REGISTRO FISCAL DE PROVEEDORES DE EMPRESAS MINERAS RG AFIP Boletín Oficial TSX: YRI NYSE: AUY

Transcripción

1 REGISTRO FISCAL DE PROVEEDORES DE EMPRESAS MINERAS RG AFIP 3692 Boletín Oficial TSX: YRI NYSE: AUY

2 OBLIGADOS A INSCRIBIRSE Personas físicas, sucesiones indivisas, empresas o explotaciones unipersonales, sociedades, asociaciones y demás pers.jurídicas y todo otro sujeto, que adquiera la calidad de proveedor de empresa mineras. Empresas de servicios que estén insc.en el Reg.de Benef.Ley como prestadores de serv.para productores mineros Productores Mineros que presente servicios a 3, que utilicen bs.de capital destinados a su propia activ.minera aún cuando se encuentren inscriptos en el Registro Fiscal de Empresas Mineras Prov. de empresas que realicen provisión de serv.de gerenciamiento de proyectos para sector minero, serv.auxiliares, const.plantas, ingeniería, etc.

3 REQUISITOS PARA LA INSCRIPCION Poseer CUIT Activa Tener actualizado Sistema Registral Poseer alta en IVA, Gcias, GMP, BP, SIPA o RS Declarar y mantener actualizado Domicilio fiscal Haber presentado últimas 12 DDJJ de IVA, SUSS. Ultima DDJJ Gcias, BP. En el caso de RS DJ informativa. Haber registrado y aceptado Datos Biométricos No estar incluído en la base de contribuyentes NO confiables Tratarse de contribuyentes que no se encuentren en procesos judiciales, etc

4 COMO REGISTRARSE Ingresar a Sistema Registral Registro Tributario Adm.de características y Reg.especiales Registro Fiscal de Proveedores de Emp.Mineras

5 REGIMEN DE RETENCION IVA Sujetos pasibles de retención Prov.de empresas mineras siempre que sean R.I. en IVA o no acrediten su calidad de RI, exentos o no alcanzados en el IVA o RS. Oportunidad de practicar la retención Al momento del pago Pagos parciales: se considera total de la operación. Si la ret.a practicar es superior al importe del pago parcial, la misma se realizará hasta la concurrencia de dicho pago. Base para la determinación Precio Neto de Venta La base no debe sufrir deducciones salvo: que se trate de IVA, Ap.Previsionales, imp.internos, Imp.sobre Combustibles y gas natural y sobre IIBB. Certificado exclusión Reg. Ret. IVA (RG 2226)

6 ALICUOTAS APLICABLES 10,5% 21% * Inscriptos en el Registro Y * R.I. en IVA * Sujetos NO incluídos en el Reg.Fiscal de Prov.Empresas Mineras * Sujetos que no acrediten su condición de RI, exentos o no alcanzados en IVA o adheridos al RS. * Sujetos excluídos del RS por superar los límites de IIBB establecidos en la RG 2616 y modificaciones. Reducción la alícuota a la mitad cuando las operaciones estén gravadas al 10.5%

7 PERMANENCIA EN EL REGIMEN Los agentes de retención verificarán mediante consulta al sitio web la inclusión del proveedor en el Registro, la que tendrá la sgte.validez: Consulta entre los días 1 a 15 de cada mes: Hasta el día 15 de dicho mes Consulta entre los días 16 al último día de cada mes Hasta el último día del mes correspondiente al mes en el que se practica.

8 REGIMEN DE RETENCION GANANCIAS Sujetos pasibles de retención Sujetos excluídos Oportunidad de practicar la retención Base para la determinación Certif.exclusión Reg.Ret.Gcias.(RG 830) Prov.de empresas mineras y Prov.de empresas que realicen prov.de servicios de gerenciamiento de proyectos para el sector minero, siempre que sus ganancias no se encuentren exentas o excluídas del ámbito de aplicación del impuesto a las ganancias. Proveedor adherido al R.S. para pequeños contribuyentes Al momento del pago Anticipos a cuenta de precio: la retención procederá respecto a c/u de los pagos que se realicen por dichos conceptos y respecto al del saldo definitivo de la operación Precio Neto de Venta La base no debe sufrir deducciones salvo: que se trate de IVA, Ap.Previsionales, imp.internos, Imp.sobre Combustibles y gas natural y sobre IIBB.

9 ALICUOTAS APLICABLES Para inscriptos en Imp. Gcias y Registro Fiscal de Prov.Emp.Mineras Aplica RG 830, sus modif.y complementarias. Para inscriptos en Imp. Gcias y NO inscripto en el Registro Fiscal de Prov.Emp.Mineras 20%: Enaj.bs.muebles y bs.cambio y/o loc. Obras y/o prest.serv.no ejecutados en rel.dependencia y/o alq. De bs. Muebles y/o inmuebles 30% Resto de las operaciones NO inscripto en Imp.Gcias. O excluído del R.S. por superar los límites máximos de IIBB 35%

10 PERMANENCIA EN EL REGIMEN Los agentes de retención verificarán mediante consulta al sitio web la inclusión del proveedor en el Registro, la que tendrá la sgte.validez: Consulta entre los días 1 a 15 de cada mes: Hasta el día 15 de dicho mes Consulta entre los días 16 al último día de cada mes Hasta el último día del mes correspondiente al mes en el que se practica.

11 REGIMEN DE EMISION COMPROBANTES ELECTRONICOS ORIGINALES Alcance Operaciones alcanzadas Comprobantes alcanzados R.I. en IVA incluídos en el Registro Fiscal de Prov.de empresas mineras Operaciones realizadas entre empresas mineras y prov.de empresas mineras. Compra vta.de cosas muebles, locaciones, y prest.de servicios, locaciones de cosas y de obras y señas o anticipos que congelen precios Facturas, ND y NC clase A y Facturas, ND y NC clase B

12 INCUMPLIMIENTO RG 3692 Aplicación sanciones Ley Encuadrar al contribuyente en Sistema de Perfil de Riesgos (SIPER) Inactivación transitoria de la CUIT

13 VIGENCIA Y APLICACION Inscripción Registro Fiscal Prov.Emp.Mineras. 01/12/ /01/2015 Regímenes de Retención IVA y Ganancias Régimen de emisión de comprobantes electrónicos