COMISIÓN NACIONAL CONTRA LAS ADICCIONES SISTEMA DE CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL

Transcripción

1 COMISIÓN NACIONAL CONTRA LAS ADICCIONES SISTEMA DE CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL

2 Sistema de Control Interno Ins;tucional Conjunto de procesos, mecanismos y elementos organizados y relacionados que interactúan entre sí, y que se aplican de manera específica por una Ins;tución a nivel de planeación, organización, ejecución, dirección, información y seguimiento de sus procesos de ges;ón, para dar cer;dumbre a la toma de decisiones y conducirla con una seguridad razonable al logro de sus obje;vos y metas en un ambiente é;co, de calidad, mejora con;nua, eficiencia y de cumplimiento de la ley.

3 MODELO ESTANDAR DE CONTROL El Control Interno +ene por obje+vo proporcionar una seguridad razonable en el logro de obje+vos y metas, dentro d e l a s siguientes categorías: I. Eficacia, eficiencia y economía de las operaciones, programas y proyectos; II. Confiabilidad, veracidad y oportunidad de la información financiera, presupuestaria y de operación; III. Cumplimiento del marco jurídico aplicable a las Ins+tuciones, y IV. Salvaguarda, preservación y mantenimiento de los recursos públicos en condiciones de integridad, transparencia y disponibilidad para los fines a que están des+nados.

4 Sistema de Control Interno Modelo de Madurez Presentación Marco de aplicación Par+cipación y Funciones Sección 1: Ambiente de Control Sección 2: Administración del riesgo Sección 3: Ac+vidades de Control Interno Sección 4: Sistemas de Información y comunicación Sección 5: Supervisión y Mejora Con+nua Encuestas para el Modelo por Niveles

5 Presentación Las organizaciones actuales, públicas o privadas, se desempeñan en un contexto caracterizado por el cambio constante y, en consecuencia, día a día deben enfrentarse a nuevos retos. En el ámbito del control interno, este ha pasado de tener un énfasis en los asuntos contables, financieros y de mera vigilancia, a ser un sistema que se enfoca en temas estratégicos y en la capacidad de las ins+tuciones para lograr los obje+vos que se han trazado. En México se ha promovido el establecimiento de normas legales e ins+tucionales en aras del mejoramiento de la ges+ón pública, mediante un mejor uso de los fondos públicos, en un contexto de mayor flexibilidad, transparencia, rendición de cuentas y atención a la ciudadanía. En ese sen+do, existe el Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno, se ha configurado la referencia legal básica para una comprensión uniforme de la temá+ca de control interno en el ámbito del Sector Público; de igual manera, el Manual Administra+vo de Aplicación General en Materia de Control Interno, integran el marco fundamental para el accionar de las ins+tuciones públicas.

6 Con el afán de contribuir con el desarrollo y fortalecimiento de los sistemas de control interno de la CONADIC, se elabora un Modelo de Madurez del Sistema de Control Interno Ins+tucional, con el que se pretende, dotar a su Estructura Orgánica de un instrumento del grado de madurez en que se encuentra su Sistema de Control Interno. Este Modelo ofrece una Visión Global del sistema de Control Ins+tucional, permi+endo iden+ficar el estado de desarrollo en que se encuentran cada uno de sus componentes funcionales, a saber: ambiente de control, Administración del riesgo, ac+vidades de control Interno, Información y Comunicación, Supervisión y Mejora Con+nua, los cuales interactúan entre sí para promover el logro de los Obje+vos. Menú Principal

7 Marco de aplicación Obje+vo Contribuir al fortalecimiento de los sistemas de control interno mediante la determinación del grado de avance en la consolidación y la mejora de dicho sistema Naturaleza Es una herramienta diagnos+ca para conocer el estado del sistema de control interno Alcance El modelo de madurez es un sistema de control interno ins+tucional, permite conocer el grado de avance de ese sistema desde una óp+ca global

8 Ambiente de control Supervisión y Mejora con+nua Estructura Administración de Riesgos Sistemas de Control de Información y Comunicación Ac+vidades de Control Menú Principal

9 Par+cipantes y funciones En el Sistema de Control I n t e r n o Ins+tucional, los Titulares de l a s Ins+tuciones s o n responsables de: Establecerlo y mantenerlo actualizado, conforme a la estructura del Modelo Estándar de Control Interno. Podrán considerar las par+cularidades de la Ins+tución Supervisar y evaluar periódicamente su funcionamiento Asegurar que se autoevalúe por nivel de Control Interno e informar anualmente el estado que guarda Establecer acciones de mejora para fortalecerlo e impulsar su cumplimiento

10 En el Sistema de Control Interno Ins+tucional, los Titulares d e l a s Ins+tuciones s o n responsables de: Aprobar el PTCI y, en su caso su actualización, así como difundirlo a los responsables de su implementación Privilegiar el autocontrol y los controles preven+vos, y Presentar al Comité, y en su caso al órgano de gobierno, las debilidades de control interno de mayor importancia y las acciones de mejora respec+vas.

11 Para tal efecto se establecen cinco estados de madurez que en su orden evolu+vo son: Diestro Experto Competente Incipiente Novato

12 Encuestas para la Autoevaluación del Sistema de Control Interno Ins;tucional Autoevaluación La autoevaluación por nivel de Control Interno se realizará mediante la aplicación de las encuestas que para tal efecto la Secretaría, por conducto de la Unidad de Control, determine y comunique por escrito o a través de medios electrónicos a más tardar el úl+mo día del mes de febrero de cada año. Aplicación El Enlace aplicará las encuestas en los tres niveles de Control Interno, Estratégico, Direc+vo y Opera+vo, para este úl+mo seleccionará una muestra representa+va de los servidores públicos que lo integran, conforme a lo que determine y comunique por escrito o a través de medios electrónicos a la Unidad de Control. Informe anual Las encuestas consolidadas por nivel de Control Interno forman parte integrante del Informe Anual y se remi+rán en versión electrónica mediante el sistema informá+co que para tal efecto ponga a disposición la Unidad de Control. Menú Principal

13 Ambiente de Control: Que exista un entorno y clima organizacional de respeto e integridad con ac;tud de compromiso y congruente con los valores é;cos del servicio público en estricto apego al marco jurídico que rige a la APF, con una clara definición de responsabilidades, desagregación y delegación de funciones, además de prác;cas adecuadas de administración de los recursos humanos; alineados en su conjunto con la misión, visión, obje;vos y metas ins;tucionales, lo que contribuirá a fomentar la transparencia, rendición de cuentas y el apoyo a la implementación de un Sistema de Control Interno eficaz y eficiente. Menú Principal

14 Administración de Riesgos: Que se implementa un proceso sistemá+co que permita iden+ficar, evaluar, jerarquizar, controlar y dar seguimiento a los riesgos que puedan obstaculizar o impedir el cumplimiento de los obje+vos y metas ins+tucionales. Menú Principal

15 Ac;vidades de Control Interno: Que en todos los niveles y funciones de la Ins+tución se establezcan y actualicen las polí+cas, procedimientos, mecanismos y acciones necesarias para administrar los riesgos, lograr razonablemente los obje+vos y metas ins+tucionales y cumplir con la norma+vidad aplicable a la ges+ón pública. Menú Principal

16 Información y Comunicación: Que existan requerimientos de información definidos por grupos de interés, flujos iden+ficados de información externa e interna y mecanismos adecuados para el registro y generación de información clara, confiable, oportuna y suficiente, con acceso ágil y sencillo; que permita la adecuada toma de decisiones, transparencia y rendición de cuentas de la ges+ón pública. Menú Principal

17 Supervisión y Mejora Con;nua: Que el Sistema de Control Interno Ins+tucional se supervisa y mejora con+nuamente en la operación, con el propósito de asegurar que la insuficiencia, deficiencia o inexistencia iden+ficada en la supervisión, verificación y evaluación interna y/ o por los diversos órganos de fiscalización; se resuelva con oportunidad y diligencia, debiendo iden+ficar y atender la causa raíz de las mismas a efecto de evitar su recurrencia. Menú Principal

18 Niveles de Control Interno ESTRATEGICO Tiene como propósito lograr la misión, visión, obje+vos y m e t a s ins+tucionales DIRECTIVO Tiene como propósito que la operación de los proceso y programas se r e a l i c e correctamente OPERATIVO El propósito es que las acciones y t a r e a s requeridas en los dis+ntos procesos se ejecuten de manera efec+va En todos los casos se debe asegurar el cumplimiento de los siguientes elementos de Control Interno.

19 ESTRATEGICO Ambiente de control La misión, visión y metas ins+tucionales, están alineados al Plan Nacional de Desarrollo, programas Sectoriales, Ins+tucionales y Especiales El personal de la Ins+tución conoce y comprende la Misión, Visión, Obje+vos y metas ins+tucionales Existe, se actualiza y difunde un código de conducta, en apego al Código de É+ca y código de conducta. Se diseñan, establecen y operan los control con apego al Código de É+ca y código de conducta. Se promueve e impulsa la capacitación y sensibilización de la cultura de autocontrol y administración de riesgos y se evalúa el grado de compromiso ins+tucional en esta materia. Se efectúa la planeación estratégica ins+tucional como un proceso sistemá+co con mecanismos de control y seguimiento, que proporcionen periódicamente información relevante y confiable para la toma de decisiones

20 ESTRATEGICO Administración de riesgos Existe y se realiza la administración de riesgos Ac+vidades de control Informar y comunicar Los comités ins+tucionales funcionan en los términos de la norma+vidad que en cada caso resulte aplicable Se establecen los instrumentos y mecanismos que miden los avances y resultados del cumplimiento de los obje+vos y metas ins+tucionales y analizan las variaciones Se cuenta con información periódica y relevante de los avances en la atención de los acuerdos y compromisos de las reuniones del órgano de gobierno, de comités Ins+tucionales, para auditorias externas y de grupos de alta dirección, a fin de impulsar su cumplimiento oportuno y obtener los resultados esperados

21 ESTRATEGICO Supervisión y Mejora Con+nua Las operaciones y ac+vidades de control se ejecutan con supervisión permanente y mejora con+nua a fin de mantener y elevar su eficiencia y eficacia El sistema de Control Interno Ins+tucional periódicamente se verifica y evalúa por los servidores públicos responsables de cada nivel de CI Se a+ende con diligencia la causa raíz de las debilidades de control interno iden+ficadas, con prioridad en las de mayor importancia, a efecto de evitar su recurrencia. REGRESAR

22 Direc+vo Ambiente d e control La estructura organizacional define la autoridad y responsabilidad, segrega y delega funciones, delimita facultades entre el personal que autoriza, ejecuta, vigila, evalúa, registra o contabiliza las transacciones. Los perfiles y descripción de puestos están definidos, alineados y actualizados a las funciones, y se cuenta con procesos para la contratación, capacitación, evaluación del desempeño, esamulos y en su caso, promoción de los servidores públicos; Aplica al menos una vez al año encuestas de clima organizacional, iden+fica áreas de oportunidad, determina acciones, da seguimiento y evalúa resultados Los manuales de organización son acordes a la estructura organizacional autorizada y a las atribuciones y responsabilidades establecidas en las leyes, reglamentos, y demás ordenamientos aplicables, así como, a los obje+vos ins+tucionales Los manuales de organización y de procedimientos, así como sus modificaciones, están autorizados, actualizados y publicados.

23 Direc+vo Ac+vidades de control Las operaciones y ac+vidades relevantes están autorizadas y ejecutadas por el servidor público facultado para ello conforme a la norma+vidad; dichas autorizaciones deben ser comunicadas al personal. Se encuentran claramente definidas las ac+vidades, para cumplir con las metas comprome+das con base en el presupuesto asignado del ejercicio fiscal Están en operación los instrumentos y mecanismos que miden los avances y resultados del cumplimiento de los obje+vos y metas ins+tucionales y se analizan las variaciones Existen controles para que los bienes y servicios se brinden con calidad.

24 Direc+vo Informar y comunicar El Sistema de Información permite conocer si se cumplen los obje+vos y metas ins+tucionales con uso eficiente de los recursos y de conformidad con las leyes, reglamentos y demás disposiciones aplicables El Sistema de Información proporciona información contable y programá+co- presupuestal oportuna, suficiente y confiable Se establecen medidas a fin de que la información generada cumpla con las disposiciones legales y administra+vas aplicables Existe y opera un registro de acuerdos y compromisos de las reuniones del órgano de gobierno, de Comités Ins+tucionales y de grupos de alta dirección, así como de su seguimiento, a fin de que se cumplan en +empo y forma, Supervisión y Mejora Con+nua Realiza la supervisión permanente y mejora con+nua de las operaciones y ac+vidades de control, y Se iden+fica la causa raíz de las debilidades de control interno determinadas, con prioridad en las de mayor importancia, a efecto de evitar su recurrencia e integrarlas al PTCI para su atención y seguimiento. REGRESAR

25 Opera+vo Ambiente de control Las funciones se realizan en cumplimiento al manual de organización, y Las operaciones se realicen conforme a los manuales de procedimientos autorizados y publicados. Ac+vidades de control Existen y operan mecanismos efec+vos de control para las dis+ntas operaciones en su ámbito de competencia que incluyen entre otras: aprobaciones, registro, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones, resguardo de archivos, bitácoras de control, alertas y bloqueos de sistemas y distribución de funciones; Las operaciones relevantes están debidamente registradas y soportadas con documentación clasificada, organizada y resguardada para su consulta y en cumplimiento de las leyes que le aplican; Las operaciones de recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos, están soportadas con la documentación per+nente y suficiente; y aquéllas con omisiones, errores, desviaciones o insuficiente soporte documental, se aclaran o corrigen con oportunidad; Informar y comunicar La información que genera y registra en el ámbito de su competencia, es oportuna, confiable, suficiente y per+nente. Menú Principal Fin