GUÍA DOCENTE CURSO 2014/15

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1 GUÍA DOCENTE CURSO 2014/15 1. Régimen fiscal de la Empresa 1.1. Datos de la asignatura Tipo de estudios Grado Titulación Finanzas y Contabilidad Nombre de la asignatura Régimen Fiscal de la Empresa Carácter de la asignatura Obligatoria Curso 2º Idioma de impartición Español Coordinador/a de la asignatura Marta Montero Simó Semestre Primer Semestre Número de créditos ECTS Datos del equipo de profesores. Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales. Página web: Departamento de Economía General, Ciencias Políticas y Sociología Apellidos, Nombre Montero Simó, Marta Grupo al que imparte clase Despacho Edificio 1 Planta 2ª Correo electrónico mmontero@etea.com 1.3. Requisitos previos No hay requisitos previos.

2 1.4. Asistencia a clase Esta asignatura se ve afectada por el proceso de extinción de los planes de estudios del Grado en en Finanzas y Contabilidad, no se impartirán clases. Para resolver dudas los alumnos deberán ponerse en contacto con la profesora Marta Montero Simó, en la dirección: mmontero@loyola.es 1.5. Objetivos del curso Las competencias generales que desarrollará el alumno serán: 1º. Capacidad para orientarse hacia la calidad. 2º. Capacidad para establecer y mantener unas relaciones interpersonales constructivas. 3º. Asunción de un compromiso ético con el trabajo. 4º. Capacidad de comunicación oral y escrita en español. Las competencias específicas que desarrollará el alumno serán: 1º Conocerá: a) Los principios y fuentes del sistema tributario b) Elementos esenciales comunes a todos los tributos. c) El régimen jurídico de los distintos obligados tributarios. d) Los impuestos que conforman el sistema tributario español. e) Los cauces o procedimientos mediante los que se relacionan los obligados tributarios con la Administración Tributaria. 2º Mostrará cierta sensibilización hacia los valores explícitos e implícitos del ordenamiento tributario español Contenidos del programa Tema 1. El sistema tributario español: 1. Concepto y clases de tributos. 2. Los impuestos y sus clasificaciones 3. El poder financiero y tributario en España Tema 2. Fuentes del ordenamiento tributario: 1. Principios constitucionales del tributo 2. Fuentes de Derecho interno: Estatales, autonómicas y locales. 3. Fuentes del Derecho comunitario 4. Eficacia e interpretación de normas tributarias 5. La consulta tributaria 6. El conflicto en aplicación de norma tributaria 7. La simulación Tema 3. La relación jurídico tributaria 1.Elementos objetivos: 1.1. Obligaciones y deberes del obligado tributario La obligación principal. 1.3.Otras obligaciones: La obligación de realizar pagos a cuenta. Obligaciones entre particulares. Obligaciones accesorias La deuda tributaria Obligaciones formales. 1.6 Derechos y garantías del contribuyente. 2. Elementos subjetivos: 2.1. El sujeto activo.

3 2.2. Los obligados al pago de las deudas tributarias El sujeto pasivo Obligados a realizar pagos a cuenta Obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del tributario El responsable Los sucesores en la deuda tributaria La representación en derecho tributario El domicilio fiscal. Tema 4. El Impuesto sobre Sociedades 3. Sujeto pasivo. 4. Exenciones. 5. Base imponible. 6. Periodo impositivo y devengo del impuesto. 7. Deuda tributaria. 8. Gestión del impuesto. 9. Pagos fraccionados. 10. Regímenes tributarios especiales Tema 5. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 3. Exenciones. 4. Sujeto pasivo. 5. Base imponible. 6. Base liquidable. 7. Periodo impositivo y devengo del impuesto. 8. Deuda tributaria. 9. Tributación conjunta. 10. Gestión del impuesto. 11. Pagos a cuenta. Tema 6. Impuesto sobre la Renta de No Residentes 3. Exenciones. 4. Contribuyentes 5. Hecho imponible 6. Tributación de las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente 6.1. Rentas imputables 6.2. Base imponible 6.3. Deuda Tributaria 7. Tributación de rentas sin mediación de establecimiento permanente 8. Opción para contribuyentes residentes en otros estados de la Unión Europea 9. Referencia a los convenios para evitar la doble imposición Tema 7. EL Impuesto sobre el Valor Añadido 1. Introducción. Fuentes. Naturaleza. Objeto. 2. Los hechos imponibles 3. Supuestos de no sujeción. 4. Ámbito de aplicación y criterios de sujeción 5. Devengo 6. Exenciones 7. Sujetos pasivos

4 8. La base imponible 9. Los tipos de gravamen 10. La repercusión, la deducción y la devolución. 13. Obligaciones formales y gestión del impuesto 14. Regímenes especiales Tema 8. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 1. Fuentes. Naturaleza. Objeto y estructura. Ámbito de aplicación 2. Transmisiones Patrimoniales Onerosas 2.1. Hecho imponible 2.2. Sujetos pasivos 2.3. Base imponible 2.4. Deuda tributaria 3. Operaciones Societarias 3.1. Hecho imponible 3.2. Sujetos pasivos 3.3. Base imponible 3.4. Deuda tributaria. 4. Actos Jurídicos Documentados 4.1. Hecho imponible 4.2. Sujetos pasivos 4.3. Base imponible 4.4. Deuda tributaria 5. Disposiciones comunes y relaciones de compatibilidad entre las tres modalidades Tema 9. Otros impuestos del Ordenamiento Tributario Español 1. Impuesto sobre Patrimonio de personas Físicas 2. Impuesto sobe Sucesiones y Donaciones 3. Impuestos especiales 4. Impuestos aduaneros 5. Impuestos locales 6. Impuestos propios de la Comnidad Autónoma Andaluza Tema 10. Relaciones entre Administración Tributaria y Obligados tributarios: procedimientos tributarios e incumplimientos 1. Los procedimientos tributarios Procedimientos para la aplicación de los tributos: normas comunes a todos los procedimientos Procedimiento de gestión Procedimiento de inspección Procedimiento de recaudación La revisión en vía administrativa: procedimientos especiales de revisión, el recurso de reposición, las reclamaciones económico-administrativas. 2. Las infracciones y sanciones tributarias Principios de la potestad sancionadora Sujetos infractores Clasificación y calificación de las infracciones Clases de sanciones y criterios de graduación. 3. Los delitos contra la Hacienda Pública Referencias de consulta CALVO ORTEGA, R. Curso de Derecho Financiero. I. Derecho Tributario. Parte General. CAYON GALIARDO, A. (Director), Los Impuestos en España, Ed. Aranzadi, Pamplona.

5 COLLADO YURRITA, M.A. Derecho Tributario. Parte general. Ed. Atelier, Barcelona. Última Edición. FERREIRO LAPATZA, J. J. Curso de Derecho Financiero Español, Ed. Marcial Pons. FERREIRO, J.J.; MARTÍN FERNÁNDEZ, F.J.; RODRÍGUEZ MÁRQUEZ, J. TOBILLAS MORÁN, J.M. Curso de Derecho Tributario: Parte especial. Sistema Tributario: Los Tributos en particular, Ed. Marcial Pons. MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C., TEJERIZO LÓPEZ, J. y CASADO OLLERO, G. Curso de Derecho Financiero y Tributario, Ed. Tecnos. NESTOR CARMONA, Guía del Impuesto sobre la Renta de no de Residentes, CISS PÉREZ ROYO, F. Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Ed. Civitas. PÉREZ ROYO, F. (Director), GARCÍA BERRO, F., ESCRIBANO, F. CUBERO TRUYO, A.,CARRASCO GONZÁLEZ, F. Curso de Derecho Tributario. Parte especial, Ed. Tecnos. Deberá consultarse la última edición de las obras citadas. Páginas web: http//: Métodos Docentes No aplica. 3. Tiempo estimado de trabajo del estudiante Actividades presenciales Clases teóricas: Clases prácticas: Seminarios: Tutorías programadas en todo el cuatrimestre: Otros (especificar, añadir más filas según se haya especificado en la metodología docente) Realización de examen final: Actividades no presenciales (trabajo autónomo del estudiante) Preparación de actividades prácticas (ejercicios, trabajos individuales y/o en grupo, etc.) Estudio semanal y preparación de exámenes Especificar otros si el profesor lo considera conveniente horas % casos practicos evaluacion 100 horas 15 horas 85 horas 0 horas Carga total de horas de trabajo 150 horas 100% 4. Métodos de evaluación y porcentaje en la calificación final El alumno deberá superar un examen compuesto de tres partes, cuyo contenido será: la primera, preguntas de tipo teórico; la segunda, supuestos prácticos y la tercera, preguntas tipo test.