Sistemas de Emisión Electrónica (SEE)

Transcripción

1 Sistemas de Emisión Electrónica (SEE)

2 PARTE TEÓRICA

3 Sistema de Emisión Electrónica Sistema de Emisión Electrónica SEE Del Contribuyente R.S /SUNAT Facturas Boletas de Venta Notas de crédito Notas de débito SEE-SOL R.S /SUNAT Recibos por Honorarios R.S /SUNAT Facturas Boletas de Venta* Notas de crédito Notas de débito *Proyecto normativo

4 Proceso de Incorporación al Sistema y sus Efectos Se da por dos situaciones: Por designación de SUNAT o En la fecha que comunique mediante resolución, la que indicará si se asigna dicha calidad, respecto de todas o parte de sus operaciones y, si pueden usar, indistintamente, cualquiera de los dos sistemas comprendidos en el SEE. A elección del Contribuyente o A partir del día calendario siguiente de notificada la resolución que resuelve la solicitud de incorporación al SEE del contribuyente ó al día calendario en que se emita la primera factura electrónica a través de SEE-SOL.

5 Sujetos Obligados al Uso de Facturación Electrónica Contribuyentes Designados por el Anexo de la R.S. N /SUNAT Los Comprendidos en el Anexo J de la R.S /SUNAT Los que tengan calidad de Principales Contribuyentes Nacionales (IPCN) al Situación Norma anterior R.S /SUNAT Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el * Hasta el Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos A partir del A partir del Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos para emisores electrónicos itinerantes A partir del Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el * No modifica el plazo Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos A partir del A partir del Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos para emisores electrónicos itinerantes A partir del A partir del A partir del R.S /SUNAT Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el * Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos A partir del A partir del A partir del A partir del Hasta el Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos para emisores electrónicos itinerantes *Excepcionalmente, desde el hasta el los emisores electrónicos del SEE que actúen como emisores electrónicos itinerante podrán emitir y otorgar las facturas y boletas de venta en formatos impresos o importados por imprenta autorizada, al amparo del Reglamento de Comprobantes de Pago, respecto de las ventas que efectúen como emisores electrónicos itinerantes. Base Legal: 2da DCF R.S. N /SUNAT. La norma vigente (R.S. N /SUNAT), así como la norma anterior, establecen que podrán seguir emitiendo comprobantes impresos siempre que al hayan cumplido con alguna de las siguientes condiciones: a) Pasar el proceso de homologación para emitir en el SEE - Del contribuyente, de manera satisfactoria. b) Iniciar la emisión electrónica en el SEE - SOL.

6 Sistema de Emisión Electrónica Emite factura electrónica 1 EMISOR ELECTRONICO OBLIGADO/ AUTORIZADO Enviar un 2 ejemplar de e- RECEPTOR (CLIENTE) Formato digital Firmado digitalmente factura Formato digital) validaciones Estándar UBL Contenido Consistencia Firma digital. 4 3 Valida y emite constancia (CDR Aceptado/Rechazado Consulta SUNAT

7 Oportunidad de Emisión de Facturas y Notas Electrónicas La oportunidad de emisión y otorgamiento es la regulada por el art.5 del RCP Condiciones para emitir el documento electrónico (Art. 10 ) RUC válido, no esté de baja Autorizado como emisor electrónico Afecto a renta corresponder Numeración no usada anteriormente Cuenta con el formato digital, cumple con condiciones de emisión indicadas en anexos 1,3 y 4. Son remitidas a SUNAT en la forma y plazo establecidos. de 3ra, DESDE LOS SISTEMAS DEL EMISOR Envía un ejemplar de e-factura (Formato digital) de validaciones Estándar UBL Contenido Consistencia Firma digital. Valida y emite constancia (CDR Aceptado/Rechazado SUNAT

8 Oportunidad de Emisión de Facturas y Notas Electrónicas Envío a SUNAT de Factura y notas vinculadas(art. 12 ) En la fecha de emisión Plazo máximo: 7 días calendarios contados desde el día siguiente. Transcurrido el plazo NO tendrá la calidad de factura nota electrónica, aunque haya sido entregada. Constancia de Recepción de SUNAT CDR (art.13 ) Aceptada.- si lo recibido cumple con las condiciones del art.10 Rechazada, si no cumple con alguna de las condiciones del art.10. Se le comunicará al receptor a través del ebuzón, salvo sea un no domiciliado, un RUC no válido o no cuente con clave sol.

9 Otorgamiento de Facturas y Notas Electrónicas 1 Emite factura electrónica Formato digital Firmado digitalmente RECEPTOR (CLIENTE) Por medios electrónicos. Ejemplo: pagina web, correo electrónico, web service, etc. El tipo de medio es señalado por el emisor. Adicionalmente, podrá otorgarse una representación impresa. En caso de exportaciones, será a través de medios electrónicos señalados por el usuario o representación impresa

10 Otorgamiento de Facturas y Notas Electrónicas Representación Impresa Documento Electrónico

11 Otorgamiento de Facturas y Notas Electrónicas Firma Digital Certificado Digital / Firma Digital (Art. 2 ) A la firma electrónica referida en el Reglamento Firmas y Certificados Digitales (IOFE). Certificado Digital debe contener RUC, Razón social del emisor. Tener por lo menos nivel de seguridad medio.

12 Principales Disposiciones Características y Exclusiones - Primera venta entre usuarios de Zona Comercial Tacna - Operaciones afectas a la venta de arroz pilado Características - Formato Digital basado en un estándar internacional - Firmado digitalmente - Numeración: Es independiente de la numeración en papel: Serie :alfanumérica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra F Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres. Gestionada por el emisor. No se solicita autorización Traslado de Bienes La representación impresa de la factura puede sustentar el traslado de los bienes. 10

13 Traslado de bienes Factura Guía Electrónica Modificación Articulo 20 (Guía Resumen) o El traslado de los bienes a diferentes destinatarios, con guía resumen (en rubro datos de bien transportado consignar numero de las facturas y punto de llegada) y representación impresa de la factura electrónica. o El traslado se debe iniciar cuando de cuente con la Factura electrónica remitida y aprobada por SUNAT.

14 Traslado de bienes Factura Guía Electrónica Modificación Articulo 21 (traslados exceptuados de usar GR) No se exigirá GRR: a) Cuando el traslado lo realice el comprador y utilice la representación impresa de la factura. Siempre que la factura haya sido remitida y aceptada por SUNAT b) Cuando el traslado lo realice el vendedor y utilice la representación impresa de la factura, y ésta contenga: Marca y placa del vehículo, Número licencia conducir Punto de partida Punto de llegada Lo indicado primer y segundo punto no son obligatorios cuando se contrate servicios transporte. En su lugar debe consignar ruc y nombre del transportista.

15 Boleta de Venta Electrónica 1 EMISOR ELECTRONICO AUTORIZADO Emite y entrega boleta de venta electrónica formato digital 2 Envía Resumen diario de boletas y notas 3 Valida y emite CDR Aceptado / Rechazado SUNAT Representación impresa de la Boleta Venta o Nota RECEPTOR

16 Disposiciones Generales sobre la Emisión de Boleta de venta Electrónica Se emitirán en los casos previstos en el RCP (consumidores finales), excepto operaciones afecta al IVAP. No permite ejercer derecho a crédito fiscal, ni gasto o costo Su representación impresa podrá ser utilizada para el traslado de bienes. Supuestos previstos : o art. 20 núm. 1.4 del RCP (Guía Resumen). Indicar apellidos y nombres, documento de identidad y punto de llegada o art. 21 núm del RCP Ventas por Delivery a consumidores finales Requisitos Mínimos.- Son los indicados en el Anexo 2.

17 Resumen Diario de boletas y notas vinculadas Enviar el resumen diario de boletas y notas vinculadas, respecto de un mismo día a mas tardar hasta los 7 días calendarios contadas desde el día siguiente de emisión En caso envíe mas de un resumen, se considerará el último enviado. Condiciones para el envío Cumplir con las condiciones del art. 8 (activo, habido, y debe emitir facturas) Formato digital debe cumplir con lo indicado en el Anexo 5 Debe remitirlo a SUNAT según lo indicado en el Anexo 6 Constancia de Recepción Aceptada: si cumple con las condiciones. Rechazada, si no cumple con las condiciones.

18 Traslado con Representación impresa de boleta de venta electrónica 1. Se permite en supuestos previstos en RCP : a) Art. 20 núm. 1.4 (Guía Resumen). Se debe indicar apellidos y nombres, documento de identidad y punto de llegada. b) Art. 21 núm del RCP Ventas x Delivery a consumidores finales. 2. Se elimina condición de dentro de una misma provincia.

19 Otorgamiento de la Boleta de Venta Electrónica Mediante representación impresa. Podrá ser por medios electrónicos, previa conformidad del usuario. Características principales: Formato Digital basado en un estándar internacional Firmado digitalmente Numeración: Es independiente de la numeración en papel: Serie :alfanumérica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra B Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres. Gestionada por el emisor. No se solicita autorización

20 PARTE PRÁCTICA SEE SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE

21 Proceso para Autorización Etapas: Ingreso a SUNAT operaciones en Línea Registrar solicitud Marcar los documentos electrónicos para autorizar Registro de la dirección del correo electrónico Registro de la declaración jurada Asignación set de prueba: marcar sus operaciones adicionales Generar solicitud

22 Proceso de Autorización Etapas: Ingreso a SUNAT operaciones en Línea y registrar solicitud :

23 Proceso de Autorización Etapas: Marcar los documentos electrónicos para autorizar

24 Proceso de Autorización Etapas: Registro de la dirección del correo electrónico

25 Proceso de Autorización Etapas: Registro de la declaración jurada

26 Proceso de Autorización Etapas: Asignación set de prueba: marcar sus operaciones adicionales

27 SET DE PRUEBAS FACTURAS: Composición de los Set: Set básico: Grupo 1: Ventas gravadas IGV Grupo 2: Ventas inafectas y/o exoneradas Grupo 3: Ventas gratuitas Grupo 4: Ventas con descuento global Set adicionales: Grupo 5: Operaciones gravadas con ISC Grupo 6: Operaciones Percepción venta interna Grupo 7: Operaciones con otro tipo de moneda

28 SET DE PRUEBAS BOLETAS DE VENTA: Composición de los Set: Set básico: Grupo 8: Ventas gravadas IGV Grupo 9: Ventas inafectas y/o exoneradas Grupo 10: Ventas gratuitas Grupo 11: Ventas con descuento global Set adicionales: Grupo 12: Operaciones con otro tipo de moneda

29 SET DE PRUEBAS (Manual de Homologación) N CASO DESCRIPCIÓN COD GRUP TIPO COMP SERIE CANT. ITEM / LINEAS CASOS AFECTOS GRUPO N 1: VENTAS GRAVADAS CON EL IGV 1 Factura 1 con 3 ítems 1 1 FF Factura 2 con 2 ítems 1 1 FF Factura 3 con 1 ítems 1 1 FF Factura 4 con 5 ítems 1 1 FF Factura 5 con 4 ítems 1 1 FF Nota de crédito de factura FF Nota de crédito de factura FF Nota de crédito de factura FF Nota de débito de factura FF Nota de débito de factura FF Nota de débito de factura FF11 0 4

30 Proceso de Autorización Etapas: Generar solicitud

31 Procedimiento de Homologación Etapas: Actividades Previas Registrar el Certificado Digital Confirmar correo electrónico Habilitar usuario secundario Envío de casos asignados en los sets de prueba Carga de la representación impresa Resultado del proceso de evaluación de la Solicitud

32 Procedimiento de Homologación Etapas: Registrar el Certificado Digital

33 Procedimiento de Homologación Etapas: Confirmar correo electrónico

34 Procedimiento de Homologación Etapas: Confirmar correo electrónico

35 Procedimiento de Homologación Etapas: Habilitar usuario secundario

36 Procedimiento de Homologación Etapas: Habilitar usuario secundario

37 Procedimiento de Homologación Etapas: Envío de casos asignados en los sets de prueba

38 Procedimiento de Homologación Etapas: Carga de la representación impresa

39 Procedimiento de Homologación Etapas: Resultado del proceso de evaluación de la Solicitud

40 Introducción al Lenguaje Extensible de Marcado (XML) Qué es XML? Definición: Lenguaje de metamarcado para documentos que contienen información estructurada Lenguaje de metamarcado: Mecanismo para identificar estructuras en un documento. Información estructurada: Consta de un contenido (palabras, imágenes ) y de el papel que interpreta este contenido.

41 Contenido del Archivo XML El contenido del archivo XML deberá cumplir con lo siguiente: La estructura de cada documento deberá construirse de acuerdo a los esquemas (xsd) definidos para cada tipo de documento. La información consignada debe cumplir las reglas de negocio definidas en la normatividad vigente. Estas especificaciones se encuentran detalladas en las Guías de Elaboración de documentos electrónicos XML. En el caso de utilizarse acentos o letras propias del alfabeto español como la eñe, se debe generar el archivo XML con la codificación ISO Además se debe especificar en la primera línea del archivo xml el uso de dicha codificación para su correcto procesamiento: <?xml version="1.0" encoding="iso " standalone="no"?>

42 Introducción a OASIS Universal Business Language Es una librería estándar de documentos XML, diseñados para representar documentos comerciales tales como órdenes de compra, facturas, etc. Ha sido desarrollado por un comité técnico de la organización OASIS ( con la participación de varias organizaciones relacionadas con los estándares de datos en la industria. UBL está pensado para integrarse directamente en los procesos de intercambio electrónico de datos entre empresas e instituciones, así como en internet.

43 UBL y Factura Electrónica

44 Contenidos de archivos ZIP y XML a enviar a SUNAT El contenido del archivo ZIP dependerá de la modalidad de envío, la cual deberá ser de la siguiente manera: - En caso de las facturas y sus correspondientes notas de crédito y débito, se enviará un único comprobante, razón por la que se espera recibir un único archivo ZIP y dentro de este, un único documento XML. Los nombres de ambos archivos deben coincidir a excepción de la extensión. - Por ejemplo: Nombre del archivo ZIP: F001-1.ZIP Nombre del archivo XML: F001-1.XML

45 Contenidos de archivos ZIP y XML a enviar a SUNAT En el caso del Resumen Diario de boletas de venta y sus correspondientes notas de crédito y débito y Comunicación de baja, se espera recibir un único archivo ZIP y dentro de este, un único documento XML de Resumen o Baja. Los nombres de ambos archivos deben coincidir a excepción de la extensión. Por ejemplo: Para los archivos de resumen de boletas de venta y sus notas de crédito y débito. Nombre del archivo ZIP: RC ZIP Nombre del archivo XML: RC XML Para los archivos de Comunicación de Bajas Nombre del archivo ZIP: RA ZIP Nombre del archivo XML: RA XML

46 PARTE PRÁCTICA SEE SOL

47 APLICATIVO SEE - SOL

48 APLICATIVO SEE - SOL

49 APLICATIVO SEE - SOL

50 APLICATIVO SEE - SOL

51 APLICATIVO SEE - SOL

52 APLICATIVO SEE - SOL

53 APLICATIVO SEE - SOL

54 APLICATIVO SEE - SOL

55 APLICATIVO SEE - SOL

56 APLICATIVO SEE - SOL

57 APLICATIVO SEE - SOL

58 OPCIONES DE CONSULTA SEE - SOL

59 OPCIONES DE CONSULTA SEE SOL Facturas emitidas

60 OPCIONES DE CONSULTA SEE SOL Facturas emitidas

61 OPCIONES DE CONSULTA SEE SOL Facturas recibidas

62 OPCIONES DE CONSULTA SEE SOL Facturas recibidas

63 OPCIONES DE CONSULTA SEE SOL RHe Autenticación REALIZACION DEL SERVICIO Generación RHE Generación Libro Registro de Pagos

64 Muchas Gracias.