DIRECCIÓN GENERAL IMPOSITIVA

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1 DIRECCIÓN GENERAL IMPOSITIVA Proyecto Comprobante Fiscal Electrónico Evento Colegio de Contadores Octubre 2011

2 Misión: Estrategia Institucional Asegurar la recaudación n de los recursos del Estado Objetivos Estratégicos: Facilitar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes Combatir el fraude y el incumplimiento fiscal Fortalecer y modernizar la DGI incrementando la eficiencia y eficacia de su gestión Fortalecer la relación de la DGI con la sociedad 2

3 Proceso de Modernización Reforma Sector Público P Modernización n DGI Hipótesis de sostenibilidad del proceso: Voluntad y compromiso político Viabilidad económico-financiera Apropiación del proyecto Innovación tecnológica Recursos humanos 3

4 Incremento en la recaudación 180 Evolución de la recaudación bruta y del PIB Índices base 1998 = Recaudación bruta PIB 4

5 Disminución del fraude y la evasión fiscal 50% 45% Estimación de la evasión en el IVA ,4% 40% 35% 30% 38,7% 40,1% 35,9% 31,4% 28,8% 27,4% 25% 22,0% 19,8% 20% 16,7% 15,0% 15% 10% 5% 0%

6 Situación de la DGI La DGI ha logrado alcanzar un nivel de madurez suficiente para encarar un proyecto con estas características. En este contexto destacan los servicios brindados por Internet de: Información institucional, tributaria y de educación tributaria entre otros. Transaccionales a Contribuyentes (empresas y personas) Transaccionales a Entidades Coloboradoras Interoperabilidad con otros organismos públicos y privados (vía RedUy e Internet) 6

7 Servicios vía Internet Visitas estimadas para 2011: millones Usuarios de servicios 2011: Evolución de visitas a Portales Internet (est.) Visitas (millones) 7,00 6,00 5,00 4,00 3,00 2,00 1,00 0,00 4,25 3,58 2,82 3,18 1,79 0, Año 7

8 Recaudación vía Internet Interoperabilidad con el sistema bancario Recaudación n estimada 2011:+U$S millones Evolución de la recaudación por Internet (est.) Millones U$S ,56 745,23 527,48 373,69 164,56 2, Año 8

9 Plan Estratégico Los desafíos y objetivos, en el marco del proceso de modernización n de la DGI, están n localizados en consolidar el proceso iniciado de desarrollo económico con equidad e integración n social, promoviendo en particular: Acciones que permitan asegurar la recaudación necesaria para financiar la vida en sociedad. Un marco de competencia leal y transparente a los contribuyentes honestos. Mejoras en la calidad de servicios brindados a los contribuyentes. Una relación de equilibrio entre la Administración y los contribuyentes. 9

10 Factura electrónica Por qué? 10

11 La facturación en Uruguay Documentación n autorizada 2010:+565 millones Documentos autorizados por tipo de Contribuyente 01/01/2010 al 31/12/2010 NOCEDE 30% CEDE 45,2% PEQUEÑA EMPRESA 2% GRANDES 22,4% MONOTRIBUTO 0,4% El 68% corresponde a casi contribuyentes de los grupos Grandes y CEDE 11

12 Autorización de documentación vía Internet Sistema vigente desde 12/2007 Contribuyentes que operan: Documentos estimados 2011: millones Evolución de documentación autorizada por Internet (est.) Documentos Autorizados (Millones) ,8 24% 397,6 73% % % Año 12

13 Situación Actual Marco normativo desactualizado Resolución 688/92 y Resolución 411/99, Genera problemas operativos a las empresas y de control a DGI Requiere que la DGI evalúe e y eventualmente autorice distintos regímenes especiales. La solución n a esta situación n es disponer de un nuevo régimen r de documentación de operaciones que contemple todas las necesidades existentes. 13

14 Contexto del Proyecto Los proyectos de facturación n electrónica son impulsados y liderados por la Administración Tributaria de cada país. Para su implementación n la A.T.. debe: Tener credibilidad frente a la sociedad Disponer de gran capacidad tecnológica Adoptar las mejores prácticas adaptando experiencias exitosas de otros países Interactuar con el resto de los actores 14

15 Líneas Estratégicas del Proyecto Alineado a una estrategia país de Gobierno Electrónico. Cumplir con la estrategia institucional, facilitando el cumplimiento voluntario de los contribuyentes generando a su vez mejores elementos de control. Disponer de un nuevo marco de documentación de operaciones eliminando los regímenes especiales existentes. Facilitar el desarrollo del comercio electrónico mediante la estandarización de una plataforma que le de soporte. Contribuir a una mayor competitividad de las pequeñas y medianas empresas a través de la utilización masiva de las TIC. 15

16 Fases del Proyecto Fase 1. Implementación de Proyecto Piloto basado en empresas seleccionadas Fase 2. Extensión del sistema en forma voluntaria a Grandes Contribuyentes y PYMES Fase 3. Inclusión obligatoria de grupos de Contribuyentes 16

17 Ingreso al Sistema Las empresas deben solicitarlo a la DGI y cumplir con las siguientes etapas: Postulación El contribuyente solicita el ingreso al sistema Certificación Cumplimiento de pruebas necesarias para poder ser emisor electrónico Resolución Autorización como emisor electrónico Cumplidas estas etapas se puede comenzar a operar 17

18 Comprobante Fiscal Electrónico Definición n de CFE: Es un documento digital generado y firmado electrónicamente en un formato preestablecido por la DGI, que tiene la misma validez legal y tributaria de las facturas y otros documentos soportados en papel. 18

19 Participantes del Sistema DGI DGI Rol de regulación n del funcionamiento del sistema Emisor Electrónico Es un contribuyente autorizado por la DGI para generar comprobantes fiscales electrónicos. Receptor Electrónico Es todo Emisor Electrónico que recibe comprobantes fiscales electrónicos. Receptor no Electrónico Es todo receptor de comprobantes fiscales electrónicos que no es emisor electrónico. 19

20 Tipos de Comprobantes Fiscales Electrónicos e-factura, e-nota Crédito y e-nota Débito (modalidades B2B, B2G, G2B, G2G) Documentan las enajenaciones y prestaciones de servicios, así como sus ajustes entre contribuyentes. e-ticket, e-nota Crédito y e-nota Débito (modalidad B2C) Documentan las enajenaciones y prestaciones de servicios, así como sus ajustes, realizadas por contribuyentes a consumo final. 20

21 Tipos de Comprobantes Fiscales Electrónicos e-remito Es utilizado para documentar el movimiento físico de bienes en territorio nacional. e-resguardo Es utilizado para respaldar retenciones de impuestos realizadas por los sujetos pasivos responsables. 21

22 Otros tipos de Comprobantes Fiscales Electrónicos Documentación n de Contingencia Documentación preimpresa a ser utilizada por el emisor electrónico ante fallas en su sistema. Documentación n tradicional preimpresa Se puede utilizar para los documentos por los que no se adhirió al sistema. 22

23 Características de la numeración de los CFE La numeración n es: Única y consecutiva por cada tipo de CFE para toda la empresa Independiente de la utilizada para los comprobantes en papel 23

24 Autenticidad del Emisor e integridad de los CFE A efectos de garantizar la Autenticidad del emisor y la integridad de los documentos se requiere: Certificado Digital de persona jurídica para identificar al emisor emitido por una Autoridad Certificadora perteneciente a la PKI Uruguay. Firma electrónica avanzada para garantizar la integridad, autenticidad de origen y no repudio de los CFE. 24

25 Solicitud de autorización para emisión de CFE Constancia de Autorización n de Emisión n (CAE) Archivo informático generado y firmado electrónicamente por la DGI que contiene el rango de numeración de CFE autorizado. Características: Se requiere un CAE por cada tipo de CFE El emisor lo descarga de la web de DGI Período de validez de dos años a 25

26 Esquema autorización emisión CFE 1 Solicitud e-constancia a DGI 3 EMISOR 1 2 Envío archivo con CAE otorgado por DGI 3 Almacenamiento del CAE para facturar 2 DGI 26

27 Modelo operativo del Sistema EMISOR 4 RECEPTOR 1 - Emisión y almacenaje e-factura 2 Envío e-factura a DGI Acuse recibo/rechazo e-factura por DGI 4 Envía e-factura E/R 5 Almacenaje e-factura por receptor Acuse recibo/rechazo e-factura por receptor 7 Consulta e-factura en web DGI 2 DGI 27

28 Envíos de Información - Emisor/DGI Envío o individual de: e-tickets y sus notas de corrección superiores a un monto e-facturas y demás tipos de CFE emitidos Reporte diario de documentos emitidos Formato de los archivos de CFE y Reportes XML conteniendo toda la información requerida por DGI Plataforma de envío Webservices seguros utilizando WS-Security Upload de archivos con encriptación del canal (SSL). DGI realiza acuse de recibo y luego valida 28

29 Envíos de CFE - Emisor/Receptor e-factura y notas de corrección Envío de cada uno de los comprobantes emitidos en forma completa Formato XML Plataforma mínima m de envío Correo electrónico, se recomiendan webservices Acuse de recibo o rechazo por el receptor Si el receptor no es electrónico se remite la representación n impresa del CFE 29

30 Representación impresa Debe contener: Todos los datos del CFE en el formato y ubicación establecido por DGI. Sello digital multidimensional (QR-Code) 30

31 Otras consideraciones Almacenamiento y conservación de CFE Los documentos emitidos y recibidos en forma electrónica deberán ser mantenidos a disponibilidad de la DGI por el mismo período que la documentación emitida por métodos tradicionales. Contingencia en la Operaci Contingencia en la Operación Excepcionalmente ante posibles fallas de funcionamiento del sistema, los contribuyentes podrán operar con comprobantes papel preimpresos 31

32 Contingencia en la Operación Excepcionalmente en caso de fallas en el sistema, los contribuyentes podrán operar con comprobantes papel preimpresos. EMISOR 3 RECEPTOR 1 - Comunica a Mesa de Ayuda Emite Factura Contingencia 3 Envía Factura contingencia EMISOR 4 Superada la falla Ingresar documentos módulo contingencia 5 Envio DGI 4 5 DGI 32

33 Proceso Factura Electrónica vs. Factura Tradicional 33

34 Beneficios para la Sociedad Formaliza la economía a generando los recursos necesarios para el desarrollo del país. Reduce el consumo de papel generando un impacto positivo en el medio ambiente. Genera nuevas oportunidades de negocios y empleos asociados a servicios vinculados con el manejo de CFE. Impulsa el desarrollo del comercio electrónico y el uso de nuevas tecnologías. Genera experiencia para otros proyectos que requieran firma digital. 34

35 Beneficios para las Empresas Disminuye costos de operación n asociados a: Adquisición, impresión, envío y almacenamiento de comprobantes. Genera ganancias de productividad y competitividad Mejora eficiencia en ciclos de negocio, la gestión de proveedores y atención de clientes. Optimiza la recepción y procesamiento de documentos mejorando la calidad y seguridad de la información. Facilita la trazabilidad de las mercaderías. Incentiva el uso soluciones de comercio electrónico (B2B y B2C). Estandariza los mecanismos de intercambio de información. 35

36 Beneficios para la DGI Mejora la imagen institucional Permite mayor control sobre la evasión n y el fraude fiscal Coadyuva en la mejora de la recaudación Mejora la eficiencia en el uso de los recursos del Estado reduciendo los costos de gestión Genera certeza sobre la autenticidad e inalterabilidad de facturas y otros documentos con disponibilidad en línea. 36

37 37

38 Preguntas 38

39 Gracias por su atención 39

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