Control de Personas Naturales de Altos Patrimonios. Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria 1
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- Francisco Montes Villalba
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1 Control de Personas Naturales de Altos Patrimonios Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria 1
2 Agenda Tributación de las PPNN Concentración de los ingresos y patrimonio en el Perú Inversiones Proceso de control Control del incremento patrimonial no justificado Acciones pendientes Conclusiones 2
3 Tributación de las PPNN Tributación por fuente mundial Modelo dual para las rentas de personas naturales: Tasa Fija 5% flat Ganancias Ganancias de capital de capital Arrendamiento de bienes Rentas del Capital Otras rentas de capital Rentas del Trabajo Rentas de Fuente extranjera Rentas del trabajo dependiente e independiente Tasas Progresivas 8%, 14%, 17%, 20%, 30% Dividendos Tasa Fija 6.8% Sólo algunos bienes patrimoniales son gravados a nivel municipal. 3
4 Concentración del ingreso en el Perú Fuente: CEPAL, sobre la base de Panorama Social de América Latina. 4
5 Peruanos con altos patrimonios Universo ,050 personas Patrimonio US $ 111 MM Universo ,727 personas Patrimonio US $ 201 MM > US$ 1,000 M De US$ 100 M a 1,000 M De US$ 30 M a 100 M US$ 43 MM en el exterior 339 US$ 78 MM en el exterior De US$ 5 M a 30 M De US$ 1 M a 5 M 1,998 20,768 US$ 68 MM en el mercado nacional 27,388 US$ 123 MM en el mercado nacional Fuente: WealthInsight 5
6 20,768 20,000 Identificación de altos patrimonios 15,000 25,000 Cantidad de Contribuyentes Patrimonio 10,000 20,000 20, ,000 15, , Más de US$ 30M SUNAT 2,890 1, US$ 5 a 30M US$ 1 a 5M WealthInsight US$24 MM SUNAT US$ 111 MM Estudios Total SUNAT : 3,733 Total 5,000 Estudios : 23,050 2,890 6
7 Preferencias de Inversión Rango de Riqueza Riesgo Bajo de Inversión Riesgo Moderado de Inversión Riesgo Alto de Inversión Efectivo/ Depósitos Bienes Raíces (Residenciales) Renta Fija Bienes Raíces (Comerciales) Empresas Propias Commodities / Fondos de Inversión o Cobertura Acciones Inversiones off shore $ 1 a 5 M $ 5 a 30 M $ 30 a 100 M $ 100 a 1000 M Más de $ 1,000 M Riesgo de Detección Bajo Moderado Alto 7
8 Diversificación de las inversiones PATRIMONIO DESTINO DEL PATRIMONIO DIVERSIFICACIÓN US$ 111 mil millones 39% En el extranjero 61% En el mercado local Inversiones en el exterior Inversiones financieras Efectivo y coleccionables 33% administrado por asesores financieros Bienes registrables y artículos de lujo Fuente: WealthInsight 8
9 Proceso de control Fuentes de Colaboración Convenios Internacionales Notarios Registros Públicos Municipali dades Soc. Mcdo Valores Análisis de Rentas No Declaradas Inversiones locales Inversiones en el exterior Auto Declaraciones Declaración Patrimonial Declaraciones Informativas Agentes de Retención Pagos Pagos Base de Datos Nacional Análisis Análisis de del Flujo Vinculaciones de Dinero Análisis de Desbalance Patrimonial Gestión de información 9
10 Fuentes de información FUENTES INTERNAS COLABORACIÓN INTER- INSTITUCIONAL OTRAS FUENTES Dec. Operaciones con Terceros Asesores financieros y prov. bienes de lujo Directorio de socios de empresas Comp. y Libros Electrónicos Asesores financieros y prov. de bienes de lujo PDT Notarios Form - Ganancia de K de valores mobiliarios Form - Emisión, y movimientos de acciones Registro de predios Sociedad de Mercado de Valores SW del Colegio de Notarios Publicaciones especializadas Información no estructurada Declaración de Predios Declaración de Emb. de recreo Movimiento ITF Intercambio de información Tributaria 10
11 Análisis del Flujo del Dinero Narcotráfico Operaciones no declaradas Operaciones declaradas Actividades lícitas Terceros vinculados Extorsión / corrupción Delitos tributario aduaneros Actividades Ilícitas Operaciones Fraudulentas FLUJO DEL DINERO FLUJO DEL ANÁLISIS E INVESTIGACIÓN Destinos diversos Activos Financieros Bienes Diversión Artículos de lujo 11
12 Incremento Patrimonial No Justificado Cruces de información Mov. Bancarios Empresario Cuenta personal en el exterior Inversiones en Empresas Solicita información SUNAT US$ millones (Evasión) Información sin sustento Otras fuentes 12
13 Acciones Pendientes Información Control de Personas Identificación de inversiones en el exterior Cruces de información con otras instituciones y organismos del Estado Equipos especializados de investigación Juzgados especializados en delitos tributarios (incremento patrimonial no justificado) Convenios de intercambio de información con AT 13
14 Conclusiones o o Para evadir el control también se diversifican las inversiones Es importante tener control del patrimonio de diversas fuentes (nacionales y extranjeras) estén o no gravados o La trazabilidad permitirá identificar rentas no declaradas y/o desbalance patrimonial o Es prioritario el trabajo especializado de la AT y de Juzgados 14
15 Hacia un servicio de clase mundial Gracias! 15
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