DINAMICA DE CUENTAS METODO CALPA

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Eugenia Agüero Medina
hace 7 años
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1 DINAMICA DE CUENTAS METODO CALPA Prof.: CPC CARLOS PALOMINO HURTADO

2 CICLO CONTABLE RECOLECCION REGISTRO DOCUMENTOS FUENTES LIBROS DE CONTABILIDAD - Comprobantes de Pago - Efectos Comerciales - Efectos Públicos - Efectos Financieros Aspecto legal: Obligatorio- Potestativo Aspecto técnico: Principal-Auxiliar ANALISIS EXPOSICION PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD ESTADOS FINANCIEROS - Principales: Partida Doble - Fundamentales: Otras - Balance General - Estado Ganancias y Perdidas - Estado Cambios al Patrimonio - Estado de Flujo de Efectivo

3 HECHOS ECONOMICOS EFECTIVO ADQUISICION TRANSFERENCIA PRESTAMO COBROS PAGOS COMPRA S VENTAS ONEROSO COMODATO GASTOS INGRESO S

4 - FACTURA - LIQUIDACION DE COMPRA - BOLETA, ETC. COMPROBANTES DE PAGO - ACCIONES - CEDULAS HIPOTECARIA - BONOS, ETC. EFECTOS PUBLICOS LOS DOCUMENTOS FUENTES EFECTOS COMERCIALES - LETRA DE CAMBIO - CHEQUE - VALE, ETC. EFECTOS FINANCIEROS - PAGARE - RECIBO DEPOSITO-RETIR - CARTA DE CREDITO, ETC.

5 PARTIDA COSAS BIENES VALORES PERSONAS DOCUMENTO FUENTE REPRESENTA RESULTADO SERVICIOS AJUSTE HECHOS ECONOMICOS

6 PARTIDA COSAS BIENES VALORES CLASE 2-3 COMPRA VENTA PERSONAS DOCUMENTO FUENTE CLASE 1-4 COBROS PAGOS RESULTADO SERVICIOS AJUSTE CLASE 6-7 GASTOS INGRESOS

7 COSAS BIENES VALORES EXISTENCIAS ACTIVO N/Cte. VALORES INTANGIBLES Mercaderías Prod Terminad Desecho Prod. Proceso Materia Prima Envases Suministros CLASE 2 Terreno Edificio Maquinaria Vehículo Muebles, etc. Acciones Derechos C. Hipotecaria Bonos Tesoro Bonos Diverso CLASE 3 Concesión Patente Marca Gasto Investig Gasto Estudio CTA 33 CTA 31 CTA 34

8 PERSONAS POR COBRAR POR PAGAR CAJA CLIENTE ACCIONISTA TERCEROS TRIBUTO PROVEEDOR TRABAJADOR TERCEROS CLASE 1 CLASE 4

9 RESULTADOS SERVICIOS AJUSTES PAGAS PERSONAL ALQUILER EXCEPCION TRIBUTO FINANCIERO CLASE 6 COBRAS PERSONAL ALQUILER EXCEPCION TRIBUTO FINANCIERO CLASE 7 PROVISIONES CUENTA 68 COSTO DE VENTA CUENTA 69 COSTO DE ENAJENACIO CUENTA 66

10 PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR NI ACREEDOR SIN DEUDOR EL QUE RECIBE DEBE, A QUIEN DA O ENTREGA TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR Y TODO SALE ES ACREEDOR TODA PERDIDA ES DEUDOR TODA GANANCIA ES ACREEDOR

11 PARTIDA PARTIDA Cuando INGRESA RECIBE PERDIDAS Cosas Personas Resultado Cuando SALE DA GANANCIAS Cosas Personas Resultado Es DEUDOR (D) Es ACREEDOR (A) Entonces se CARGA o DEBITA Entonces se ABONA o ACREDITA Significa registran en el DEBE Significa registran en el HABER

12 EJEMPLO COMPRAMOS MERCADERIAS EN EFECTIVO POR S/ ( D ) ( A ) (D) MERCADERIAS DEBE HABER (A) EFECTIVO CARGAR ABONAR

13 DINAMICA DE CUENTAS METODO CALPA ESTUDIO INTEGRAL Y DINAMICA DEL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO A BASE DE LOS HECHOS ECONOMICOS PARTIDA DOBLE CONSTITUCION EFECTIVO REMUNERACION PRINCIPIO FUNDAMENTAL QUE PERMITE EXPRESAR LOS HECHOS ECONÓMICOS EN DOS ACONTECIMIENTOS COMPRAS VENTA GASTOS INGRESOS PRESTAMO AJUSTE DE ORIGEN ASIENTOS DE CIERRE

14 DINAMICA DE CUENTAS COMPRA (D) (A) (D) (A) B MERCADERIAS ,42 I 10, MERCADERIAS MATERIA PRIMA ,42 E 10, PRD TERMINADO ENVASES ,42 N SUMINISTROS E 10, DESECHOS ,42 S TRANSFERENCIA COSTO DE VENTA MERCADERIAS MATERIA PRIMA ENVASES SUMINISTROS CLASE VENTA MERCADERIAS PRD TERMINADO DESECHOS

15 DINAMICA DE CUENTAS COMPRA Y VENTA DE MERCADERÍA COMPRA VENTA DESTINO CTO DE VENTA

16 DINAMICA DE CUENTAS COMPRA CLASE 2 CONSUMO MERCADERIAS MATERIA PRIMA ENVASES SUMINISTROS (D) (A) (D) (A) , , , ,42 MATERIA PRIMA ENVASES SUMINISTROS TRANSFERENCIA TRANSFERENCIA MERCADERIAS MATERIA PRIMA ENVASES SUMINISTROS GASTO ADMINIST GASTO DE VENTA GASTO PRODUC

17 DINAMICA DE CUENTAS CLASE 3 COMPRA ENAJENACION VALORES INM MAQ Y EQUIP INTANGIBLES (D) 31 (A) 10,46 B I (D) 10,16 (A) 761 VALORES 33 10,46 E 10, INM MAQ Y EQUIP N 34 10,46 10, INTANGIBLES E S COSTO DE ENAJENACION VALORES INM MAQ Y EQUIP INTANGIBLES

18 DINAMICA DE CUENTAS CLASE 6 y 7 GASTOS Carga de Personal (D) (A) (D) (A) 62 10,41 INGRESOS Inm Maq. y Equipo Tributo Cargas Diversas Carga Excepcional ,46 10,40 10,46 10,46 10, , ,16 77 Ingresos Diversos Ingreso excepcion Ingreso financiero Cargas Financiera 67 10,46 DESTINO Gastos Administra Gasto de Venta Costo de Produc

19 DINAMICA DE CUENTAS RECIBIMOS PRESTAMO OTORGAMOS A PERSONAS FUERA DE LA EMPRESA A PERSONAS DENTRO DE LA EMPRESA (D) (A) (D) (A) De terceros Del Sist Financiero De los socios Del entorno Al Personal A accionistas A directores A terceros

20 AJUSTE DE ORIGEN CLASES PROVISIONES CARGAS DIFERIDAS EXISTENCIAS GANANCIAS DIFERIDAS REPRESENTA Estimación de un pasivo o disminución u pérdidas del valor contable de un activo. Desembolsos o pagos por adelantados de servicios recibidos que serán absorbidos en futuros ejercicios. Bienes de propiedad de una empresa, destinados a la fabricación de sus productos, al consumo, mantenimiento o venta. Ingresos y costos formalizadas en un periodo cuya liquidación corresponde para el próximo ejercicio contable.

21 PROVISIONES REPRESENTA PERDIDAS O GASTOS ESTIMADOS COBRANZA DUDOSA DESVALORIZACION EXISTENCIAS FLUCTUACIONES DE VALORES DEPRECIACION Y AMORTIZACION BENEFICIOS SOCIALES 48 PROVISIONES DIVERSAS

22 CARGAS DIFERIDAS GASTOS QUE VAN A SER ABSORBIDOS POSTERIORMENTE INTERESES POR DEVENGAR SEGUROS POR ADELANTADO ALQUILER POR ADELANTADO ADELANTADO REMUNERACION ENTREGA A RENDIR CUENTA

23 GANANCIAS DIFERIDAS VENTAS E INGRESOS CUYA LIQUIDACION SERA REALIZARA EN EJERCICIOS POSTERIORES VENTAS POR ADELANTADO INGRESOS POR ADELANTADO INGRESOS EXCEPCIONALES 77 INTERESES POR ADELANTADO

24 EXISTENCIAS ALMACEN RECEPCION RETIRO COMPRA PRODUCCION VENTA

25 DINAMICA DE CUENTAS CIERRE DE LIBROS TRANSFERENCIA Clase 9 y Cta. 69 BALANCE CLASE 1 al 5 GESTION CLASE 6 y 7 Clase 9 Cta 69 Cta 89 Clase 8 61 Cta 87 Cta Cuenta 59 Cta 80 = Cta 87.1 Cta 81 = Cta 87.2 Cta 82 = Cta 87.3 Cta 83 = Cta 87.4 Cta 84 = Cta 87.5 Cta 85 = Cta 87.6

26 FINAL DINAMICA DE CUENTAS METODO CALPA Prof.: CPC CARLOS PALOMINO HURTADO

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