BOLETÍN OFICIAL DE LA COMUNIDAD DE MADRID

Transcripción

1 B.O.C.M. Núm. 311 JUEVES 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Pág. 61 I. COMUNIDAD DE MADRID C) Otras Disposiciones Consejería de Economía, Empleo y Hacienda 7 ORDEN de 18 de diciembre de 2015, de la Consejera de Economía, Empleo y Hacienda, por la que se aprueban los modelos de documentos contables soporte de asientos directos y de asientos directos intercentros de contabilidad financiera. La Comunidad de Madrid, como organización dinámica que es, sigue un proceso continuo de modernización tanto de sus sistemas informáticos como de la normativa a aplicar, entre la que cabe ahora destacar la que se refiere a materia contable, marco en el que se sitúa el contenido de esta Orden. Recientemente se ha producido en la Comunidad de Madrid una importante evolución de la herramienta informática soporte de las tareas de gestión económica, financiera y contable, materializada en la sustitución del antiguo aplicativo SIEF por el actual sistema NEXUS sobre plataforma SAP. Por otra parte, de entre las actuaciones normativas que en materia contable se han ido desarrollando en paralelo es de destacar la introducción en la Comunidad de Madrid del nuevo Plan General de Contabilidad Pública, aprobado por Orden de 22 de mayo de 2015, del Consejero de Economía y Hacienda, adaptado a los nuevos estándares contables nacionales e internacionales. Es ese nuevo entorno informático y contable el que justifica la necesidad de adaptar los documentos hasta ahora existentes, de asientos contables específicos de contenido financiero o patrimonial, que afectan directamente a cuentas contables del Plan y que no pueden ser producidos a consecuencia de documentos presupuestarios o extrapresupuestarios. Estos asientos, exclusivos de la contabilidad financiera, pueden ser de dos tipos, directos, de aplicación dentro de una misma división de la sociedad, o a falta de divisiones, directamente dentro de la propia sociedad elegida, o bien pueden ser directos intercentros, con efectos sobre diferentes divisiones de la misma sociedad, o directamente afectando a dos tipos de sociedades distintas. Los asientos directos, que afectan a la misma división, o a la misma sociedad cuando esta no tenga divisiones, tienen por objeto producir traslado de importes contables desde una o más cuentas financieras del Plan General de Contabilidad Pública a otra u otras, pero actuando en la contabilidad de esa misma división o sociedad contable. En el caso de asientos directos intercentros, las unidades cuyas cuentas del Plan se verían afectadas por los traspasos contables pertenecerían a dos divisiones o dos sociedades contables diferentes. Igualmente deben contemplarse de forma simultánea a su aprobación, la existencia de documentos contables barrados o de anulación de ambos tipos de documentos, bajo la circunstancia de que por información posterior o por valoración diferente de la que ya hubiera, en algún caso, se hubiera podido producir una utilización inicial errónea o inadecuada de los documentos de asientos directos o de asientos directos intercentros. Los nuevos documentos de asiento directo o directo intercentros figuran como Anexo a la presente Orden, junto con el detalle de los campos que deben cumplimentarse. De conformidad con el artículo 57.3 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común, los efectos de esta Orden se retrotraen al 1 de enero de En su virtud, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 9.2.c) de la Ley 9/1990, de 8 de noviembre, Reguladora de la Hacienda de la Comunidad de Madrid, y en el artículo 41.d) de la Ley 1/1983, de 13 de diciembre, de Gobierno y Administración de la Comunidad de Madrid, a propuesta de la Intervención General,

2 Pág. 62 JUEVES 31 DE DICIEMBRE DE 2015 B.O.C.M. Núm. 311 DISPONGO Artículo 1 Objeto El objeto de la Orden es la aprobación de los modelos de documentos contables de contabilidad financiera, soporte del registro de operaciones que producen asiento contable directo o asiento contable directo intercentros, en el sistema de información económico financiero de la Comunidad de Madrid. Ambos documentos se utilizarán para el registro contable de operaciones con trascendencia patrimonial, financiera o económica, cuando dichas operaciones no puedan documentarse y contabilizarse mediante ningún otro documento contable oficial en vigor. Dichos documentos son: Asiento directo, para ser aplicado sobre una misma sociedad o división. Asiento directo intercentros, por afectar a más de una división o sociedad. Para realizar los ajustes de valor negativos, consecuencia de anulaciones, rectificaciones o correcciones de errores de asientos previos, directos o directos intercentros, se utilizarán los mismos modelos referenciados. Artículo 2 Ámbito de aplicación Las disposiciones contenidas en la presente Orden serán de aplicación a: 1. La Administración de la Comunidad de Madrid. 2. Los Organismos Autónomos Administrativos. 3. Los Organismos Autónomos Mercantiles. 4. Los Entes públicos a que se refiere el artículo 6 de la Ley 9/1990, de 8 de noviembre, Reguladora de la Hacienda de la Comunidad de Madrid, cuya normativa específica confiere carácter limitativo a los créditos de su presupuesto de gastos. Artículo 3 Gestión y contabilización El documento contable será propuesto y contabilizado en los siguientes términos: Asiento directo: Será propuesto por el órgano gestor al que corresponda la operación a registrar y remitido debidamente autorizado a la correspondiente lntervención Delegada u Oficina de Contabilidad, acompañado de los correspondientes justificantes. Dicha lntervención Delegada u Oficina de Contabilidad procederá al registro contable de la operación, o a su devolución justificada al gestor que lo propuso. Asiento directo intercentros, con diferentes actuaciones en el órgano de origen y en el de destino: a) La propuesta corresponderá en origen al órgano gestor de la división o sociedad a la que corresponda registrar la operación de traspaso o baja, siendo remitida, junto a los correspondientes justificantes, a la lntervención Delegada u Oficina de Contabilidad de ese mismo órgano, la cual procederá a prestar conformidad a la operación, remitiendo la misma al gestor de la sociedad o división de destino, o a rechazarla, devolviendo la misma a su órgano gestor. b) El gestor de la división o sociedad de destino, en la que se haya de registrar el traspaso o alta, si está de acuerdo con la propuesta recibida, dará traslado de la misma a su lntervención Delegada u Oficina de Contabilidad, la cual procederá al registro contable de la operación, o a su devolución al gestor de destino, si entiende hubiera causa justificada para ello. Protección de datos de carácter personal DISPOSICIÓN ADICIONAL ÚNICA Los datos de carácter personal que figuren en los documentos contables respetarán lo establecido en la Ley Orgánica 15/1999, de 13 de diciembre, de Protección de Datos de Carácter Personal, y normas que la desarrollan, de acuerdo con el régimen de protección de ta-

3 B.O.C.M. Núm. 311 JUEVES 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Pág. 63 les datos implantado en el Sistema de información Económico Financiero de la Comunidad de Madrid a través del fichero automatizado de datos de carácter personal Terceros de la Comunidad de Madrid. DISPOSICIÓN DEROGATORIA ÚNICA Derogación normativa Quedan derogadas todas las normas de igual o inferior rango en lo que contradigan o se opongan a lo dispuesto en la presente Orden, y expresamente las Órdenes de 3 de junio de 1997, de la Consejería de Hacienda, y de 15 diciembre de 2009, de la Consejería de Economía y Hacienda de la Comunidad de Madrid, por las que se aprobaron los documentos contable soporte de asiento directo y de asiento directo intercentros respectivamente. DISPOSICIÓN FINAL PRIMERA Título competencial La presente Orden se dicta en el ejercicio de las competencias del artículo 41.d) de la Ley 1/1983, de 13 de diciembre, de Gobierno y Administración de la Comunidad de Madrid, y del artículo 9.2.c) de la Ley 9/1990, de 8 de noviembre, Reguladora de la Hacienda de la Comunidad de Madrid. DISPOSICIÓN FINAL SEGUNDA Habilitación Se faculta a la lntervención General de la Comunidad de Madrid para modificar el contenido y formato de los modelos que se aprueban por esta Orden, así como para interpretar o realizar cualquier aclaración que sobre ellos se estime oportuna. DISPOSICIÓN FINAL TERCERA Entrada en vigor La presente Orden entrará en vigor el mismo día de su publicación en el BOLETÍN OFI- CIAL DE LA COMUNIDAD DE MADRID; no obstante, sus efectos se retrotraerán al día 1 de enero de Madrid, a 18 de diciembre de La Consejera de Economía, Empleo y Hacienda, ENGRACIA HIDALGO TENA

4 Pág. 64 JUEVES 31 DE DICIEMBRE DE 2015 B.O.C.M. Núm. 311 SOPORTE DE ASIENTO DIRECTO (1) (3) (2) Nº DE EXP. CONTABLE: EJERCICIO (4): TIPO (7): SOCIEDAD FI (5): CLASE DE DOCUMENTO (8): DIVISION (6): Nº DOCUMENTO FI (9): CENTRO CONTABLE (10): (11) CTA.PGCP (12) D/H (13) SIGNO (14) IMPORTE (15) DESCRIPCION CUENTA (16) IMPORTE TOTAL (17): (18) TEXTO ABREVIADO (19): DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN (20): (21) PROPUESTO (22): CONTABILIZADO (23):

5 B.O.C.M. Núm. 311 JUEVES 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Pág. 65 ASIENTO DIRECTO NÚMERO CAMPO/EPÍGRAFE CONTENIDO 1 DENOMINACIÓN DEL MODELO RECOGIDO EN EL TÍTULO DE LA ORDEN DE APROBACIÓN 2 Nº EXPEDIENTE CONTABLE Código del expediente: tipo de expediente alfanumérico de seis caracteres, seguido del año y de un número secuencial de diez dígitos 3 DATOS DE CABECERA DATOS IDENTIFICATIVOS BÁSICOS 4 EJERCICIO Año contable en el que se propone y registra la operación 5 SOCIEDAD FI Código y descripción de la clasificación orgánica correspondiente al órgano gestor 6 DIVISIÓN Caracteres alfanuméricos que identifican a la división, dentro de la sociedad FI 7 TIPO En este caso se trata de documentar una propuesta de asiento directo 8 CLASE DE DOCUMENTO Código y descripción del documento 9 Nº DOCUMENTO FI Número de documento contable NEXUS de diez dígitos 10 CENTRO CONTABLE Código y denominación de la unidad administrativa proponente 11 DATOS CONTABLES E IMPORTES CUENTAS PGCP E IMPORTES 12 CTA.PGCP Cuentas del PGCP que verán modificado su saldo por el asiento directo 13 D/H 14 SIGNO Elección de modificar el saldo de la cuenta vía anotación de importe en el debe de la misma o en su haber La anotación en el debe o en el haber de cada cuenta puede efectuarse aumentando su importe preexistente (+) o disminuyendo este (-) 15 IMPORTE Cuantía por la que desea ser modificado el debe o el haber 16 DESCRIPCIÓN CUENTA Denominación NEXUS de cada cuenta PGCP afectada 17 IMPORTE TOTAL Se recoge el importe total que se desea modificar, en coherencia con a la distribución realizada en el campo anterior 18 TEXTOS Información libre de la operación contable realizada 19 TEXTO ABREVIADO Información esencial de la operación efectuada 20 DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN Descripción detallada de la operativa ejecutada 21 FIRMAS Campos dedicados a la expresión de la legitimación competencial de la operación 22 PROPUESTO Firma y fecha del órgano proponente del asiento directo 23 CONTABILIZADO Firma y fecha consignada por el contable al registrar la operación

6 Pág. 66 JUEVES 31 DE DICIEMBRE DE 2015 B.O.C.M. Núm. 311 SOPORTE DE ASIENTO DIRECTO INTERCENTROS (1) (3) (2) Nº DE EXP. CONTABLE: EJERCICIO (4): TIPO (7): SOCIEDAD FI (5): CLASE DE DOCUMENTO (8): DIVISION (6): Nº DOCUMENTO (9): (10) CENTRO DE ORIGEN (11): SOCIEDAD (12): DIVISIÓN (13): Nº DOCUMENTO FI (14): (15) CTA.PGCP (16) D/H (17) SIGNO (18) IMPORTE (19) DESCRIPCION CUENTA (20) (21) CENTRO DE DESTINO (22): SOCIEDAD (23): DIVISIÓN (24): Nº DOCUMENTO FI (25): (26) CTA.PGCP (27) D/H (28) SIGNO (29) IMPORTE (30) DESCRIPCION CUENTA (31) IMPORTE TOTAL (32): (33) TEXTO ABREVIADO (34): DESCRIPCIÓN OPERACIÓN (35): (36) PROPUESTO ORIGEN (37): CONFORME ORIGEN (38): PROPUESTO DESTINO (39): CONTABILIZADO DESTINO (40):

7 B.O.C.M. Núm. 311 JUEVES 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Pág. 67 ASIENTO DIRECTO INTERCENTROS NÚMERO CAMPO/EPÍGRAFE CONTENIDO 1 DENOMINACIÓN DEL MODELO RECOGIDO EN EL TÍTULO DE LA ORDEN DE APROBACIÓN 2 Nº EXPEDIENTE CONTABLE Código del expediente: tipo de expediente alfanumérico de seis caracteres, seguido del año y de un número secuencial de diez dígitos 3 DATOS DE CABECERA DATOS IDENTIFICATIVOS BÁSICOS 4 EJERCICIO Año contable en el que se propone y registra la operación 5 SOCIEDAD FI Código y descripción de la clasificación orgánica correspondiente al órgano gestor 6 DIVISIÓN Caracteres alfanuméricos que identifican a la división, dentro de la sociedad FI 7 TIPO En este caso se trata de documentar una propuesta de asiento directo intercentros 8 CLASE DE DOCUMENTO Código y descripción del documento 9 Nº DOCUMENTO Número de documento contable NEXUS de diez dígitos 10 DATOS DE ORIGEN IDENTIFICACIÓN DEL CENTRO DE ORIGEN 11 CENTRO DE ORIGEN Codificación y denominación de la sociedad y, si lo hubiere, de la división de origen 12 SOCIEDAD Codigo numérico de la sociedad de la que parte el asiento 13 DIVISIÓN Caracteres alfanuméricos que identifican a la división, dentro de la sociedad de origen 14 Nº DOCUMENTO FI Número de documento contable NEXUS de diez dígitos 15 DATOS CONTABLES E IMPORTES DE ORIGEN CUENTAS PGCP E IMPORTES AFECTADOS EN EL CENTRO DE ORIGEN 16 CTA.PGCP Cuentas del PGCP que verán modificado su saldo en origen por el asiento directo intercentros 17 D/H Elección de modificar el saldo de la cuenta vía anotación de importe en el debe de la misma o en su haber 18 SIGNO La anotación en el debe o en el haber de cada cuenta puede efectuarse aumentando su importe preexistente (+) o disminuyendo este (-) 19 IMPORTE Cuantía por la que desea ser modificado el debe o el haber 20 DESCRIPCIÓN CUENTA Denominación NEXUS de cada cuenta PGCP afectada 21 DATOS DE DESTINO IDENTIFICACIÓN DEL CENTRO DE DESTINO 22 CENTRO DE DESTINO Codificación y denominación de la sociedad y, si lo hubiere, de la división de destino 23 SOCIEDAD Codigo numérico de la sociedad a la que se dirige el asiento 24 DIVISIÓN Caracteres alfanuméricos que identifican a la división, dentro de la sociedad de destino 25 Nº DOCUMENTO FI Número de documento contable NEXUS de diez dígitos 26 DATOS CONTABLES E IMPORTES DE CUENTAS PGCP E IMPORTES AFECTADOS EN EL CENTRO DE DESTINO DESTINO 27 CTA.PGCP Cuentas del PGCP que verán modificado su saldo en destino por el asiento directo intercentros 28 D/H Elección de modificar el saldo de la cuenta vía anotación de importe en el debe de la misma o en su haber 29 SIGNO La anotación en el debe o en el haber de cada cuenta puede efectuarse aumentando su importe preexistente (+) o disminuyendo este (-) 30 IMPORTE Cuantía por la que desea ser modificado el debe o el haber 31 DESCRIPCIÓN CUENTA Denominación NEXUS de cada cuenta PGCP afectada

8 Pág. 68 JUEVES 31 DE DICIEMBRE DE 2015 B.O.C.M. Núm IMPORTE TOTAL Se recoge el importe total que se desea modificar 33 TEXTOS Información libre de la operación contable realizada 34 TEXTO ABREVIADO Información esencial de la operación efectuada 35 DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN Descripción detallada de la operativa ejecutada 36 FIRMAS Campos dedicados a la expresión de la legitimación competencial de la operación 37 PROPUESTO ORIGEN Firma y fecha del órgano de origen proponente en origen 38 CONFORME ORIGEN Firma y fecha del órgano de origen que da su conformidad a la propuesta 39 PROPUESTO DESTINO Firma y fecha del órgano de destino proponente en destino 40 CONTABILIZADO DESTINO Firma y fecha consignada en destino por el contable al registrar la operación (03/37.231/15) D. L.: M ISSN