Informe Ejecución Presupuestaria Municipal Enero-Septiembre 2009

Transcripción

1 Ministerio de Hacienda y Crédito Público Informe Presupuestaria Municipal Enero-Septiembre 29 Dirección General de Presupuesto Dirección Análisis Finanzas Municipales Octubre, 29

2 Informe Evaluativo - Presupuestaria Municipal Enero-Septiembre 29 Indice INTRODUCCION.. 3 I. PRESUPUESTO INICIAL Y ACTUALIZADO.. 4 II. SINTESIS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA.. 7 III. EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS.. 9 Ingresos Corrientes Ingresos de Capital IV. EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS.. 14 Gastos Corrientes Gastos de Capital V. ANEXOS. 2 de Ingresos y Egresos (A nivel de municipios y renglón nacional) de Ingresos Corriente y de Capital (A nivel de municipios) de Gastos Corrientes y de Capital (A nivel de municipios) Impuestos, Tasas y Contribuciones Especiales (A nivel de municipios) Impuesto Sobre Bienes Inmuebles (A nivel de municipios) Informes Trimestrales (Ingresos/Gastos a Nivel de Municipios) MHCP-DGP/Dirección Análisis Finanzas Municipales - 2 -

3 Informe Evaluativo - Presupuestaria Municipal Enero-Septiembre 29 Introducción El presente análisis fue elaborado sobre la base de los datos del presupuesto inicial y actualizado 29, registrado por las 153 municipalidades en el sistema TRANSMUNI y de la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos del periodo Enero-Septiembre 29 registrada por 141 municipalidades. Al momento de elaboración de este informe, 12 municipalidades no registraron la ejecución presupuestaria del primer semestre, siendo las causas principales las siguientes: Falta de costumbre de informar al MHCP la ejecución trimestral del presupuesto (el envió de esta información lo establece la Ley No.55, Ley de Administración Financiera y del Régimen Presupuestario); la presentación o registro de la ejecución presupuestaria municipal no está condicionada a la entrega de desembolso de transferencia lo que dificulta que las municipalidades informen de forma oportuna, problemas de acceso al servicio de internet en algunos municipios, alcaldías que no han informado la ejecución porque el Concejo Municipal no les ha aprobado la ejecución del trimestre y las modificaciones, entre otras causas. Es importante mencionar que la Dirección General de Presupuesto envió circular a los Alcaldes Municipales solicitando el envío o registro de dicha información y que el personal de la Dirección de Análisis de Finanzas Municipales (DGP) ha venido efectuando diferentes acciones de manera personal, por correo electrónico y vía telefónica (labor de sensibilización) con el personal de las municipalidades responsables esta tarea, asimismo se ha brindado asistencia técnica en el manejo del sistema TRANSMUNI a funcionarios municipales que lo han solicitado, lo anterior con el objetivo de poder contar con esta información de manera oportuna. En su contenido, este documento muestra en su primer capítulo un análisis del presupuesto inicial comparándolo con el presupuesto actualizado, el segundo capítulo refleja una síntesis de la ejecución presupuestaria municipal, el tercer y cuarto capítulo se aborda el análisis de la ejecución de los ingresos y gastos corrientes y de capital con y sin la municipalidad de Managua. El balance presupuestario municipal está estructurado en base a los ingresos, gastos, déficit presupuestario y su financiamiento y es por esta razón que para el presente análisis los saldos iníciales de caja y banco, donaciones y préstamos registrados por las municipalidades en los rubros del presupuesto de ingresos, se excluyen del total de ingresos y se presentan como parte del financiamiento del déficit; asimismo, las amortizaciones de deudas registrada por las alcaldías en el presupuesto de gastos, las excluimos de los gastos y se reflejan también como parte del financiamiento neto del déficit. Consideramos que la información presentada en este documento contribuirá de manera positiva al análisis y evaluación de la gestión municipal que realizan los diferentes Entes de Gobierno, las Asociaciones de Municipios, las Instituciones que conforman la Comisión de Transferencias Municipal y otros organismos vinculados al desarrollo y fortalecimiento de los gobiernos municipales. La información detallada sobre el presupuesto inicial y actualizado y la ejecución presupuestaria municipal a nivel de los diferentes rubros de ingresos y gastos y a nivel de cada uno de los municipios, departamentos y consolidado nacional está disponible en los sitios Web: y/o MHCP-DGP/Dirección Análisis Finanzas Municipales - 3 -

4 Informe Evaluativo - Presupuestaria Municipal Enero-Septiembre 29 I. Presupuesto Inicial y Actualizado Conforme información registrada por 153 municipalidades en el sistema TRANSMUNI, el presupuesto inicial total de ingresos y de gastos es de C$5,626.3 millones y C$5,862.5 millones respectivamente, por lo que el déficit presupuestario inicial proyectado es de C$236.2 millones. Por su parte, los ingresos y gastos corrientes estimados fueron de C$3,48.9 millones y C$2,47.3 millones respectivamente, mostrando inicialmente un superávit o ahorro corriente de C$1,73.6 millones. Durante la ejecución del presupuesto del periodo Enero-Septiembre, las Alcaldías Municipales efectuaron modificaciones presupuestarias incrementando el presupuesto de ingresos en 11.9% (C$67.1 millones) y el presupuesto de gastos en 4.5% (C$261.3 millones). Del monto incrementado al presupuesto de ingresos, C$374.6 millones corresponden a los ingresos corrientes y C$295.5 millones a los ingresos de capital y del total incrementado al presupuesto de gasto, C$9.7 millones corresponden a los gastos corrientes y C$17.6 millones al gasto de capital. Aproximadamente el 46.% (C$36.2 millones) del monto modificado en el presupuesto de ingresos está concentrado básicamente en el rubro de transferencias del gobierno central, producto de los ajustes pendientes de aplicar por las municipalidades a los montos de transferencias aprobados en el Presupuesto General de la República 29, así como la aplicación de las dos reducciones presupuestarias aprobadas por la Asamblea Nacional en ese año. Por otro lado, el 41.4% (C$277.6 millones) se incrementó en los ingresos tributarios y no tributarios, sin embargo del total de incremento en los rubros de ingresos tributarios y no tributarios se reduce en unos (C$63.2 millones) con relación al incremento de los ingresos, la reducción equivale a un 16.8% es decir unos C$58.2 millones en los rubros de impuestos sobre ventas y servicios, C$1.2 millones en rodamiento y radicación de automotores, C$3.8 millones en tasas y tarifas, se da un incremento de C$12.2 millones en los recursos propios de capital, C$ 4.8 millones en recuperación de préstamos a corto plazo y C$3.4 millones disminución de otros activos financieros. Por otra parte, el 65.3% (C$17.6 millones) del incremento al presupuesto de gastos corresponde a los gastos de capital, bienes de uso particularmente al rubro de construcciones y mejoras y el 34.7% a los gastos en personal, bienes y servicios, transferencias corrientes y otros gastos. Producto de estas modificaciones, el presupuesto anual actualizado de ingresos y de gastos de las 153 municipalidades es de C$6,296.4 millones y C$6,123.8 millones respectivamente, alcanzando un superávit de C$172.6 millones, con respecto a los resultados del primer trimestre el déficit se disminuyó en un 63.6% (C$29.9 millones). Asimismo, el presupuesto actualizado de ingresos y gastos corriente es de C$3,855.5 millones y C$2,498. millones respectivamente, por lo que el ahorro corriente actualizado se sitúa en C$1,357.5 millones, lo que representa un incremento del 26.4% en relación al monto de ahorro corriente estimado inicialmente. Excluyendo a la municipalidad de Managua, el presupuesto municipal actualizado de ingresos y gastos totales es de C$4,851.5 millones y C$4,812. millones respectivamente, por lo que el déficit presupuestario estimado para el resto de las Alcaldías es de C$39.4 millones. Por su parte, el presupuesto municipal actualizado de ingresos y gastos corrientes del resto de Alcaldías es de C$2,486. millones y C$1,83.9 millones respectivamente, por lo que el ahorro o superávit corriente es de C$682.1 millones, lo que representa el 71.4% del total de ahorro corriente estimado para las 153 municipalidades. De la composición de los ingresos totales actualizados (C$6,296.4 millones), los ingresos tributarios representan el 42.% (C$2,649.8 millones), los ingresos no tributarios el 8.7%, transferencias corrientes el 9.1%, transferencias de capital el 39.% y el remanente (1.2%) corresponde a otros ingresos corrientes y de capital. MHCP-DGP/Dirección Análisis Finanzas Municipales - 4 -

5 Informe Evaluativo - Presupuestaria Municipal Enero-Septiembre 29 A nivel de rubros de ingresos, los siguientes conceptos muestran una participación relevante: Transferencias del Gobierno Central (Ley No.466) con el 46.3%, seguido del impuesto sobre ventas y servicios con una participación del 24.3%, la transferencia de otros organismos públicos no empresariales o descentralizados (tales como FISE, INVUR, IDR, entre otros) con una participación del 14.7%, las matriculas y licencias el 5.6% y el impuesto sobre bienes inmuebles-ibi % 11.2%. Con respecto a la clasificación económica del gasto total presupuestado por las municipalidades en el 29, el 4.7% corresponde al gasto corriente y el 59.2% al gasto de capital. Dentro del gasto corriente, el gasto en personal tiene una participación del 64.%, los bienes y servicios el 34.12% y las transferencias corrientes y otros gastos el 1.9%. En cuanto al gasto de capital, el rubro de construcciones y mejoras tiene una participación del 84.5%, las transferencias de capital el 1.2% y el 5.3 % corresponde a maquinaria y equipo y otros bienes. En cuanto al déficit presupuestario actualizado, está conformado por los saldos iníciales de caja y banco, donaciones y préstamos y amortización de deuda. El siguiente cuadro muestra el balance del presupuesto inicial y actualizado (ingresos-gastosfinanciamiento) en el periodo comprendido entre Enero - Septiembre de 29: MHCP-DGP/Dirección Análisis Finanzas Municipales - 5 -

6 Informe Evaluativo - Presupuestaria Municipal Enero-Septiembre 29 MHCP-DGP/Dirección Análisis Finanzas Municipales - 6 -

7 Informe Evaluativo - Presupuestaria Municipal Enero-Septiembre 29 II. Síntesis de la Presupuestaria de Ingresos y Egresos Los ingresos totales percibidos en el periodo Enero-Septiembre fueron de C$3,732.6 millones, lo que significa un nivel de ejecución del 59.3% en relación al presupuesto anual actualizado. Del monto total de ingresos percibidos, el 6.7% corresponde a ingresos corrientes y el 39.3% a ingresos de capital. Los rubros de ingresos que reflejan una mayor recaudación son los provenientes del impuesto sobre ventas y servicios, impuesto sobre bienes inmuebles (IBI), matriculas y licencias, tasas y tarifas y las transferencias corrientes y de capital (incluye Transferencia Municipal-Ley No.466) otorgadas por el Gobierno Central y otras instituciones descentralizadas. En cuanto al gasto, el monto total ejecutado fue de C$3,297.3 millones, lo que representa un nivel de ejecución del 53.8% con respecto al presupuesto anual actualizado Del total de gasto ejecutado, C$1,516.6 millones corresponden a gastos corrientes, correspondiendo a la municipalidad de Managua el 31.4% (C$476.5 millones) y C$1,78.7 millones a gastos de capital, siendo el 19.% C$336.5 millones ejecutados por la municipalidad de Managua Aproximadamente el 67.% del total ejecutado en gasto corriente está concentrado en el gasto de personal y del total ejecutado en gasto de capital, el 85.1% corresponde al rubro de construcciones y mejoras. Producto del comportamiento del ingreso y del gasto, se refleja en este primer semestre un superávit presupuestario de C$435.3 millones y un ahorro corriente por la suma de C$749.5 millones. A continuación se presenta el resultado del balance presupuestario de la ejecución presupuestaria municipal, incluyendo la municipalidad de Managua: Presupuesto Actualizado y 29 Incluye Managua (Millones de C$) Concepto Presupuesto Grado de Actualizado Presupuestaria % I. Ingresos Totales 6, , % Corriente 3, , % Capital 2,44.9 1, % II. Gastos Totales 6, , % Corriente 2,498. 1, % Capital 3, , % III. Ahorro Corriente 1, % IV. Déficit Presupuestario Total (I II) % V. Financiamiento % Donaciones % Desembolsos de Préstamo % Amortización de Deuda % Saldo Inicial de Caja y Bancos % Otros Endeudamientos % Otros % MHCP-DGP/Dirección Análisis Finanzas Municipales - 7 -

8 Informe Evaluativo - Presupuestaria Municipal Enero-Septiembre 29 Presupuesto Actualizado y 29 No Incluye Managua (Millones de C$) Concepto Presupuesto Grado de Actualizado Presupuestaria % I. Ingresos Totales 4, , % Corriente 2,486. 1, % Capital 2, , % II. Gastos Totales 4, , % Corriente 1,83.9 1, % Capital 3,8.2 1, % III. Ahorro Corriente % IV. Déficit Presupuestario Total (I II) % V. Financiamiento % Donaciones % Desembolsos de Préstamo % Amortización de Deuda % Saldo Inicial de Caja y Bancos % Otros Endeudamientos % Otros % MHCP-DGP/Dirección Análisis Finanzas Municipales - 8 -

9 Informe Evaluativo - Presupuestaria Municipal Enero-Septiembre 29 III. del Presupuesto de Ingresos Conforme los registros del sistema TRANSMUNI, los ingresos totales percibidos por las municipalidades en el periodo Enero-Septiembre ascienden a C$3,732.6 millones, lo que significa un grado de ejecución del 59.3% con respecto al presupuesto anual actualizado. Del total de ingresos percibidos, C$2,266.1 millones correspondieron a ingresos corrientes y C$1,466.5 millones a ingresos de capital. Aproximadamente el 26.1% del total de ingresos percibidos por las municipalidades, corresponde a las recaudaciones por concepto de impuesto sobre Ventas y Servicios (C$974.7 millones), el 7.6% matriculas y licencias (C$284.8 millones), el 8.% impuesto sobre bienes inmuebles (C$31.3 millones), 5.2% tasas y tarifas (C$194.1 millones) y a recursos provenientes de las Transferencias Municipales - Ley No.466 (C$1,446.3 millones) otorgadas por el Gobierno Central. Cabe señalar que las Transferencias Municipales tienen una participación del 38.7% dentro del total de ingresos percibidos por las municipalidades en el tercer trimestre. Es importante mencionar que conforme los registros del sistema TRANSMUNI, la Municipalidad de Managua informo una ejecución de ingresos por la suma de C$921.5 millones, lo que representa el 24.6% de los ingresos percibidos por las municipalidades en este periodo. El siguiente cuadro y gráfico muestran de manera consolidada el comportamiento y composición de la ejecución de los ingresos totales incluyendo la municipalidad de Managua. Ingresos Municipales Periodo Enero Septiembre 29 (Millones de C$) Concepto Presupuesto Participación Grado de Actualizado Ene/Sept % % Ingresos Corrientes 3, , % 58.8% Ingresos de Capital 2,44.9 1, % 6.1% Ingreso Total 6, , % 59.3% MHCP-DGP/Dirección Análisis Finanzas Municipales - 9 -

10 Informe Evaluativo - Presupuestaria Municipal Enero-Septiembre 29 Ingresos Corrientes El monto total de ingresos corrientes percibidos por las municipalidades fue de C$2,266.1 millones, lo que significa un nivel de ejecución del 58.8% en relación al presupuesto anual. Del total de ingresos corrientes percibidos, el 7.4% corresponde a los ingresos tributarios, el 14.3% a las transferencias corrientes municipales (Ley No.466) y el 15.3% a los ingresos no tributarios, venta de bienes y servicios, rentas de la propiedad y a otros transferencias corrientes. Sin incluir la municipalidad de Managua, el total de los ingresos corrientes es de C$1,363.6 millones, lo que representa un nivel de ejecución de 53.2% en relación al presupuesto anual, es importante mencionar que los ingresos percibidos por la municipalidad de Managua corresponden a C$92.5 millones durante el tercer trimestre. El gráfico siguiente muestra la composición de la ejecución de los ingresos corrientes en el primer semestre: A continuación se describe el comportamiento de la ejecución de las principales líneas de ingresos corrientes: a) Ingresos Tributarios El monto total percibido por las municipalidades en este grupo de ingresos es de C$1,596.9 millones, lo que representa un nivel de ejecución del 6.3% en relación al presupuesto anual actualizado y con una participación del 7.4% dentro del total de los ingresos corrientes. Sin incluir la municipalidad de Managua los ingresos tributarios son de C$ millones. Del total de ingresos tributarios recaudados por las municipalidades en este periodo, el 61.% corresponde al impuesto sobre ventas y servicios, el 18.8% al impuesto sobre bienes inmuebles (IBI) y el restante 2.2% a matriculas y licencias, impuesto por rodamiento y radicación de automotores y contribuciones especiales. MHCP-DGP/Dirección Análisis Finanzas Municipales - 1 -

11 Informe Evaluativo - Presupuestaria Municipal Enero-Septiembre 29 El comportamiento de las líneas de ingresos que conforman los Ingresos Tributarios, fue el siguiente: Impuesto Sobre Ventas y Servicios: El monto recaudado fue C$974.7 millones, lo que significa un nivel de ejecución de 63.6% con respecto al presupuesto anual actualizado y con un nivel de participación dentro de los Ingresos Tributarios del 61.%. Conforme la información registrada por las municipalidades en el sistema TRANSMUNI, el 55.5% del total recaudado en esta línea de ingreso corresponde a impuestos pagados por las empresas y cooperativas del sector comercio, el 38.9.% a las empresas y cooperativas del sector Industrial y de servicios y el 5.6% a las empresas y cooperativas del sector agrícola, ganadero, construcción, a las agencias de viajes, gasolineras, entre otros. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): Las municipalidades alcanzaron un monto percibido de C$31.3 millones, lo que representa un grado de ejecución del 42.6% en relación al presupuesto anual actualizado y con un nivel de participación dentro de los Ingresos Tributarios del 18.9%. Por su parte, el 7.3% del total recaudado por concepto de IBI corresponde al sector urbano, el 26.% al sector rural y el 3.7% a otros sectores. Del total percibido, C$12.5 millones corresponden a la municipalidad de Managua y C$ millones al resto de municipalidades. Es importante mencionar que aproximadamente el 75.3% del total recaudado en concepto de IBI en este primer semestre, está concentrado en las siguientes municipalidades: Jinotega, Estelí, Puerto Morazán, Corinto, Chinandega, Chichigalpa, El Viejo, León, Nagarote, Télica, Matiguás, Matagalpa, Managua, El Crucero, San Rafael del Sur, Ticuantepe, Nindirí, Masaya, Juigalpa, Granada, Jinotepe, Rivas, San Juan del Sur, Tola, San Carlos, Bluefields, Nueva Guinea. Dentro de estas alcaldías se destacan en monto recaudado: Managua C$12.5 millones, San Juan del Sur C$12.6 millones, León C$12.4 millones, Chichigalpa C$11.5 millones, Granada C$8.5 millones, Nindirí C$6.7 millones, Jinotega C$6.6 millones, Chinandega C$6.5 millones, El Viejo C$5.6 millones, Matagalpa C$5. millones y San Rafael del Sur con una recaudación de C$5.4 millones Matriculas y Licencias: Las municipalidades tuvieron un recaudación de C$284.8 millones, lo que significa un nivel de ejecución del 79.3% en relación a su presupuesto anual y la participación dentro de los Ingresos Tributarios es del 17.8%. El 85.3% del total recaudado bajo este concepto corresponde a matriculas y licencias por declaración, el 13.1% a matriculas y licencias por cuota fija y el remanente de 1.6% a matriculas por patente de destazador y otras matriculas. Impuesto Sobre Rodamiento y Radicación de Automotores: Refleja una recaudación de C$ 15.4 millones, lo que representa un grado de ejecución del % en relación al presupuesto anual. El 71.4% del total percibido corresponde a automóviles, el 2.1% a las motocicletas, bicicletas, camionetas y camiones y el 8.5% a los autobuses, cabezales, tractores y otros. Contribuciones Especiales: Esta línea de ingresos corresponde a impuestos que los contribuyentes pagan a las municipalidades por obras de adoquinado, instalación de agua potable y alcantarillado, entre otros. Presenta un monto percibido de C$2.5 millones, lo que significa un nivel de ejecución del 69.% en relación al presupuesto anual actualizado. El siguiente gráfico muestra la estructura porcentual de los Ingresos Tributarios incluyendo la municipalidad de Managua. MHCP-DGP/Dirección Análisis Finanzas Municipales

12 Informe Evaluativo - Presupuestaria Municipal Enero-Septiembre 29 b) Ingresos No Tributarios Bajo este concepto se agrupan las tasas y tarifas, derechos y concesiones, alquileres, multas, ingresos por transferencias de utilidades y otros ingresos no tributarios. El monto percibido por las municipalidades fue de C$288.2 millones, lo que significa un grado de ejecución del 52.8% en relación al presupuesto anual actualizado, siendo que la participación dentro del total ejecutado en ingresos corrientes es del 12.7%. Sin incluir la municipalidad de Managua los Ingresos No Tributarios corresponden a C$223.4 millones lo que representa el 48.6% de ejecución en relación al presupuesto anual actualizado. Los componentes de mayor participación son: Tasas y tarifas con una recaudación de C$194.1 millones, lo que significa un nivel de ejecución del 56.8% del presupuesto anual y con una participación del 67.3% dentro del total de ingresos no tributarios percibidos; derechos y concesiones con C$33.4 millones, alquileres, multas, transferencias de utilidades con una recaudación de C$38.4 millones y otros ingresos C$22.1 millones Las líneas de ingresos que muestran una mayor participación dentro del total recaudado en concepto de las tasas y tarifas son: Basura y limpieza (C$47.7 millones), mercado municipal (C$17.6 millones), cartas de venta de ganado (C$28.3 millones, permisos de construcción (C$8.4 millones), permisos de operación (C$8.3 millones), registro civil (C$12.7 millones), fierros (C$12.5 millones), cementerio municipal (C$7.3 millones), solvencias (C$3.2 millones) y rastro municipal (C$3. millones). Por otra parte, dentro de la línea de ingresos de Derechos y Concesiones los componentes que tienen una mayor participación son: Extracción de productos (C$6.7 millones), aprovechamiento de terrenos (C$8.4 millones), derechos de piso (C$4.3 millones), terminales de buses (C$2.9 millones) y publicidad (C$3. millones). MHCP-DGP/Dirección Análisis Finanzas Municipales

13 Informe Evaluativo - Presupuestaria Municipal Enero-Septiembre 29 c) Ventas de Bienes y Servicios En este tercer trimestre las municipalidades recaudaron la suma de C$22.7 millones, lo que significa un grado de ejecución del 52.9% en relación al presupuesto anual actualizado. Los principales componentes de esta línea de ingresos son: Venta de materiales de construcción, venta de agua, abono, árboles y venta de formularios, así como reparaciones a terceros y construcciones a terceros, y servicios de fotocopiado. d) Rentas de la Propiedad Conforme lo registrado por las municipalidades en el sistema TRANSMUNI, el monto percibido fue de C$1.6 millones, lo que significa un grado de ejecución de 69.2% en relación al presupuesto anual actualizado. Estos ingresos provienen principalmente de la banca nacional en concepto de pago de interés por el manejo de cuentas de ahorro y/o certificados de depósitos. e) Transferencias Corrientes Las municipalidades informaron un monto ejecutado de C$341.9 millones, lo que equivale a un grado de ejecución del 57.1.% en relación al presupuesto anual actualizado. Estas transferencias corresponden en su mayoría a las transferencias efectuadas a las municipalidades por instituciones del Gobierno Central, lo que incluye la transferencia municipal (Ley No.466). El monto registrado por las municipalidades en concepto de Transferencia Municipal (Ley No.466) tiene una participación del 14.4% dentro del total de ingresos corrientes percibidos en este trimestre. Ingresos de Capital De conformidad a los datos registrados por las municipalidades en el sistema TRANSMUNI, los ingresos de capital alcanzaron la suma de C$1,466.5 millones, lo que significa un nivel de ejecución del 6.2% en relación al presupuesto anual actualizado. Por otra parte, los ingresos de capital tienen una participación del 39.6% dentro de los ingresos totales percibidos por las municipalidades. Sin incluir la municipalidad de Managua, el total de los ingresos de capital es de C$1,46.6 millones Del total de ingresos de capital percibidos por las municipalidades el 75.7% corresponde a la transferencia de capital municipal (Ley No.466), el 15.1% a otras transferencias efectuadas por instituciones del Gobierno Central e instituciones descentralizadas y el 9.2% corresponde a transferencias provenientes de organizaciones vecinales, empresas privadas, organismos extranjeros, ingresos propios de capital y a recuperaciones de años anteriores. MHCP-DGP/Dirección Análisis Finanzas Municipales

14 Informe Evaluativo - Presupuestaria Municipal Enero-Septiembre 29 IV. del Presupuesto de Gasto El gasto total ejecutado por las municipalidades en el periodo Enero-Septiembre de conformidad a los registro del sistema TRANSMUNI, fue de C$3,297.3 millones, lo que significa un grado de ejecución del 53.8% con respecto al presupuesto anual actualizado. Del total de gastos ejecutados, C$1,516.6 millones corresponden a gastos corrientes y C$1,78.7 millones a gastos de capital. Por otra parte, el 46.% del total de gastos ejecutados por las municipalidades, corresponde al gasto de personal, bienes y servicios, pago de intereses y transferencias corrientes; y el 54.% corresponde al rubro de construcciones y mejoras y transferencias de capital y aportes que realizan las municipalidades y otros bienes de uso. El siguiente cuadro muestra de manera consolidada el comportamiento de los gastos corrientes y de capital. Gasto Municipal Presupuesto y Enero Septiembre 29 (Millones de C$) Concepto Presupuesto Participación Grado de Actualizado % (%) Gasto Corriente 2,498. 1, % 6.7% Gasto de Capital 3, , % 49.1% Gasto Total 6, , % 53.8% MHCP-DGP/Dirección Análisis Finanzas Municipales

15 Informe Evaluativo - Presupuestaria Municipal Enero-Septiembre 29 Gastos Corrientes En concepto de gasto corriente, las municipalidades informaron una ejecución de C$1,516.6 millones, lo que significa un nivel de ejecución del 6.7% en relación al presupuesto anual actualizado y el porcentaje de participación dentro del gasto total ejecutado es del 46.%. Dentro del total ejecutado en gastos corrientes, el 3.8% (C$1,16.7 millones) corresponde a las remuneraciones o gastos en personal, el 12.1% (C$398.6 millones) a los bienes y servicios, el 2.8% (C$93.9 millones) a transferencias corrientes y el remanente.2% al pago de intereses de la deuda y otros gastos. El cuadro siguiente muestra el monto ejecutado en cada uno de los componentes de las remuneraciones o gastos en personal: MHCP-DGP/Dirección Análisis Finanzas Municipales

16 Informe Evaluativo - Presupuestaria Municipal Enero-Septiembre 29 Por otra parte, también dentro de este mismo componente (Personal Permanente) se encuentra el rubro de Dietas, Gastos de Representación y Honorarios por Comisiones con una ejecución de C$66.1 millones (en dietas y gastos de representación C$42.9 millones y comisiones y otros honorarios de C$23.2 millones), el rubro de Aporte y Contribución Patronal (INSS) C$54.6 millones y Canasta Básica con un monto ejecutado de C$14.4 millones. Con respecto al monto total ejecutado en bienes y servicios, aproximadamente el 77% se concentra en los siguientes rubros de gastos: Productos Químicos (C$79.7 millones), Servicios Básicos (C$67.6 millones), mantenimiento y reparación de vehículos y edificios (C$55.8 millones), Servicios de Ceremoniales y Vigilancia (C$38.6 millones) Útiles de Oficina, Educativos y Culturales (C$33.2 millones) pasajes y viáticos (C$3.1 millones). Dentro del gasto total ejecutado en transferencia corriente, el 45.2% (C$42.4 millones) corresponde a pago de jubilaciones, ayudas sociales a personas y becas a estudiantes, el 36.% (C$33.8 millones) a las transferencias efectuadas por las municipalidades a organizaciones gremiales, vecinales, deportivas, culturales y religiosas, instituciones educativas y de salud y el 18.7% a las transferencias destinadas a empresas municipales, fondo intermunicipal, entre otros. A nivel departamental, aproximadamente el 8.% de la ejecución total del gasto corriente está concentrado en los departamentos de Managua, Chinandega, León, Matagalpa, RAAS, Masaya, Granada, Chontales y RAAN. El gráfico siguiente muestra a nivel de departamentos y regiones el gasto corriente ejecutado expresado en millones de córdobas: MHCP-DGP/Dirección Análisis Finanzas Municipales

17 Informe Evaluativo - Presupuestaria Municipal Enero-Septiembre 29 De la misma forma, a nivel departamental sin incluir la municipalidad de Managua, aproximadamente el 8.% de la ejecución total del gasto corriente está concentrado en los departamentos de León, Matagalpa, Región Autónoma Atlántico Sur, Managua, Rivas, Masaya, Granada, Chontales, RAAN y Jinotega. El gráfico siguiente muestra a nivel de departamentos y regiones (sin incluir el municipio de Managua) el gasto corriente ejecutado expresado en millones de córdobas: Gastos de Capital El gasto de capital o de inversiones ejecutado por las municipalidades es de C$1,78.7 millones, lo que significa un nivel de ejecución del 49.1% en relación al presupuesto anual actualizado, este bajo nivel de ejecución se atribuye en buena parte a que los primeros desembolsos de los recursos de transferencia municipal iniciaron a finales de mes del febrero, por lo que en el mes de marzo las municipalidades iniciaron sus procesos de licitación y adjudicación de obras. Dentro del total ejecutado en gastos de capital, el 85.1% (C$1,514.6 millones) corresponde a la ejecución de construcciones y mejoras, el 1.% (C$178.4 millones) a las transferencias de capital al sector público y privado, el 3.% (C$53.1 millones) a adquisición de maquinaria y equipo y otros bienes de uso y el 2.2% (C$34.6 millones) a bienes preexistentes y usados y otros activos financieros. MHCP-DGP/Dirección Análisis Finanzas Municipales

18 Informe Evaluativo - Presupuestaria Municipal Enero-Septiembre 29 Gasto Municipal Capital Enero Septiembre 29 (Millones de C$) Rubros % Participación Construcciones y Mejoras 1, % Transferencias de Capital % Otros Bienes del Uso % Maquinaria y Equipos % Bienes Preexistentes y Usados % Activos Financieros % Total 1,78.7 A nivel departamental sin incluir la municipalidad de Managua, aproximadamente el 55.% de la ejecución total del gasto de capital está concentrado en los departamentos de Estelí, Nueva Segovia, Chinandega, RAAS, Jinotega, Matagalpa y León. El gráfico siguiente muestra a nivel de departamentos y regiones (sin incluir el municipio de Managua) el gasto de capital ejecutado expresado en millones de córdobas: MHCP-DGP/Dirección Análisis Finanzas Municipales

19 Informe Evaluativo - Presupuestaria Municipal Enero-Septiembre 29 MHCP-DGP/Dirección Análisis Finanzas Municipales

20 Informe Evaluativo - Presupuestaria Municipal Enero-Septiembre 29 A N E X O S MHCP-DGP/Dirección Análisis Finanzas Municipales - 2 -

21 de Ingresos y Egresos (A nivel de municipio y renglón nacional)

22 SUBSISTEMA : PRESUPUESTO DE INGRESOS APLICACION : EJECUCION EJERCICIO : 29 PRESUPUESTO MUNICIPAL EJECUCION DE INGRESOS CONSOLIDADO NIVEL NACIONAL Grupo/Renglón Descripción Presupuesto del Actualizado Periodo PAGINA: 1 de 6 FECHA: 1/2/21 HORA: 12:7:19 PM REPORTE: RPIREN3 Acumulada Total Nacional: 6,862,72, ,89,144, ,89,144, RECURSOS TRIBUTARIOS Matrículas y Licencias Matrículas y Licencias Cuota Fija Matrículas y Licencias por Declaración Patentes de Destazador Otras Matrículas y Licencias Impuestos sobre Ventas y Servicios De Empresas Privadas y Cooperativas Comerciales De Empresas Privadas y Cooperativas Industriales De Empresas Privadas y Cooperativas Agrícolas y Ganaderas De Empresas Privadas y Cooperativas de Servicios De Empresas Privadas y Cooperativas de Construcción De Empresas Municipales De Agencias del Sistema Financiero De Gasolineras De Agencias de Viajes, Seguros y Otras Por Realización de Espectáculos, Rifas y Apuestas Por de Obras y Construcciones Por Ejercicio de Otras Actividades Impuesto Transferido del Azúcar Impuestos por Rodamiento y Radicación de Automotores Automóviles Motocicletas y Bicicletas Camionetas y Camiones Autobuses y otros Cabezal, Remolque y Tractor Otros Automotores Otros Medios de Transporte Impuesto sobre Bienes Inmuebles Urbanos Rurales Otros Sectores Contribuciones Especiales Por Pavimentación, Adoquinado y Encunetado Por Instalación de Servicio de Agua Potable Por Instalación Servicio de Alcantarillado Otras Contribuciones Especiales 12 - RECURSOS NO TRIBUTARIOS Tasas y tarifas Basura y Limpieza Rondas Cementerio Municipal Mercado Municipal Rastro Municipal Corralaje Destace de Reses Destace de Cerdos Fierros Cartas de Venta de Ganado Guías de Ganado Registro Civil 2,649,84, ,769, ,387, ,887, ,175,128. 6,319, ,531,6, ,645, ,222, ,99, ,437, ,56, ,697, , ,237, , ,615, ,719, ,2, ,969, ,48, ,524, ,3, ,494, , , , ,12. 75,937, ,51, ,481, ,954, ,719, ,175,76 263,445. 6,38. 26,219, ,482, ,252, ,293, , ,718, ,277, ,463,35. 65, ,747, ,553, ,528, ,176, ,938, ,193, ,596,928, ,8, ,422, ,17, ,98.6 3,56,.4 974,744, ,864, ,92, ,64, ,433, ,599, ,756, , , , ,131, ,198, ,77, ,272, ,444, ,15, ,568, ,624, , , , , ,387, ,37, ,438, ,911, ,552, , , , ,765, ,286, ,128, ,738,18. 45,11 7,317, ,664, ,76, ,7.58 3,511, , ,572, ,331, ,723, ,798, ,596,928, ,8, ,422, ,17, ,98.6 3,56,.4 974,744, ,864, ,92, ,64, ,433, ,599, ,756, , , , ,131, ,198, ,77, ,272, ,444, ,15, ,568, ,624, , , , , ,387, ,37, ,438, ,911, ,552, , , , ,765, ,286, ,128, ,738,18. 45,11 7,317, ,664, ,76, ,7.58 3,511, , ,572, ,331, ,723, ,798, Grado de % FILTRO: NACIONAL = s,

23 SUBSISTEMA : PRESUPUESTO DE INGRESOS APLICACION : EJECUCION EJERCICIO : 29 PRESUPUESTO MUNICIPAL EJECUCION DE INGRESOS CONSOLIDADO NIVEL NACIONAL Grupo/Renglón Descripción Presupuesto del Actualizado Periodo PAGINA: 2 de 6 FECHA: 1/2/21 HORA: 12:7:19 PM REPORTE: RPIREN3 Acumulada Grado de % Solvencias y Otros Certificados Reparaciones Permisos de Construcción Derechos de Línea Inspecciones Comisión por Administración Agencia Fiscal Avalúo Catastral Permisos de Operación (Transporte) Venta de Especies Fiscales Otras tasas y tarifas Derechos y concesiones Terminal de Buses- locales comerciales Terminal de Buses- empresas de transporte Aprovechamiento de Terrenos Extracción de Productos Puestos en Terrenos Públicos Rampas en Cunetas y Reservas Obras en la Vía Pública Publicidad Derechos de Piso Vendedores Ambulantes Uso de Instalaciones Municipales Otros derechos Alquileres Alquileres de edificios Alquileres de locales Alquileres de Terrenos Alquileres de Vehículos Otros alquileres Multas Recargos y Multas por Rezago Multas por Evasión Fiscal Reparos a Contribuyentes Por Actividades Nocivas y/o Molestas Otras multas y penas diversas Ingresos por Transferencias de Utilidades Empresa Municipal Empresa Municipal Empresa Municipal Otros ingresos no tributarios Sobrantes de Caja Reintegros de ejercicios anteriores Otros ingresos no tributarios 13 - VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Venta de Bienes Venta de Materiales de Construcción Venta de Agua Venta de Abono Venta de Árboles y Plantas 5,728,92.1 1,678, ,546, ,367,843. 1,62, , 1,186, ,296,839. 1,91, ,766, ,32, ,28, ,7.95 8,455, , , ,9.3 8,354, ,12, ,32, ,457, ,28, ,7.95 8,455, , , ,9.3 8,354, ,12, ,32, ,457, ,8, ,388, ,96, ,67, ,757, , ,468, ,9,3.9 8,467,8.39 3,518, ,838, ,972, ,647, ,746,4.5 1,28, ,464, ,742, ,593, , , ,35, ,397, ,743, ,61, ,797, ,227, ,746,4.5 1,28, ,464, ,742, ,593, , , ,35, ,397, ,743, ,61, ,797, ,227, ,449, ,958, ,578, ,857, ,84, ,949, , ,878, ,91, ,866, ,861, ,874, , ,878, ,91, ,866, ,861, ,874, ,362, , ,564,77 48, ,155, ,186, ,114, , , ,683. 6,481, ,442, ,114, , , ,683. 6,481, ,442, ,14, ,77, , 64,414, , ,477, ,156, , ,477, ,156, , ,59, ,589, ,957, , ,25, ,24, ,759, , ,25, ,24, ,759, ,11, ,759, ,759, ,541, ,193, , , , ,988, , , , ,988, , , FILTRO: NACIONAL = s,

24 SUBSISTEMA : PRESUPUESTO DE INGRESOS APLICACION : EJECUCION EJERCICIO : 29 PRESUPUESTO MUNICIPAL EJECUCION DE INGRESOS CONSOLIDADO NIVEL NACIONAL Grupo/Renglón Descripción Presupuesto del Actualizado Periodo PAGINA: 3 de 6 FECHA: 1/2/21 HORA: 12:7:19 PM REPORTE: RPIREN3 Acumulada Grado de % Venta de otros bienes Venta de Servicios Venta de formularios y otras impresiones Venta de publicaciones Reparaciones a Terceros Construcciones a Terceros Servicios de Fotocopiado Venta de otros servicios 14 - RENTAS DE LA PROPIEDAD Intereses por préstamos al Sector Privado Intereses por préstamos a empleados Intereses por préstamos a otras personas físicas Intereses por préstamos a entidades culturales y deportivas Intereses por préstamos al Sector Público Intereses por préstamos a otras municipalidades Intereses por préstamos a otras entidades públicas Intereses por depósitos internos Intereses depósitos caja de ahorros Intereses depósitos plazo fijo Intereses por depósitos externos Intereses por depósitos externos Intereses por títulos y valores Intereses por títulos y valores internos Beneficios por inversiones empresariales Dividendos de acciones 15 - TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES Transferencias corrientes del Gobierno Central Transferencias corrientes Ley Otras transferencias corrientes del Gobierno Central Transferencias corrientes de otros Organismos Públicos no empresariales Transferencias corrientes de organismos descentralizados Transferencias corrientes de instituciones de seguridad social Transferencias corrientes de empresas públicas Transferencias corrientes de empresas municipales Transferencias corrientes de otras empresas públicas Transferencias corrientes de municipalidades y organizaciones vecinales Transferencias corrientes de municipalidades Transferencias corrientes de organizaciones vecinales Transferencias corrientes de empresas privadas y personas físicas Donaciones corrientes de personas físicas Donaciones corrientes de empresas privadas Transferencias corrientes de instituciones privadas sin fines de lucro Donaciones corrientes ONG Donaciones corrientes ONG Donaciones corrientes ONG Donaciones corrientes de otras instituciones privadas no empresariales Transferencias corrientes de gobiernos y organismos extranjeros Donaciones corrientes Gobierno Donaciones corrientes Gobierno 2 3,382, ,855, ,7, ,185. 3,93, ,52, , ,529, ,325, , , , ,68 4, 38, 2, 12,846, ,989, , ,129, ,129, , , , , ,159, ,256, ,261, ,994, , , , 1,74, ,45. 1,31, , , , ,266, ,75, ,515, ,438,4.99 2,995, , ,32 99, ,581, ,69, , 638, ,999, ,399, ,253. 1,73, ,182, , ,331, ,614, , , , ,672, ,583, , , , , , , , ,99, ,752, ,524, ,228, , , , , ,45. 17, , , , ,454, ,315, , ,846, ,47, ,1.8 29, , ,36, ,71, ,28 638, ,999, ,399, ,253. 1,73, ,182, , ,331, ,614, , , , ,672, ,583, , , , , , , , ,99, ,752, ,524, ,228, , , , , ,45. 17, , , , ,454, ,315, , ,846, ,47, ,1.8 29, , ,36, ,71, , FILTRO: NACIONAL = s,

25 SUBSISTEMA : PRESUPUESTO DE INGRESOS APLICACION : EJECUCION EJERCICIO : 29 PRESUPUESTO MUNICIPAL EJECUCION DE INGRESOS CONSOLIDADO NIVEL NACIONAL Grupo/Renglón Descripción Presupuesto del Actualizado Periodo PAGINA: 4 de 6 FECHA: 1/2/21 HORA: 12:7:19 PM REPORTE: RPIREN3 Acumulada Grado de % Donaciones corrientes Gobierno Donaciones corrientes Organismo Extranjero No Donaciones corrientes Organismo Extranjero No Donaciones corrientes Organismo Extranjero No Transferencias corrientes de organismos internacionales Transferencias corrientes de Organismo internacional Transferencias corrientes de Organismo internacional Transferencias corrientes de Organismo internacional RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL Venta de inmuebles Venta de tierras y terrenos Venta de edificios e instalaciones Venta de maquinarias y equipos Equipo de transporte, tracción y elevación Equipo para computación Otras maquinarias y equipos Venta de otros bienes de activo fijo Venta de libros, revistas y otros bienes coleccionables Venta de otros activos 22 - TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Transferencias de capital del Gobierno Central Transferencias de capital Ley Transferencias no ejecutadas el año anterior Otras transferencias de capital del Gobierno Central Transferencia de capital de otros organismos públicos no empresariales Transferencias de capital de organismos descentralizados Transferencias de capital de empresas públicas Transferencias de capital de empresas públicas municipales Transferencias de capital de otras empresas públicas Transferencias de capital de municipalidades y organizaciones vecinales Transferencias de capital de municipalidades Transferencias de capital de organizaciones vecinales Transferencias de capital de empresas privadas y personas físicas Transferencias de capital de personas físicas Transferencias de capital de empresas privadas Transferencias de capital de instituciones privadas sin fines de lucro Donaciones de capital de ONG Donaciones de capital de ONG Donaciones de capital de ONG Donaciones de capital de otras instituciones privadas no empresariales Transferencias de capital de gobiernos extranjeros Donación ONG FONS Catalán Donaciones de capital Gobierno Donación CARE-COSUDE Gobierno de Japón BCIE Transferencia de capital de organismos internacionales Transferencias de capital de organismo internacional Transferencias de capital de organismo internacional 2 32, 11,571, , , ,471, ,213, , ,2 22,234, ,381, ,69, ,312, 1,421,87. 1,343,87. 1, 68, 4,431, ,482. 4,454, ,56,65, ,619,11, ,557,941, ,492,362. 5,667, ,596, ,596, ,83, , ,4, 2,164, ,84, ,8, ,197, ,114, ,83, ,61, ,355, , ,517,99.2 3,95, ,99, ,818, ,457, ,653, ,24, ,93, ,13, ,542, ,47, , 232, , , ,853, ,512, , ,2 11,469, ,447, ,447, , , ,384, ,383, ,496,843, ,147,845, ,12,865, ,312, ,667, ,964, ,964, , ,188. 1,411, , , ,55, ,8, ,255, ,869, ,493, , ,39, ,512, ,135, ,997, ,723, ,13, , ,896, ,137, ,5, ,951, , 232, , , ,853, ,512, , ,2 11,469, ,447, ,447, , , ,384, ,383, ,496,843, ,147,845, ,12,865, ,312, ,667, ,964, ,964, , ,188. 1,411, , , ,55, ,8, ,255, ,869, ,493, , ,39, ,512, ,135, ,997, ,723, ,13, , ,896, ,137, ,5, ,951, FILTRO: NACIONAL = s,

26 SUBSISTEMA : PRESUPUESTO DE INGRESOS APLICACION : EJECUCION EJERCICIO : 29 PRESUPUESTO MUNICIPAL EJECUCION DE INGRESOS CONSOLIDADO NIVEL NACIONAL Grupo/Renglón Descripción Presupuesto del Actualizado Periodo PAGINA: 5 de 6 FECHA: 1/2/21 HORA: 12:7:19 PM REPORTE: RPIREN3 Acumulada Grado de % Transferencias de capital de organismo internacional 3 53,423, VENTA DE TITULOS, VALORES Y PARTICIPACION DE CAPITAL 978, Venta de títulos y valores 978, Venta de títulos y valores de corto plazo 978, RECUPERACION DE PRESTAMOS DE CORTO PLAZO 23,19, Recuperación de préstamos de corto plazo al sector privado 19,357, Recuperación de préstamos de corto plazo a empleados 9,81, Recuperación de préstamos de corto plazo a otras personas físicas 2,47, Recuperación de préstamos de corto plazo a entidades culturales y deportivas 12, Recuperación de préstamos de corto plazo a organizaciones vecinales 15, Recuperación de préstamos de corto plazo a otras entidades privadas 6,868, Recuperación de préstamos de corto plazo al sector público Recuperación de préstamos de corto plazo a empresas municipales Recuperación de préstamos de corto plazo a municipalidades Recuperación de préstamos de corto plazo a otros entes públicos 33 - RECUPERACION DE PRESTAMOS A LARGO PLAZO Recuperación de préstamos a largo plazo al sector privado Recuperación de préstamos a largo plazo a empleados Recuperación de préstamos a largo plazo a otras personas físicas Recuperación de préstamos a largo plazo a entidades culturales y deportivas Recuperación de préstamos a largo plazo a otras entidades privadas Recuperación de préstamos de largo plazo al sector público Recuperación de préstamos a largo plazo a otros entes públicos 34 - DISMINUCION DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS Disminución de disponibilidades Disminución de caja y bancos Disminución de las inversiones financieras temporales Disminución de otros activos financieros a corto plazo Disminución de cuentas a cobrar comerciales a corto plazo Disminución de otras cuentas a cobrar a corto plazo Disminución de otros documentos a cobrar a corto plazo Disminución de anticipos a corto plazo Disminución de activos diferidos a corto plazo Disminución de otros activos financieros de largo plazo Disminución de cuentas a cobrar comerciales a largo plazo Disminución de otras cuentas a cobrar a largo plazo 36 - OBTENCION DE PRESTAMOS A CORTO PLAZO Obtención de préstamos a corto plazo del sector privado Obtención de préstamos a corto plazo del Banco 1 3,833, ,95.4 1,135, ,384, ,824,39. 3,678, , , ,73. 2,866, ,24 145,24 37,775, ,37,62. 5,23,62. 14, 24,447, ,289, ,172,34 2, , , ,957,853. 6,234,51 1,723,343. 3,217, ,719,473. 1,133, Obtención de préstamos a corto plazo de personas y otros entes del sector privado585, Obtención de préstamos a corto plazo de empresas municipales 626, Obtención de préstamos a corto plazo de la Empresa 1 626, Obtención de préstamos a corto plazo de otros organismos públicos 47, Obtención de préstamos a corto plazo de otros organismos del sector público 47, Obtención de préstamos a corto plazo de municipalidades Municipalidad Obtención de préstamos a corto plazo del sector externo 41, Obtención de préstamos a corto plazo del sector externo 41, OBTENCION DE PRESTAMOS A LARGO PLAZO 3,18, ,135, , , , ,162, ,16,.46 4,662, ,582, , 2,72, ,146, , , ,622, ,58, ,38, , , , ,42 19,24 19,24 16,371, ,161, ,22, , ,244, ,647, ,258, , , , , , ,47,.3 633, , 58, ,7 43,7 8,19 8,19 1,5 1,5 26,553, ,135, , , , ,162, ,16,.46 4,662, ,582, , 2,72, ,146, , , ,622, ,58, ,38, , , , ,42 19,24 19,24 16,371, ,161, ,22, , ,244, ,647, ,258, , , , , , ,47,.3 633, , 58, ,7 43,7 8,19 8,19 1,5 1,5 26,553, FILTRO: NACIONAL = s,