DATOS INFORMATIVOS: MATERIA CÓDIGO: CARRERA: NIVEL:

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1 1. DATOS INFORMATIVOS: MATERIA AUDITORIA ADMINISTRATIVA CÓDIGO: CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA NIVEL: OCTAVO PARALELO: 12 No. DE CREDITOS 4 CRÉDITOS DE TEORÍA: 4 SEMESTRE: II SEMESTRE CREDITOS DE PRACTICA: PROFESOR: Nombre: Grado académico o título profesional: Breve indicación de la línea de actividad académica: Indicación de horario de atención a estudiantes: Correo electrónico: 2. DESCRIPCIÓN DEL CURSO Proveer al estudiante de herramientas para analizar y evaluar los procesos críticos; evaluar los sistemas de gestión de riesgos, logro de objetivos empresariales, de una organización con el propósito de plantear recomendaciones y sugerencias que permitan a la empresa alcanzar sus objetivos. 3. OBJETIVO GENERAL Conocer y entender la utilidad de la auditoria interna para la administración actual, especialmente para lograr un manejo adecuado y eficiente de los diferentes recursos de la empresa, así como el cumplimiento de los objetivos empresariales. 4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Conocer y aplicar los conceptos relacionados con la auditoría interna, las funciones de control y de asesoramiento que presta a la empresa u organismo.

2 Conocer la importancia de la auditoria administrativa como una herramienta poderosa que promueve el logro de los objetivos gerenciales. Examinar las diferencias y semejanzas que existe entre la auditoria interna y otras disciplinas afines. Presentar el campo específico de acción de la auditoría interna IV. CONTENIDO UNIDAD 1: AUDITORÍA INTERNA 1.1 Generalidades de la auditoria interna 1.2 Concepto de la Auditoria Interna 1.3 Principales organismos mundiales que rigen la profesión de la auditoria interna: The Institute of Internal Auditors (IIA por sus siglas en inglés), Federación Latinoamericana de Auditores Internos - FLAI. 1.4 Evolución de la auditoria interna. 1.5 Diferencias y semejanzas entre la auditoria interna y auditoria externa 1.6 Normas Internacionales de Auditoria Interna emitidas por el The Institute of Internal Auditors 1.7 El valor de la auditoría interna para los grupos de interés 1.8 Perfil del auditor interno 1.9 El Auditor Interno Certificado (Auditor CIA) 1.10 Las certificaciones profesionales del IIA: CIA, CCSA, CFSA, CGAP 1.11 Otras certificaciones profesionales: ISACA (CISA, CISM, CGEIT, CRISC); ACFE (CFE). UNIDAD 2: MARCO INTERNACIONAL PARA LA PRÁCTICA PROFESIONAL DE LA AUDITORÍA INTERNA (IPPF por sus siglas en inglés) EMITIDOS POR THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS 2.1 Introducción 2.2 Definición de Auditoría Interna 2.3 Código de Ética 2.4 Normas: de atributos, de desempeño, de implementación. 2.5 Declaraciones de Posición 2.6 Consejos para la Práctica 2.7 Guías para la Práctica: a) Guías para la Práctica; b) Global Technology Audit Guides GTAG; c) Guide to the Assessment of IT Risk GAIT. UNIDAD 3: ESTRUCTURA DE CONTROLES INTERNOS BAJO EL ENFOQUE C.O.S.O. 3.1 Qué es el Comité C.O.S.O. y quienes lo integran? 3.2 Las cuatro principales publicaciones del Comité COSO Control Interno Marco Integrado (1992). Gestión de Riesgos Corporativos Marco Integrado (2004). Control Interno sobre la Información Financiera Guía para pequeñas empresas cotizadas (2006). Guía para la Supervisión de Sistemas de Control Interno (2009). 3.3 Qué es el Informe C.O.S.O.? 3.4 Aspectos generales sobre el Informe C.O.S.O.

3 3.5 Principales elementos del Control Interno: ambiente de control, establecimiento de objetivos, identificación de eventos, evaluación de riesgos, respuesta al riesgo, actividades de control, información y comunicación, monitoreo 3.4 Limitaciones de control interno 3.5 Funciones y Responsabilidad 3.6 Principales medidas de control por área: Finanzas, Compras, Producción, Ventas, Mercadeo, Recursos Humanos, Sistemas 3.7 Casos Prácticos UNIDAD 4: METODOLOGIA PARA LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS 4.1 Definición de Riesgo 4.2 Procedimiento para la administración del riesgo 4.3 Comité de Riesgos 4.4 La auditoria interna y la administración del riesgo 4.5 Casos prácticos UNIDAD 5: LA AUDITORÍA OPERATIVA O DE PROCESOS 6.1 Concepto de la auditoría operativa 6.2 La planeación estratégica como herramienta esencial para la auditoria de procesos 6.3 Objetivos de la organización y el rol del auditor operativo 6.4 Características de la auditoria operativa. 6.5 Perfil del auditor operativo 6.6 Proceso de la auditoria operativa 6.7 Familiarización o conocimiento del área a auditarse. Expectativas del Auditado 6.8 Planificación de la Auditoria 6.9 Ejecución de pruebas 6.10 Emisión del informe (Plan de Mejoras) 6.11 Plan de seguimiento sobre las mejoras (monitoreo) 6.12 Evaluación de la auditoria interna 6.13 Asesoría en la implantación de las recomendaciones Auditoria Operativa por áreas: Auditoria Operativa de Compras Auditoria Operativa de Ventas Auditoria Operativa de Producción Auditoria Operativa de Recursos Humanos 6.15 Casos Prácticos 6. METODOLOGIA, RECURSOS Entre las estrategias de aprendizaje a utilizarse están: la clase expositiva, el desarrollo de casos prácticos, ejercicios controlados, trabajos de investigación, lecturas de actualidad sobre la profesión y normativa legal de la misma y consultas de temas específicos. Se debe poner énfasis en desarrollo de clases-taller, en la resolución de casos para un mejor entendimiento de la clase 7. EVALUACIÓN El profesor deberá sujetarse para las evaluaciones a los estudiantes de acuerdo a lo determinado en los artículos y 34 del Reglamento General de Estudiantes.

4 8. BIBLIOGRAFIA Internet BLANCO LUNA, YANEL; Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral. Comitte of Sponsorig Organizations COSO; Gestión de Riesgos Corporativos. Comitte of Sponsorig Organizations COSO; Informe COSO (Control Interno). CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Manual de Auditoría de Gestión; Acuerdo No. 31-CG., del 22 de noviembre del ESTUPIÑAN, Rodrigo; Administración o Gestión de Riesgos ERM y la Auditoría Interna FONSECA, René; Auditoría Interna: Un enfoque Moderno de planificación, ejecución y control FRANKLIN, Benjamín; Auditoría Administrativa; Primera Edición; McGraw.-Hill; Interamericana S.A. 2001; 568 pg. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS; Auditoría Operacional ; INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS; Auditoría Operacional. KAPLAN, Robert y NORTON, David; Cuadro de Mando Integral (The Balanced Scorecard) ; 2a. edición; Gestión 2000; 2.002; 305 p. KELL, Walter. & BOYNTON, William. Auditoría Moderna, Editorial CECSA. MALDONADO, Milton; Auditoria de Gestión; Tercera Edición; SANTILLANA GONZALEZ, Juan Ramón; Auditoría Interna Integral. The Institute of Internal Auditors; Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna (IPPF) ZIEGLER, Kell. Auditoría Moderna. Editorial CECSA. IIA Institute of Internal Auditors; FLA Federación Latinoamericana de Auditores Internos; IAI Instituto de Auditores Internos del Ecuador; MINIMOS PARA APROBAR LA MATERIA: D.G.A 05/05/2011 MINIMO EXAMEN MINIMO TOTAL (50) FINAL 8/20 30/50

5 (EL DOCENTE DEBE TOMAR EN CUENTA QUE LA SEMANA DE ADMINISTRACIÓN SE REALIZARÁ DEL 23 AL 27 DE ABRIL DE 2012) SESIÓN No. 4 FECHA Mar-17-Ene-12 Jue-19-Ene-12 Mar-24-Ene-12 Jue-26-Ene-12 TEMA UNIDAD 1: AUDITORÍA INTERNA 1.1 Generalidades de la auditoria interna 1.2 Concepto y valor de la Auditoria Interna 1.3 Principales organismos mundiales que rigen la profesión de la auditoria interna: The Institute of Internal Auditors, Federación Latinoamericana de Auditores Internos. 1.4 Evolución de la auditoria interna. 1.5 Diferencias y semejanzas entre la auditoria interna y auditoria externa 1.6 Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoria Interna emitido por The Institute of Internal Auditors IIA 1.7 Perfil del auditor interno 1.8 La certirficación de auditor interno (Auditor CIA) y las otras certificaciones de especialización del IIA 1.9 Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna NIEPAI ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE No. De horas Clase Magistra l Talle r Aplicació n TRABAJO AUTÓNOMO DEL ESTUDIANTE No. De horas Mar-31-Ene Normas sobre Atributos 1 / 2 ACTIVIDADES (Descripción) Investigación analítica del tema Investigación sobre certificaciones profesionales EVALUACIÓ N

6 6 Jue-02-Feb Normas sobre Atributos 2 / Mar-07-Feb Normas sobre desempeño 1 / 2 8 Jue-09-Feb Normas sobre desempeño 2 / Mar-14-Feb-12 Jue-16-Feb-12 Mar-21-Feb-12 Jue-23-Feb-12 Mar-28-Feb-12 Jue-01-Mar-12 UNIDAD 2: CONTROL INTERNO Y GESTIÓN DE RIESGOS 2.1 Qué es el Informe C.O.S.O.? 2.2 Aspectos generales sobre el Informe C.O.S.O. 2.3 Principales elementos del Control Interno: amiente de control, establecimiento de objetivos, identificación de eventos, evaluación de riesgos, respuesta al riesgo, actividades de control, información y comunicación, monitoreo 1 / 2 VACACION PRIMER EXAMEN 2.3 Principales elementos del Control Interno: amiente de control, establecimiento de objetivos, identificación de eventos, evaluación de riesgos, respuesta al riesgo, actividades de control, información y comunicación, monitoreo 2 / Limitaciones de control interno 2.5 Funciones y Responsabilidad Desarrollo de cuestionarios analíticos Desarrollo de cuestionarios analíticos sobre Control Interno sobre Control Interno

7 Mar-06-Mar-12 Jue-08-Mar Principales medidas de control por área: Finanzas, Compras, Producción, Ventas, Mercadeo, Recursos Humanos, Sistemas 1 / Principales medidas de control por área: Finanzas, Compras, Producción, Ventas, Mercadeo, Recursos Humanos, Sistemas 2 / Casos Prácticos Mar-13-Mar Casos Prácticos 2 2 Mié-14-Mar-12 Jue-15-Mar Definición de riesgo 2.9 Procedimiento para la gestión del riesgo 2.10 Comité de Riesgos 2.11 La auditoria interna y la administración del riesgo Mar-20-Mar Casos prácticos 1 / Jue-22-Mar Casos prácticos 2 / Mar-27-Mar-12 Jue-29-Mar-12 UNIDAD 3: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 3.1 Concepto de la auditoría adminstrativa 3.2 La planeación estratégica como herramienta esencial para la auditoria de administrativa 3.3 Objetivos de la organización y el rol del auditor administrativo 3.4 Características de la auditoria administrativa 3.5 Perfil del auditor administrativo 3.6 Proceso de la auditoria administrativa sobre Control Interno sobre Control Interno sobre Control Interno sobre Gestión de Riesgos sobre Gestión de Riesgos

8 Mar-03-Abr-12 Jue-05-Abr-12 Mar-10-Abr-12 SEGUNDO EXAMEN VACACION 3.7 Familiarización o conocimiento del área a auditarse. Expectativas del Auditado 2 2 Jue-12-Abr Planificación de la Auditoria 2 2 Mar-17-Abr Ejecución de pruebas 2 2 Jue-19-Abr Emisión del informe (Plan de Mejoras) 2 2 Mar-24-Abr-12 Jue-26-Abr-12 Mar-01-May-12 Jue-03-May-12 Mar-08-May Plan de seguimiento sobre las mejoras (monitoreo) 3.12 Evaluación de la auditoria interna 3.13 Asesoría en la implantación de las recomendaciones Auditoria administrativa a determinados procesos clave en una organización 1/2 VACACION TERCER EXAMEN 3.14 Auditoria administrativa a determinados procesos clave en una organización 2/ Jue-10-May Casos Prácticos 2 2 Lun-14-May-12 Mar-15-May-12 EXAMENES FINALES EXAMEN FINAL - AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

9 Mié-16-May-12 Jue-17-May-12 Vie-18-May-12 EVALUACIÓN: CRONOGRAMA DE EVALUACIONES: EXAMENES FINALES EXAMENES FINALES EXAMENES FINALES Puntaje Forma de evaluación 7 Examen 1 3 Primeros trabajos (individuales, en grupo, talleres, lecciones, controles de 7 Examen 2 3 Segundos trabajos (individuales, en grupo, talleres, lecciones, controles de 7 Examen 3 3 Terceros trabajos (individuales, en grupo, talleres, lecciones, controles de 20 Examen final 50 TOTAL FECHA DE ENTREGA DE CALIFICACIONES EN SECRETARIA: FECHAS Entrega de Calificaciones en Secretaría 29 de Febrero de ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA PRIMERA NOTA 2012 PARCIAL 09 de Abril de ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA SEGUNDA NOTA

10 2012 PARCIAL 11 de Mayo de 2012 ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA TERCERA NOTA PARCIAL ULTIMO PLAZO DE ENTREGA DE NOTAS DE EXÁMENES FECHA DE CONTROL DE AVANCE DE PROGRAMAS FECHAS Entrega de Avances de Programas 29 de Febrero de 2012 Primer control de avance de programas 09 de Abril de 2012 Segundo control de avance de programas 11 de Mayo de 2012 Tercer control de avance de programas BIBLIOGRAFIA Texto de Referencia: Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna - NIEPAI Textos Recomendados: BLANCO LUNA, YANEL; Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral. ESTUPIÑAN, Rodrigo; Administración o Gestión de Riesgos ERM y la Auditoría Interna. ESTUPIÑAN, Rodrigo; Control Interno y Fraudes. FRANKLIN, Benjamín; Auditoría Administrativa MALDONADO, Milton; Auditoría de Gestión.

11 MANTILLA, Samuel Alberto; Auditoría 2005 MANTILLA, Samuel Alberto; Control Interno Informe COSO; ECOE ediciones; MANTILLA, Samuel Alberto; Auditoría Basada en Riesgos MANTILLA, Samuel Alberto; Control Interno Informe COSO SANTILLANA GONZALEZ, Juan Ramón; Auditoría Interna Integral. Instituto de Auditores Internos; Instituto de Auditores Internos del Ecuador; COSO; Aprobado:: Por el Consejo de Facultad f) Decano fecha: