Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica. Informe de Evaluación Presupuestaria II Semestre Ejercicio Económico Año 2013
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- María Elena Valverde Ortiz
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1 Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica Informe de Evaluación Presupuestaria II Semestre Ejercicio Económico Año 2013
2 Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica Contenido Comportamiento de Ejecución Presupuestaria Información del comportamiento de ingresos y egresos mensuales Limitaciones en la percepción de ingresos y en la ejecución de egresos Resultado de la ejecución presupuestaria Situación Económica Financiera Certificación CCSS Indice Página 2
3 Comportamiento de Ejecución Presupuestaria Partidas Definitivo Enero % Febrero % Marzo % Abril % Mayo % Junio % Ingresos Ingresos Corrientes 7,982,707, ,430,892 11% 821,916,125 21% 453,833,095 27% 996,364,909 39% 962,607,028 51% 768,113,889 61% Impuesto al consumo eléctrico Ley ,764,505, ,375,865 10% 540,253,062 19% 250,118,750 23% 871,479,940 38% 629,728,705 49% 641,098,705 60% Convenio Cuerpo de Bomberos - CETAC 750,281, % 118,664,518 16% 0 16% 0 16% 226,534,494 46% 0 46% Servicios de formación y capacitación 35,000, ,000 3% 2,078,000 9% 0 9% 11,148,065 40% 6,678,133 60% 2,553,325 67% Servicios de visado y técnicos 100,061,000 5,071,586 5% 4,739,000 10% 2,538,000 12% 9,642,175 22% 13,616,733 36% 11,655,010 47% Intereses 1,236,360, ,124,566 23% 155,601,349 36% 198,208,596 52% 99,457,733 60% 83,135,454 67% 105,736,600 75% Reintegros en efectivo 0 8,425 0% 10,632 0% 2,314,351 10% 3,773,922 26% 2,116,648 35% 4,662,089 55% Recuperación de impuestos 65,000, % 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% Reintegro de instituciones públicas 31,500, % 368,756 1% 181,397 2% 0 2% 353,978 3% 0 3% Otros ingresos no especificados 0 907,451 1% 200,806 1% 472,001 1% 863,074 2% 442,883 2% 2,408,161 4% Ingreso 4% Ley ,616,453,000 2,243,820,660 14% 1,814,686,741 24% 1,370,433,579 33% 1,409,688,599 41% 1,814,440,714 52% 1,973,805,631 64% Instituto Nacional de Seguros 15,690,496,000 2,038,747,912 13% 1,682,870,475 24% 1,296,287,829 32% 1,202,238,163 40% 1,664,098,411 50% 1,844,369,715 62% Otras Aseguradoras 925,957, ,072,748 22% 131,816,266 36% 74,145,749 44% 207,450,436 67% 150,342,303 83% 129,435,916 97% Ingresos de Capital 641,723,000 50,321,715 8% 24,043,816 12% 56,413,800 20% 67,760,201 31% 56,410,171 40% 66,240,132 50% Recuperación préstamo a empleados 641,723,000 50,321,715 8% 24,043,816 12% 56,413,800 20% 67,760,201 31% 56,410,171 40% 66,240,132 50% Financiamiento 3,036,360, % 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% Superávit libre 3,036,360, % 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% Total de Ingresos (I) 28,277,243,000 3,141,573,268 11% 2,660,646,681 21% 1,880,680,474 27% 2,473,813,709 36% 2,833,457,912 46% 2,808,159,652 56% Egresos Remuneraciones 13,057,115,000 1,009,278,579 8% 981,492,471 15% 1,106,771,902 24% 1,036,326,054 32% 1,060,645,768 40% 1,016,995,742 48% Servicios 3,737,114,000 56,121,121 2% 300,098,066 10% 317,889,255 18% 232,018,630 24% 164,471,491 29% 213,854,697 34% Materiales y Suministros 1,976,904,000 42,719,723 2% 81,708,768 6% 84,294,128 11% 115,267,625 16% 87,260,960 21% 121,231,271 27% Intereses y Comisiones 28,995,000 1,751,054 6% 325,000 7% 1,473,386 12% 1,255,285 17% 1,199,884 21% 2,301,069 29% Activos Financieros 802,757,000 38,978,350 5% 89,056,820 16% 53,292,300 23% 77,722,200 32% 41,711,200 37% 66,267,500 46% Bienes Duraderos 7,890,082,000 1,650,248 0% 164,622,973 2% 218,662,567 5% 30,198,766 5% 304,091,052 9% 137,439,608 11% Transferencias 734,276,000 32,775,007 4% 34,625,131 9% 38,214,986 14% 43,347,880 20% 44,188,086 26% 39,381,193 32% Cuentas Especiales 50,000, % 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% Total de Egresos (II) 28,277,243,000 1,183,274,083 4% 1,651,929,229 10% 1,820,598,524 16% 1,536,136,440 22% 1,703,568,441 28% 1,597,471,079 34% RESULTADO ECONOMICO PRESUPUESTARIO (I-II) (superávit/ déficit) 1,958,299,185 1,008,717,453 60,081, ,677,269 1,129,889,472 1,210,688,573 Página 3 Comportamiento ejecución
4 Comportamiento de Ejecución Presupuestaria Partidas Definitivo Julio % Agosto % Setiembre % Octubre % Noviembre % Diciembre % Total Definitivo vs Ejecutado Ingresos Ingresos Corrientes 7,982,707,000 1,071,583,074 74% 921,049,116 86% 777,558,518 95% 1,032,311, % 768,985, % 801,291, % 10,223,045, % Impuesto al consumo eléctrico Ley ,764,505, ,475,712 72% 698,607,457 84% 639,745,712 95% 623,025, % 651,589, % 576,922, % 7,332,421, % Convenio Cuerpo de Bomberos - CETAC 750,281, ,308,379 68% 0 68% 0 68% 188,976,025 93% 0 93% 29,987,205 97% 731,470,621 97% Servicios de formación y capacitación 35,000,000 6,301,640 85% 9,603, % 4,698, % 10,178, % 7,639, % 1,407, % 63,228, % Servicios de visado y técnicos 100,061,000 8,360,000 56% 9,726,000 65% 10,045,000 75% 8,404,000 84% 21,782, % 20,932, % 126,512, % Intereses 1,236,360, ,922,400 94% 97,365, % 108,225, % 199,702, % 77,540, % 135,683, % 1,774,704, % Reintegros en efectivo 0 60,000 55% 1,978,797 64% 283,629 65% 204,400 66% 1,020,703 70% 7,037, % 23,471, % Recuperación de impuestos 65,000, % 0 0% 0 0% 0 0% 6,990,370 11% 16,349,110 36% 23,339,480 36% Reintegro de instituciones públicas 31,500, ,473 4% 176,922 5% 176,852 5% 175,776 6% 173,805 6% 174,037 7% 2,133,996 7% Otros ingresos no especificados 0 5,802,470 8% 103,590,810 79% 14,382,981 89% 1,645,211 90% 2,249,440 91% 12,797, % 145,762, % Ingreso 4% Ley ,616,453,000 1,440,356,175 73% 1,508,270,120 82% 1,484,487,318 91% 1,437,630,325 99% 1,544,868, % 1,591,371, % 19,633,859, % Instituto Nacional de Seguros 15,690,496,000 1,256,814,076 70% 1,329,897,057 78% 1,293,094,031 87% 1,228,851,863 95% 1,428,979, % 1,409,986, % 17,676,235, % Otras Aseguradoras 925,957, ,542, % 178,373, % 191,393, % 208,778, % 115,889, % 181,384, % 1,957,624, % Ingresos de Capital 641,723,000 63,287,187 60% 88,361,842 74% 71,917,013 85% 67,388,183 95% 63,287, % 2,011, % 677,442, % Recuperación préstamo a empleados 641,723,000 63,287,187 60% 88,361,842 74% 71,917,013 85% 67,388,183 95% 63,287, % 2,011, % 677,442, % Financiamiento 3,036,360, % 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% Superávit libre 3,036,360, % 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% Total de Ingresos (I) 28,277,243,000 2,575,226,436 65% 2,517,681,078 74% 2,333,962,849 82% 2,537,330,186 91% 2,377,141, % 2,394,673, % 30,534,347, % Egresos Remuneraciones 13,057,115,000 1,040,626,580 56% 1,094,348,344 64% 1,142,692,085 73% 1,072,016,407 81% 1,005,800,178 89% 1,125,128,773 97% 12,692,122,884 97% Servicios 3,737,114, ,816,097 48% 188,031,610 53% 251,134,127 59% 259,054,285 66% 255,078,555 73% 891,665,866 97% 3,628,233,801 97% Materiales y Suministros 1,976,904, ,723,494 37% 127,744,132 44% 136,748,084 51% 111,023,170 56% 111,176,379 62% 603,871,175 93% 1,829,768,909 93% Intereses y Comisiones 28,995,000 4,630,561 45% 2,185,013 52% 4,196,777 67% 2,325,823 75% 2,924,204 85% 2,571,839 94% 27,139,894 94% Activos Financieros 802,757,000 57,616,600 53% 102,130,300 66% 74,440,500 75% 69,015,500 83% 59,349,500 91% 63,718,522 99% 793,299,292 99% Bienes Duraderos 7,890,082, ,373,060 14% 120,217,005 16% 537,635,851 23% 414,034,235 28% 2,394,367,666 58% 3,128,396,150 98% 7,722,689,179 98% Transferencias 734,276,000 38,389,353 37% 39,652,228 42% 40,130,624 48% 167,787,771 71% 61,030,497 79% 71,787,628 89% 651,310,382 89% Cuentas Especiales 50,000, % 0 0% 0 0% - 0% 0 0% 0 0% 0 0% Total de Egresos (II) 28,277,243,000 2,118,175,744 41% 1,674,308,632 47% 2,186,978,047 55% 2,095,257,191 62% 3,889,726,979 76% 5,887,139,953 97% 27,344,564,341 97% RESULTADO ECONOMICO PRESUPUESTARIO (I-II) (superávit/ déficit) 457,050, ,372, ,984, ,072,995-1,512,585,087-3,492,466,322 3,189,783,427 Página 4 Comportamiento ejecución
5 Limitaciones en la percepción de ingresos y en la ejecución de egresos Detalle de limitaciones en la percepción de ingresos 1. No se percibieron la totalidad de recursos estimados provenientes de la recuperación de impuestos, debido a que el Ministerio de Hacienda cambió a finales del año 2012 al analista de exenciones, además ha solicitado cambios en la forma de presentación, razón por la cual los recursos comenzaron a percibirse hasta el mes de noviembre. 2. Mediante presupuesto extraordinario aprobado por la Contraloría General de la República, se aumentó el presupuesto de ingresos con un monto de Mediante presupuesto extraordinario aprobado por la Contraloría General de la República, se aumentó el presupuesto de ingresos con un monto de De la totalidad de los ingresos percibidos el 88% provienen del 4% de las pólizas de los seguros y del tributo del 1,75% de la electricidad, lo cual se ha logrado gracias a que se ha mantenido una buena comunicación con los clientes. Al 31 de diciembre de 2013, en estos dos rubros se alcanzó una ejecución de un 120% con relación al presupuesto ordinario. 4. El superávit existente al 31 de diciembre de 2013, es requerido para afrontar las erogaciones por concepto de contratación administrativa, específicamente en adquisiciónd de bienes de capital. Detalle de limitaciones en la ejecución de gastos 1. En el Programa de Bomberos el grupo de mayor participación corresponde a Remuneraciones con un presupuesto total de millones, lo que constituye un 46% del presupuesto total y alcanzó una ejecución al mes de diciembre de un 97%. 2. En los grupos de servicios, materiales y suministros y en bienes duraderos, los cuales constituyen el 48% del total de presupuesto, se efectúan la mayoría de las contrataciones, las cuales son el mecanismo con el cual se ejecuta en mayor proporción el presupuesto. Producto de la complejidad y duración de los procesos la ejecución presupuestaria se refleja principalmente en el cuarto trimestre del año. Al mes de diciembre este grupo de cuentas presupuestarias presentó un 97% de ejecución final. 3. Mediante presupuesto extraordinario aprobado por la Contraloría General de la República se aumentaron los recursos presupuestarios de egresos en un monto de Mediante presupuesto extraordinario aprobado por la Contraloría General de la República se aumentaron los recursos presupuestarios de egresos en un monto de Página 5 Limitaciones ejecución
6 Resultado de la Ejecución Presupuestaria Liquidación presupuestaria al 31 de diciembre 2013 (en miles de colones) Ingresos al 31 de diciembre ,534,348 Gastos al 31 de diciembre ,344,564 Superávit específico según Ley 8228 al 31 de diciembre ,189,783 Superávit específico según Ley 8228 (Para financiar el periodo 2014) 3,189,783 El superávit existente al 31 de diciembre de 2013, es requerido para cubrir las erogaciones por adquisición de bienes de capital según lo establecido en el Plan Anual de Compras del Cuerpo de Bomberos para el año Estas adquisiciones permitirán el crecimiento y sostenibilidad del Benemérito Cuerpo de Bomberos en bienestar de la protección a la sociedad, según el destino específico en cumplimiento de la Ley 8228, Articulo 40. Además, estos recursos son necesarios con el fin de cumplir con el plan de desarrollo del Cuerpo de Bomberos, el cual entre otras cosas estipula la apertura nuevos servicios, entre el año 2012 y 2022, con el objetivo de lograr una cobertura acorde al crecimiento de la población y por ende mantener y mejorar el nivel de protección. En cuanto a la reserva de prestaciones legales, cabe indicar que alcanzó una suma de , reserva que se utiliza como ingreso específico para el pago de prestaciones legales. Para finalizar, según los datos presupuestarios incluidos en la presente evaluación presupuestaria los ingresos reales percibidos en el año 2013 contra los egresos reales ejecutados en el mismo período refleja un superávit presupuestario por un monto de , monto que se constituye en superávit específico. Página 6 Resultado ejecución
7 Informe de Situación Económico-Financiera Conciliación Contabilidad- Presupuesto Contabilidad Presupuesto Ejecutado Ingresos Ingresos Contabilidad 30,427,236,607 Alquileres Maquinaria y Edificios 0 0 Intereses 186,132,211 Ingresos Tributo 1.75% Electricidad 7,332,421,270 7,330,574,615 Recuperación préstamo a empleados 677,442,313 Convenio Cuerpo de Bomberos - CETAC 731,470, ,470,621 Ingreso 4% (48,009,793) Servicios de formación y capacitación 63,228,950 63,206,050 Ingresos Tributo 1.75% Electricidad 1,846,655 Servicios de Visado y Técnicos 126,512, ,507,200 Reintegros 23,471,585 Intereses 1,774,704,845 1,588,572,634 Recuperación de impuestos 23,339,480 Reintegros en efectivo 23,471,585 0 Reintegro de instituciones públicas 2,133,996 Recuperación de impuestos 23,339,480 0 Otros ingresos no especificados 145,762,593 Reintegro de instituciones públicas 2,133,996 0 Diferencial cambiario (147,725,226) Otros ingresos no especificados 145,762,593 0 Servicios de Visado y Técnicos 5,000 Ingreso 4% Ley ,633,859,914 19,681,869,707 Resul posit x ventas de Remate (437,190) Recuperación préstamo a empleados 677,442,313 0 Resul posit x Otros Ingresos (728,948,029) Ingresos Servicios Direccion Operaciones (300,000) Otros ingresos 0 757,310,554 Recup provisions y reserva técnica (341,446) Mult,sancion,remts y confisc Or No trb (27,283,889) Diferencial cambiario 0 147,725,226 Servicios de formación y capacitación 22,900 Total de Ingresos (I) 30,534,347,768 30,427,236,607 Ingresos Presupuesto 30,534,347,768 Egresos Egresos Contabilidad 22,612,261,666 Remuneraciones 12,692,122,884 14,472,027,015 Remuneraciones (1,779,904,131) Servicios 3,628,233,801 3,228,635,747 Servicios 399,598,054 Materiales y Suministros 1,829,768,909 1,601,346,681 Materiales y Suministros 228,422,228 Intereses y comisiones 27,139, ,409,547 Intereses y comisiones (175,269,653) Activos financieros 793,299,292 0 Activos financieros 793,299,292 Bienes duraderos 7,722,689,179 0 Bienes duraderos 7,722,689,179 Transferencias corrientes 651,310, ,331,393 Transferencias corrientes 448,978,989 Depreciación 0 2,655,466,790 Depreciación (2,655,466,790) Diferencial cambiario 0 54,397,363 Diferencial cambiario (54,397,363) Otros gastos 0 195,647,130 Otros gastos (195,647,130) Total de Egresos (II) 27,344,564,340 22,612,261,666 Egresos Presupuesto 27,344,564,340 Resultado de la Situación Económico-Financiera Resultado I -II (Superávit/Déficit) 3,189,783,427 7,814,974,942 3,189,783,427 Página 7 Situación Económica Financiera
8 Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica Constancia de la CCSS Página 8 Constancia de la CCSS
1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO... 1 1.2. RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN... 1 1.3. ALCANCE DEL ESTUDIO... 1 2. RESULTADOS... 1 3. CONCLUSIONES...
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