HEDFARIP CÍA. LTDA. ASESORIA FINANCIERA Y TRIBUTARIA CONTABILIDAD Y AUDITORIA RUC:

Transcripción

1 Quito, 28 de marzo del 2012 Señora Hipatia Gudiño Acosta PRESIDENTA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO MUJERES UNIDAS CACMU LTDA. Ibarra.- De nuestra consideración: Para su conocimiento y fines legales pertinentes, me permito poner en su conocimiento el Informe Final de la Auditoria que se practicó a las Operaciones Administrativas- Financieras de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Mujeres Unidas CACMU Ltda., por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2011, el cual contiene las recomendaciones y conclusiones del proceso. De conformidad con los resultados expresados en este estudio; se servirá disponer lo pertinente en cumplimiento a lo que señala la Ley y Reglamentos: General y Especiales de Cooperativas, así como lo dispuesto en la nueva Ley de Economía Popular y Solidaria. Atentamente Ing. Henry Ríos P. GERENTE GENERAL HEDFARIP CÍA. LTDA. AUDITOR EXTERNO Reg. No

2 INFORME DE AUDITORIA PRACTICADA A LAS OPERACIONES ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO MUJERES UNIDAS CACMU LTDA. EJERCICIO ECONÓMICO

3 CAPÍTULO I INFORMACIÓN FINANCIERA 3

4 DICTAMEN DE AUDITORÍA EXTERNA A LOS MIEMBROS DE LA ASAMBLEA, CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN Y CONSEJO DE VIGILANCIA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO MUJERES UNIDAS CACMU LTDA. 1. Hemos auditado los Estados Financieros adjuntos, de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Mujeres Unidas CACMU LTDA., que comprende: El Balance General al 31 de diciembre del 2011, y los correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio de los Socios y de Flujos de Efectivo por el año terminado en esa fecha, así como el Resumen de Políticas Contables Significativas y otras Notas Explicativas. Los Estados Financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Mujeres Unidas CACMU LTDA., al 31 de diciembre 2010 fueron auditados por otros Profesionales cuyo informe es favorable y contiene una opinión sin salvedades sobre esos Estados, con observaciones que se han dado cumplimiento en el ejercicio RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS. 2. La Gerencia de la Cooperativa y el Departamento de Contabilidad, es responsable de la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el país. Esta responsabilidad incluye: el Diseño, Implementación y Mantenimiento de Controles Internos relevantes para la preparación y presentación razonable de Estados Financieros que no contengan distorsiones importantes por fraude o error de carácter significativo, la selección y aplicación de políticas contables apropiadas, y, la determinación de estimaciones contables razonables para la Cooperativa. RESPONSABILIDAD DE AUDITOR 3. Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre los Estados Financieros adjuntos, basados en Normas y Procedimientos de Auditoría. Nuestro proceso de Auditoría fue efectuado de acuerdo con Normas Internacionales de auditoría y Aseguramiento NIAA, las cuales exigen que se cumplan con requerimientos éticos, que se planifique y se obtenga los soportes necesarios para tener la certeza razonable de si los Estados Financieros no contienen exposiciones erradas o importantes dentro de los mismos. 4. Una Auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencias de auditoría sobre los saldos y las relevancias presentadas en los Estados Financieros. 4

5 Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los Estados Financieros contengan distorsiones importantes, debido a fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el Auditor toma en consideración los controles internos relevantes de la Cooperativa, para la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros, con el fin de diseñar procedimientos de auditoria de acuerdo a las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Cooperativa. Una auditoria también incluye la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados, semejantes y si las estimaciones contables realizadas por la gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros. Considero que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. OPINIÓN 5. En nuestra opinión, los Estados Financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la Situación Financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Mujeres Unidas CACMU LTDA, al 31 de diciembre del 2011 y los Resultados de sus Operaciones, los Cambios en el Patrimonio de sus socios y sus Flujos de Efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Ecuador. Atentamente, Quito, 28 de marzo del Ing. Henry Ríos P. GERENTE GENERAL HEDFARIP CÍA. LTDA. AUDITOR EXTERNO Reg DNC 5

6 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO MUJERES UNIDAS "CACMU" LTDA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 NOTAS SUB-TOTAL TOTAL ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE ,42 Fondos Disponibles ,64 Operaciones Interbancarias ,00 Inversiones ,07 Cartera de Crédito ,00 (-) Prov. Ctas. Incobrables ,26 Cuentas por Cobrar ,97 ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE ,56 Terrenos ,56 ACTIVO FIJO DEPRECIABLE ,51 Edificios ,56 Muebles, Enseres y Equipos de Oficina ,96 Equipo de Computación ,02 Unidades de Transporte 6.005,98 Otros ,81 (-) Depreciación Acumulada ,82 OTROS ACTIVOS ,99 Inversiones en acciones ,74 Gastos y pagos Anticipados ,32 Gastos Diferidos ,55 Otros 2.295,56 (-) Prov. Para Otros Activos -135,18 TOTAL ACTIVO ,48 PASIVOS PASIVO CORRIENTE ,54 Obligaciones con el Público ,74 Cuentas por Pagar ,43 Obligaciones Financieras ,34 Otros Pasivos ,03 TOTAL PASIVO ,54 PATRIMONIO ,94 Capital Social ,34 Reservas ,41 Otros aportes del Patrimonio ,14 Resultado del Ejercicio ,05 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ,48 GERENTE CONTADORA 6

7 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO MUJERES UNIDAS "CACMU" LTDA ESTADO DE PÉRDIDAS Y EXCEDENTES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 INGRESOS Interés y Descuentos Ganados ,75 Ingresos por servicio ,33 Otros Ingreso ,05 TOTAL INGRESOS ,13 GASTOS Intereses Causados ,71 Provisiones ,66 Gastos Operación ,36 Otros Gastos y Pérdidas ,35 TOTAL EGRESOS ,08 EXCEDENTE DEL EJERCICIO ,05 GERENTE CONTADORA 7

8 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO MUJERES UNIDAS "CACMU" LTDA ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 PATRIMONIO SALDO AL 31/12/10 AUMENTOS DISMINUCIONES SALDO AL 31/12/11 Capital Social , ,93 0, ,34 Reservas , ,42 0, ,41 Otros Aportes Patrimoniales , ,97 0, ,14 Resultados , , , , , , , ,94 GERENTE CONTADORA 8

9 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO MUJERES UNIDAS "CACMU" LTDA ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 ORIGEN APLICACIÓN ACTIVO CORRIENTE ,58 ACTIVO CORRIENTE ,24 (-) Prov. Ctas. Incobrables ,58 Fond. Disponibles ,16 ACTIVO FIJO ,21 Op. Interbancarias ,00 (-) Deprec. Acumulada ,21 Inversiones 3.285,01 OTROS ACTIVOS ,21 Cartera de Crédito ,75 Gastos y Pagos Anticipados ,81 Cuentas x Cobrar ,32 Otros 1.618,34 (-) Prov. Otros Activos 16,06 ACTIVO FIJO ,91 PASIVO CORRIENTE ,20 Edificios ,56 Mueb, Ens y Eq Oblig. con el Público ,75 Ofic ,61 Obligaciones Financieras ,90 Eq. Computación ,01 Otros Pasivos ,55 Otros 1.227,73 PATRIMONIO ,33 OTROS ACTIVOS ,60 Capital Social ,93 Inver. en Acciones 1.320,05 Reservas 4.155,42 Gastos Diferidos ,55 Otros Aport. Patrimoniales ,97 PASIVO CORRIENTE ,78 Resultado del Ejercicio ,01 Cuentas x pagar ,78 TOTAL ORIGEN ,53 TOTAL APLICACIÓN ,53 GERENTE CONTADORA 9

10 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO MUJERES UNIDAS "CACMU" LTDA ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Pérdida del Ejercicio Actual ,05 + Valores que no existen desembolsos (Depr., Amort., Provis.) ,85 FLUJO NETO DE UTILIDADES ,90 - Incremento del Activo Corriente ,07 + Disminución del Activo Corriente 0,00 + Incremento del Pasivo Corriente ,20 - Disminución del Pasivo Corriente 0,00 VARIACIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO ,03 - Incremento del Activo Diferido ,60 + Disminución del Activo Diferido ,15 + Incremento del Pasivo Largo Plazo 0,00 - Disminución del Pasivo Largo Plazo 0,00 CAJA NETA DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ,58 +/- Flujo de Caja de Actividades de Financiamiento 0,00 - Incremento de Inversiones Temporales 3285,01 + Disminución de Inversiones Temporales 0,00 + Incremento de Crédito Bancario Corto y Largo Plazo 0,00 - Disminución de Crédito Bancario Corto y Largo Plazo ,78 CAJA NETA CON FINANCIAMIENTO AJENO ,21 + Incremento del capital ,90 + Incremento de Reservas 4.155,42 + Incremento de Resultados (Pérdidas) 0,00 - Pago de Dividendos ,04 - Disminución de Reservas 0,00 - Disminución de Resultados 0,00 CAJA CON FINANCIAMIENTO PROPIO ,07 +/- Flujo de Caja de Actividades de Inversión 0,00 + Disminución de Activo Fijo 0,00 - Incremento de Activo Fijo ,91 DISMINUCIÓN DE CAJA ,16 CONTROL Caja final del Ejercicio ,64 - Caja inicio de Ejercicio ,48 DISMINUCIÓN DE CAJA ,16 GERENTE CONTADORA 10

11 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO MUJERES UNIDAS MUJERES UNIDAS "CACMU" LTDA. ANÁLISIS FINANCIERO El análisis financiero nos permite informar y visualizar de una mejor manera la situación financiera de la entidad, con estos resultados podemos detectar debilidades, en cuanto a su liquidez, si está en posibilidad de afrontar compromisos financieros a corto, largo plazo, si la rentabilidad obtenida con respecto a la inversión es justificada, si el uso de los activos invertidos es optimizado y si estos resultados implican una debilidad importante que se puede tornar en amenaza para la existencia de la entidad. A continuación detallamos las conclusiones obtenidas: Capital de Trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente CT = , ,54 CT = ,88 La Cooperativa tiene un Capital de Trabajo de ,88, valor que permite a la Cooperativa continuar con sus operaciones en el próximo ejercicio económico. Índice de Solvencia = Activo Corriente Pasivo Corriente IS = , ,54 IS = 1,05 Por cada dólar de deuda contraída a corto plazo, la Cooperativa posee $1,05 para su correspondiente cancelación. En este particular se observa una solvencia adecuada y moderada al 31 de diciembre del Índice de Pasivo y Patrimonio = Pasivo Total Patrimonio IPC = , ,94 IPC = 5,87 11

12 Por cada dólar de deuda contraída con terceros en la Cooperativa representa $5,87 veces de deuda con respecto al valor del patrimonio, esto significa que del 100% aportado por los socios, la Cooperativa tiene 5.87%, veces más de deuda con socios y terceros. Índice de Patrimonio = Patrimonio Activo Total Ipat = , ,48 Ipat = 14,56% El 14.56% pertenece a los aportes de los socios en la Cooperativa, lo demás son obligaciones de pago a socios y terceros. Pasivo Total Índice de Endeudamiento = Activo Total IE = , ,48 IE = 85,44% Por cada dólar que la Cooperativa posee de inversión, $0,85 esta financiado con deuda, es decir, del valor total de activos que posee la Cooperativa el 85,44 % son obligaciones de pago. Resultado del = Ejercicio Rendimiento Operativo sobre Activo-ROA Activo Total Promedio ROA = , ,61 ROA = 0,84% La Cooperativa tiene un rendimiento sobre el activo del 0,84%, que por ser una entidad de carácter social es adecuado en el ejercicio económico 2011 Resultado del Ejercicio Rendimiento Operativo sobre Patrimonio-ROE = Patrimonio Total Promedio ROE = , ,28 ROE = 5,68% La Cooperativa tiene un rendimiento del 5,68%, con respecto al aporte de los socios en el ejercicio

13 INDICADORES DE CRECIMIENTO CRECIMIENTO DE ACTIVO TOTAL = Activo Año 2011 Activo Año 2010 CA = , ,73 CA = 56,41% La Cooperativa ha tenido crecimiento del activo del 56,41% en comparación al año CRECIMIENTO DE CARTERA DE CRÉDITO = Cartera Crédito Año 2011 Cartera Crédito Año 2010 CA = , ,25 CA = 61,55% La Cooperativa ha tenido un crecimiento de la cartera de crédito en un 61,55% en comparación al año CRECIMIENTO DEL PASIVO TOTAL CA = , ,12 = Pasivo Crédito Año 2011 Pasivo Crédito Año 2010 CA = 57,50% La Cooperativa ha tenido un crecimiento en el total pasivo del 57,50% en comparación al año Patrimonio Año 2011 CRECIMIENTO DEL PATRIMONIO TOTAL = Patrimonio Año 2010 CA = , ,61 CA = 50,32% 13

14 La Cooperativa ha tenido crecimiento del patrimonio del 50,32% en comparación al año CRECIMIENTO DE LOS INGRESOS = Ingresos Año 2011 Ingresos Año 2010 CA = , ,11 CA = 32,01% La Cooperativa ha tenido un crecimiento de los Ingresos en el 32,01% en comparación al año CRECIMIENTO DE LOS GASTOS = Gastos Año 2011 Gastos Año 2010 CA = , ,07 CA = 30,28% La Cooperativa ha tenido un crecimiento de los gastos en el 30.28% en comparación al año CRECIMIENTO DE LOS RESULTADOS = Excedente Año 2011 Excedente Año 2010 CA = , ,04 CA = 65,72% La Cooperativa ha tenido un crecimiento del excedente en el 65,72% en comparación al año Por todo lo expuesto anteriormente en los indicadores Financieros, la Cooperativa cuenta Liquidez y Solvencia adecuada al 31 de diciembre del 2011, 14

15 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO MUJERES UNIDAS CACMU LTDA. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 NOTA 1. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES Los Estados Financieros han sido preparados sobre la base del valor histórico, en el ingreso y en el egreso, respetando las Normas Legales vigentes en nuestro país, los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, así como las Normas Vigentes de Contabilidad. La depreciación de los activos fijos fue en línea recta, cargando al gasto el valor correspondiente a cada ejercicio y manteniendo el mismo criterio de valoración entre un año y otro, cumpliendo el principio de uniformidad. A C T I V O Contiene todos los valores o rubros que corresponden a bienes y propiedades de la Cooperativa que son: Valores en efectivo así como documentos que otorgan un derecho al cobro, bienes muebles e inmuebles, valores en garantía, y se detallan así: ACTIVO CORRIENTE NOTA 2. FONDOS DISPONIBLES Revisados los fondos en efectivo, las conciliaciones bancarias mensuales y de acuerdo al movimiento realizado en el ejercicio económico 2011, así como los registros de ajustes respecto de gastos bancarios, y otros, se establece los siguientes saldos: a) EFECTIVO Revisado el efectivo estos valores corresponden a fondos de caja chica, para gastos corrientes y fondos especiales para movilizaciones del departamento de cobranza, se establecen los siguientes saldos al 31 de diciembre 2011: b) BANCOS CUENTA/AÑO Caja ,14 Caja Chica 510,00 TOTAL ,14 Verificadas las conciliaciones bancarias mensuales con las reconciliaciones efectuados en el proceso de Auditoria y de acuerdo al movimiento realizado en el ejercicio económico 2011; se establecen los siguientes saldos al 31 de diciembre 2011: 15

16 CUENTA/AÑO Banco Central del Ecuador ,71 Bco Pichincha cta.cte ,74 Bco Pichincha cta.cte ,00 Bco Promérica cta.cte ,71 Cta Ahorro Coac Tulcan ,32 Bco. del Pacifico Cta. Cte ,92 TOTAL ,40 TOTAL FONDOS DISPONIBLES $ ,54 CUENTA/AÑO Efectivo ,14 Bancos ,50 TOTAL ,64 NOTA 3. OPERACIONES INTERBANCARIAS Revisado las operaciones interbancarias, corresponde a valores que mantiene en instituciones financiera, Banco del Pacifico, de acuerdo al saldo presentado en el ejercicio económico 2011, este valor es por una inversión de cobro inmediato que no realizó el banco la transferencia y su registro se lo hizo en el mes de enero del 2012, se establece el siguiente saldo: NOTA 4. INVERSIONES CUENTA/AÑO Banco del Pacifico ,00 TOTAL ,00 Son valores que la Cooperativa mantiene a Plazo fijo. Estas inversiones de son de corto plazo que se encuentra dentro del sistema Cooperativista que se recuperan en un período de 30 días de conformidad a lo que estipula la Nueva Normativa Vigente. El desglose de esta cuenta al 31 de diciembre del 2011, es el siguiente: CUENTA/AÑO Cooperativa San Gabriel ,80 Cooperativa San Antonio 6.846,76 Financoop ,85 Cooperativa Tulcán 9.827,66 TOTAL ,07 16

17 NOTA 5. CARTERA DE CRÉDITO El saldo de esta cuenta al 31 d diciembre del 2011 es la siguiente: CUENTA/AÑO Cartera de Crédito Comercial por vencer ,33 Cartera de Crédito Consumo por vencer ,55 Cartera de Crédito Vivienda por vencer ,55 Cartera de Crédito Microempresa por vencer ,00 Cartera de Crédito Vivienda que no devenga interes 8.152,61 Cartera de Crédito Microempresa que no devenga interes ,95 Cartera de Crédito de Consumo Vencida 1,86 Cartera de Crédito de Vivienda Vencida ,41 Cartera de Crédito Microempresa Vencida ,74 Provisión para Créditos Incobrables ,26 TOTAL ,74 a) CARTERA DE CRÉDITO POR VENCER Corresponde a los créditos vigentes y a créditos corrientes, el saldo de esta cuenta al 31 de diciembre del 2011, es el siguiente: CUENTA/AÑO Cartera de Crédito Comercial por vencer ,33 Cartera de Crédito Consumo por vencer ,55 Cartera de Crédito Vivienda por vencer ,55 Cartera de Crédito Microempresa por vencer ,00 TOTAL ,43 b) CARTERA DE CRÉDITO QUE NO DEVENGA INTERESES. Estos créditos son vigentes con vencimiento de pocos días y otros con vencimiento menor a 30 días. El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre del 2011, es el siguiente: Cartera de Crédito Vivienda que no devenga interes 8.152,61 Cartera de Crédito Microempresa que no devenga interes ,95 Cartera de Crédito de Consumo Vencida 1,86 Cartera de Crédito de Vivienda Vencida ,41 Cartera de Crédito Microempresa Vencida ,74 TOTAL ,57 El valor de los créditos de este grupo es el 3.00% es un porcentaje menor al del sistema cooperativista. 17

18 NOTA 6. CUENTAS POR COBRAR Estos valores que la Cooperativa mantiene, corresponden a intereses de inversiones y cartera de crédito que son situaciones normales dentro de una Cooperativa. La cuenta de Pago a Clientes son valores pendientes de cobro a socios por peritajes y gastos judiciales dentro del proceso de créditos, situaciones normales dentro del sistema Cooperativista que son de uso de la institución. El saldo al 31 de diciembre del 2011 es el siguiente: Intereses por Cobrar de Inversiones 195,32 Intereses por Cobrar de Cartera de Crédito ,81 Pagos por cuenta de Clientes 821,10 Cuentas por Cobrar Varias ,79 Provisión para Cuentas por Cobrar -166,05 TOTAL $ ,97 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ ,42 ACTIVOS FIJOS NOTA 7. ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES Corresponden a terrenos registrados al costo de adquisición. El saldo al 31 de diciembre del 2011 es el siguiente: Terrenos ,56 TOTAL $ ,56 NOTA 8. ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES Agrupa las cuentas que registran las propiedades de naturaleza permanente, utilizadas por la entidad para desarrollar sus actividades, cuya vida útil es larga y están sujetos a depreciaciones. ACTIVOS FIJOS La propiedad planta y equipo se encuentra registrado al costo histórico, por lo tanto los activos fijos depreciables están de conformidad a lo establecido por la ley y la cuenta otros pertenece a la depreciación de un generador eléctrico y rótulos, se deprecia de acuerdo con el método de línea recta en función de los años de vida útil estimada de la siguiente manera: 18

19 Años Porcentaje Vida Útil Depreciación Equipo de Computación 5 33,33% Muebles, enseres y equipos de oficina 10 10% Unidades de Transporte 5 20% Otros 10 10% El saldo al 31 de diciembre del 2011 es el siguiente: TOTAL ACTIVO FIJO $ ,07 OTROS ACTIVOS Edificios ,56 Muebles, Enseres y Equipos de Oficina ,96 Equipo de Computación ,02 Unidades de Transporte 6.005,98 Otros ,81 (-) Depreciaciones Acumuladas ,82 TOTAL $ ,51 NOTA 9. OTROS ACTIVOS Estos valores que mantiene la Cooperativa son por inversiones por largo plazo, gastos y Pagos anticipados por estudios realizados por la Cooperativa y otros. El saldo al 31 de diciembre del 2011, es el siguiente: Inversiones ,74 Gastos y Pagos Anticipados ,32 Gastos Diferidos ,55 Otros 2.295,56 Provisión para otros Activos Irrecuperables -135,18 TOTAL $ ,99 TOTAL OTROS ACTIVOS $ ,99 TOTAL ACTIVO $ ,48 19

20 P A S I V O S Agrupa todas las cuentas que registran las obligaciones contraídas por la Cooperativa como resultado de la captación de recursos ajenos, incluyen las obligaciones con los socios, con terceros y en general todas aquellas obligaciones generadas por sus actividades. PASIVO CORRIENTE NOTA 10. OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Corresponden a valores por pago a socios en ahorros, depósitos a plazo. El saldo al 31 de diciembre del 2011, es el siguiente: NOTA 11. CUENTAS POR PAGAR Depósitos a la Vista ,27 Depósitos a Plazo Fijo ,13 Depositos Restringidos ,34 TOTAL $ ,74 Son todas las cuentas que registran las obligaciones de pago inmediato de la Cooperativa, los proveedores son los depósitos y impuestos por registrar, la cuenta por pagar varias son por los seguros de Desgrávamen que mantiene con la Cooperativa con la empresa COOPSEGUROS. El saldo al 31 de diciembre del 2011 es el siguiente: Interes por pagar ,78 Obligaciones Patronales 6.171,47 Retención 1.121,27 Proveedores ,49 Cuentas por pagar varias ,42 TOTAL $ ,43 NOTA 12. OBLIGACIONES FINANCIERAS Son todas las cuentas que registran las obligaciones de pago inmediato de la Cooperativa. Las Obligaciones Financieras son valores por créditos de Instituciones Extranjeras valores razonables a una tasa del 8% y estos se entregan a los socios en créditos corrientes. El saldo al 31 de diciembre del 2011 es el siguiente: 20

21 Obligaciones con Instituciones Financieras ,50 Obligaciones con Entidades Financieras ,33 Obligaciones con Organismos Multilaterales ,88 Otras Obligaciones ,63 TOTAL $ ,34 TOTAL PASIVO $ ,54 P A T R I M O N I O Son todas las cuentas que registran los certificados de aportación suscritos y pagados en la Cooperativa, incluye además las cuotas de ingresos y multas que se asignare al Fondo irrepartible de Reservas, etc. NOTA 13. CAPITAL SOCIAL Corresponden a los aportes de los socios para Certificados de Aportación, la última autorización fue aprobado el 1 de junio del 2010, a partir de esta fecha los incrementos se encuentran en proceso de legalización. El saldo al 31 de diciembre del 2011, es el siguiente: Certificados de Aportación ,34 TOTAL $ ,34 NOTA 14. RESERVAS El saldo al 31 de diciembre del 2011, es el siguiente: Legales ,41 TOTAL $ ,41 NOTA 15. RESULTADO DEL EJERCICIO ACTUAL INGRESOS Constituyen todos los valores recibidos por: Depósitos de los socios, Intereses por préstamos, Intereses por inversión, Comisiones ganadas, e Ingresos por Servicios adicionales. En este año los ingresos ascienden a la cantidad de $

22 GASTOS Interes y Descuentos Ganados ,75 Ingresos por servicio ,33 Otros Ingreso ,05 TOTAL INGRESOS ,13 Constituyen los pagos a proveedores, pagos de intereses por Comisiones Causadas, Provisiones, Gastos de Personal, Honorarios, Servicios Varios, Impuestos, Contribuciones y Multas, Depreciaciones, Amortizaciones y Otros Gastos. Estos gastos ascienden a $ Interese Causados ,71 Provisiones ,66 Gastos Operaciòn ,36 Otros Gastos y Perdidas ,35 TOTAL EGRESOS ,08 RESULTADO DEL EJERCICIO En este periodo y consolidados los Balances de Matriz y Agencia se determina que existe una pérdida de: Total Ingresos ,13 Total Egresos ,08 Resultado del Ejercicio $ ,05 TOTAL PATRIMONIO $ ,89 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ , 48 22

23 DISTRIBUCIÓN DEL EXCEDENTE COOPERATIVA DE AHOORO Y CRÉDITO MUJERES UNIDAS CACMU LTDA DISTRIBUCIÓN DE EXCEDENTES Total ingreso $ ,13 Total egreso ,08 Excedente del periodo antes Part. Laboral ,05 15% Participación Laboral 6.748,81 Base despuès de Participación Trabajadores ,24 Menos gasto deducible por empleados nuevos Intereses que sobre pasan de la tasa BCE Gastos deducibles 25% intereses créditos exterior 5.321,45 Base Gravada de 24% impuesto a la rebta ,79 24% Impuesto a la renta 7.901,23 Excedentes antes de 1% certificados ,01 1% int. Para certificados ( ,34) 2.799,94 Excedente a distribuir ,07 50% Reserva Legal ,03 5% Provisión y Asistencia Social 1.377,10 5% Fondo de Educaciòn Coop ,10 40% Socios ,83 TOTAL EXCEDENTE DISTRIBUIDO ,07 Impuesto a la Renta por pagar 7.901,23 Reteciones Fte rendimientos financieros 134,82 Anticipo de impuesto a la renta 2.160,74 Impuesto a la renta por pagar 5.605,67 Ing. Henry Ríos P. GERENTE GENERAL HEDFARIP CÍA. LTDA. AUDITORIA EXTERNA Reg DNC 23