Sistema de Emisión Electrónica

Transcripción

1 Obligatoriedad Emisión electrónica de comprobantes de pago

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3 Sistema de Emisión Electrónica Sistemas de emisión electrónica de comprobantes de pago Desde los sistemas del contribuyente :Factura, boleta de venta, notas, guía de remisión, comprobante de retenciones, comprobante de percepciones Desde el portal de las SUNAT: Facturas, boletas de venta, notas, guía de remisión, recibo por honorarios, comprobante de retenciones, comprobante de percepciones Desde el APP SUNAT: Facturas, boletas, recibo por honorarios Sistemas de llevado electrónico de libros y registros electrónicos Programa de Libros Electrónicos PLE (13 libros en versión electrónica) Registro de ventas y Registro de compras Solución portal

4 Lo que se viene Declaración sombra mensual Eliminación de declaraciones determinativas Fiscalización electrónica Eliminación del libro de retenciones y Percepciones Simplificación del Registro de Ventas Devoluciones en menor tiempo Simplificación de procesos aduaneros

5 Qué es la factura electrónica? Un documento electrónico (archivo) generado en formato XML de acuerdo a las características y condiciones establecidas por la SUNAT (estándar UBL y certificado digital). Sirve para deducir crédito fiscal del IGV y sustentar costo o gasto para efectos del Impuesto a la Renta. Tiene la misma validez que un comprobante físico y es más segura.

6 Los datos de la factura papel estructurados en XML según lo indicado por la SUNAT Certificado digital Factura Electrónica

7 Cómo se ve una factura electrónica en XML?

8 Representación impresa de una factura o boleta electrónica

9 Algunos datos Uso de estándares: Países de Europa y economías miembros del APEC, entre ellas Perú utilizan estándar UBL Países de la región no utilizan estándar internacional, lo que genera problemas en el comercio exterior y la integración en sus sistemas. Obligatoriedad En países de la región como: Brasil, México, Argentina, Colombia y Chile, la factura electrónica es obligatoria Factores comunes en la factura electrónica a nivel mundial: Uso de certificado digital Estructura basada en XML Representaciones impresas con códigos de barra

10 Beneficios para el contribuyente Ahorro en costos de impresión y/o almacenamiento: no existe papel, solo archivos electrónicos. Ahorro en costos y tiempos de distribución: courier, motoristas, etc. (El envío puede ser por ejemplo: web o correo electrónico). Ahorro en costos indirectos (ocultos): personal en preparar envíos, confeccionar la factura, etc. Uso de papel térmico. Ahorro en inversión de activos alrededor del 50% Ahorro en suministros, al no tener cinta testigo (rollo auditoria), alrededor de 30%. Eficiencia en la atención al cliente (rapidez de atención). Medio de fidelización de clientes (publicidad).

11 FACTURA TRADICIONAL VS. FACTURA ELECTRÓNICA Proceso Factura en Papel 1. Generación de la Factura Manual: Imprimir Organizar 1 min. Proceso Factura Electrónica 1. Generación de la Factura Electrónica 35 seg. 2. Envío y entrega (por correo) 1 y 5 días 2. Envío y Entrega Automáticos inmediato 3. Recepción (abrir el documento) 1 min. 3. Recepción (Sito web Automáticos) inmediato 4. Revisión y Registro de la factura en el sistema 7 min. 4. Revisión de la Factura Electrónica (El registro en el sistema puede hacerse de manera automática y aplicar sistemas de validación.) 2 min. 5. Guardar / almacenar la factura con el resto de facturas 1 min. 5. Registro y archivo electrónico (información ordenada y disponible de forma inmediata) 2 min. Total tiempo requerido estimado Para Envío Recepción Factura en papel Entre 1 y 5 días Y 10 minutos AHORRA TIEMPO Total tiempo requerido estimado Para Envío Recepción Factura Electrónica 3 minutos y 5 segundos

12 Obligados factura electrónica Agosto 2015 ( ) 210 Grandes Empresas (IPCN) RS /SUNAT ( ) Enero Grandes Empresas (IPCN) RS /SUNAT Julio Grandes Empresas (IPCN) RS /SUNAT ( Diciembre ,803 Principales Contribuyentes a Nivel Nacional RS /SUNAT ( y 2018 Resto de Contribuyentes Régimen General

13 Sistema de Emisión Electrónica Sistema de Emisión Electrónica SEE-SOL R.S /SUNAT Recibos por Honorarios R.S /SUNAT SEE Del Contribuyente R.S /SUNAT Facturas Boletas de Venta Notas de crédito Notas de débito GRE CRE CPE Recibos Servicios Públicos Facturas Boletas de Venta Notas de crédito Notas de débito GRE modelo general CRE CPE Desde dispositivo móvil Recibo por honorarios Factura Electrónica Boleta de Venta electrónica

14 Emisión electrónica desde los sistemas del contribuyente

15 Aspectos a tener en cuenta Sistema dirigido a empresas que tienen alto volumen de facturación Se requiere realizar ajustes en el sistema de la empresa que permita: Obtener los datos necesarios para la elaboración de los comprobantes de pago en la estructura definida por SUNAT Convertir la información en formato XML de acuerdo al estándar establecido (UBL) Firmar electrónicamente con el certificado digital Remitir la información al cliente y a la SUNAT (a través de servicio web) Generar una representación impresa o archivo PDF El desarrollo puede ser: In house, es decir, la empresa lo realiza Tercerizado, a través de cualquiera de los Proveedores de Servicios Electrónicos PSE autorizados por SUNAT La decisión depende del emisor. El contribuyente puede utilizar cualquiera de los sistemas: portal o desde sus sistemas

16 Desde los sistemas del contribuyente - Factura 1 Emite factura electrónica Otorgamiento (entrega) EMISOR ELECTRONICO Formato digital Firmado digitalmente RECEPTOR (CLIENTE) 2 Envía un ejemplar de la factura (Formato digital) Facturas Boletas de Venta Notas crédito Notas débito validaciones Estándar UBL Contenido Consistencia Firma digital 3 Valida y emite constancia (CDR Aceptado/Rechazado) 4 Consulta

17 Desde los sistemas del contribuyente Modelo con PSE 1 EMISOR ELECTRONICO Ingresa a SOL y selecciona un PSE (vinculación) Remite información para generar comprobante PSE 2 Envía factura al receptor Genera comprobante: Convierte información en XML, pone su certificado digital y remite a SUNAT formato digital RECEPTOR (CLIENTE) Envía un ejemplar de la factura (Formato digital) 3 Valida y emite constancia (CDR Aceptado/Rechazado) 4 Consulta

18 Desde los sistemas del contribuyente Factura electrónica El envío a SUNAT es en la fecha de emisión hasta un plazo máximo de 7 días calendarios. Transcurrido el plazo NO tendrá la calidad de factura nota electrónica, aunque haya sido entregada. Puede sustentar el traslado de los bienes, siempre que la factura electrónica haya sido remitida y aceptada por SUNAT de manera previa al traslado (Factura Guía). Es decir No se exige guía de remisión remitente La entrega es por medios electrónicos. Ejemplo: pagina web, correo electrónico, web service, etc. El tipo de medio es el señalado por el emisor. Adicionalmente, podrá otorgarse una representación impresa, la cual no tiene efecto tributario, por lo que en todos los casos, debe entregarse el archivo digital de la factura (XML). Numeración Independiente de la numeración en papel: Serie alfanumérica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra F Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres. Es Gestionada por el emisor. No se solicita autorización.

19 Desde los sistemas del contribuyente Boletas de venta 1 Emite y entrega boleta de venta electrónica EMISOR ELECTRONICO 2 Resumen Diario Boletas y notas Representación impresa RECEPTOR 3 formato digital Valida y emite CDR Aceptado / Rechazado

20 Desde los sistemas del contribuyente Boleta de venta electrónica La entrega de las boletas de venta es a través de representación impresa o por medios electrónicos (si existe consentimiento del comprador) Numeración independiente de la numeración en papel Serie alfanumérica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra B Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres. Es Gestionada por el emisor. No se solicita autorización. No se envían a SUNAT. La boleta nace con la emisión. Se envía un Resumen Diario con la información de boletas y notas emitidas. El envío es en la fecha de emisión por la totalidad de las boletas de venta y notas de crédito y debito emitidas en un día determinado Plazo máximo: 7 días calendarios. Tiene carácter de declaración jurada. Hasta el , el Resumen Diario la información se comunica de forma agregada. A partir del , la información será detallada.

21 Otras disposiciones Envío de Resumen de comprobantes impresos Documento para comunicar la información de los comprobantes impresos y tickets, emitidos en situaciones de contingencia. Se realiza a través de un archivo plano en SUNAT Operaciones en Línea. Conservación El emisor electrónico debe conservar los documentos electrónicos (archivos XML, no PDF), los resúmenes diarios, comunicaciones de baja El receptor debe conservar los comprobantes de pago electrónicos (archivos XML) Pérdida y obtención de ejemplares En caso de pérdida o destrucción de los comprobantes de pago, notas electrónicas o representaciones impresas, el adquirente debe solicitar al emisor un nuevo ejemplar. Consulta El emisor debe poner a disposición a través de una página web, una opción de consulta de factura, boletas y notas electrónicas que emita, por un plazo no menor de un año. La SUNAT pone a disposición del emisor y receptor una consulta de validez y de la información tributaria contenida en las Facturas y sus notas electrónicas vinculadas.

22 Ajustes Normativos 2015 y 2016 RS /SUNAT ( ) y modificatorias Antes de la modificación No era posible emitir por este supuesto Se debía emitir una boleta electrónica por transacción Solo se requería la dirección del domicilio fiscal Sólo en caso de Facturas Resumen Diario con información agregada. Con la modificación Se pueden emitir facturas y boletas de venta por operaciones afectas al IVAP (vigencia ) Es posible emitir una boleta de venta electrónica que consolide la totalidad de operaciones realizadas por montos menores a S/ 5. Dirección del lugar de entrega del bien o servicio. Solo aplica para servicios. En el caso de bienes, en caso de venta itinerante. A partir del 01 enero 2017 Numero de placa, en caso de venta de combustible, cesión en uso de vehículos, prestación de servicios de mantenimiento. A partir del 01 de enero de 2017 A partir del 01 de enero 2017, se enviará detallado y no de manera agregada.

23 Desde el PORTAL SUNAT

24 Aspectos a tener en cuenta Sistema gratuito dirigido a empresas que tienen poco volumen de facturación El contribuyente solo requiere contar con clave SOL, no hay homologación ni afiliación previa El contribuyente puede emitir sus comprobantes desde el portal de la SUNAT y también desde sus propios sistemas, no hay restricción en el uso El sistema asigna la serie, y es única: Facturas y sus notas: E001 Boletas y sus notas: EB01 La SUNAT sustituye al emisor y al receptor, en la conservación del comprobante

25 Desde el PORTAL SUNAT

26 Desde el PORTAL SUNAT

27 Desde el PORTAL SUNAT

28 Desde el PORTAL SUNAT

29 Opciones de consulta de comprobantes electrónicos en SUNAT Virtual

30 Consultas sin Clave SOL

31 Consulta con Clave SOL

32 Consulta con Clave SOL 32

33 Obligados a Emitir Comprobantes Electrónicos El contribuyente designado emisor electrónico del SEE, a partir de la fecha de vigencia de su designación, la única forma en la que podrá emitir sus comprobantes de pago (facturas, boletas de venta, notas de crédito y notas de débito) será electrónicamente. A partir de dicha fecha, en adelante, los comprobantes físicos que emita no servirán a su cliente para: Deducir costo o gasto para efectos del Impuesto a la Renta. Sustentar Crédito Fiscal, en los casos en que el pago no haya sido efectuado mediante depósito en cuenta, giro, transferencia de fondos, orden de pago, tarjeta de débito o crédito; o cheque (no negociable, intransferible, no a la orden).

34 Resumen de Comprobantes Impresos Salvo que por causas no imputables al emisor electrónico (SOL o Del Contribuyente), se tenga que emitir un comprobante físico, este debe ser comunicado a la SUNAT, como declaración jurada informativa, mediante el Resumen de Comprobantes Impresos. Motivos (Códigos del Archivo Resumen Anexo 11): 1. Conexión Internet. 2. Fallas fluido eléctrico. 3. Desastres naturales. 4. Robo. 5. Fallas en el sistema de emisión electrónica. 6. Ventas por emisores itinerantes. 7. Otros

35 Proveedores de Servicios Electrónicos PSE (SEE Del Contribuyente)

36 Operatividad Selección de PSE EMISOR ELECTRONICO 1 Emisión de Factura Electrónica Envía factura al receptor PSE autorizado 2 Emite comprobante RECEPTOR formato (CLIENTE) 3 digital Envía un ejemplar de la factura (Formato digital) Convierte información en XML, pone su firma y remite a SUNAT Selecciona PSE autorizado (uno o mas) Emisor ya no homologa SUNAT 4 Valida y emite constancia (CDR Aceptado/Rechazado) 5 Consulta

37 Requisitos Rol Realizar por encargo del contribuyente, las siguientes actividades: Emisión de facturas, boletas venta y notas, guía de remisión, comprobantes de retención y percepción electrónicos Envío a la SUNAT de los ejemplares de facturas y notas. Generación de resumen diario y comunicación de baja. Recibir las constancias de recepción (CDR) que SUNAT envía. Requisitos Domicilio fiscal habido y contribuyente Activo. Ser emisor electrónico. Estar en el Régimen General del Impuesto a la Renta. Haber presentado declaraciones de los 6 últimos meses y consignado ingresos o ventas. No estar en proceso o tener sentencia condenatoria por delito tributario o aduanero. Contar con Capital o Activos netos igual o mayor a 150 UIT (aprox. US$ 180,000). Tener 5 o mas trabajadores declarados en la planilla electrónica. Certificación ISO/IEC (requisito a partir del 01/01/2019). Aprobar el proceso de homologación

38 Padrón de PSE autorizados padron-de-proveedores-de-servicios-electronicos-pse

39 Muchas Gracias!!

40 Anexo 1 FACTURA 40

41 Anexo 3 NC 41

42 Anexo 4 ND 42

43 Formato Digital Firma Digital Certificado Digital / Firma Digital (Art. 2 ) A la firma electrónica referida en el Reglamento Firmas y Certificados Digitales (IOFE). Certificado Digital debe contener RUC, Razón social del emisor. Tener por lo menos nivel de seguridad medio.

44 44 Anexo 2 Boleta Venta

45 Anexo 5 RESUMEN DIARIO BOLETAS VENTA 45

46 46 Anexo 11 RESUMEN DE COMPROBANTES IMPRESOS