Facultad de Derecho y Ciencia Política Escuela Académico Profesional de Derecho

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1 I. DATOS GENERALES SÍLABO 1.1 Asignatura : Derecho Procesal Tributario 1.2 Ciclo Académico : IX 1.3 Código : Área Curricular : Formación Profesional 1.5 Carrera Académico-Profesional : Derecho 1.6 Requisito : Derecho Tributario 1.7 Semestre Académico : 1.8 Horas semanal/mensual : Horas teóricas : Horas prácticas : Créditos : Profesor (es) : Felipa Elvira Muñoz Ccuro Jorge Antonio Lay Lozano Cesar Villegas Lévano 1.11 Texto básico : Caballero Bustamante. Manual tributario. II. SUMILLA La asignatura pertenece al área de formación profesional general; es teórica y práctica y tiene como propósito comprender el desarrollo, análisis y aplicación de los impuestos y otros tributos, específicamente los impuestos directos e indirectos, el primero de ellos, a través de la teoría del impuesto a la renta y el segundo, a través de algunas formas de extracción anticipada, como por ejemplo: el régimen de retenciones, detracciones, y el crédito fiscal (medida devolutiva) y percepciones, es decir aquellos que principalmente gravan el consumo, ambos tributos recaudados y administrados por el gobierno central; asimismo, aquellos tributos que son administrados y recaudados por los gobiernos locales y los diferentes organismos autorizados por ley, así como la documentación tributaria exigida, comprobantes de pago y procedimientos tributarios, mediante la interpretación de la legislación vigente, doctrina y jurisprudencia. Aborda el estudio de las siguientes unidades de aprendizaje: 1.- Teoría económica de los tributos 2.- Teoría económica del impuesto a la renta 3.- Teoría de los impuestos indirectos 4.- Régimen de detracciones, percepciones y retenciones exigido por la SUNAT 5.- Impuestos aduaneros

2 6.- Tributos Municipales 7.- Tributos vinculados a la relación laboral 8.- Documentación tributaria exigida y comprobante de pago. III. COMPETENCIA Comprende el estudio de la teoría económica de los impuestos, específicamente el análisis y estudio de las teorías del impuesto a la renta, las categorías en las cuales se ha sistematizado el impuesto a la renta, el desarrollo, análisis y aplicación de los impuestos indirectos, entre ellos el IGV y el ISC entre otros que son administrados por el gobierno central, el estudio y elaboración de los regímenes de detracciones, percepciones y retenciones que corresponde regular al gobierno central; así como el impuesto aduanero,el tributo que gravan los gobiernos locales, gobiernos regionales y los diferentes organismos autorizados por ley, así como la documentación tributaria exigida, comprobantes de pago y procedimientos tributarios, mediante la interpretación de la legislación vigente, doctrina y jurisprudencia. IV. CAPACIDADES 1. Analiza y aplica los tributos recaudados y administrados por el gobierno central mediante la interpretación de la base legal vigente. 2. Analiza y aplica los tributos recaudados o administrados por los gobiernos locales y diferentes organismos autorizados por ley. 3. Analiza y aplica los tributos recaudados o administrados por los diferentes organismos autorizados por ley. 4. Identifica y relaciona la documentación tributaria y los comprobantes de pago según el tipo de contribuyente, mediante la interpretación de la legislación nacional correspondiente. V. ORGANIZACIÓN DE LA ENSEÑANZA La asignatura está organizada en 5 Unidades temáticas: 1.- Imposición a la Renta. 2. Imposición al Consumo. 3. Los tributos vinculados a la relación laboral. 4. Los tributos Municipales. 5. Los tributos Especiales.

3 UNIDAD DE APRENDIZAJE I TRIBUTOS RECAUDADOS Y ADMINISTRADOS POR EL GOBIERNO CENTRAL Y LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SUNAT) 1. CAPACIDAD: Analiza y aplica los tributos recaudados y administrados por el gobierno central mediante la Interpretación de la base legal vigente. SEMANA SESION CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO PROCEDIMENTAL 1 1ª 2 3 2ª 4 3ª 5 Teoría económica de los impuestos objeto y fines del impuesto - Teoría económica del impuesto a la renta: Teoría Renta Producto, Teoría Flujo de Riqueza y Consumo más incremento patrimonial Impuesto a la renta de Primera Categoría: Marco teórico y practico Impuesto a la renta de Segunda Categoría: Marco teórico y practico Impuesto a la renta de tercera categoría: Marco teórico y practico Desarrolla una base teórica del marco fiscal para imponer tributos y describe el fin de los impuestos, dentro dela política fiscal Desarrolla el marco teórico práctico sobre las distintas teorías que explican la renta. Explica como se aplica el impuesto a la renta de primera categoría a través de una explicación teórica y casuística aplicada a casos concretos Elaboración de cuadros comparativos con otra clase de categorías. Explica cómo se aplica el impuesto a la renta de Segunda categoría a través de una explicación teórica y casuística aplicada a casos concretos Elaboración de cuadros comparativos con otra clase de categorías. Explica cómo se aplica el impuesto a la renta de Tercera categoría a través de una explicación teórica y casuística aplicada a casos concretos Elaboración de cuadros comparativos con otra clase de categorías.

4 4ª 6 7 Impuesto a la renta de Cuarta y Quinta categoría: Marco teórico y practico Teoría de los impuestos indirectos: Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo Explica cómo se aplica el impuesto a la renta de Cuarta y Quinta categoría a través de una explicación teórica y casuística aplicada a casos concretos Elaboración de cuadros comparativos con otra clase de categorías. Elabora un cuadro explicativo de las principales características del impuesto indirecto (IGV IPM ISC) 8 Régimen de detracciones, percepciones y retenciones vinculadas al IGV. Crédito fiscal. Aplicación de los regímenes de detracciones, percepciones, retenciones y crédito fiscal (medida devolutiva) a través de casos concretos Análisis cualitativos y cuantitativos de resultados CONTENIDO ACTITUDINAL: Valora la importancia de los tributos recaudados por la SUNAT, como fuente de financiamiento mediante el cual se brindan los diversos servicios públicos con miras a satisfacer las necesidades públicas. UNIDAD DE APRENDIZAJE II TRIBUTOS RECAUDADOS O ADMINISTRADOS POR LOS GOBIERNOS LOCALES 2. CAPACIDAD: Analiza y aplica los impuestos especiales y recaudados o administrados por los gobiernos locales y diferentes organismos autorizados por ley. SEMANA SESION CONTENIDO CONCEPTUAL Impuesto temporal a los activos netos ITAN Impuesto 9 a los casinos y tragamonedas 5ª Impuesto a las transacciones 10 financieras ITF, impuesto extraordinario para la promoción y desarrollo turístico CONTENIDO PROCEDIMENTAL Análisis cualitativos y cuantitativos del ITAN Aplicativo a través de casos Análisis cualitativos y cuantitativos del ITF Aplicativo a través de casos Análisis cualitativos y cuantitativos del Impuesto extraordinario para la promoción y desarrollo turístico

5 6ª Facultad de Derecho y Ciencia Política 11 Contribuciones: ESSALUD, SENCICO, SENATI. Esquema de las contribuciones a ESSALUD, SENCICO y SENATI y elaboración de cuadro comparativo 12 Impuestos aduaneros: Ad valorem CIF, Sobretasa arancelaria, derechos específicos entre otros. Elaboración de cuadro de aranceles y análisis del impuesto aduanero bajo la legislación vigente Aplicación a través de casos. 7ª 13 Tributos Municipales: Marco Teórico Ley tributaria municipal Rentas municipales Explicación a través de cuadros sobre las rentas municipales 14 Impuesto predial: Hipótesis de incidencia en el impuesto predial. Sujeto activo y pasivo de la obligación tributaria base imponible y alícuota. Elabora un diagrama del impuesto predial base imponible aplicación diferenciación de sujetos de la obligación tributaria insoluto y alícuota del impuesto 8ª 15 Impuesto de Alcabala: Hipótesis de incidencia Sujeto pasivo y activo de la obligación tributaria base imponible y alícuota transferencias exoneradas e inafectas Elabora un diagrama del impuesto de la Alcabala base imponible aplicación diferenciación de sujetos de la obligación tributaria insoluto y alícuota del impuesto 16 Impuesto vehicular Impuesto a las apuestas. Impuesto a los juegos impuesto a los espectáculos públicos no deportivos -IPM Elabora un diagrama del impuesto Vehicular, impuesto a las apuestas, impuesto a los espectáculos públicos no deportivos base imponible aplicación diferenciación de sujetos de la obligación tributaria insoluto y alícuota del impuesto CONTENIDO ACTITUDINAL: Evalúa la gestión que despliegan los gobiernos locales con el ingreso proveniente de la recaudación tributaria a favor de los vecinos, de la sociedad y de la nación.

6 VI.- METODOLOGIA Facultad de Derecho y Ciencia Política Se utilizarán las metodologías de clase magistral, estudio de casos y resolución de problemas. a) Inicio: el docente presenta los fundamentos generales de la imposición, la materia imponible e identifica los demás elementos esenciales de cada tributo que se analiza en clases. b) Desarrollo: el docente presenta determinados casos y guía la resolución de ejercicios prácticos con la finalidad de ir adiestrando a los alumnos en la resolución de casos prácticos. c) Salida: Al final de la sesión los alumnos de manera individual y grupal desarrollan determinados casos prácticos referidos a la determinación de los impuestos que se analizan en clases. VII.- RECURSOS Profesor: Multimedia, pizarra, aula virtual Alumno: Materiales de lectura (lecturas, casos, sentencias) IX.- MEDIOS Y MATERIALES EDUCATIVOS Los medios y materiales educativos coadyuvan a la construcción de los aprendizajes, dado que estimulan los procesos cognoscitivos y la interiorización de los contenidos, facilitando el logro de la competencia y el desarrollo de las capacidades. Por tales razones, se ha considerado a los siguientes medios y materiales educativos como necesarios e imprescindibles para el reforzamiento de los procedimientos didácticos y la facilitación del logro de los aprendizajes previstos en la asignatura, en concordancia con el enfoque educativo por competencias. a. Materiales impresos: separatas, texto básico, guías prácticas, hojas de actividades, entre otros. b.- Materiales audiovisuales: se emplearan presentaciones fílmicas, multimedia y otros. X.- EVALUACION La evaluación tiene por finalidad la comprobación del grado y nivel de avance y los resultados del aprendizaje en el curso. (02) practicas calificadas

7 (1) Examen Parcial Facultad de Derecho y Ciencia Política (1) Examen Final Trabajo de Investigación La nota final de la asignatura será el promedio de: Tareas académicas (Peso 4) = 40% (TA) Examen Parcial (Peso 3) = 30% Examen Final (Peso 3) = 30% (EP) (EF) Promediándose de la siguiente manera: PF= TA x 4 + EP x 3 + EF x 3 10 XI. BIBLIOGRAFÍA Básica 1. ADRIAZOLA CEVALLOS, Juan Carlos (1999) Derecho Aduanero Tributario. Lima, Ediciones Jurídicas. 2. BARRIOS ORBEGOSO, Raúl (1988) Teoría General del Impuesto. Lima, Editorial Cusco. 3. BRAVO SHEEN, David y, Walker Villanueva Gutiérrez (1998) La Imposición al Consumo en el Perú. Lima, Tinco S.A. 4. CASTIGLIONI GHIGLINO, Julo C. (2000) Decreto Legislativo 776. Ley de Tributación Municipal. Lima, Gráfica Horizonte. 5. CASTILLO GUZMÁN, Jorge y Otros (2003) Manual de Obligaciones del Empleador: Obligaciones Laborales, Administrativas y Tributarias. Lima, Editorial Tinco S.A., pp. A155- A DÍAZ, Vicente Oscar (2004) Tratado de Tributación. Buenos Aires, Tomo II, Volumen I, Ed. Palestra.

8 7. ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE (2001) Manual Tributario Lima, Tinco S.A. 8. GARCÍA BELSUNCE (1967). El concepto del rédito en la doctrina y en el Derecho Tributario. Buenos Aires, Editorial Depalma. 9. IZA STOLL, Fernando y, otros (2004) Impuesto a la Renta, teoría y práctica, 2 Tomos. Lima, Tinco S.A. 10. JARACH, Dino (1966) El Impuesto a la Renta Normal Potencial de la Tierra. Washington D.C. nion Panamericana. 11. MASSONE PARODI, Pedro (1995) El Impuesto a las Ventas y Servicios. Valparaíso, Ed. EDEVAL. 12. NICHTAWITZ, Teodoro (1971) Manual del Impuesto a la Renta. Lima, Economía y Finanzas. Aprendizaje 13. SANABRIA ORTIZ, Rubén Darío (1997) Comentarios al Código tributario y los ilícitos tributarios. Lima, San Marcos. 14. SANABRIA ORTIZ, Rubén Darío (1999) Derecho Tributario e Ilícitos tributarios. Lima, Gráfica Horizonte. 15. SEMINARIO DAPELLO, Arturo (1997) Impuesto a la Renta. Lima, Gaceta Jurídica. Sugerida 1. HERNÁNDEZ BERENGUEL, Luis (1994) Impuesto a la Renta de Personas Naturales. En Cuadernos Tributarios. Lima, Diciembre, pp LUQUE BUSTAMANTE, Javier (1999) El Aspecto Espacial en las Hipótesis de Afectación del Impuesto General a las Ventas. En Cuadernos Tributarios. Lima, Noviembre, pp MUR VALDIVIA, Miguel (2003) El Criterio de lo Devengado en el Impuesto a la Renta. En Cuadernos Tributarios. Lima, Junio, pp OBREGÓN SEVILLANO, Tulio M. (2004) Rentas de Quinta Categoría del Impuesto a la Renta. En Actualidad Empresarial. Lima, Setiembre, pp. V1-V6. 5. SANABRIA ORTIZ, Rubén D. (2004) Anticipo Adicional al Impuesto a la Renta En Vox Iuris Edición N 11. Lima, Junio, pp ZOLEZZI MOLLER, Armando (1983) El Impuesto a las Ventas: su evolución en el Perú. En Revista del Instituto Peruano de Derecho Tributario. Lima, Noviembre, pp

9 XII. DIRECCIONES DIGITALES Referencias Web Consulte nuestras bases de datos Multilegis SPIJ Buscador de Jurisprudencia Constitucional EBSCO PROQUEST RefWorks E-libro