Gs Año ene Deudor Gs