AUDITORIA II LIC. MIGUEL ANGEL SAMAYOA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE CIENCIAS ECONOMICAS

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1 UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE CIENCIAS ECONOMICAS AUDITORIA II GUIA PROGRAMATICA (EDICION 2010) CHIQUIMULA, GUATEMALA, JULIO DE 2010 PROFESOR LIC. MIGUEL ANGEL SAMAYOA Derechos Reservados Centro Universitario de Oriente de la Universidad de San Carlos de Guatemala; Finca El Zapotillo, Zona 5, ciudad de Chiquimula, Chiquimula, Guatemala, C.A.. El CUNORI prohíbe cualquier forma de reproducción, almacenaje de la totalidad o parte de esta obra, sin autorización por escrito del Profesor o del Director de esta casa de estudios. PLAN SABADO: CUNORI USAC GUIA PROGRAMATICA AUDITORIA II EDICION 2010 PROFESOR: LIC. MIGUEL ANGEL SAMAYOA 1

2 USAC CUNORI CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA AUDITORIA II LIC. MIGUEL ANGEL SAMAYOA PLAN DEL CURSO CODIGOS: Contaduría Publica y Auditoria: AUDITORIA II (624) PRERREQUISITOS: Contaduría Publica y Auditoria: AUDITORIA I TIPO: Semestral CARÁCTER: Obligatorio HORAS DIRECTAS: 2:15 semanales NUMERO DE CREDITOS: 4 SEMESTRE: Segundo CICLO: Sexto FECHA DE INICIO: Plan Sábado: 10 de julio de 2010 HORARIO: Plan Sábado: De 13:00 a 15:15 horas LUGAR: Plan sábado: Salón XX I. INTRODUCCION Pertenece al sexto ciclo de la carrera de Contador Público y Auditor, y se imparte durante el segundo semestre, y comprende los temas relacionados a la información financiera y su responsabilidad, riesgo en auditoria, muestreo en auditoria, ciclos de transacciones, papeles de trabajo, estudio y evaluación de la estructura de control interno y aplicaciones a casos concretos. II. DESCRIPCION El curso de Auditoria II, incluye los contenidos mínimos aprobados por el Consejo Directivo Universitario, sin embargo, también incorpora los tópicos más recientes de las normas internacionales de auditoría aplicables. Con ello, se pretende proporcionar al estudiante, dentro del proceso enseñanza aprendizaje, los conocimientos básicos sobre auditoria; y desarrollar las habilidades que le permitan su aplicación. En ese orden de ideas, este curso le permitirá al estudiante consolidar sus conocimientos en el área de auditoría y se introduce a la aplicación de los mismos. GUIA PROGRAMATICA AUDITORIA II EDICION 2010 PROFESOR: LIC. MIGUEL ANGEL SAMAYOA 2

3 III. OBJETIVOS Generales: a) Conocer la información financiera para efectos de una auditoria. b) Elaborar papeles de trabajo de acuerdo al área que corresponda. c) Comprender la finalidad del estudio y evaluación de la estructura del Control Interno. Específicos: a) Analizar la información financiera que sirva de base para una auditoria. b) Estructurar los papeles de trabajo según área estudiada. c) Relacionar la estructura del control interno con los procedimientos de auditoria. IV. METODOLOGIA El desarrollo del curso comprenderá las siguientes técnicas de enseñanza: a) Clases teórico-practicas expositivas: En ellas el profesor expondrá los aspectos más relevantes de los temas del curso. La enseñanza se reforzara, como es natural, con la participación de los alumnos. Entre las técnicas que se utilizaran se pueden mencionar: interrogativa; demostrativa; debate; y mesa redonda. b) Resolución de casos: La resolución de casos, constituirá una herramienta didáctica de acuerdo al avance del curso, que permitirá a los estudiantes simular a partir de la descripción de una problemática, la aplicación de los conocimientos adquiridos. c) Presentación escrita de una investigación: Permitirá a los estudiantes profundizar en temas de actualidad relacionados con la asignatura. Para el efecto el profesor, en su oportunidad, asignara la temática a investigar por parte de los estudiantes, de preferencia en grupos organizados por afinidad, e integrados por no más de cinco participantes. d) Texto básico y lecturas asignadas: Permitirá a los estudiantes prepararse, antes de asistir a clases para la discusión de los temas programados. En ese sentido, se asume que los estudiantes han leído la temática previamente, por lo tanto, podrá asignar a uno de ellos la apertura y la conducción de los debates. Para verificar GUIA PROGRAMATICA AUDITORIA II EDICION 2010 PROFESOR: LIC. MIGUEL ANGEL SAMAYOA 3

4 que las lecturas fueron realizadas, se harán comprobaciones en las fechas que disponga el profesor. Con ese propósito, el estudiante deberá disponer de los textos y materiales de lectura sugeridos de apoyo. V. CONTENIDO UNIDAD OBJETIVOS TEMAS LECTURAS Y ACTIVIDADES I PRIMERA UNIDAD: Información responsabilidad. financiera, a) Conocer las características de la información contable. b) Identificar la forma y contenido de los informes financieros. a) Características de la información contable b) La contabilidad frente a un entorno cambiante y constante evolución. c) Estado actual de los modelos de informes. d) Forma y contenido de los informes financieros Normas Internacionales de Auditoria (NIA). NIA 250, NIA , NIA , NIA NIIF-NIC: Marco conceptual para la preparación y presentación de Estados Financieros, NIC 1. II SEGUNDA UNIDAD: Riesgos de Auditoria a) Proporcionar lineamientos para obtener una comprensión del riesgo de auditoría y sus componentes. a) El riesgo de auditoria b) Importancia en su realización c) Riesgo Inherente d) Riesgo de control e) Riesgo de detección Normas Internacionales de Auditoria (NIA). NIA 400 III TERCERA UNIDAD: Control Interno, estudio, a) Conocer los elementos del control interno. b) Conocer la importación a) Definición de Control Interno b) Importancia Normas Internacionales de Auditoria (NIA). GUIA PROGRAMATICA AUDITORIA II EDICION 2010 PROFESOR: LIC. MIGUEL ANGEL SAMAYOA 4

5 IV evaluación y su aplicación práctica. CUARTA UNIDAD: Muestreo y su aplicación en Auditoria. del control interno. c) Identificar los riesgos de control interno. a) Proporcionar los lineamientos sobre el uso de procedimientos de muestreo en auditoria. b) Identificar las ventajas del muestreo. c) Conocer las características del muestreo. d) Describir los diferentes tipos de muestreo. c) Objetivos d) Elementos del Control Interno e) Riesgos de control interno f) Control interno y su relación con normas de auditoria g) Métodos de evaluación a) Pruebas selectivas en auditoria. b) Ventajas de la prueba selectiva c) Aceptación General d) Planes de muestreo e) Tablas de números aleatorios f) Muestreo estadístico g) Muestreo por atributos h) Muestreo por variables. NIA Normas Internacionales de Auditoria (NIA). NIA 530. V VI QUINTA UNIDAD: La auditoria por ciclos de transacciones SEXTA UNIDAD: Papeles de Trabajo. a) Comprender la importancia de la auditoria por ciclos de transacciones. b) Identificar los procedimientos en pruebas sustantivas. c) Describir el control interno por ciclos de transacciones. a) Comprender la importancia de los papeles de trabajo. b) Identificar los fines de los papeles de trabajo de la auditoria. c) Establecer la propiedad a) Importancia de la auditoria por ciclos de transacciones. b) Procedimientos en pruebas sustantivas c) Control Interno por ciclos de transacciones a) Definición b) Importancia de los papeles de trabajo. c) Características de los papeles de trabajo d) Fines de los papeles de trabajo Holmes, Arthur W. Auditoria. Tomo I. México: Editorial Limusa, S.A. s.a. pp GUIA PROGRAMATICA AUDITORIA II EDICION 2010 PROFESOR: LIC. MIGUEL ANGEL SAMAYOA 5

6 de los papeles de trabajo. d) Conocer los diferentes modelos de los papeles de trabajo. e) Comprender la importancia de la evidencia incluida en los papeles de trabajo. e) Propiedad de los papeles de trabajo. f) Clases de papeles de trabajo g) Modelos de los papeles de trabajo. h) El contador público y auditor y la evidencia incluida en los papeles de trabajo. NOTA: Todas las unidades serán combinadas con prácticas (Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar e Inventarios, entre otros) VI. EVALUACION ZONA Exámenes parciales (2) 30 puntos Investigaciones 10 Lecturas y Pruebas cortas 10 Laboratorios 10 Participación EXAMEN FINAL 30 TOTAL 100 GUIA PROGRAMATICA AUDITORIA II EDICION 2010 PROFESOR: LIC. MIGUEL ANGEL SAMAYOA 6

7 VII. BIBLIOGRAFIA DE APOYO DOCTRINARIO Auditoria un enfoque gerencial. Alvin A. Arens, James K. Prentice Hall Hipano, S.A. Principios de Auditoria, Ray Whittington, Decimocuarta edición. McGraw-Hill Manual de Auditoria de la Calidad. Mills David. GESTION 2000 Manual Práctico de Auditoria. Madariaga, Juan Ma. Ediciones Deusto Auditoria de Estados Financieros. Pérez Toraño, Luis Felipe. McGRAW-Hill Estados Financieros. Normas para preparación y presentación. Carvalho B. Javier A. ECO EDICIONES 2004 Recopilación de Auditoria por ciclos. De Morales Esperanza. Documento de apoyo a la docencia. Facultad de Ciencias Económicas. USAC. Principios de auditoría. B. Maigs, Walter. Editorial Diana México Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria. I.G.C.P.A. Normas de Auditoria. I.G.C.P.A. Estudio y Evaluación de un sistema de Control Contable. Fernández Días, Aurelio. Publicaciones Fordays. Control Interno, Informe COSO. Mantilla, Samuel Alberto. Ecoe Ediciones. Auditoria y Control Interno. Cepeda, Gustavo. McGRAW-HILL Normas Internacionales de Auditoria. NIAs Normas Internacionales de Contabilidad NICs Normas Internacionales de Información Financiera NIIF Normas de ética. I.G.C.P.A. Principios de Contabilidad. I.G.C.P.A. Los papeles de trabajo del Contador Público y Auditor. Morales, Carlos H. Colección Textos de Auditoria y Finanzas No. 8 Ciencias Económicas. GUIA PROGRAMATICA AUDITORIA II EDICION 2010 PROFESOR: LIC. MIGUEL ANGEL SAMAYOA 7

8 Papeles de trabajo en la auditoría financiera. Estipiñan, Rodrigo. Editora ROESGA Cómo evaluar su calidad. Herramientas para la auditoria de la calidad en la empresa. Senlle, Andrés. GESTION 2000 Las respuestas sobre las Normas ISO Andrés Senlle Rosa Torres. Gestión Manual de Valoración del Sistema de Calidad ISO David Hoyle. Editorial Paraninfo Chiquimula, invierno de 2010 GUIA PROGRAMATICA AUDITORIA II EDICION 2010 PROFESOR: LIC. MIGUEL ANGEL SAMAYOA 8