Proyecto Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos

Transcripción

1 Proyecto Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos LIBROS ELECTRÓNICOS C.P.C. Jorge De Velazco B. Ing. Carlos Landa F. Mayo 2010

2 Resumen de las obligaciones formales vigentes Ing. > 150 UITs GE Y PE 60,000 IMPTO. RENTA: CONTABILIDAD COMPLETA IGV: Ing. < 150 UITs MICRO EMPRESAS RG 600,000 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Registro de Compras y Registro de Ventas e Ingresos RER Ing. < 525,000 MICRO EMPRESAS - RER 150,000 RUS Ing. < 360,000 MICRO EMPRESAS RUS 500,000

3 Vigencia de las obligaciones formales RS /SUNAT: Aspectos formales de los Libros físicos (legalización, plazos de atraso, formas de llevado, etc) Vigente desde el FORMATOS: Vigente a partir del RS Libros Electrónicos Vigente a parir del

4 Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos Documento Electrónico: Unidad Básica estructurada de información registrada, publicada o no, utilizando sistemas informáticos. Hash: Secuencia de bits de longitud Hash: Secuencia de bits de longitud fija obtenida como resultado de procesar un documento electrónico con un algoritmo, de tal manera que: el documento electrónico produzca siempre el mismo código de verificación cada vez que se le aplique dicho algoritmo.

5 Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos PLE: Al aplicativo desarrollado por la SUNAT denominado Programa de Libros Electrónicos, que permite efectuar las validaciones necesarias de los Libros y/o Registros elaborados por el Generador, a fin de generar el Resumen respectivo; y obtener la Constancia de Recepción de la SUNAT. Resumen: Documento Electrónico generado por el PLE, que contiene determinada información según el tipo de libro o Registro y que es enviado a la SUNAT. Dicho resumen además contiene el Hash.

6 Condiciones para ejercer la opción Esté obligado a llevar algún Libro y/o Registro, señalado en el Anexo 1. Tenga en el RUC la condición de domicilio fiscal habido. No se encuentre en estado de suspensión temporal de actividades o de baja de inscripción en el RUC.

7 Ejercicio y efectos de la afiliación La afiliación es opcional. Debe contar con Clave SOL. Primero debe afiliarse al Sistema de llevado de Libros Electrónicos. Una vez ejercida la opción la afiliación al Sistema tendrá carácter definitivo, por lo que no procederá la desafiliación. Regla General: Se llevan todos los libros señalados en el Anexo 1. Regla 2010: Se puede llevar alguno de los libros señalados en el Anexo 1.

8 Libros Electrónicos: Modelo General CONTRIBUYENTE SUNAT SW Contable BD LE Ventas TXT Resumen + Hash Ventas PRICO Domicilio Fiscal Otro Domicilio Ventas Ventas + + CdR Ventas CdR Ventas CdR Ventas Constancia de Recepción + Firma SUNAT

9 Ejercicio y efectos de la afiliación Los Generadores deben cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma física (manual o en hojas sueltas o continuas). Deben registrar lo que corresponda anotar en el mes anterior al de su afiliación o, en el ejercicio precedente a esta, según sea el caso.

10 De los Libros y Registros Electrónicos El envío del Resumen de cada Libro o Registro deberá efectuarse una sola vez luego de haber finalizado el mes o ejercicio al cual corresponde el registro de las actividades u operaciones, según sea el caso.

11 Cierre de Libros Electrónicos Baja de Inscripción en el RUC: cuando se encuentren en alguna de las situaciones señaladas en la Resolución de Superintendencia N /SUNAT. No exista la obligación de llevar alguno de los Libros o Registros Electrónicos, de acuerdo a la normatividad vigente.

12 Libros Físicos y Libros Electrónicos 1 de 4 Formalidades Libros Electrónicos Forma de ser llevados En castellano En moneda nacional Orden cronológico y correlativo Asientos de ajuste, reclasificación o rectificación que correspondan Utilizar un PCG: General o Empresarial o Plan autorizado Firmado por el deudor tributario y por el CPC/CM (Libro Inventarios y Balances): Clave SOL Contabilidad Completa En general: 6 libros De acuerdo con la LIR: 5 libros más

13 Libros Físicos y Libros Electrónicos 2 de 4 Formalidades Libros y registros aplicables Conservación Almacenamiento Lugar Libros Electrónicos 12 Libros y Registros según el Anexo 1 de la RS /SUNAT Mientras el tributo no esté prescrito En un medio de almacenamiento magnético, óptico u otros similares Un ejemplar: en su domicilio fiscal. Otro ejemplar: en otro domicilio (sólo en el caso de ser Principal Contribuyente) y será comunicado en el momento de la afiliación o cuando es designado como PRICO

14 Formalidades Rectificación de errores Libros Físicos y Libros Electrónicos 3 de 4 Libros Electrónicos Cuando se percaten de ello y deberán hacer el asiento de rectificación mediante una anotación en el archivo en la oportunidad en que lo detecte. Información La requerida según Anexo 2 Es similar a las definiciones establecida en el Art. 13º de la RS /SUNAT Se utilizan Tablas y Estructuras parametrizadas de archivos Podrá registrar los asientos de ajuste, reclasificación o rectificación que correspondan a meses anteriores a julio 2010 o ejercicios anteriores al 2010, así como actividades u operaciones que se omitieron registrar en dichos meses o ejercicios. Desde que se emite la primera Constancia de Recepción Existencia del libro

15 Libros Físicos y Libros Electrónicos 4 de 4 Formalidades Pérdida o destrucción Plazo para rehacer Plazos máximos de atraso Infracciones Libros Electrónicos Plazo para comunicar: 15 días Plazo para rehacer: 60 días, cuando no se cuente con un ejemplar adicional, de corresponder Mensual: 10 días hábiles 3 meses Ejercicio - Anual: 3 meses Aplica el Art. 175º del Código Tributario

16 Anexo 1: Relación de Libros Electrónicos Nº Nombre o descripción 1 LIBRO CAJA Y BANCOS 3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE 4 LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA 5 LIBRO DIARIO 5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO 6 LIBRO MAYOR 7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS 9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES 10 REGISTRO DE COSTOS 12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS 13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO 14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

17 Anexo 2: Estructuras e información de los LE 3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES Campo Long. Obligatorio Llave única Descripción Formato Observaciones 1 8 Si Si Periodo Numérico 2 Hasta 20 Si Si Número correlativo del asiento o Código Único de la operación del Libro Diario o del Libro Diario de Formato Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la operación Alfanumérico 1. Obligatorio 2. Validar formato AAAAMMDD <= MM <= Menor o igual al periodo informado 5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a '1'. 6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a '1' 7. No acepta valor por default 1. Obligatorio 2. Si el campo 8 es igual a '1', consignar el correlativo de la operación que se está informando 3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico 4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico 5 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del cliente Alfanumérico 6 10 Si No Fecha de emisión del Comprobante de Pago DD/MM/AAAA 3. Si el campo 8 es igual a '8', consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se omitió la anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este correlativo 4. Si el campo 8 es igual a '9', consignar el correlativo de la operación original que se modifica 5. No acepta valor por default 1. Obligatorio 2. Validar con parámetro tabla 2 1. Obligatorio 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.) 1. Obligatorio 1. Obligatorio 2. Menor o igual al periodo informado 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

18 Nombre del archivo de los Libros y Registros Contribuyente: PAPERLESS SAC. Libro Electrónico (fijo) RUC del Generador Periodo Año Mes Día Identificador del Libro: Operación 14.1 Con información Oportunidad (sólo LIB) PLE (fijo) Moneda

19 Libros Electrónicos: beneficios Eliminación de los costos de libros manuales u hojas sueltas o continuas: mejora la ecología. Eliminación de los costos de legalización ante los Notarios. ante los Notarios. Eliminación de costos administrativos: almacenamiento físico y custodia. Mayor eficiencia en los procesos de búsqueda, clasificación y envío de información contable y tributaria.

20 Normativa de Libros y Registros Electrónicos El se pre-publicó la Resolución de Superintendencia que modifica la RS /SUNAT. Las estructuras se encuentran dispónibles en: rosregistros-electronicos/index.html Plazo para opiniones: 16/06/2010

21 Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos

22 PLE: Características generales Insumo: Archivos en formato TXT. Funcionalidad: Validar y Enviar, Consultas y Reportes, Verificar. Sólo se envía un Resumen (con su Hash correspondiente). Características técnicas: Multiplataforma, offline y online. Desarrollado en Adobe Flex con interface en C++. PLE v1.0 estará disponible a partir de julio de 2010.

23 PLE: Instalación

24 PLE: Instalación

25 PLE: Instalación

26 PLE: Instalación

27 PLE: Instalación

28 PLE: Ejecución

29 PLE: Ejecución

30 PLE: Ejecución

31 PLE: Ejecución

32 PLE: Ejecución

33 PLE: Ejecución

34 PLE: Ejecución

35 PLE: Ejecución

36 PLE: Ejecución

37 PLE: Ejecución

38 PLE: Ejecución

39 PLE: Ejecución

40 PLE: Ejecución

41 PLE: Performance en diferentes versiones de Windows Detalle del archivo Sistema Operativo Windows Cantidad de filas Se efectuaron las pruebas de los siguientes libros : XP LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL 3.2. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS Vista Características del Equipo Emulador Dual Core 128 MB Dual Core 4.00 Gb Pentium IV 512 Kb Tiempo 1 minuto 37" 1minuto 23'' 5 minutos 27''

42 Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos MUCHAS GRACIAS Sugerencias hasta el 16/06/2010 al siguiente mail: e-libros@sunat.gob.pe