Funciones y Atribuciones de la ASF. Eduardo Gurza Curiel

Transcripción

1 Funciones y Atribuciones de la ASF Eduardo Gurza Curiel 13.Febrero.2013

2 Evolución y papel de la ASF ASF 2

3 La fiscalización superior: Inspección, vigilancia, supervisión y evaluación. Es una actividad del Estado que contribuye al equilibrio entre los tres Poderes de la Unión y que está depositada en la representación popular. ASF 3

4 Órgano técnico: La ASF apoya a la H. Cámara de Diputados en el ejercicio de sus atribuciones relativas a la fiscalización de la Cuenta Pública. ASF 4

5 Órgano técnico: La ASF informa, genera confianza en la ciudadanía y contribuye a fortalecer una cultura gubernamental de transparencia y rendición de cuentas. ASF 5

6 Antecedentes: La fiscalización tiene sus antecedentes en el siglo XV. En el siglo XIX se otorga al Congreso la atribución de examinar la Cuenta Pública. En 1824 nace la entonces Contaduría Mayor de Hacienda. ASF 6

7 Hacia nuevos esquemas: Comienzan a surgir a partir de 1988 y particularmente de Modificaciones importantes ocurren en En 2000 se promulga la Ley de Fiscalización Superior de la Federación. ASF 7

8 Hacia nuevos esquemas: El objetivo era avanzar en la reforma del Estado y hacia la mejora de la gestión gubernamental. Las reformas permitieron ampliar el análisis de la información sobre la Cuenta Pública. ASF 8

9 Nuevas atribuciones: En el contexto de evolución de la fiscalización hacia nuevos esquemas, se otorgan más atribuciones a la nueva entidad fiscalizadora. ASF 9

10 Nuevas facultades: ü Dirección unipersonal. ü Autonomía. ü Revisiones a toda institución que ejerza recursos públicos. ü Fincar responsabilidades resarcitorias. ASF 10

11 Cinco etapas secuenciales: I. El mandato: presupuesto. II. La ejecución: el mandatario. III. La rendición de cuentas: la Cuenta Pública. IV. La fiscalización superior. V. La dictaminación. ASF 11

12 I. El mandato: presupuesto El presupuesto debe reflejarse con claridad. El presupuesto es un mandato del pueblo, mediante sus representantes. ASF 12

13 I. El mandato: presupuesto La Cámara de Senadores está excluida de esta atribución porque representa el sentir de los estados, no del pueblo. ASF 13

14 II. La ejecución: el mandatario El Ejecutivo realiza el mandato durante el ejercicio fiscal correspondiente. El mandatario y todos los ejecutores del gasto tienen que informar sobre su actuación. ASF 14

15 III. La rendición de cuentas: la Cuenta Pública Tiene como objetivo informar la forma y fondo de cómo se ejecutó el mandato llamado Presupuesto de Egresos de la Federación. ASF 15

16 III. La rendición de cuentas: la Cuenta Pública Con base en la Cuenta Pública se evalúan los resultados de la gestión financiera y el nivel del logro de los objetivos y metas de l o s p r o g r a m a s f e d e r a l e s aprobados en el presupuesto de egresos de la federación. ASF 16

17 III. La rendición de cuentas: la Cuenta Pública El mandante recibe el documento superior de rendición de cuentas. La Cuenta Pública es el documento en donde se informa de la situación del país en todos sus aspectos. ASF 17

18 IV. La fiscalización superior Es facultad exclusiva de la Cámara de Diputados revisar la Cuenta Pública del año anterior. La revisión la realizará por medio de las ASF. ASF 18

19 IV. La fiscalización superior La Auditoría Superior de la Federación durante nueve meses revisa la Cuenta Pública con objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera. ASF 19

20 IV. La fiscalización superior La ASF deberá entregar el informe del resultado de la revisión de la Cuenta Pública a mas tardar el 20 de febrero del año siguiente al de su presentación. ASF 20

21 V. La Dictaminación: la sanción La revisión de la Cuenta Pública tendrá por objeto conocer los resultados de la gestión financiera, comprobar si se ha ajustado a los criterios señalados por el PEF y el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas. ASF 21

22 V. La Dictaminación: la sanción Es atribución exclusiva de la Cámara de Diputados revisar la Cuenta Pública del año anterior. La Cámara concluirá la revisión de la Cuenta Pública a más tardar el 31 de septiembre del año siguiente al de su presentación. ASF 22

23 Asuntos no resueltos: I. La dictaminación de la Cuenta Pública. II. La oportunidad de la entrega del IRFSCP. ASF 23

24 I. La dictaminación: No se cumplió el programa para revisar las cuentas públicas 2003 a 2009, por lo que la dictaminación se programó como parte del programa de revisión de las cuentas públicas 2011 y ASF 24

25 I. La dictaminación: El espíritu de la ley es que el mandante conozca la veracidad sobre la ejecución del presupuesto y de los impactos de la política pública. ASF 25

26 I. La dictaminación: El temor de una opinión politizada se reduce si la ASF es autónoma e independiente y daría su dictamen en términos técnicos y sobre la base del SED y el PND. ASF 26

27 II. Oportunidad de la entrega del IRFSCP: El IRFSCP tiene dos objetivos; para que se cumplan es necesario modificar el calendario actual del proceso. ASF 27

28 II. Oportunidad de la entrega del IRFSCP: Para el 20 de febrero de 2014 ya se aprobaron los PEF 2013 y 2014 sin ninguna posibilidad de que el IRFSCP coadyuve c o n o p i n i o n e s y consideraciones sobre los efectos de las políticas públicas. ASF 28

29 II. Oportunidad de la entrega del IRFSCP: Es necesario que la Cuenta Pública se entregue el 30 de enero del año siguiente al de la ejecución presupuestal. La ASF podría reducir de 9.5 a 8 meses la revisión de la Cuenta Pública. ASF 29

30 II. Oportunidad de la entrega del IRFSCP: Se tendría que modificar la fecha del 30 de septiembre al 30 de octubre para la dictaminación. ASF 30

31 Organización y funcionamiento de la ASF ASF 31

32 Auditor Superior de la Federación Coordinación de Planeación y Asuntos Estratégicos Coordinación de Análisis y Seguimiento de la GesEón Asesoría Coordinación de Relaciones InsEtucionales Auditoría Especial de Cumplimiento Financiero Auditoría Especial de Desempeño Auditoría Especial de Tecnologías e Información Auditoría Especial de Gasto Federalizado Unidad de Asuntos Jurídicos Unidad General de Administración ASF 32

33 I. Auditoría Especial de Cumplimiento Financiero Atribuciones: Tiene a su cargo la coordinación de auditorías para verificar los ingresos, la contratación de deuda pública, los egresos y la práctica de auditorías forenses. ASF 33

34 II. Auditoría Especial de Desempeño Atribuciones: Tiene a su cargo la coordinación de auditorías sobre el desempeño, para evaluar la eficacia, la eficiencia, la economía, la c o m p e t e n c i a d e l o s operadores, la calidad de los bienes y servicios y la p e r c e p c i ó n d e l o s beneficiarios-usuarios. ASF 34

35 III. Auditoría Especial de Tecnologías e Información Atribuciones: Entre otras, coordina la integración del PAAF y la integración del IRFSCP. ASF 35

36 IV. Auditoría Especial de Gasto Federalizado Atribuciones: Entre otras, coordina las auditorías a los recursos federales transferidos a las entidades federativas. ASF 36

37 V. Unidad de Asuntos Jurídicos Atribuciones: Entre otras, representa a la ASF ante los Tribunales de la República y ejerce las acciones j u d i c i a l e s, c i v i l e s y contencioso-administrativas. ASF 37

38 VI. Unidad General de Administración Atribuciones: Entre otras, administra los recursos financieros, humanos, técnicos y materiales de la ASF. ASF 38

39 Proceso de fiscalización ASF 39

40 Procesos de fiscalización 1. Planeación 2. Desarrollo 3. Integración del Informe del Resultado ASF 40

41 1. La Planeación a). Genérica b). Específica ASF 41

42 2. Proceso de Desarrollo ü Programación ü Ejecución ü Informe de Auditoría ü Revisión de Situaciones Excepcionales ASF 42

43 3. Integración del Informe del Resultado ü Planificación de la Integración del IR ü Integración del IR ü Entrega y Evaluación ASF 43

44 Seguimiento de las Acciones y Fincamiento de Responsabilidades Ø Seguimiento Ø Fincamiento de Responsabilidades ASF 44

45 Proceso de Seguimiento de Acciones Ø Notificación. Ø Recepción, análisis y evaluación. Ø Elaboración de dictámenes. Ø Pronunciamiento de la ASF. Ø Integración de los expedientes. Ø Informes sobre el estado de trámite. ASF 45

46 Proceso de Fincamiento de Responsabilidades - Acuerdo de Inicio - Oficios citatorios para la comparecencia - Desahogo de pruebas - Resolución - En su caso, fincamiento del Pliego - Notificación de la resolución ASF 46

47 Reformas constitucionales para el fortalecimiento de la fiscalización superior ASF 47

48 Objetivos: I. Fortalecer la fiscalización. II. Definiciones claras III. Oportunidad IV. Ampliación de alcance ASF 48

49 I. Fortalecer la fiscalización superior a nivel nacional Disposiciones: I. Reconocimiento a nivel constitucional del SNF. II. L o s i n f o r m e s d e l a s entidades de fiscalización de las entidades federativas deberán ser públicos. ASF 49

50 II. Contar con definiciones más claras Evitar que la fiscalización se limite al concepto de gestión financiera y se amplíe al genérico de gestión. ASF 50

51 III. Hacer más oportuna la labor de la ASF Elementos: a. Adelantar el plazo de presentación de la CP. b. Iniciar la fiscalización antes. c. E f e c t u a r r e v i s i o n e s preliminares. ASF 51

52 III. Hacer más oportuna la labor de la ASF Elementos: d. Evaluaciones preliminares mediante informes trimestrales. e. Acciones sin sujeción a los principios de anualidad y posterioridad. f. Nuevo esquema para las revisiones de situación excepcional. ASF 52

53 III. Hacer más oportuna la labor de la ASF Elementos: g. Informes individuales. h. Publicación de un Informe General Ejecutivo el 31 de octubre. ASF 53

54 IV. Ampliación del alcance de fiscalización Se considera: a. Inclusión del concepto de metas. b. Evaluación de las políticas públicas. ASF 54

55 IV. Ampliación del alcance de fiscalización Se considera: c. Promover cualquier acción en las auditorías de desempeño. d. F i s c a l i z a c i ó n d e l o s proyectos de inversión de coparticipación. ASF 55

56 Sistema Nacional de Fiscalizacíon ASF 56

57 Rendición de Cuentas Elemento fundamental de la democracia. Ante un sistema de rendición de cuentas, debe existir como contrapartida, un Sistema Nacional de Fiscalización. ASF 57

58 ASF 58

59 Bases generales de coordinación: Se busca terminar con la dispersión en la auditoría gubernamental mediante la coordinación de la SFP, las contralorías estatales, las EFSL y la ASF. ASF 59

60 Ejes temáticos: Los integrantes del SNF homologarán las normas en materia de auditoría y fiscalización. Creación de capacidades del personal auditor. ASF 60

61 Ejes temáticos: Intercambio eficaz de información y asistencia mutua en el desarrollo de funciones. R e v i s i ó n d e l o s ordenamientos legales. Mayor impacto del control interno. ASF 61

62 Ejes temáticos: Homologar los procesos vinculados con la determinación y fincamiento d e r e s p o n s a b i l i d a d e s administrativas. ASF 62

63 Acciones complementarias: Ø Evitar duplicidades. Ø Mayor cobertura. Ø Emisión de reportes con lenguaje accesible. Ø Máxima publicidad de resultados. ASF 63

64 Metas 1. Normas internacionales 2. Homologación de programas 3. Auditorías conjuntas 4. Creación de capacidades 5. Adecuaciones a la normativa 6. Fortalecer el control interno 7. Revisión entre pares ASF 64

65 1. Normas internacionales La adopción y adaptación de normas internacionales permitirá la homologación con las mejores prácticas de fiscalización a nivel mundial. ASF 65

66 2. Homologación de programas C o n t a r c o n p r o g r a m a s y procedimientos de auditoría comunes permite una coordinación efectiva de esfuerzos. ASF 66

67 3. Realizar auditorías conjuntas El esfuerzo institucional conjunto permitirá un mayor alcance y profundidad en los procesos fiscalizadores y traerá beneficios a las partes involucradas. ASF 67

68 4. Creación de capacidades Se deberá diseñar y promover el desarrollo de instrumentos de capacitación, asistencia técnica, e intercambio de conocimientos. ASF 68

69 5. Adecuaciones a la normativa Se requiere de la definición de las mejores prácticas para la asignación y el uso de los recursos. ASF 69

70 6. Fortalecer el control interno Los órganos fiscalizadores deberán hacer propuestas c o n c r e t a s a l o s e n t e s auditados respecto de la necesidad de implementar medidas correctivas. ASF 70

71 7. Revisión entre pares El mecanismo de revisión entre pares resulta un instrumento de gran utilidad para identificar aquellos procesos con un buen nivel de desarrollo. ASF 71

72 Plan Estratégico de la ASF ASF 72

73 ASF 73

74 ASF 74

75 . Incrementar calidad y utilidad de los servicios. La información generada por la ASF debe repercutir en el adecuado desarrollo y o r i e n t a c i ó n d e l a s políticas de gobierno. ASF 75

76 . Mejorar las competencias institucionales. La ASF revisará su organización y funciones para llevar a cabo cambios que posibiliten mejoras en los procesos, y aumentar las capacidades. ASF 76

77 . Fortalecer vínculos institucionales. La ASF reorientará los vínculos institucionales, como medida necesaria para el mejor desempeño de las actividades a su cargo. ASF 77

78 . Promover la identidad institucional. Resulta prioritario transmitir y reforzar una imagen precisa y definida de la ASF, junto con sus metas. El mensaje debe crear identidad propia. ASF 78

79 . Impulsar un Sistema Nacional de Fiscalización. Se orienta a que todos los órganos que llevan a cabo labores de fiscalización se apoyen para crear una sinergia que permita mayor cobertura y alcance de las revisiones. ASF 79

80 La fiscalización: Tipo de auditorías ASF 80

81 Importancia de la fiscalización: Relacionada con la complejidad de las tareas de gobierno. Existe una administración más compleja que se evalúa por medio de indicadores. Se concibe al ciudadano como un cliente que demanda calidad de servicios. ASF 81

82 Clasificación por naturaleza y alcance: I. Auditorías de regularidad. II. Auditorías de desempeño. III. Auditorías especiales. ASF 82

83 I. Auditorías de regularidad: a) Auditorías financieras. b) Auditorías de obra pública e inversiones físicas. c) Auditorías a recursos federales transferidos. ASF 83

84 a) Auditorías financieras y de cumplimiento: Se orientan a la revisión de ingresos, egresos, activos y pasivos. En materia de ingresos se revisa la forma y términos en que fueron captados y administrados. ASF 84

85 a) Auditorías financieras y de cumplimiento: En materia de egresos se examina que los recursos se aplicaron en operaciones efectivamente realizadas y su ejercicio se ajustó a las disposiciones establecidas. ASF 85

86 a) Auditorías financieras y de cumplimiento: Para comprobar la existencia de activos, se realizan inspecciones físicas, así como su distribución y utilización. ASF 86

87 b) Auditorías de obra pública e inversiones físicas: Se constata la aprobación de las obras, el uso de recursos, la contratación, los costos, volúmenes, tipo y calidad de la obra, entre otros aspectos. ASF 87

88 c) Auditorías recursos federales transferidos: Se verifica si los recursos federales recibidos por las e n t i d a d e s f e d e r a t i v a s m e d i a n t e l o s R a m o s Generales 33 y 39 se ajustaron a la legislación. ASF 88

89 II. Auditorías de desempeño: Evaluaciones del quehacer público en términos de eficacia, eficiencia, economía, calidad, satisfacción del ciudadano usuario y comportamiento de los actores. ASF 89

90 II. Auditorías de desempeño: El método es comparar los resultados de la política p ú b l i c a c o n t r a l a s d e c l a r a c i o n e s d e l o s objetivos de los programas públicos. ASF 90

91 II. Auditorías de desempeño: Buscan proporcionar. ü Un examen independiente. ü Validez de los sistemas de medición. ü Análisis de las actividades gubernamentales. ü En qué medida se han logrado los propósitos. ASF 91

92 II. Auditorías de desempeño: Ayudan a detectar fortalezas, debilidades y oportunidades de mejora. Así como al cumplimiento de objetivos y optimizar la gestión. ASF 92

93 III. Auditorías especiales: Dada la complejidad o particularidad de la operación, aplican diversos enfoques y procedimientos, tan específicos como la materia que se fiscaliza. ASF 93

94 Características Complejas Particulares Singulares Difíciles Politizadas Problemáticas Únicas ASF 94

95 Operaciones Singulares Fideicomisos y Mandatos Centricidad Regulación y Supervisión del Estado Organismos Autónomos Deuda Pública Problemas Estructurales Apoyos para Saneamiento Financiero Servicio Exterior Constituciones Desincorporaciones Concesiones, Permisos, Licencias, Autorizaciones, Patentes y Cesión de Derechos Estímulos Fiscales ASF 95