SEGUNDA SECCION PODER EJECUTIVO SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

Transcripción

1 Viernes 3 de febrero de 2012 DIARIO OFICIAL (Novena Sección) 1 SEGUNDA SECCION PODER EJECUTIVO SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO RESOLUCION que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a las organizaciones auxiliares del crédito, casas de cambio, uniones de crédito, sociedades financieras de objeto limitado y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas. Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Comisión Nacional Bancaria y de Valores. La Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por los artículos 51-A, 52, 54, 84, fracción VI, y 87-D de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito; 103, fracción IV, y penúltimo párrafo de la Ley de Instituciones de Crédito; artículo Octavo Transitorio del Decreto por el que se reforman, derogan y adicionan diversas disposiciones de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito, Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, Ley de Instituciones de Crédito, Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, Ley Federal de Instituciones de Fianzas, Ley para Regular las Agrupaciones Financieras, Ley de Ahorro y Crédito Popular, Ley de Inversión Extranjera, Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado y del Código Fiscal de la Federación publicado en el Diario Oficial de la Federación el 18 de julio de 2006; Séptimo Transitorio, fracción II, del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de Instituciones de Crédito, la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito y la Ley Orgánica del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos publicado el 1 de febrero de 2008 en el Diario Oficial de la Federación, así como en los artículos 4, fracciones III, IV y V, 16, fracción I y 19 de la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, así como en la Décima Primera, fracciones II y III, inciso a), Décima Cuarta, Décima Quinta y Décima Sexta de las Reglas generales a que deberán sujetarse las sociedades a que se refiere la fracción IV del artículo 103 de la Ley de Instituciones de Crédito publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 19 de diciembre de 2005, y CONSIDERANDO Que derivado de la necesidad de actualizar los criterios de contabilidad aplicables a las organizaciones auxiliares del crédito, casas de cambio, sociedades financieras de objeto limitado no vinculadas y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas, así como de la importancia de homologar dichos criterios con los requerimientos nacionales e internacionales en materia de revelación y transparencia de la información financiera, y al mismo tiempo contar con información transparente, uniforme y comparable, y Que con motivo de la publicación en el Diario Oficial de la Federación de la Resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito el pasado 5 de octubre, resulta oportuno dotar de certidumbre jurídica a las sociedades financieras de objeto limitado vinculadas y a las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas respecto del marco normativo al que habrán de ajustarse, por lo que ha resuelto expedir la siguiente: RESOLUCION QUE MODIFICA LAS DISPOSICIONES DE CARACTER GENERAL APLICABLES A LAS ORGANIZACIONES AUXILIARES DEL CREDITO, CASAS DE CAMBIO, UNIONES DE CREDITO, SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO LIMITADO Y SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO MULTIPLE REGULADAS. UNICA.- Se ADICIONAN una fracción I al artículo 70, recorriéndose la numeración de las fracciones de dicho artículo, cada una en su orden y según corresponda, y una fracción I al artículo 72, recorriéndose la numeración de las fracciones de dicho artículo, cada una en su orden y según corresponda; se REFORMAN los artículos 43; 44, fracción II; 45; 46, fracción II; 47; 48, fracción II; 51; 52, fracción II; 53; 54, fracción II; 71 y 75; se DEROGAN los formularios de reportes regulatorios de la Serie R04 Cartera de Crédito, B-434 Créditos al consumo agrupados por fecha de otorgamiento y B-435 Créditos al consumo agrupados por localidad, de los Anexos 12 y 18, y se SUSTITUYEN los Anexos 1, 2, 3, 5, 6, 7, 8, 9, 11, 12, 16, 17 y 18, los cuales se adjuntan a la presente Resolución para formar parte integrante de las Disposiciones de carácter general aplicables a las organizaciones auxiliares del crédito, casas de cambio, uniones de crédito, sociedades financieras de objeto múltiple limitado y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas publicadas en el Diario Oficial de la Federación el día 19 de enero de 2009 y modificadas mediante resoluciones publicadas en el propio Diario los días 1 y 30 de julio de 2009, 18 de febrero de 2010, 4 de febrero y 11 de abril de 2011, respectivamente, para quedar como sigue: Artículo 43.- Los almacenes generales de depósito deberán proporcionar a la Comisión, la información financiera que se adjunta a las presentes disposiciones como Anexo 7, la cual se identifica con las series y tipos de reportes que a continuación se relacionan:

2 2 (Novena Sección) DIARIO OFICIAL Viernes 3 de febrero de 2012 C-0431 Desagregado de créditos. Serie R05 Cuentas por cobrar B-0521 Desagregado de deudores por servicios, deudores en trámite de regularización y otros deudores. Serie R06 Bienes adjudicados B-0621 Desagregado de bienes adjudicados. Serie R08 Captación D-0841 Desagregado de préstamos bancarios y de otros organismos. Serie R12 Consolidación A-1219 Consolidación del balance general A-1220 Consolidación del estado de resultados Serie R14 Información cualitativa A-1413 Número de funcionarios, empleados y sucursales. B-1421 Desagregado de datos estadísticos de bodegas. Serie R18 Cuentas por Pagar. B-1821 Desagregado de otros acreedores. Serie R23 Depósito de bienes A-2311 Desagregado de certificados de depósito. B-2321 Desagregado de bonos de prenda. Artículo 44.- I Trimestralmente, la información relativa a las series R08, R12, R13, exclusivamente por lo que se refiere a los reportes A-1311 y A-1316, así como la serie R14 exclusivamente por lo que se refiere al reporte B Dicha información deberá proporcionarse dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha, la que corresponderá al cierre de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre de cada año. Artículo 45.- Las arrendadoras financieras deberán proporcionar a la Comisión, la información financiera que se adjunta a las presentes disposiciones como Anexo 8, la cual se identifica con las series y tipos de reportes que a continuación se relacionan:

3 Viernes 3 de febrero de 2012 DIARIO OFICIAL (Novena Sección) 3 Artículo 46.- Trimestralmente, la información relativa a las series R12 y R13, exclusivamente por lo que se refiere a los reportes A-1311 y A-1316, dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha, la que corresponderá al cierre de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre de cada año. Artículo 47.- Las empresas de factoraje financiero deberán proporcionar a la Comisión, la información financiera que se adjunta a las presentes disposiciones como Anexo 9, la cual se identifica con las series y tipos de reportes que a continuación se relacionan: Artículo 48.- Trimestralmente, la información relativa a la serie R13, exclusivamente por lo que se refiere a los reportes A-1311 y A-1316, dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha, la que corresponderá al cierre de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre de cada año. Artículo 51.- Las casas de cambio deberán proporcionar a la Comisión, la información financiera que se adjunta a las presentes disposiciones como Anexo 11, la cual se identifica con las series y tipos de reportes que a continuación se relacionan: Serie R02 Disponibilidades B-0221 Desagregado de caja, billetes y monedas extranjeros y piezas metálicas acuñadas en forma de moneda, por sucursal. C-0231 Desagregado de remesas en camino. D-0241 Desagregado de conciliación bancaria. Serie R05 Otras cuentas por Cobrar B-0521 Desagregado de otras cuentas por cobrar. Serie R12 Consolidación A-1219 Consolidación del balance general. A-1220 Consolidación del estado de resultados. Serie R13 Estados financieros Serie R14 Información Cualitativa A-1413 Número de funcionarios, empleados y sucursales.

4 4 (Novena Sección) DIARIO OFICIAL Viernes 3 de febrero de 2012 Artículo 52.- Trimestralmente, la información relativa a las series R12 y R13, exclusivamente por lo que se refiere a los reportes A-1311 y A-1316, dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha, la que corresponderá al cierre de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre de cada año. I Artículo 53.- Las Sociedades Financieras de Objeto Limitado No Vinculadas deberán proporcionar a la Comisión, la información financiera que se adjunta a las presentes disposiciones como Anexo 12, la cual se identifica con las series y tipos de reportes que a continuación se relacionan: C-0442 Alta de créditos comerciales. C-0443 Seguimiento y bajas de créditos comerciales. H-0491 Altas y reestructuras de créditos a la vivienda. H-0492 Seguimiento de créditos a la vivienda. H-0493 Baja de créditos a la vivienda. Serie R08 Captación D-0841 Desagregado de préstamos bancarios y de otros organismos. E-0851 Desagregado de emisiones bursátiles. Serie R12 Consolidación A-1219 Consolidación del balance general. A-1220 Consolidación del estado de resultados. Artículo 54.- Trimestralmente, la información relativa a las series R08, R12 y R13, exclusivamente por lo que se refiere a los reportes A-1311 y A-1316, dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha, la que corresponderá al cierre de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre de cada año. Artículo 70.- I. El Título Primero Bis de la Circular Unica de Bancos. a X. Artículo 71.-

5 Viernes 3 de febrero de 2012 DIARIO OFICIAL (Novena Sección) 5 C-0442 Alta de créditos comerciales. C-0443 Seguimiento y bajas de créditos comerciales. H-0491 Altas y reestructuras de créditos a la vivienda. H-0492 Seguimiento de créditos a la vivienda. H-0493 Baja de créditos a la vivienda. A-1312 Estado de flujos de efectivo. Artículo 72.- I. El Título Primero Bis de la Circular Unica de Bancos. a XIV. Artículo 75.- Las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas deberán proporcionar a la Comisión, la información financiera que se adjunta a las presentes disposiciones como Anexo 18, la cual se identifica con las series y tipos de reportes que a continuación se relacionan: C-0442 Alta de créditos comerciales. C-0443 Seguimiento y baja de créditos comerciales. H-0491 Altas y reestructuras de créditos a la vivienda. H-0492 Seguimiento de créditos a la vivienda. H-0493 Baja de créditos a la vivienda. TRANSITORIOS PRIMERO.- La presente Resolución entrará en vigor el día siguiente al de su publicación, salvo por lo referido en los Artículos SEGUNDO y QUINTO Transitorios siguientes. SEGUNDO.- Las organizaciones auxiliares del crédito, casas de cambio, sociedades financieras de objeto limitado y las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas deberán utilizar los criterios contables contenidos en los Anexos 1, 2, 3, 5, 6 y 17 que mediante la presente Resolución se expiden, a partir del 1 de marzo de 2012, por lo que continuarán utilizando los criterios contables y formularios de reportes regulatorios vigentes con anterioridad a la entrada en vigor de la presente Resolución hasta el 29 de febrero de 2012.

6 6 (Novena Sección) DIARIO OFICIAL Viernes 3 de febrero de 2012 Las organizaciones auxiliares del crédito, casas de cambio, sociedades financieras de objeto limitado y las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas, para efectos comparativos, así como para la elaboración de sus estados financieros trimestrales y anuales, deberán presentar la información financiera correspondiente al primer trimestre de 2012, con base en los criterios de contabilidad contenidos en la presente Resolución. TERCERO.- Las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas podrán utilizar a partir del 30 de septiembre de 2011, el criterio referido en el Anexo 16 Criterio de Contabilidad de Cartera de Crédito contenido en la presente resolución, tratándose exclusivamente de créditos comerciales otorgados a estados y municipios o con su garantía. Para efectos de lo anterior, las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas deberán revelar en notas a los estados financieros los principales cambios en la normatividad contable para los créditos comerciales otorgados a estados y municipios o con su garantía, que afectaron o pudieron afectar significativamente sus estados financieros, así como, en su caso el estado que guarda la sociedad respecto de la implementación del criterio de contabilidad que se adjunta a la presente resolución. La citada revelación deberá comprender, al menos, la información siguiente: I. El hecho de que la sociedad optó por aplicar anticipadamente el Criterio de Contabilidad Cartera de Crédito, así como una explicación del por qué se tomó dicha opción. I La naturaleza del cambio contable y que este se ha efectuado de acuerdo con la presente disposición transitoria. El efecto que la aplicación anticipada del Criterio de Contabilidad Cartera de Crédito tendrá sobre los rubros del balance general, así como en los resultados del ejercicio de la sociedad. CUARTO.- Las sociedades financieras de objeto limitado vinculadas y las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas, a fin de calificar su cartera crediticia y constituir el monto de reservas que corresponda para los créditos otorgados a entidades federativas y municipios, podrán optar por alguna de las alternativas siguientes: I. Iniciar la aplicación de la metodología referida en el Anexo 18 contenido en la Resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito publicada en el Diario Oficial de la Federación el 5 de octubre de 2011, incluso respecto del tercer trimestre de 2011, a partir de la entrada en vigor de dicho instrumento. Las sociedades financieras de objeto limitado vinculadas y las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas que opten por esta alternativa deberán utilizar cifras al 30 de septiembre de 2011, para el referido tercer trimestre. Iniciar la aplicación de la metodología referida en la fracción I anterior a partir del 31 de diciembre de En este caso, durante el periodo comprendido entre la entrada en vigor de la Resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito publicada en el Diario Oficial de la Federación el 5 de octubre de 2011 y el 30 de diciembre de 2011, las sociedades financieras de objeto limitado vinculadas y las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas continuarán utilizando la metodología contenida en las Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito vigentes con anterioridad a la entrada en vigor de la Resolución antes citada. Las sociedades financieras de objeto limitado vinculadas, así como las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas deberán observar, en lo que les resulte aplicable, los Artículos Tercero, Cuarto y Quinto Transitorios de la Resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito publicada en el Diario Oficial de la Federación el 5 de octubre de QUINTO.- Los formularios de reportes regulatorios contenidos en los Anexos 7, 8, 9, 11, 12 y 18 que se adjuntan a la presente Resolución, entrarán en vigor el 1 de marzo de 2012, por lo que los citados formularios deberán presentarse a esta Comisión, con cifras o datos al 31 de marzo de 2012, ajustándose a los plazos previstos por los artículos 44, 46, 48, 50, 52, 54 y 76 de las disposiciones que se modifican con la presente Resolución. La Comisión comunicará a las Entidades Financieras y a las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas, a través del SITI, la fecha a partir de la cual estarán a su disposición los formularios de reportes regulatorios contenidos en la presente Resolución, así como sus correspondientes instructivos de llenado. Atentamente México, D.F., a 6 de enero de El Presidente de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, Guillermo Enrique Babatz Torres.- Rúbrica.