Nieve, S.A. inicia sus operaciones el 1 de enero de 201X con los saldos siguientes:

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1 083 Práctica final # 1 TEMA: Registro de un ciclo completo de operaciones en un paquete de contabilidad en computadora (Contpaq). Objetivos: Registrar operaciones de un periodo contable y preparar estados financieros al final de un periodo contable en un paquete de contabilidad en computadora (Contpaq). Balance inicial Nieve, S.A. inicia sus operaciones el 1 de enero de 201X con los saldos siguientes: Caja $ 10,000; bancos $ 1,440,000; proveedores $ 580,000; clientes $ 348,000; acreedores $ 260,000; inventario $ 300,000; seguros pagados por adelantado $ 180,000; renta cobrada por adelantado $ 240,000; documentos por pagar a corto plazo $ 220,000; documentos por cobrar a corto plazo $ 240,000; documentos por pagar a largo plazo $ 500,000; documentos por cobrar a largo plazo $ 300,000; gastos de instalación $ 200,000; mobiliario y equipo de oficina $ 300,000; equipo de transporte $ 300,000; edificio $ 1,900,000; depreciación acumulada de edificio $ 200,000, hipoteca por pagar a dos años $ 1,000,000; estimación de cuentas incobrables $ 50,000; amortización acumulada de gastos de instalación $ 50,000; depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina $ 50,000; depreciación acumulada de equipo de transporte $ 50,000; isr por pagar $ 200,000; ptu por pagar $ 75,000; imss por pagar $ 75,000; iva acreditable $80,000; iva pagado $ 25,000: iva por pagar $48,000; iva cobrado $ 75,000 y capital social $ 1,950,000. Al hacer su asiento de apertura anote primero las cuentas con saldo deudor y luego las cuentas con saldo acreedor. Del mismo modo, cuando registre cada asiento anote primero los cargos y luego los abonos. Las dos recomendaciones anteriores son para facilitar la lectura de cada asiento a los usuarios. Catálogo de cuentas 001 Activo 010 Circulante 100 Caja 101 Bancos 102 Clientes 103 Estimación de cuentas incobrables 104 Documentos por cobrar a corto plazo 105 Anticipo de proveedores 106 Inventarios 107 Seguros pagados por adelantado 108 IVA acreditable 109 IVA pagado 011 No Circulante (Fijo) 110 Edificio 111 Depreciación acumulada de edificio 112 Equipo de transporte 113 Depreciación acumulada de equipo de transporte 114 Mobiliario y equipo de oficina

2 115 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina 012 No Circulante (Diferido) 120 Gastos de instalación 121 Amortización acumulada de gastos de instalación 013 No Circulante (Otro) 130 Documentos por cobrar a largo plazo 002 Pasivo 020 Corto plazo 200 Proveedores 201 Acreedores 202 Documentos por pagar a corto plazo 203 IVA por pagar 204 IVA cobrado 205 ISR por pagar 206 IMSS por pagar 207 PTU por pagar 208 Anticipo de clientes 209 Renta cobrada por adelantado 021 Largo plazo 210 Hipoteca por pagar 211 Documentos por pagar a largo plazo 003 Capital 300 Capital Social 301 Utilidad del ejercicio 302 Pérdida del ejercicio 303 Reserva legal 004 Ventas y productos 400 Ventas 401 Devoluciones sobre compras 402 Rebajas sobre compras 403 Productos financieros 404 Otros productos 005 Compras, costos y gastos 500 Compras 501Gastos de compra 502 Devoluciones sobre ventas 503 Rebajas sobre ventas 504 Costo de ventas 505 Gastos de venta 506 Gastos de administración 507 Gastos financieros 508 Otros gastos 509 ISR Operaciones Durante el ejercicio social, comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 201X, esta empresa efectúo las operaciones siguientes:

3 - Venta de mercancía al contado (el dinero que ingresa se deposita en el banco), $ 800,000 más IVA. - Pago con cheque del saldo de impuesto sobre la renta por pagar del año anterior. - Venta de mercancía a crédito, $ 600,000 más IVA. - Pago con cheque del saldo de la participación de los trabajadores en las utilidades por pagar del año anterior. - Venta de mercancía a crédito con documentos por un total $ 550,000 más IVA. Se trata de diez documentos por montos iguales, que vencen uno cada mes a partir del 31 de agosto de 200Y, es decir, el año siguiente a 200X. - Pago con cheque del saldo del IMSS por pagar del año anterior. - Venta de mercancía por $ 200,000 más IVA, un 40% es al contado (depositándose el dinero en el banco) y el 60% restante es a crédito. - Compra de mercancía pagando con cheque, $ 500,000 más IVA. - Pago con cheque del IVA correspondiente al año anterior, diferencia del saldo inicial del IVA pagado e IVA cobrado (es necesario traspasar antes el saldo de $ 25,000 de IVA pagado a IVA cobrado). - Compra de mercancía a crédito, $ 400,000 más IVA. - Devolución de mercancía que fue vendida a crédito por $ 50,000 más IVA. - Compra de mercancía a crédito con documentos que vencen a once meses, $ 300,000 más IVA. - Concedemos una rebaja a un cliente por $ 25,000 más IVA. - Compra de mercancía por $ 200,000 más IVA, un 30% se paga con cheque y el 70% restante es a crédito. - Cobro a clientes, $ 450,000 (el dinero que ingresa se deposita en el banco). No olvide el traspaso del IVA. - Devolvemos mercancía por $ 40,000 más IVA comprada anteriormente a crédito. - Un proveedor nos concede una rebaja por $ 15,000 más IVA. - Se pagan con cheques por $ 15,000 más IVA, los fletes de mercancía comprada. - Se obtiene un préstamo por $ 200,000 que se deposita íntegramente en nuestra cuenta de cheques. Firmándose diversos pagarés todos con vencimiento a más de un año. - Nos devuelven mercancía que fue vendida al contado por $ 20,000 más IVA, para ello expedimos el cheque correspondiente. - Se pagan con cheques por $ 20,000 más IVA, los fletes de mercancía vendida. - Devolvemos mercancía por $ 25,000 más IVA comprada anteriormente y pagada con cheque, el dinero recibido se deposita en el banco. - Se quedan a deber derechos por $ 30,000 por mercancía comprada de importación (esta operación no causa IVA). - Se pagan con cheque por $ 12,000 más IVA, los seguros de mercancía comprada. - Se pagan con una transferencia electrónica de fondos los sueldos de los empleados administrativos por $ 95,000 y los sueldos de los vendedores por $ 75,000, se retienen cuotas del seguro social por $10,000 e impuesto sobre la renta por $ 15,000. Debe recordarse que tanto el seguro social como el impuesto sobre la renta son retenciones que se hacen a los empleados y que en un periodo posterior, en este caso el año próximo, la empresa tendrá que pagar. - Registro de la cuota patronal del seguro social correspondiente a vendedores y administrativos de la nómina anterior por $ 30,000. De los cuales corresponden $ 13,500 a vendedores y $ 16,500 a administrativos.

4 Nota: No debe olvidarse que la cuota del IMSS está dividida en dos partes: la correspondiente al trabajador, que se retuvo a los empleados en el asiento anterior, y la patronal que se registra en este asiento. - Se pagan con una transferencia electrónica de fondos la nómina correspondiente a las comisiones de los vendedores por $ 50,000, se retienen cuotas del seguro social por $ 5,000 e impuesto sobre la renta por $ 9,000. Debe recordarse que tanto el seguro social como el impuesto sobre la renta son retenciones que se hacen a los empleados y que en un periodo posterior, en este caso el año próximo, la empresa tendrá que pagar. - Registro de la cuota patronal del seguro social correspondiente a los vendedores de la nómina anterior por $ 15, Compra a crédito de un mobiliario por $ 90,000 más IVA. - Se pagan con cheques por $ 8,000 más IVA, los seguros de mercancía vendida. - Se recibe un anticipo de un cliente por $ 40,000, depositándose en el banco. - Compra de un vehículo para el uso del departamento de ventas por $ 150,000 más IVA, pagándose la mitad con cheque y quedándose a deber la mitad con un pagaré a menos de un año. - Se pagan con cheque los honorarios de nuestros abogados, por diversos trámites de carácter administrativo, por $ 20,000 más IVA y se retienen $ 2,000 de impuesto sobre la renta (10%) y $ 2,132 de impuesto al valor agregado (10.66%). - Pago con cheque a un proveedor por $ 300,000. No olvide traspasar el IVA. - Se pagan con cheque los honorarios de nuestros diseñadores, por nuevos dibujos y estampados para las bolsas en que entregamos la mercancía vendida por $ 15,000 más IVA y se retienen $ 1,500 de impuesto sobre la renta (10%) y $ 1,599 de impuesto al valor agregado (10.66%). Ajustes Al 31 de diciembre de 201X se llevan a cabo los siguientes ajustes. - El inventario final importó $ 750, Determinar ventas netas. - Nuestra estimación de cuentas incobrables debe incrementarse en $ 16,000 - Los documentos por cobrar a corto plazo han causado intereses por $ 15,000 más IVA. - Los documentos por cobrar a largo plazo han causado intereses por $ 10,000 más IVA. - Los seguros pagados por adelantado protegen por partes iguales a las oficinas administrativas y a la bodega donde se almacena la mercancía contra el riesgo de incendio, se pagaron hace doce meses (1 de enero de 201X) y comprenden 18 meses de cobertura (del 1 de enero de 201X al 30 de junio del año 201Y). - Los gastos de instalación deben amortizarse en función de una vida útil de diez años y repartirse por partes iguales entre administración y ventas. La amortización anual debe calcularse sobre el saldo final de la cuenta de gastos de instalación. -El mobiliario y equipo de oficina debe depreciarse en función de una vida útil de cinco años, se usa para fines administrativos. La depreciación anual debe calcularse sobre el saldo final de la cuenta de mobiliario y equipo de oficina. - Los documentos por pagar a corto plazo han causado intereses por $ 14,000 más IVA. - Los documentos por pagar a largo plazo han causado intereses por $ 12,000 más IVA. - La renta cobrada por adelantado corresponde a dos años, contados a partir del 1 de enero de 201X.

5 - El equipo de transporte, integrado por vehículos que usa el departamento de ventas, debe depreciarse en función de una vida útil de cinco años. La depreciación anual debe calcularse sobre el saldo final de la cuenta de equipo de transporte. - El edificio se deprecia 4% anual y debe repartirse por partes iguales entre administración y ventas. La depreciación anual debe calcularse sobre el saldo final de la cuenta de edificio. -Traspasar los IVAs. - Registrar PTU del 10% - Registrar ISR del 30%. Se pide: a) Registrar tanto el balance inicial como las operaciones efectuadas durante el ejercicio. b) Registrar ajustes. c) Elaborar Balance o Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 201X. d) Elaborar Estado de Resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 201X e) Elaborar un diario o listado impreso de pólizas. Al profesor se le entregarán impresos el Balance, el Estado de Resultados y el diario o listado de pólizas.