CUENTAS ANUALES 2014/15

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1 CUENTAS ANUALES 2014/15

2 2 FUNDACIÓN EDUCATIVA ACI G CUENTAS ANUALES EJERCICIO

3 ÍNDICE 1. Balance de Situación Cuenta de Pérdidas y Ganancias 7 3. Memoria NATURALEZA, FINES Y ACTIVIDAD DE LA FUNDACIÓN BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES EXCEDENTE DEL EJERCICIO NORMAS REGISTRO Y VALORACIÓN COMBINACIONES DE NEGOCIO INMOVILIZADO INTANGIBLE INMOVILIZADO MATERIAL ARRENDAMIENTOS Y OTRAS OPERACIONES DE NATURALEZA SIMILAR USUARIOS Y OTROS DEUDORES DE LA ACTIVIDAD PROPIA DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS A COBRAR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS TESORERIA FONDOS PROPIOS EXISTENCIAS MONEDA FUNCIONAL SITUACIÓN FISCAL INGRESOS Y GASTOS PROVISIONES Y CONTINGENCIAS INFORMACIÓN SOBRE MEDIO AMBIENTE Y DERECHOS DE EMISIÓN DE GASES DE EFECTO INVERNADERO SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD. APLICACION DE ELEMENTOS PATRIMONIALES A FINES PROPIOS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN HECHOS POSTERIORES AL CIERRE OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS OTRA INFORMACIÓN INVENTARIO ANEXO ANEXO ANEXO

4 1. BALANCE DE SITUACIÓN FUNDACIÓN EDUCATIVA ACI G CUENTAS ANUALES EJERCICIO ACTIVO Nota A) ACTIVO NO CORRIENTE , ,57 I. Inmovilizado intangible , ,51 1. Desarrollo 0,00 0,00 2. Concesiones 0,00 0,00 3. Patentes, licencias, marcas y similares 0,00 0,00 4. Fondo de comercio 0,00 0,00 5. Aplicaciones informáticas , ,51 6. Derechos sobre activos cedidos en uso , ,00 7. Otro inmovilizado intangible 0,00 0,00 II. Bienes del Patrimonio Histórico 0,00 0,00 1. Bienes Inmuebles 0,00 0,00 2. Archivos 0,00 0,00 3. Bibliotecas 0,00 0,00 4. Museos 0,00 0,00 5. Bienes muebles 0,00 0,00 6. Anticipos sobre bienes del Patrimonio Histórico 0,00 0,00 III. Inmovilizado material , ,03 1. Terrenos y construcciones , ,74 2. Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material , ,29 3. Inmovilizado en curso y anticipos ,03 0,00 IV. Inversiones inmobiliarias 0,00 0,00 1. Terrenos 0,00 0,00 2. Construcciones 0,00 0,00 V. Inversiones en entidades del grupo y asociadas a largo plazo 0,00 0,00 1. Instrumentos de patrimonio 0,00 0,00 2. Créditos a entidades 0,00 0,00 3. Valores representativos de deuda 0,00 0,00 4. Derivados 0,00 0,00 5. Otros activos financieros 0,00 0,00 VI. Inversiones financieras a largo plazo 2.196,03 362,03 1. Instrumentos de patrimonio 0,00 0,00 2. Créditos a terceros 0,00 0,00 3. Valores representativos de deuda 0,00 0,00 4. Derivados 0,00 0,00 5. Otros activos financieros ,03 362,03 VII. Activos por impuesto diferido 0,00 0,00 B) ACTIVO CORRIENTE , ,96 I. Activos no corrientes mantenidos para la venta 0,00 0,00 II. Existencias , ,20 1. Bienes destinados a la actividad , ,60 2. Materias primas y otros aprovisionamientos 0,00 0,00 3. Productos en curso 0,00 0,00 4. Productos terminados 0,00 0,00 5. Subproductos, residuos y materiales recuperados 0,00 0,00 6. Anticipos a proveedores , ,60 III. Usuarios y otros deudores de la actividad propia , ,10 IV. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar , Clientes por ventas y prestaciones de servicios , ,91 2. Clientes, entidades del grupo y asociadas 0,00 0,00 3. Deudores varios , ,35 4. Personal 938,30 600,00 5. Activos por impuesto corriente 120,20 0,00 6. Otros créditos con las Administraciones Públicas , ,02 7. Fundadores por desembolsos exigidos 0,00 0,00 4

5 ACTIVO Nota V. Inversiones en entidades del grupo y asociadas a corto plazo 2.995,47 569,37 1. Instrumentos de patrimonio 0,00 0,00 2. Créditos a entidades 0,00 0,00 3. Valores representativos de deuda 0,00 0,00 4. Derivados 0,00 0,00 5. Otros activos financieros ,47 569,37 VI. Inversiones financieras a corto plazo , ,53 1. Instrumentos de patrimonio , ,97 2. Créditos a entidades 0,00 0,00 3. Valores representativos de deuda 0,00 0,00 4. Derivados 0,00 0,00 5. Otros activos financieros , ,56 VII. Periodificaciones a corto plazo , ,71 VIII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes , ,77 1. Tesorería , ,77 2. Otros activos líquidos equivalentes 0,00 0,00 TOTAL ACTIVO (A + B) , ,53 5

6 PASIVO Nota A) PATRIMONIO NETO , ,21 A-1) Fondos propios , ,01 I. Dotación fundacional/fondo social , ,00 1. Dotación fundacional/fondo social , ,00 2. (Dotación fundacional no exigida/fondo social no exigido) 0,00 0,00 II. Reservas , ,41 1. Estatutarias 0,00 0,00 2. Otras reservas , ,41 III. Excedentes de ejercicios anteriores ,59 0,00 1. Remanente ,59 0,00 2. (Excedentes negativos de ejercicios anteriores) 0,00 0,00 IV. Excedente del ejercicio , ,60 A-2) Ajustes por cambios de valor 0,00 0,00 I. Activos financieros disponibles para la venta 0,00 0,00 II. Operaciones de cobertura 0,00 0,00 III. Otros 0,00 0,00 A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos , ,20 I. Subvenciones , ,36 II. Donaciones y legados , ,84 B) PASIVO NO CORRIENTE , ,00 I. Provisiones a largo plazo , ,00 1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal 0,00 0,00 2. Actuaciones medioambientales 0,00 0,00 3. Provisiones por reestructuración 0,00 0,00 4. Otras provisiones , ,00 II. Deudas a largo plazo , ,00 1. Obligaciones y otros valores negociables 0,00 0,00 2. Deudas con entidades de crédito 0,00 0,00 3. Acreedores por arrendamiento financiero 0,00 0,00 4. Derivados 0,00 0,00 5. Otros pasivos financieros , ,00 III. Deudas con entidades del grupo y asociadas a largo plazo 0,00 0,00 IV. Pasivos por impuestos diferidos 0,00 0,00 V. Periodificaciones a largo plazo 0,00 0,00 C) PASIVO CORRIENTE , ,32 I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta 0,00 0,00 II. Provisiones a corto plazo 0,00 0,00 III. Deudas a corto plazo , ,67 1. Obligaciones y otros valores negociables 0,00 0,00 2. Deudas con entidades de crédito 0,00 0,00 3. Acreedores por arrendamiento financiero 0,00 0,00 4. Derivados 0,00 0,00 5. Otros pasivos financieros , ,67 IV. Deudas con entidades del grupo y asociadas a corto plazo , ,85 V. Beneficiarios - Acreedores 0,00 0,00 VI. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar , ,11 1. Proveedores 11 0, ,10 2. Proveedores, entidades, del grupo y asociadas 0,00 0,00 3. Acreedores varios , ,45 4. Personal (remuneraciones pendientes de pago) , ,01 5. Pasivos por impuesto corriente 0,00 0,00 6. Otras deudas con las Administraciones Públicas , ,55 7. Anticipos recibidos por pedidos 0,00 0,00 VII. Periodificaciones a corto plato , ,69 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C) , ,53 6

7 2. CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Nota Ejercicio 2014 Ejercicio 2013 A) Excedente del ejercicio 0,00 0,00 1. Ingresos de la actividad propia , ,30 a) Cuotas de asociados y afiliados 0,00 0,00 b) Aportaciones de usuarios , ,67 c) Ingresos de promociones, patrocinadores y colaboraciones 0, ,63 d) Subvenciones imputadas al excedente del ejercicio , ,00 e) Donaciones y legados imputados al excedente del ejercicio 0,00 0,00 f) Reintegro de ayudas y asignaciones 0,00 0,00 2. Ventas y otros ingresos de la actividad mercantil , ,20 3. Gastos por ayudas y otros , ,17 a) Ayudas monetarias , ,22 b) Ayudas no monetarias 0,00 0,00 c) Gastos por colaboraciones y del órgano de gobierno -710,30-406,95 d) Reintegro de subvenciones, donaciones y legados 0,00 0,00 4. Variación de existencias de productos terminados y en curso de 0,00 0,00 fabricación 5. Trabajos realizados por la entidad para su activo 0,00 0,00 6. Aprovisionamientos , ,76 7. Otros ingresos de la actividad , ,31 8. Gastos de personal ,05 a) Sueldos, salarios y asimilados , ,05 b) Cargas sociales , ,00 c) Provisiones 0,00 0,00 9. Otros gastos de la actividad , ,55 a) Servicios exteriores , ,76 b) Tributos , ,02 c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones , ,77 comerciales d) Otros gastos de gestión corriente 0,00 0, Amortización del inmovilizado , , Subvenciones, donaciones y legados de capital traspasados al , ,68 excedente del ejercicio a) Subvenciones de capital traspasadas al excedente del ejercicio 0,00 0,00 b) Donaciones y legados de capital traspasados al excedente del , ,68 ejercicio 12. Excesos de provisiones 0,00 0, Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado y otros , ,88 resultados a) Deterioro y pérdidas 0,00 0,00 b) Resultados por enajenaciones y otras 0,00 0,00 c) Otros resultados , ,88 A.1) EXCEDENTE DE LA ACTIVIDAD , ,75 ( ) 14. Ingresos financieros , ,14 a) De participaciones en instrumentos de patrimonio 0,00 0,00 a1) En entidades del grupo y asociadas 0,00 0,00 a2) En terceros 0,00 0,00 b) De valores negociables y otros instrumentos financieros , ,14 b1) De entidades del grupo y asociadas 0,00 0,00 b2) De terceros , , Gastos financieros -16,17-74,10 a) Por deudas con entidades del grupo y asociadas 0,00 0,00 b) Por deudas con terceros -16,17-74,10 c) Por actualización de provisiones 0,00 0, Variación de valor razonable en instrumentos financieros , ,49 7

8 Nota Ejercicio 2014 Ejercicio 2013 a) Cartera de negociación y otros , ,49 b) Imputación al excedente del ejercicio por activos financ. 0,00 0,00 disponibles para vta 17. Diferencias de cambio 0,00 0, Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos , ,32 financieros a) Deterioros y pérdidas 5.451, ,86 b) Resultados por enajenaciones y otras , ,46 A.2) EXCEDENTE DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS ( ) , ,85 A.3) EXCEDENTE ANTES DE IMPUESTOS (A.1 + A.2) , , Impuestos sobre beneficios 0,00 0,00 A.4) Variación de patrimonio neto reconocida en el excedente del ejercicio (A.3+19) , ,60 B) Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto 0,00 0,00 1. Activos financieros disponibles para la venta 0,00 0,00 2. Operaciones de cobertura de flujos de efectivo 0,00 0,00 3. Subvenciones recibidas 0,00 0,00 4. Donaciones y legados recibidos 0,00 0,00 5. Ganancias y pérdidas actuariales y otros ajustes 0,00 0,00 6. Efecto impositivo 0,00 0,00 B.1) Variación de PN por ingresos y gastos reconocidos directamente patrimonio neto ( ) 0,00 0,00 C) Reclasificaciones al excedente del ejercicio 0,00 0,00 1. Activos financieros disponibles para la venta 0,00 0,00 2. Operaciones de cobertura de flujos de efectivo 0,00 0,00 3. Subvenciones recibidas 0,00 0,00 4. Donaciones y legados recibidos 0,00 0,00 5. Efecto impositivo 0,00 0,00 C.1) Variaciones de patrimonio neto por reclasificaciones al excedente del ejercicio ( ) D) Variaciones de PN por ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto (B.1+C.1) 0,00 0,00 0,00 0,00 E) Ajustes por cambios de criterio 0,00 0,00 F) Ajustes por errores 0,00 0,00 G) Variaciones en la dotación fundacional o fondo social 0,00 0,00 H) Otras variaciones 0,00 0,00 I) RESULTADO TOTAL, VARIACIÓN DEL PATRIMONIO NETO EN EL EJERCICIO (A.4+D+E+F+G+H) , ,60 8

9 3. MEMORIA 01- NATURALEZA, FINES Y ACTIVIDAD DE LA FUNDACIÓNNATURALEZA NATURALEZA 1. La Fundación Educativa ACI (Fundación Educativa Ancillae Cordis Iesu) (FEDUCACI) (en adelante Fundación) es una Fundación pía autónoma privada regulada en los cánones parágrafo 1, 114, 115 parágrafo 3, 116 parágrafo 1 inciso final, y concordantes, del Código de derecho canónico, erigida por la Conferencia Episcopal Española y fundada por la Congregación de Esclavas del Sagrado Corazón de Jesús, sin ánimo de lucro, cuyo patrimonio se halla afecto, de forma permanente por voluntad de la Entidad Fundadora, a la realización de los fines de interés general propios de la Fundación y previstos en sus Estatutos. 2. La actividad y la vida de la Fundación se rigen por la voluntad de la Entidad Fundadora manifestada en la Carta Fundacional y en sus Estatutos, por las disposiciones que en interpretación y desarrollo de los mismos establezca el Patronato y, en todo caso, por las disposiciones del Código de derecho canónico que sean de aplicación. 3. El domicilio de la FUNDACIÓN, está en la calle San Agustín, número 11, distrito postal del Municipio de Madrid. 4. El Patronato podrá acordar el cambio de domicilio dentro del territorio español, cumpliendo sólo el debido trámite de notificación a la Conferencia Episcopal Española. 5. La Fundación tiene ámbito nacional, desarrollando sus actividades en todo el territorio del Estado español. Podrá la Fundación, para el mejor desempeño de sus fines, crear Delegaciones determinando al crearlas sus reglas y régimen de funcionamiento. A. FINES 1. La finalidad de la Fundación consiste en promover en sus beneficiarios la educación y formación integral conforme a los valores evangélicos y la enseñanza confesional de acuerdo a los principios propios de la doctrina de la Iglesia Católica y según el estilo educativo de la Entidad Fundadora recogido en sus documentos y tradiciones. 2. En el marco señalado, la Fundación tiene los siguientes fines: a. La educación, formación y enseñanzas confesionales y el desarrollo de actividades y acciones educativas, de formación profesional, inicial, permanente y la prestación de ayudas, actividades y servicios relacionados con los centros. b. La formación inicial y permanente del profesorado, personal no docente, de otros miembros de la comunidad educativa, y de otros profesionales especialmente de la educación. c. La formación de las familias. 9

10 B. ACTIVIDADES FUNDACIÓN EDUCATIVA ACI G CUENTAS ANUALES EJERCICIO Para la consecución de los fines mencionados en el apartado anterior, la Fundación realiza las siguientes actividades: a. La adquisición de la titularidad, creación, dirección, administración y/o gestión de centros docentes, formativos o educativos de cualquier nivel, etapa, grado, modalidad y especialidad, y en relación a los mismos, la realización de cualquier acción para su fomento, promoción, continuidad y subsistencia. b. El desarrollo de actividades educativo-pastorales y de formación y la prestación de actividades y servicios relacionados con los centros. c. La concesión de ayudas al alumnado; a las labores docentes, educativas, culturales y formativas; y a la formación permanente de los miembros de las comunidades educativas. d. Aquellas otras que determine el Patronato de conformidad con los fines de la Fundación. La Fundación Educativa ACI, a que se refiere la presente memoria se constituyó el 20 de Diciembre de 2012 y realiza la actividad educativa en los 15 centros en las localidades de La Coruña, Alcoy, Barcelona, Benirredrá, Bilbao, Cádiz, Córdoba, El Puerto de Santa María, Jerez de la Frontera, Madrid, Pamplona, Salamanca, Santander y Valencia. C. CESIÓN DE LA TITULARIDAD En 2013 se cedió a la Fundación la titularidad de estos centros educativos a título gratuito por parte de la Congregación de Esclavas del Sagrado Corazón (la Congregación). La sucesión de la titularidad se produjo con efectos 1 de septiembre de La transmisión de la titularidad incluye: a. La titularidad en la posición de la CONGREGACIÓN respecto de la autorización administrativa y de los conciertos educativos suscritos en relación con los centros educativos. b. Todos y cada uno de los activos y pasivos afectos a los centros educativos detallados en la escritura de cesión. c. Un saldo de tesorería suficiente para hacer frente a los pasivos a la fecha de cesión. d. La subrogación de la FUNDACIÓN en la posición jurídica que tuviera la CONGREGACIÓN en todos aquellos contratos relativos al CENTRO EDUCATIVO. e. La subrogación de la FUNDACIÓN en la posición jurídica que tuviera la CONGREGACIÓN respecto de todos los trabajadores contratados por ésta para prestar sus servicios en el CENTRO EDUCATIVO. f. La titularidad de la posición de la CONGREGACIÓN respecto de las otras autorizaciones y licencias que tiene la CONGREGACIÓN y que, siendo transmisibles, son precisas para el desarrollo de la actividad del CENTRO EDUCATIVO. g. Los archivos y documentos del CENTRO EDUCATIVO, que la FUNDACIÓN se obliga a conservar durante el plazo señalado legalmente y a ponerlos a disposición de la CONGREGACIÓN en 10

11 relación con los documentos que ésta necesite para el cumplimiento de sus obligaciones y la defensa de sus intereses. D. APLICACIÓN DE LOS RECURSOS AL CUMPLIMIENTO DE LOS FINES 1. Para la realización de los fines de la Fundación, el Patronato destinará el porcentaje que determine de: a) los resultados de las explotaciones económicas que desarrolle la Fundación; b) las rentas derivadas de la transmisión de inmuebles o derechos de su titularidad excluidas las obtenidas en la transmisión onerosa de bienes inmuebles en las que desarrolle su actividad, siempre que el importe de la citada transmisión se reinvierta en bienes y derechos en los que concurra dicha circunstancia- y c) los ingresos que obtenga por cualquier otro concepto, deducidos los gastos realizados para la obtención de tales ingresos. 2. Quedan excluidas de lo señalado en el número anterior las aportaciones efectuadas en concepto de dotación patrimonial en el momento de la constitución de la Fundación o en un momento posterior. 3. El plazo para el cumplimiento de lo señalado en el número 1 de este apartado será el comprendido entre el inicio del ejercicio en que se hayan obtenido dichos resultados e ingresos y los cuatro años siguientes al cierre de dicho ejercicio. 4. Los recursos de la Fundación se entenderán afectos o adscritos sin determinación de cuotas a la realización de los fines fundacionales. Se exceptúan los bienes que le sean transmitidos para un fin determinado, que se entenderán afectos y adscritos a la realización de los objetivos que, en su caso, hubiere señalado el transmitente BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES Todos los documentos que integran las cuentas anuales adjuntas se han formulado a partir de los registros contables de la Fundación al 31 de agosto de Se presentan de acuerdo con el marco normativo de información financiera que le resulta de aplicación y en particular, los principios y criterios contables en él contenidos de forma que muestran la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la Fundación, así como el grado de cumplimiento de sus actividades. En particular, se ha aplicado lo contenido en el Real Decreto 1491/2011, de 24 de octubre, por el que se aprueban las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos y el modelo de plan de actuación de las entidades sin fines lucrativos, y en la Resolución de 26 de marzo de 2013, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se aprueba el Plan de Contabilidad de las entidades sin fines lucrativos. 11

12 No ha habido razones excepcionales por las que no se hayan aplicado disposiciones legales en materia contable. A. PRINCIPIOS CONTABLES NO OBLIGATORIOS APLICADOS No hay nada relevante que señalar. B. ASPECTOS CRÍTICOS DE LA VALORACIÓN Y ESTIMACIÓN DE LA INCERTIDUMBRE: En la elaboración de la cuentas anuales correspondientes al ejercicio 2014/15 se han realizado estimaciones e hipótesis en función de la mejor información disponible a la fecha de 31 de agosto de 2015 sobre los hechos analizados. Es posible que acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro obliguen a su modificación en próximos ejercicios lo que se haría de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimación en las correspondientes cuentas anuales futuras. C. COMPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN: La información de las cuentas anuales se ha comparado con las cifras del ejercicio anterior, el 2013/14. D. ELEMENTOS RECOGIDOS EN VARIAS PARTIDAS No existen elementos patrimoniales del Activo o del Pasivo que figuren en más de una partida del Balance. E. CAMBIOS EN CRITERIOS CONTABLES: No se ha realizado ningún cambio en los criterios contables. F. CORRECCIÓN DE ERRORES: No se han detectado errores existentes al cierre del ejercicio que obliguen a reformular las cuentas. Los hechos conocidos con posterioridad al cierre, que podrían aconsejar ajustes en las estimaciones en el cierre del ejercicio, han sido comentadas en sus apartados correspondientes EXCEDENTE DEL EJERCICIO De acuerdo con los estatutos de la Fundación el excedente de cada ejercicio deberá ser destinado a la realización de los fines fundacionales. En este sentido es intención de la Fundación incrementar las ayudas a los alumnos, y a la realización de otras actividades relacionadas con los fines de la Fundación para lo que se utilizará en un futuro los excedentes que estén pendientes de asignación en cada momento. La Dirección de la Fundación propone al Patronato el traspaso del excedente del ejercicio 2014 por importe de ,42 a Remanente. El excedente del 2013 fue ,60 euros. 12

13 El Patronato acuerda destinar a fines fundacionales el 100 % de la Base de Aplicación calculada según lo establecido en el art. 27 de la Ley 50/2002 y en el Artículo 32 del Reglamento R.D. 1337/2005, que asciende a ,16 euros NORMAS REGISTRO Y VALORACIÓN Se han aplicado los siguientes criterios contables: 1. Combinaciones de negocio En las aportaciones no dinerarias el beneficiario valorará la aportación recibida por el valor neto contable los elementos patrimoniales recibidos. Los elementos patrimoniales deben reconocerse considerando las correspondientes amortizaciones valorativas por deterioro con el objetivo de poder seguir aplicando el principio de continuidad de los ingresos y gastos reconocidos. El 1 de septiembre de 2013 la Fundación recibió la aportación no dineraria de la Congregación de Esclavas del Sagrado Corazón por el cual se traspasó la actividad de 15 colegios (véanse notas 1.d y 5). 2. Inmovilizado intangible Los activos intangibles que corresponden a aplicaciones informáticas y derechos sobre cesiones de uso de activos, se registran en el momento inicial, por su coste de adquisición o de producción y, posteriormente, se valoran a su coste menos, según proceda, su correspondiente amortización acumulada y/o las pérdidas por deterioro que hayan experimentado los mencionados activos. Los activos intangibles registrados corresponden a activos de vida definida y se amortizan linealmente durante su vida útil. Los activos intangibles que corresponden a derechos sobre cesiones de inmuebles, se registran en su momento inicial, por el valor correspondiente a los tres ejercicios en los que la utilización de los inmuebles no tiene contraprestación económica, tomando como referencia el precio del alquiler fijado para el cuarto año y multiplicándolo por tres. Puesto que la cesión es gratuita durante tres años, anualmente se amortiza un tercio de dicho valor, y se registra un ingreso por el importe amortizado en el ejercicio en la cuenta de Donaciones y legados de capital transferidos a resultados del ejercicio. La Entidad reconoce cualquier pérdida que haya podido producirse en el valor registrado de estos activos con origen en su deterioro. Los criterios para el reconocimiento de las pérdidas por deterioro de estos activos y, si procede, de las recuperaciones de las pérdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados para los activos materiales. 13

14 3. Inmovilizado material a) Coste Los bienes comprendidos en el inmovilizado material se han valorado, en su caso, por el precio de adquisición o coste de producción y minorado por las correspondientes amortizaciones acumuladas y cualquier pérdida por deterioro de valor conocida. El precio de adquisición o coste de producción incluye los gastos adicionales que se producen necesariamente hasta la puesta en condiciones de funcionamiento del bien. Los costes de ampliación, sustitución o renovación que aumentan la vida útil del bien objeto, o su capacidad económica, se contabilizan como mayor importe del inmovilizado material, con el consiguiente retiro contable de los elementos sustituidos o renovados. Así mismo, los gastos periódicos de mantenimiento, conservación y reparación, se imputan a resultados, siguiendo el principio de devengo, como coste del ejercicio en que se incurren. b) Amortizaciones Las amortizaciones se han establecido de manera sistemática y racional en función de la vida útil de los bienes y de su valor residual, atendiendo a la depreciación que normalmente sufren por su funcionamiento, uso y disfrute, sin perjuicio de considerar también la obsolescencia técnica o comercial que pudiera afectarlos. Se ha amortizado de forma independiente cada parte de un elemento del inmovilizado material y de forma lineal. c) Deterioro de valor de los activos materiales e intangibles A la fecha de cierre de cada ejercicio, la Fundación revisa los importes en libros de su inmovilizado material para determinar si existen indicios de que dichos activos hayan sufrido una pérdida de valor por deterioro. En caso de que exista cualquier indicio, se realiza una estimación del importe recuperable del activo correspondiente para determinar el importe del deterioro necesario. Los cálculos del deterioro de estos elementos del inmovilizado material se efectúan elemento a elemento de forma individualizada. Las correcciones valorativas por deterioro se reconocen como un gasto en la cuenta de resultados. Las pérdidas por deterioro reconocidas en un activo material en ejercicios anteriores son revertidas cuando se produce un cambio en las estimaciones sobre su importe recuperable aumentando el valor del activo con abono a resultados con el límite del valor en libros que el activo hubiera tenido de no haberse realizado el deterioro. 4. Instrumentos financieros: a) Clasificación Los instrumentos financieros se clasifican en el momento de su reconocimiento inicial como un activo o un pasivo financiero o un instrumento de patrimonio, de acuerdo con el fondo económico del acuerdo contractual. b) Principio de compensación 14

15 Un activo y un pasivo financiero son objeto de compensación sólo cuando la Fundación tiene el derecho exigible de compensar los importes reconocidos y tiene la intención de liquidar la cantidad neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente. c) Préstamos y partidas a cobrar La Fundación reconoce las cuotas, donativos y otras ayudas similares procedentes de los patrocinadores, afiliados u otros deudores con vencimiento a corto plazo por su valor nominal. Si el vencimiento fuera a largo plazo estos importes son registrados a su valor actual. En este caso la diferencia entre el valor actual y el nominal se registra como ingreso financiero de acuerdo con el criterio de coste amortizado. Al menos al cierre del ejercicio se efectúan las correcciones valorativas necesarias, siempre que exista evidencia objetiva de que se ha producido un deterioro de valor en estos activos aplicando los criterios de deterioro de instrumentos financieros. Los depósitos y fianzas se reconocen por el importe desembolsado por hacer frente a los compromisos contractuales. d) Activos financieros registrados mantenidos para negociar. La Fundación realiza inversiones en fondos de inversión de riesgo moderado para obtener rendimiento a los excedentes temporales de tesorería. Estos fondos de inversión se han registrado inicialmente por su valor razonable, que equivale a su valor de adquisición. Los costes de transacción que les sea directamente atribuibles se reconocerán en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio. Posteriormente (a cierre del ejercicio), se valorarán por su valor razonable (al valor de liquidación facilitado por la entidad gestora). Los cambios que se produzcan en el valor razonable se imputarán en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio. La Fundación no posee inversiones temporales en valores mobiliarios e instrumentos financieros del ámbito de supervisión de la CNMV, Banco de España o Ministerio de Economía, que deban adaptarse a los Códigos de Conducta establecidos por estas entidades en cumplimiento de la Disposición Adicionales Tercera de la Ley 44/2002, de 22 de noviembre. Según esta misma ley, los órganos de gobierno, administración o dirección deben presentar un informe anual acerca del grado de cumplimiento del citado código para que lo conozca el Protectorado. La Fundación no disponía de dicho informe en 2015, aunque se está elaborando para el e) Correcciones valorativas por deterioro Al cierre del ejercicio, se efectúan las correcciones valorativas necesarias por la existencia de evidencia objetiva que el valor en libros de una inversión no es recuperable. 15

16 El importe de esta corrección es la diferencia entre el valor en libros del activo financiero y el importe recuperable. Se entiende por importe recuperable como el mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y el valor actual de los flujos de efectivo futuros derivados de la inversión. Las correcciones valorativas por deterioro, y si procede su reversión, se han registrado como un gasto o un ingreso respectivamente en la cuenta de resultados. La reversión tiene el límite del valor en libros del activo financiero. En particular, al final del ejercicio se comprueba la existencia de evidencia objetiva que el valor de un crédito (o de un grupo de créditos con similares características de riesgo valorados colectivamente) se ha deteriorado como consecuencia de uno o más acontecimientos que han ocurrido tras su reconocimiento inicial y que han ocasionado una reducción o un retraso en los flujos de efectivo que se habían estimado recibir en el futuro y que puede estar motivado por insolvencia del deudor. La pérdida por deterioro será la diferencia entre su valor en libros y el valor actual de los flujos de efectivo futuros que se han estimado que se recibirán, descontándolos al tipo de interés efectivo calculado en el momento de su reconocimiento inicial. f) Débitos y partidas a pagar En esta categoría se han incluido los pasivos financieros que se han originado en la compra de bienes y servicios por la actividad ordinaria de la Fundación. Inicialmente se han registrado por su valor razonable que es el precio de la transacción más todos aquellos costes que han sido directamente atribuibles. Posteriormente, se han valorado por su coste amortizado. Los intereses devengados se han contabilizado en la cuenta de pérdidas y ganancias, aplicando el método de interés efectivo. Los débitos por operaciones comerciales con vencimiento no superior a un año y que no tienen un tipo de interés contractual, se han valorado por su valor nominal. g) Pasivos financieros a coste amortizado En esta categoría se han incluido los pasivos financieros que se han originado en la compra de bienes y servicios para operaciones de tráfico de la empresa y aquellos que no siendo instrumentos derivados, no tienen un origen comercial. Inicialmente, estos pasivos financieros se han registrado por su coste que es el valor razonable de la transacción que ha originado más todos aquellos costes que han sido directamente atribuibles. Sin embargo, estos últimos, así como las comisiones financieras que se hayan cargado a la empresa se pueden registrar en la cuenta de pérdidas y ganancias. Posteriormente, se han valorado por su coste amortizado. Los intereses reportados se han contabilizado en la cuenta de pérdidas y ganancias, aplicando el método de interés efectivo. Los débitos por operaciones comerciales con vencimiento no superior a un año y que no tienen un tipo de interés contractual, así como los desembolsos exigidos por terceros sobre participaciones, el pago de las cuales se espera que sea en el corto plazo, se han valorado por su valor nominal 16

17 Los préstamos y descubiertos bancarios que devengan intereses se registran por el importe recibido, neto de costes directos de emisión. Los gastos financieros y los costes directos de emisión, se contabilizan según el criterio del devengo en la cuenta de resultados utilizando el método del interés efectivo y se añaden al importe en libros del instrumento en la medida que no se liquidan en el periodo que se devengan. Los préstamos se clasifican como corrientes salvo que la Fundación tenga el derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha del balance. h) Baja de activos y pasivos financieros La Fundación dará de baja un activo financiero, o parte del mismo, cuando expiren los derechos derivados del mismo o se haya cedido su titularidad, siempre y cuando se hayan traspasado sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo La Fundación dará de baja un pasivo financiero cuando la obligación se haya extinguido. i) Ingresos o gastos procedentes de las distintas categorías de instrumentos financieros De acuerdo con el principio de devengo, los ingresos y gastos se registran cuando concurren, con independencia de la fecha de su cobro o de su pago. 5. Existencias Las existencias están valoradas al precio de adquisición. Que incluye el importe facturado por el vendedor después de deducir cualquier descuento rebaja u otras partidas similares más los gastos adicionales en los que es necesario incurrir hasta su venta. El método de valoración utilizado por la Fundación es el método FIFO. Cuando el valor neto realizable sea inferior a su precio de adquisición se efectúan las correspondientes correcciones valorativas. El valor neto realizable representa la estimación del precio de venta menos los costes estimados que serán necesarios en los procesos de comercialización, venta y distribución. La Fundación realiza una evaluación del valor neto realizable de las existencias al final del ejercicio, dotando la oportuna provisión por deterioro de valor si este es el caso. Cuando las circunstancias que previamente causaron la disminución hayan dejado de existir o cuando exista clara evidencia de incremento en el valor neto realizable a causa de un cambio en las circunstancias económicas, se procede a revertir el importe de esta disminución. 6. Subvenciones, donaciones y legados Se aplica lo contenido en la Norma de Registro y Valoración 20ª del PGC-ESFL 17

18 Las subvenciones, donaciones y legados no reintegrables se contabilizan como ingresos directamente imputados al patrimonio neto y se reconocen en la cuenta de resultados como ingresos sobre una base sistemática y racional de forma correlacionada con los gastos derivados del gasto o inversión objeto de la subvención. Las subvenciones, donaciones y legados que tengan carácter de reintegrables se registran como pasivos de la empresa hasta que adquieren la condición de no reintegrables. Se consideran no reintegrables cuando existe un acuerdo individualizado de concesión de la subvención, donación o legado a favor de la entidad, se han complicado las condiciones establecidas para su concesión y no existan dudas razonables sobre su recepción. Las subvenciones, donaciones y legados de carácter monetario se valoran por el valor razonable del importe concedido. Las de carácter no monetario o en especie se valoran por el valor razonable del bien o servicio recibido, siempre que el valor razonable del citado bien o servicio pueda determinarse de manera fiable. 7. Provisiones y contingencias Las cuentas anuales de la entidad recogen todas las provisiones significativas en las cuales es mayor la probabilidad que se haya de atender la obligación. Las provisiones se reconocen únicamente en base a hechos presentes o pasados que generen obligaciones futuras. Se cuantifican teniendo en consideración la mejor información disponible sobre las consecuencias del suceso que las motivan y son reestimadas con ocasión de cada cierre contable. Se utilizan para afrontar las obligaciones específicas para las cuales fueron originalmente reconocidas. Se procede a su reversión total o parcial, cuando estas obligaciones dejan de existir o disminuyen. 8. Indemnizaciones por cese Las indemnizaciones por cese involuntario se reconocen en el momento en que existe un plan formal detallado y ha generado una expectativa válida entre el personal afectado de que se va a producir la rescisión laboral, ya sea por haber comenzado a ejecutar el plan o por haber avanzado sus principales características. 9. Ingresos y gastos Los ingresos y gastos se imputan en función del principio del devengo, es decir, cuando se produce la corriente real de los bienes y servicios que los mismos representan, con independencia del momento que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos. Concretamente, los ingresos se calculan al valor razonable de la contraprestación a recibir y representan los importes a cobrar por los bienes entregados y los servicios prestados en el marco ordinario de la actividad, deducidos los descuentos e impuestos. Los gastos realizados por la entidad se contabilizan en la cuenta de resultados del ejercicio en el que se incurren, al margen de la fecha en que se produzca la corriente financiera. En ocasiones, el reconocimiento de estos gastos se difiere en espera de que se completen algunas circunstancias necesarias para su devengo, que permitan su consideración definitiva en la cuenta de resultados. 18

19 Dichas reglas son aplicables a los siguientes casos: a) Cuando la corriente financiera se produce antes que la corriente real, la operación en cuestión da lugar a un activo, que es reconocido como un gasto cuando se perfecciona el hecho que determina dicha corriente real. b) Cuando la corriente real se extiende por períodos superiores al ejercicio económico, cada uno de los períodos reconoce el gasto correspondiente, calculado con criterios razonables, sin perjuicio de lo indicado para los gastos de carácter plurianual. En la contabilización de los ingresos se tienen en cuenta las siguientes reglas: a) Los ingresos por entregas de bienes o prestación de servicios se valoran por el importe acordado. b) Las cuotas de usuarios o afiliados se reconocen como ingresos en el período al que correspondan. c) Los ingresos procedentes de promociones para captación de recursos, de patrocinadores y de colaboraciones se reconocen cuando las campañas y actos se producen. d) En todo caso, deberán realizarse las periodificaciones necesarias. 10. Impuesto sobre beneficios La Fundación está sometida a lo dispuesto en el título II de la ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo. Según esto las Fundaciones que cumplan con ciertos requisitos están exentas del pago del impuesto sobre Sociedades por los beneficios que obtengan de las actividades que constituyen su objeto fundacional, así como por los beneficios derivados de incrementos de patrimonio que se obtengan como consecuencia del cumplimiento de la mencionada actividad fundacional. De acuerdo con lo establecido en el artículo 1 del reglamento para la aplicación del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos, para la aplicación del régimen fiscal previsto en el Título II de la Ley 49/2002, la entidad deberá comunicar a la Administración Tributaria su opción por dicho régimen. La Fundación comunicó a la Agencia Tributaria su opción por la aplicación de este régimen fiscal especial mediante la presentación de la correspondiente declaración censal el 22 de marzo de La citada Ley 49/2002 en su artículo 7.2º declara exentas del impuesto sobre sociedades las rentas obtenidas en el ejercicio de las explotaciones económicas de prestación de servicios de investigación. Enseñanza y formación profesional, organización de conferencias, coloquios, cursos y seminarios. Por todo ello la Fundación durante el ejercicio 2014/15 está íntegramente exenta del Impuesto sobre Sociedades. (Ver Anexo 1) 11. Medioambiente Se consideran activos de naturaleza medioambiental los bienes que son utilizados de forma duradera en la actividad, cuya finalidad principal es la minimización del impacto medioambiental y la protección y mejora del medioambiente, incluyendo la reducción o eliminación de la contaminación futura. 19

20 La actividad de la Fundación, por su naturaleza no tiene un impacto medioambiental significativo. 12. Gastos de personal: Los gastos de personal incluyen todos los sueldos y las obligaciones de orden social obligatorias o voluntarias devengadas en cada momento, reconociendo las obligaciones por pagas extras, vacaciones o sueldos variables y sus gastos asociados COMBINACIONES DE NEGOCIO Como se indica en la nota 1 en el ejercicio 2013/14 se llevó a cabo la cesión de la titularidad de los diferentes centros educativos propiedad de la Congregación de Esclavas del Sagrado Corazón, su fundador único, a la Fundación. La aportación no dineraria del conjunto de los activos y pasivos relativos a cada uno de los quince centros educativos cedidos, que quedaron afectados con carácter permanente a los fines fundacionales de la Fundación se registraron por el valor neto contable de dichos activos y pasivos en los libros de la Fundación a la fecha de cesión con abono a Reservas (véanse notas 4.1 y 11) tal como se establece en el punto 2 de la Norma de Registro y Valoración 23ª del Plan General de Contabilidad para las entidades sin fines lucrativos. El detalle de los activos, subvenciones de capital y pasivos aportados por la Congregación el 1 de septiembre de 2013 y su valor neto contable por el que fueron registrados en la Fundación es como sigue: CONCEPTO Importe en Euros ACTIVO NO CORRIENTE ,60 I. Inmovilizado intangible ,29 III. Inmovilizado material ,31 ACTIVO CORRIENTE ,06 II. Existencias ,23 III. Usuarios y otros deudores de act. Propia ,99 IV. Deudores comerciales y otras ctas. Cobrar ,37 VI. Inversiones financieras a C/P ,92 VII. Periodificaciones a corto plazo ,06 VIII. Efectivo y otros activos líquidos equi ,49 TOTAL ACTIVOS APORTADOS ,66 20

21 SUBVENCIONES DONACIONES Y LEGADOS RECIBIDOS ,11 PASIVO NO CORRIENTE 2.000,00 II. Deudas a largo plazo 2.000,00 PASIVO CORRIENTE ,18 II. Provisiones a corto plazo ,86 III. Deudas a corto plazo ,09 VI. Acreedores comerciales y otras ctas.pagar ,71 VII. Periodificaciones a corto plazo ,52 TOTAL SUBVENCIONES Y PASIVOS APORTADOS ,29 TOTAL RESERVAS , INMOVILIZADO INTANGIBLE Análisis del movimiento durante el ejercicio actual y el anterior de cada partida del balance incluida en este epígrafe y de sus correspondientes amortizaciones acumuladas y correcciones valorativas por deterioro acumuladas. Denominación 2013 Aplicaciones infromaticas Der.act. Cedidos en uso TOTAL Saldo Inicial 0,00 0,00 0,00 Aportaciones por cesion de titularidad (nota 5) , , ,91 Adquisiciones 4.196,33 0, ,33 Reversión de correcciones 0,00 Traspasos 0,00 Bajas 0,00 Correcciones valor. deterioro 0,00 Saldo Final , , ,24 AMORTIZACIONES Saldo Inicial 0,00 0,00 0,00 Amortización Acumulada por Cesión de Titularidad ,62 0, ,62 Entradas/traspasos , , ,11 Salidas/traspasos 0,00 Saldo Final , , ,73 VALOR NETO , , ,51 21

22 Denominación Aplicaciones infromaticas Der.act. Cedidos en uso TOTAL Saldo Inicial , , ,24 Aportaciones por cesion de titularidad (nota 5) Adquisiciones 3.334,76 0, ,76 Reversión de correcciones Traspasos Bajas Correcciones valor. deterioro Saldo Final , , ,00 AMORTIZACIONES 2014 Saldo Inicial , , ,73 Amortización Acumulada por Cesión de Titularidad Entradas/traspasos , , ,56 Salidas/traspasos Saldo Final , , ,29 VALOR NETO , , ,71 Elementos totalmente amortizados al final del ejercicio, son ,32 de aplicaciones informáticas. Se amortizan de forma lineal, aplicando el 25% de amortización en las aplicaciones informáticas. En el caso de los derechos sobre cesiones de inmuebles, se registran en su momento inicial, por el valor correspondiente a los tres ejercicios en los que la utilización de los inmuebles no tiene contraprestación económica, tomando como referencia el precio del alquiler fijado para el cuarto año y multiplicándolo por tres. Puesto que la cesión es gratuita durante tres años, anualmente se amortiza un tercio de dicho valor, y se registra un ingreso por el importe amortizado en el ejercicio en la cuenta de Donaciones y legados de capital transferidos a resultados del ejercicio. Se ha contabilizado el derecho de uso que recibe la Fundación como un activo intangible por su valor razonable, registrando como contrapartida un ingreso imputado directamente en el patrimonio neto INMOVILIZADO MATERIAL Análisis comparativo contra el ejercicio anterior de los movimientos de cada partida del balance incluida en este epígrafe y de sus correspondientes amortizaciones acumuladas y correcciones valorativas por deterioro acumuladas. 22

23 2013 Denominación Terrenos Construc. Inst. Técnicas Maq. Y Otras Ins. Mobiliario Saldo Inicial 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Aportaciones por cesion de titularidad (nota 5) 0, , , ,90 Ajustes posteriores a la cesión , ,95 Adquisiciones , , , ,37 Reversión de correcciones Traspasos Bajas Correcciones valor deterioro Saldo Final 0, , , , ,32 AMORTIZACIONES Saldo Inicial 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Amortización Acumulada por cesión de titularidad 0, , , ,47 Ajustes posteriores a la cesión* , , ,80 Entradas/traspasos , , , ,22 Salidas/traspasos Saldo Final 0, , , , ,49 VALOR NETO 0, , , , , Denominación Terrenos Construc. Inst. Técnicas Maq. Y Otras Ins. Mobiliario Saldo Inicial 0, , , , ,32 Aportaciones por cesion de titularidad (nota 5) Ajustes posteriores a la cesión Adquisiciones , , , ,56 Reversión de correcciones Traspasos Bajas Correcciones valor deterioro Saldo Final 0, , , , ,88 AMORTIZACIONES Saldo Inicial 0, , , , ,49 Amortización Acumulada por cesión de titularidad Ajustes posteriores a la cesión* Entradas/traspasos , , , ,09 Salidas/traspasos Saldo Final 0, , , , ,58 VALOR NETO 0, , , , ,30 23

24 Denominación FUNDACIÓN EDUCATIVA ACI G CUENTAS ANUALES EJERCICIO Eq. Proc.Inf. Elementos trasnporte Otro Inmov. En curso TOTAL Saldo Inicial 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Aportaciones por cesion de titularidad (nota 5) , , , , ,92 Ajustes posteriores a la cesión -0, ,04 Adquisiciones ,33 0, , , ,92 Reversión de correcciones 0,00 Traspasos 0,00 Bajas 0,00 Correcciones valor deterioro 0,00 Saldo Final , , ,22 0, ,88 AMORTIZACIONES 2013 Saldo Inicial 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Amortización Acumulada por Cesión de Titularidad , , ,51 0, ,61 Ajustes posteriores a la cesión* 1.340, , ,26 Entradas/traspasos ,28 0, ,39 0, ,98 Salidas/traspasos 0,00 Saldo Final , , ,90 0, ,85 VALOR NETO ,02 0, ,32 0, ,03 Denominación Eq. Proc.Inf. Elementos transporte Otro Inmov. En curso TOTAL Saldo Inicial , , ,22 0, ,88 Aportaciones por cesion de titularidad (nota 5) Ajustes posteriores a la cesión Adquisiciones , , , ,80 Reversión de correcciones Traspasos Bajas Correcciones valor deterioro Saldo Final , , , , ,68 AMORTIZACIONES Saldo Inicial , , ,90 0, ,85 Amortización Acumulada por Cesión de Titularidad Ajustes posteriores a la cesión* Entradas/traspasos , , ,79 Salidas/traspasos 2014 Saldo Final , , ,34 0, ,64 VALOR NETO ,30 0, , , ,04 Elementos totalmente amortizados al final del ejercicio: 24