ESTRUCTURA DE UN PROGRAMA DE AUDITORÍA

Transcripción

1 Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR ESTRUCTURA DE UN PROGRAMA DE AUDITORÍA Adiestramiento Auditores Internos del Gobierno Jannet De Jesús s Torres Abril de 2005

2 Normas Aplicables Tercera norma general Debido cuidado profesional

3 Cont. Normas Aplicables Normas de trabajo de campo Diseñar la auditoría para proveer seguridad razonable del cumplimiento con leyes, reglamentos y otros requisitos Obtener evidencia suficiente, competente y relevante

4 Planificación Objetivos Establecer los objetivos de la auditoría Identificar los programas de auditoría que se utilizarán

5 Trabajo de Campo Dirigido a: Realizar pruebas de corroboración Determinar si las transacciones se realizaron de acuerdo con la ley y la reglamentación aplicables Obtener evidencia suficiente, competente y relevante

6 Cont. Trabajo de Campo Herramientas de trabajo Programas de auditoría Programas de computadora para análisis de bases de datos Técnicas para la identificación de documentos fraudulentos o falsificados Técnicas de entrevistas y de toma de declaraciones juradas

7 Programas de Auditoría Establecen guías para que el auditor realice su trabajo Se ajustan de acuerdo con los objetivos determinados en la planificación. Diseñados según la naturaleza de las operaciones de la entidad auditada.

8 Cont. Programas de Auditoría Ventajas Guía para distribuir tareas. Provee seguridad al realizar pruebas. Se utiliza para supervisar el trabajo realizado.

9 Cont. Programas de Auditoría Es uno de los instrumentos que tiene el auditor para: Asegurar el cumplimiento con las normas de auditoría gubernamental. Realizar su trabajo con eficiencia y efectividad. Obtener la evidencia suficiente, competente y relevante para fundamentar sus conclusiones.

10 Responsabilidad en la creación y modificación de los programas Encargado de la auditoría: Planifica la auditoría. Plan de Trabajo. Estimado de tiempo. Selección de Programas. Asegura el uso de los programas por el asistente.

11 Responsabilidad en la creación y modificación de los programas Auditor asistente Colaborar desde la Planificación Utiliza los Programas Preparar las hojas de trabajo, etc. Supervisor/Gerente Revisar labor realizada Iniciar las hojas de trabajo, minutas y programas utilizados

12 Características de los Programas de Auditoría Formato Pasos instrucciones a seguir Conclusión

13 Cont. Características Formato

14 Cont. Características sticas Pasos instrucciones que permitan determinar: Existencia y ocurrencia Integridad Derechos y obligaciones Valoración y distribución Presentación y divulgación

15 Cont. Características Pruebas sustantivas Detectar errores materiales o irregularidades que deban ser informadas

16 Cont. Características Conclusión Resultado de las pruebas efectuadas Redacción de situaciones materiales Referidos a otras agencias reguladoras y adjudicativas

17 Programas de Auditoría existentes Planificación Ingresos y Cuentas por Cobrar Inventario Propiedad Mueble e Inmueble Compras, Cuentas por pagar y Desembolsos Seguros Efectivo Otros

18 Junta Permanente para la Revisión de los Programas de Auditoría Reuniones periódicas. Revisa los programas de auditoría. Estableció formato con pasos mínimos que deben contener. Guarda control de un Registro de Programas de Auditoría. Aprobación de los Programas.

19 PREGUNTAS?

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