REPUBLICA DE GUATEMALA FEDERACION NACIONAL DE ESGRIMA

Transcripción

1 REPUBLICA DE GUATEMALA FEDERACION NACIONAL DE ESGRIMA UNIDAD DE ADMINISTRACION FINANCIERA (UDAF) MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA CONTROL Y MANEJO DE CONCILIACION BANCARIA DE FONDO ROTATIVO.

2 ASPECTOS GENERALES DE CONCILIACIÓN BANCARIA El saldo que aparece en el estado de cuenta recibido del banco por lo general no está de acuerdo con el saldo del libro de bancos en donde aparecen los registros de la institución. Ciertas operaciones registradas por la unidad respectiva de la institución pueden no haber sido registradas aún por el banco. Los ejemplos o situaciones más comunes son los siguientes: 1. Cheques pendientes de cobro o Cheques en Circulación: Se refiere a los cheques extendidos y registrados por la Federación Nacional de Esgrima pero aún no han sido presentados al banco para su pago y educción. 2. Depósitos en tránsito. Se refiere a los depósitos que se registraron en el banco mas no fueron registrados en el Libro de Bancos de la Federación Nacional de Esgrima o viceversa. 3. Cargos Bancarios. Se refiere a que existen transacciones que pueden aparecer en el estado de cuenta del banco, pero que aún no han sido registradas por la Federación Nacional de Esgrima pueden ser las siguientes: Cargos por servicios bancarios: se refiere a notas de débito que representan un cargo por servicios, es decir, un cargo que hace el banco para cubrir gastos por manejo de la cuenta. Cargos por cheques con fondos insuficientes Otros cargos por servicios varios.

3 PROCEDIMIENTO PARA PREPARAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA DE LA CUENTA DE FONDO ROTATIVO DE LA FEDERACION DE ESGRIMA. La preparación de una conciliación bancaria se lleva a cabo por el auxiliar contable, supervisado por el contador de la Federación Nacional de Esgrima. Preparar una conciliación bancaria significa identificar los valores que constituyen la diferencia entre el saldo que aparece en el estado de cuenta del banco y el saldo de la cuenta banco de acuerdo con los registros en el libro de bancos de la Federación Nacional de Esgrima. Los pasos específicos que deben seguirse en la preparación de una conciliación bancaria son: La conciliación se prepara con forme a los cheques que fueron emitidos durante el mes correspondiente cuadrado con forme a saldo en bancos según estado de cuenta bancaria.- 1. Se recibe el estado de cuenta del banco correspondiente al mes en el que se va a hacer la conciliación bancaria. 2. Se verifica que cheques fueron emitidos durante el mes. 3. Se busca el archivo en donde se lleva el registro de conciliaciones bancarias en forma ordenada de los meses anteriores. 4. Se ubica la conciliación bancaria del mes anterior al mes donde se realizara la respectiva conciliación. 5. Para referencia del cuadre de la conciliación bancaria del mes en que se realizara, se toma en cuenta el saldo de cierre del mes anterior o saldo inicial al ser apertura de cuenta. 6. Con el Estado de Cuenta del banco y libro de bancos en mano se verifica que cheques quedaron en circulación del mes anterior y fueron cobrados en el presente mes. 7. Luego de haber verificado que cheques fueron cobrados, se verifica con el estado de cuenta del banco, y el libro de bancos los cheques NO fueron cobrados en el presente mes y quedan como cheques en circulación para el siguiente mes.

4 8. Los cheques que se encuentren como cheques en circulación deben ser registrados en forma ordenada por fecha y numero de cheque en la conciliación del presente mes. En caso de que aún se encuentren algunos cheques en circulación del mes anterior se registran en la conciliación antes de registrar los cheques del presente mes. 9. Se verifica los depósitos que hayan sido realizados durante el mes, a la cuenta de Fondo Rotativo de la Federación Nacional de Esgrima. 10. Se verifica que cuadre el saldo de estado de cuenta del banco y el libro de bancos con el total de la conciliación bancaria. 11. Se imprime la conciliación bancaria en Hojas Autorizadas por la Contraloría General de Cuentas, que contiene la siguiente información: Nombre de la Federación. Número de Cuenta Bancaria Nombre del Banco que utiliza la federación Nombre de la cuenta bancaria Nombre del libro. Autorización según resolución de la Contraloría General de Cuentas (en el pie de la página) En caso de que por errores involuntarios se tenga que anular una de las hojas autorizadas, se anulan con un respectivo sello de ANULADO y se debe seguir imprimiendo en forma correlativa las siguientes hojas. 12. Luego de imprimir la Conciliación Bancaria del Mes, se firma por las personas encargadas.

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