NIIF: un marco en continuo proceso de cambio Nuestra experiencia y desafíos

Transcripción

1 NIIF: un marco en continuo proceso de cambio Nuestra experiencia y desafíos Cra. Norma Milán Cr. Felipe Córdoba Noviembre 2010

2 Objetivo y Alcance Analizar nuestra aproximación a las NIIF Repasar las últimas modificaciones en las NIIF: Que tienen efectos sobre nuestros Activos de Reserva Octubre de 2010 Reseñar los principales impactos para el BCU Reflexionar sobre los principales factores que explican los impactos

3 Nuestra evolución hacia las NIIF 1997 Evol.de Notas 1996 Estados contables mensuales 1994 Primeras notas Oro a precios de mercado 2002 Fuentes y usos y Evol.patrimonio 2003 Auditoría externa privada Ajuste integral 2007 Cuatro estados básicos Tasas promedio 2009 Nota integral de riesgo 1996 Carta Orgánica 2008 Nueva C.O

4 Sistema de Registro Contable (SRC) Premisas fundamentales del desarrollo: Generación del «producto» a partir de información de gestión «en bruto» Normas de registro según diseño de Contaduría- Independencia de la operación de su registro. Flexibilidad a los cambios-no impacto en los sistemas de gestión

5 Sistema de Registro Contable (SRC) NORMAS CONTABLES Definición Contenidos: Descripción Tratamiento contable y procedimientos Registros Contables Información para Notas Explicativas Controles Concepto de Norma-Evento: Relación con sistemas SISTEMAS DE GESTIÓN

6 Sistema de Registro Contable (SRC) NORMAS CONTABLES ESQUEMAS DE ASIENTO DÉBITO CRÉDITO SISTEMAS DE GESTIÓN DATOS DE LAS OPERACIONES

7 Sistema de Registro Contable (SRC) NORMAS CONTABLES ESQUEMAS DE ASIENTO DÉBITO CRÉDITO S.R.C. SISTEMAS DE GESTION DATOS DE LAS OPERACIONES

8 Dónde estamos? Estados Contables Estado de Posición Financiera Estado del Resultado Integral Estado de Fuentes y Uso de Fondos Estado de Evolución del Patrimonio Notas Explicativas Políticas Contables Significativas Administración del Riesgo (crédito, mercado, liquidez, operativo) Agente Financiero del Gobierno Deuda Pública Apertura y análisis de rubros significativos Anexo de Revaluación y Amortización de Activo Fijo e Intangible

9 Últimas modificaciones a las NIIF NIC Nº 1: Presentación de Estados Contables Otros Ingresos Integrales Conversión de los Estados Contables de una operación en el extranjero Disponibles para la venta Etc. Dos estados: Estado de Resultados tradicional más Estado de Otros Ingresos Integrales Un estado: Estado del Resultado Integral

10 Últimas modificaciones a las NIIF NIC Nº 39 y NIIF Nº 9 Instrumentos financieros Simplificaciones de categorías y criterios de valuación NIC Nº 39 Valor razonable con cambios en los resultados Mantenidas hasta el vencimiento Préstamos y partidas por cobrar Disponibles para la venta NIIF Nº 9 Impactos: Modelo de Negocio y Característica de los flujos de efectivo Costo Amortizado y Valor Razonable Determinación del modelo y características Fecha de inicio de aplicación y aplicación retroactiva Borrador: Costo Amortizado y el Deterioro

11 Últimas modificaciones a las NIIF NIIF Nº 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar Niveles de jerarquía del valor razonable: Nivel 1 precios cotizados Nivel 2 insumos observables Nivel 3 cálculos no basados en datos del mercado

12 Impacto Previsto en el BCU NIC N 1: Estado del Resultado Integral NIIF N 9: Definición del modelo de negocio y características de los flujos de efectivo Pérdida incurrida pérdida esperada NIIF N 7: Niveles de jerarquía del valor razonable Profundización de la información de riesgos

13 Razones del Impacto NIIF Marco Legal Involucramiento Organización Conocimiento Sistemas Activos de Reserva

14 Activos de Reserva Objetivo Características Clasificación y valuación previa Calificación crediticia Identificación: modelo de negocio y características

15 Organización Políticas Contables Recursos Segregación de funciones Control

16 Conocimiento Estándares Bancos Centrales Negocio El Conocimiento como Inversión

17 Sistemas Autónomos Flexibles SOA BPM Inteligencia Contable

18 Involucramiento Áreas de Negocio Comunicación Proceso de aproximación transversal Generación de un objetivo único-facilitador del cambio

19 Marco Legal Sólido Completo Incluya reglas de asignación de resultados Soporte de normas de aceptación generalizada

20 Destino de Utilidades Netas (UN) Creación Reserva: UN derivadas de cotización monedas Cobertura: de déficit ejercicios anteriores Creación Reserva: hasta 25% de UN Cancelación: Adeudos impagos del Gobierno Crédito: Cuenta del Gobierno

21 NIIF Marco Legal Involucramiento Organización Conocimiento PLANIFICACIÓN Sistemas Activos de Reserva

22 Reflexiones Marco Legal Internalizar Autonomía Avance Estándares Diferentes Procesos

23 MUCHAS GRACIAS