11-12 DERECHO TRIBUTARIO II. Guia Docente. Curso

Transcripción

1 Curso DERECHO TRIBUTARIO II Guia Docente Grado en FINANZAS Y CONTABILIDAD

2 FICHA DESCRIPTIVA DE LA ASIGNATURA DERECHO TRIBUTARIO II Módulo Materia MODULO DE DERECHO TRIBUTARIO Y FISCALIDAD DERECHO TRIBUTARIO Créditos 6 Carácter de la asignatura Departamento Coordinador DERECHO PUBLICO, AREA DERECHO TRIBUTARIO ALFONSO MAS ORTIZ Profesores FELIPE ROMERO GARCIA Tipo de asignatura Grupos Tipo I Grupo A Aula Grupo A.1 aula Grupo A.2 aula 4.9 DERECHO TRIBUTARIO I 2

3 LA ASIGNATURA Descripción El Derecho Tributario consta de una parte general, que estudia los principios y normas que fundamentan el sistema tributario, y de una parte especial, que tiene por objeto de estudio los diferentes tributos que integran dicho sistema tributario en particular. Habiendo sido estudiada la parte general en la asignatura Derecho Tributario I, esta asignatura centra su ámbito en el estudio de la parte especial, y dentro de ella, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. El dominio de dichos conceptos es básico para los egresados de esta titulación dada la aplicación práctica y la frecuencia con la que se enfrentarán a su contenido en cualquier ámbito empresarial. Ubicación en el plan de estudios Segundo semestre, tercer curso. Requisitos previos Es conveniente, aunque no imprescindible, para el mejor aprovechamiento de los conocimientos que se impartirán en la asignatura haber superado la asignatura Derecho Tributario I de segundo curso. RESULTADOS DE APRENDIZAJE El resultado perseguido fundamental está constituido por alcanzar una base de conocimientos acerca de los diferentes tributos que componen el sistema tributario actual, especialmente, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Concretamente un alumno que supere la asignatura será capaz de: DERECHO TRIBUTARIO I 3

4 - Manejar con la soltura necesaria la legislación tributaria correspondiente a la parte especial como para poder resolver cuestiones tributarias. - Cuantificar la tributación correspondiente al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. - Cuantificar la tributación correspondiente a tributos cedidos a las CC.AA y los impuestos municipales fundamentales. Competencias a desarrollar en la asignatura Código Competencia Nivel de desarrollo a.1.4 a.1.5 Capacidad para la resolución de problemas Habilidad para analizar y buscar información proveniente de fuentes diversas Utilizada/impartida/evaluada Utilizada/impartida/evaluada a.2.1 Capacidad para trabajar en equipo Utilizada a.3.1 Capacidad de aprendizaje autónomo Utilizada/impartida/evaluada a.3.2 Capacidad de adaptación a nuevas situaciones Utilizada b.1.2 Conceptos básicos de Derecho. Utilizada/impartida/evaluada b.2.1 Capacidad para comprender y aplicar la normativa fiscal básica aplicable al ámbito empresarial Utilizada/impartida/evaluada CONTENIDOS TEMÁTICOS Lección 1. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I). 1.- Introducción Naturaleza y ámbito de aplicación Características del Impuesto La parcial cesión del Impuesto a las Comunidades Autónomas La división entre IRPF e IRNR. 2.- El hecho imponible: aspectos materiales, personales y temporales. 3.- Contribuyentes: la residencia habitual en territorio español. Lección 2. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II). 1.- La base imponible Los rendimientos del trabajo personal Los rendimientos del capital: mobiliario e inmobiliario. DERECHO TRIBUTARIO I 4

5 1.3.- Los rendimientos de actividades económicas (remisión) Las ganancias y pérdidas patrimoniales Las imputaciones de renta. 2.- Reglas especiales de valoración. 3.- Integración y compensación de rentas. 4.- El mínimo personal y familiar. 5.- La base liquidable La base liquidable general La base liquidable especial. Lección 3.- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (III). 1.- La deuda tributaria La cuota íntegra estatal La cuota íntegra autonómica La cuota líquida: las deducciones sobre la cuota íntegra Deducción por inversión en vivienda habitual Deducciones en actividades económicas Deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla Deducción por donativos Deducción por inversiones y gastos en bienes de interés cultural Requisitos y límites de determinadas deducciones.. Lección 4.- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IV) 1.- Cuota resultante de la autoliquidación Deducción por doble imposición de dividendos Deducción por doble imposición internacional. 2.- La cuota diferencial. 3.- La gestión del impuesto. 4.- Infracciones y sanciones. Lección 5.- El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. 1.- Introducción. Caracteres del impuesto. 2.- Aplicación Territorial. 3.- Hecho Imponible Adquisiciones mortis causa Transmisiones lucrativas inter vivos Seguros de vida. 4.- Sujeto Pasivo. 5.- Base Imponible. 6.- Base Liquidable. 7.- Deuda Tributaria..- Gestión. Lección 6.- El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. 1.- Introducción. Caracteres del impuesto. 2.- Transmisiones Patrimoniales Onerosas. 3.- Operaciones societarias (remisión). 4.- Actos Jurídicos documentados. 5.- Exenciones. DERECHO TRIBUTARIO I 5

6 6.- Gestión del Impuesto. Lección 7.- Los impuestos municipales. 1.- El Impuesto sobre Bienes Inmuebles. 2.- El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. 3.- El Impuesto sobre Actividades Económicas. 4.- El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. 5.- El Impuesto sobre Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Lección.- La tributación de la creación y la extinción de la empresa 1.- El sistema fiscal español. 2.- Empresa individual: Empresario-persona física. 3.- Empresa social o sociedad : Empresario-persona jurídica. 4.- Iniciación de actividades del empresario individual 5.- Constitución y comienzo de actividades de la empresa social 6.- Constitución y comienzo de actividades de entidades en régimen de atribución de rentas. 7.- Cese de actividades del empresario individual, del profesional y las entidades en régimen de atribución de rentas..- Cese de actividad y extinción de la empresa social. MATERIALES Y RECURSOS Básicos PEREZ ROYO, FERNANDO: Derecho Financiero y Tributario, Ed. Civitas, ult. edición AA.VV.: Guía para la realización de la declaración de la renta, AEAT, edición de cada año. AA.VV.: Derecho Tributario, Ed. Thomson-Aranzadi, ult. edición AA.VV.: Memento IRPF, ed. Francis Lefebvre, ult. Edición PEREZ ROYO, FERNANDO: Curso de Derecho Tributario, parte especial, ed. Tecnos, ult. edición Complementarios AA.VV.: Memento Fiscal, ed. Francis Lefebvre, ult. Edición. FERREIRO LAPATZA, Curso de Derecho Tributario, Ed. Marcial Pons, ult. edición DERECHO TRIBUTARIO I 6

7 SISTEMA DE EVALUACIÓN A lo largo del desarrollo de las clases se realizarán una serie de prácticas puntuables. Al final se llevará a cabo un examen práctico sobre los conocimientos adquiridos. - puntuación obtenida en las prácticas: 40% - puntuación obtenida en el examen, 60 % Descripción general de los procedimientos de evaluación Examen tipo test, examen práctico y desarrollo de prácticas en clase en los que se evaluarán las competencias que se detallan a continuación. Criterios de evaluación Procedimiento Prácticas de clase Examen práctico Criterios Supuestos prácticos Supuestos prácticos Competencias a evaluar a.1.4, a.1.5, a.3.1., b.1.2, b.2.1 a.1.4, a.1.5, a.3.1., b.1.2, b.2.1 Ponderación 40% 60% Procedimiento de calificación La nota obtenida en las prácticas será fija durante todas las convocatorias ordinarias de exámenes del curso en el que obtengan. De esta forma, hasta el siguiente curso docente la nota de prácticas será invariable para hacer media con la que se vaya obteniendo en los sucesivos exámenes. Recomendaciones para la preparación de la asignatura Es indispensable que el alumno vaya realizando los supuestos prácticos de manera que les permita afrontar con éxito las prácticas posteriores. METODOLOGÍA Métodos de enseñanza-aprendizaje Método expositivo, lección magistral Estudio de casos DERECHO TRIBUTARIO I 7

8 Resolución de ejercicios y problemas Modalidades organizativas Clases teóricas Clases prácticas Tutorías, que serán individuales y colectivas para el comentario y resolución de dudas. Distribución de la carga de trabajo para el alumno Modalidad organizativa Total de Horas Clases teóricas 32 Clases prácticas 16 Participación en Seminarios y Actividades programadas 6 Trabajos en grupo 12 Trabajos individuales Estudio autónomo 64 Tutorías (individualizadas o en grupo) 6 de evaluación 6 TOTAL 150 DERECHO TRIBUTARIO I

9 PROGRAMACIÓN TEMPORAL SEMANA 1 1 Sesión Teórica ST1 4 LECCIÓN 1 2 Sesión Práctica SP1 2 LECCIÓN 1 4 Trabajo en grupo TG 5 Trabajo individual TI 6 Estudio autónomo EA 4 LECCIÓN 1 SEMANA 2 1 Sesión Teórica ST1 4 LECCION 1 2 Sesión Práctica SP1 4 Trabajo en grupo TG 1 LECCION 1 5 Trabajo individual TI 6 Estudio autónomo EA 5 LECCION 1 DERECHO TRIBUTARIO I 9

10 SEMANA 3 1 Sesión Teórica ST1 4 LECCION 2 2 Sesión Práctica SP1 4 Trabajo en grupo TG 2 LECCION 2 5 Trabajo individual TI 6 Estudio autónomo EA 5 LECCION 2 SEMANA 4 1 Sesión Teórica ST1 4 LECCION 2 2 Sesión Práctica SP1 4 Trabajo en grupo TG 2 LECCION 2 5 Trabajo individual TI 1 LECCION 2 6 Estudio autónomo EA 4 LECCION 2 DERECHO TRIBUTARIO I 10

11 SEMANA 5 1 Sesión Teórica ST1 2 LECCION 3 2 Sesión Práctica SP1 1,5 LECCION 3 2 LECCION 3 4 Trabajo en grupo TG 5 Trabajo individual TI 6 Estudio autónomo EA 5 LECCION 3 1,5 SEMANA 6 1 Sesión Teórica ST1 2 LECCION 3 2 Sesión Práctica SP1 1.5 LECCION 3 4 Trabajo en grupo TG 1 5 Trabajo individual TI 2 6 Estudio autónomo EA 4 LECCION 3 LECCION 3 LECCION 3 DERECHO TRIBUTARIO I 11

12 SEMANA 7 1 Sesión Teórica ST1 2 LECCION 4 2 Sesión Práctica SP1 1.5 LECCION 4 4 Trabajo en grupo TG 2 5 Trabajo individual TI 2 6 Estudio autónomo EA 3 LECCION 4 LECCION 4 LECCION 4 SEMANA 1 Sesión Teórica ST1 2 LECCION 4 2 Sesión Práctica SP1 1.5 LECCION 4 2 LECCION 4 4 Trabajo en grupo TG 5 Trabajo individual TI 6 Estudio autónomo EA 5 LECCION 4 DERECHO TRIBUTARIO I 12

13 SEMANA 9 1 Sesión Teórica ST1 2 LECCION 5 2 Sesión Práctica SP1 1.5 LECCION 5 4 Trabajo en grupo TG 1 LECCION 5 5 Trabajo individual TI 1 LECCION 5 6 Estudio autónomo EA 5 LECCION 5 SEMANA 10 1 Sesión Teórica ST1 2 LECCION 6 2 Sesión Práctica SP1 1.5 LECCION 6 4 Trabajo en grupo TG 2 LECCION 6 5 Trabajo individual TI 1 LECCION 6 6 Estudio autónomo EA 4 LECCION 6 1 GENERAL DERECHO TRIBUTARIO I 13

14 SEMANA 11 1 Sesión Teórica ST1 2 LECCION 7 2 Sesión Práctica SP1 1.5 LECCION 7 4 Trabajo en grupo TG 5 Trabajo individual TI 1 LECCION 7 6 Estudio autónomo EA 5 LECCION 7 1 GENERAL SEMANA 12 1 Sesión Teórica ST1 2 LECCION 7-2 Sesión Práctica SP1 1.5 LECCION 7-4 Trabajo en grupo TG 5 Trabajo individual TI 6 Estudio autónomo EA 5 LECCION 7-2 GENERAL DERECHO TRIBUTARIO I 14

15 SEMANA 13 1 Sesión Teórica ST1 2 Sesión Práctica SP1 2 LECCION 4 Trabajo en grupo TG 1 LECCION 5 Trabajo individual TI 6 Estudio autónomo EA 5 LECCION 1 GENERAL SEMANA 14 1 Sesión Teórica ST1 2 Sesión Práctica SP1 2 LECCION 4 Trabajo en grupo TG 5 Trabajo individual TI 6 Estudio autónomo EA 5 LECCION 1 GENERAL 1,5 LECCIONES 1- DERECHO TRIBUTARIO I 15

16 Distribución de la carga de trabajo para el alumno SEMANA CLASES TEORICAS CLASES PRACTICAS 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 2 2 SEMINARIOS TRABAJOS EN GRUPO TRABAJOS INDIVIDUALES ESTUDIO AUTONOMO TUTORIAS EXAMENES Y EBAS 1,5 1,5 PROFESORES: CONTACTO Y HORAS DE TUTORÍA Para cada profesor, se deber completar la siguiente ficha, orientada a facilitar su identificación por parte del alumno. ALFONSO MAS ORTIZ FOTO Departamento Derecho Público, Despacho nº Teléfono alfonso.mas@uca.es Intereses de investigación Otras asignaturas que imparte Tributarios Consultar web uca Horario de tutorías Consultar web DERECHO TRIBUTARIO I 16

17 Tutorías electrónicas El profesor responsable de la asignatura se encuentra acogido al sistema de tutorías electrónicas. DERECHO TRIBUTARIO I 17